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    計(jì)提印花稅要怎么做會(huì)計(jì)處理?
    2020-06-15 17:35:44 864 瀏覽

    印花稅現(xiàn)在也慢慢的走進(jìn)我們的生活中了,那么對(duì)于印花稅的計(jì)提要做什么處理呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    計(jì)提印花稅要怎么做會(huì)計(jì)處理?

    印花稅要通過什么會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算?

    印花稅現(xiàn)在是要通過"稅金及附加"核算,實(shí)務(wù)中我們看到部分企業(yè)還用"管理費(fèi)用"或"營(yíng)業(yè)稅金及附加"對(duì)印花稅進(jìn)行核算的,是因?yàn)橐环矫婵赡茇?cái)務(wù)人員用習(xí)慣了,一時(shí)半會(huì)改不過來,另一方面,可能財(cái)務(wù)人員對(duì)新政策不了解,實(shí)務(wù)中也常常見到老會(huì)計(jì)對(duì)印花稅通過"管理費(fèi)用-印花稅"核算,也是錯(cuò)誤的。

    印花稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

    1、計(jì)提時(shí)

    借:稅金及附加——印花稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

    2、繳納時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

    貸:銀行存款

    3、月末(年末)將稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)

    借:本年利潤(rùn)

    貸:稅金及附加——印花稅

    稅金及附加科目包括哪些內(nèi)容?

    指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

    其中,按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi):

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)

    期末結(jié)轉(zhuǎn)后,"稅金及附加"科目無余額,企業(yè)交納的印花稅,不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額,同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問題,因此,企業(yè)交納的印花稅不通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算,購買印花稅票時(shí):

    借:稅金及附加

    貸:銀行存款

    企業(yè)不論是執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》還是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,還是其他會(huì)計(jì)制度,企業(yè)繳納的印花稅統(tǒng)一通過"稅金及附加"科目核算,不通過"營(yíng)業(yè)稅金及附加""管理費(fèi)用"核算。

    以上就是有關(guān)計(jì)提印花稅的一些知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,如果想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    印花稅申報(bào)了沒有扣款怎么辦?

    展開全文
    企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-06-23 15:27:12 3284 瀏覽

      企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)所得稅可以按照季度繳納,也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對(duì)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

      先計(jì)提:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅:指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,一般稅率為25%。

      代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如下所示:

      借:其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

      貸:銀行存款

      從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如下所示:

      借:管理費(fèi)用等科目

      貸:其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

      銀行存款

      預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

      1、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅,做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

      企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

      答:企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

      1、按照征管法相關(guān)規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

      2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

      3、對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

      以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    印花稅計(jì)提怎么做賬?補(bǔ)交印花稅怎么做會(huì)計(jì)處理?
    2020-08-31 15:39:03 649 瀏覽

    印花稅計(jì)提怎么做?印花稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    印花稅計(jì)提應(yīng)該怎么做賬?

    繳納印花稅需要通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算嗎?

    企業(yè)交納的印花稅,是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款,企業(yè)交納的印花稅,不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額,同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題,因此企業(yè)交納的印花稅不需要通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,于購買時(shí)直接借記管理費(fèi)用科目,貸記銀行存款或庫存現(xiàn)金科目

    印花稅計(jì)提做賬方法

    1、先計(jì)提

    確認(rèn)稅款時(shí):

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

    2、實(shí)際繳納時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

    貸:現(xiàn)金(銀行存款)

    3、不計(jì)提,實(shí)際納稅時(shí):

    借:稅金及附加

    貸:現(xiàn)金/銀行存款

    補(bǔ)交印花稅的會(huì)計(jì)處理

    1、首先看金額多少,印花稅金額比較小的,直接在管理費(fèi)用反應(yīng)

    借:管理費(fèi)用

    貸:銀行存款

    2、如果金額較大

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:銀行存款

    借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

    借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

    借:盈余公積

    貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    以上就是有關(guān)印花稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理怎么做?
    2020-09-18 13:57:11 226 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,發(fā)生銷售貨物的,應(yīng)以流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的相應(yīng)增值額作為計(jì)稅依據(jù)繳納增值稅。以下介紹增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理。

    增值稅會(huì)計(jì)處理

      一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理

      自營(yíng)改增后,一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票的,可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣增值稅。應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

      例如,一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額,借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”等科目;按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目;按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

      小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理

      小規(guī)模納稅人核算增值稅時(shí),僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)做以下賬務(wù)處理:

      1、銷售貨物,提供勞務(wù)時(shí):

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      2、下月繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

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    月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-30 22:13:51 1336 瀏覽

      企業(yè)銷售貨物時(shí),根據(jù)銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算且向購買方收取的增值稅稅額,稱為銷項(xiàng)稅額。月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅時(shí),應(yīng)該怎么編制會(huì)計(jì)分錄?就該問題,本文將作詳細(xì)解答。

    月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅分錄

      月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

      同樣,企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

      銷項(xiàng)稅是什么?

      銷項(xiàng)稅額是指一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人銷售貨物時(shí)需要收取不含稅價(jià)款、銷項(xiàng)稅額。

      銷項(xiàng)稅分錄如下:

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

            貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      進(jìn)項(xiàng)稅是什么?

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)需要負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

      一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票時(shí),取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”核算:

      借:庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款

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    車輛購置稅如何做會(huì)計(jì)處理?
    2020-09-08 20:20:44 561 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)購入的車輛,會(huì)計(jì)人員應(yīng)將其作為固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬,相關(guān)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

    車輛購置稅

      車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理

      車輛購置稅是對(duì)所有購買和進(jìn)口汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車行為,按計(jì)稅價(jià)格10%征收的一種稅。

      購買汽車通常會(huì)發(fā)生的費(fèi)用包括:汽車價(jià)、車輛購置稅、交強(qiáng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)費(fèi),辦理汽車的牌照費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、車船使用稅、維修費(fèi)、汽油費(fèi)等。發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的處理為:

      1、購買汽車時(shí),汽車價(jià)、車輛購置稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目。

      借:固定資產(chǎn)

             貸:銀行存款等

      2、汽車交強(qiáng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)費(fèi),辦理汽車的牌照費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——車輛保險(xiǎn)費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金等

      3、汽車養(yǎng)路費(fèi),到公路管理所或銀行繳納,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——養(yǎng)路費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金等

      4、車船使用稅到稅務(wù)局或稅務(wù)指定的銀行繳納,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——車船使用稅

             貸:庫存現(xiàn)金等

      5、發(fā)生的維修費(fèi)、汽油費(fèi)等,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——汽車費(fèi)用

             貸:庫存現(xiàn)金等

      6、購入汽車入賬的下月,開始提取折舊

      借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

             貸:累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。按綜合分類,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。

      固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

      車輛購置稅的納稅人

      在我國(guó)境內(nèi)購置規(guī)定的車輛(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅車輛”)的單位和個(gè)人,為車輛購置稅的納稅人。

      購置,包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并“自用”應(yīng)稅車輛的行為。

      車輛購置稅的征收范圍

      車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。具體范圍包括:

      (1)汽車包括各類汽車。

      (2)摩托車包括輕便摩托車、二輪摩托車和三輪摩托車。

      (3)電車包括無軌電車和有軌電車。

      (4)掛車包括掛車和半掛車。

      (5)農(nóng)用運(yùn)輸車包括三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和四輪農(nóng)用運(yùn)輸車。

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    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-10-25 10:46:51 14131 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專票,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定抵扣時(shí)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄

      抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      企業(yè)實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候不需要單獨(dú)做分錄進(jìn)行調(diào)整,企業(yè)購進(jìn)貨物的時(shí)候,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入到待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目,實(shí)際認(rèn)證后轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額科目。企業(yè)在月末時(shí),根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,做如下分錄進(jìn)行處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。

      月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)如何做會(huì)計(jì)分錄?

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、實(shí)際交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

            貸:銀行存款

      “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”:可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。

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    增值稅差額征稅會(huì)計(jì)處理怎么做?
    2021-03-22 21:15:13 760 瀏覽

      增值稅差額征稅,是指一般納稅人采取購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅。即使用增值稅銷項(xiàng)稅額減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額則為應(yīng)納稅額。對(duì)于增值稅差額征稅,如何做會(huì)計(jì)處理?

    增值稅差額征稅

      增值稅差額征稅分錄處理

      發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額:

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

             貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目

      按照允許抵扣的稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)或者應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工等科目

      增值稅差額征稅、增值稅的概念

      增值稅差額征稅指的是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除規(guī)定項(xiàng)目后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。根據(jù)國(guó)家的政策規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的金融商品轉(zhuǎn)讓,融資租賃,銷售不動(dòng)產(chǎn),勞務(wù)派遣服務(wù),經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)等的業(yè)務(wù),沒有辦法通過抵稅機(jī)制避免重復(fù)征稅,因此可以采用差額征稅的方式繳納增值稅。

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒增值不征稅。

      增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收。

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    增值稅的會(huì)計(jì)核算怎么做?
    2021-03-27 20:56:14 2898 瀏覽

      增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收計(jì)稅,它是一種流轉(zhuǎn)稅,也是價(jià)外稅,主要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)核算?

    增值稅會(huì)計(jì)核算

      增值稅的會(huì)計(jì)核算

      1、增值稅”進(jìn)項(xiàng)稅額“ 的會(huì)計(jì)核算

      (1)在企業(yè)采購商品的時(shí)候,增值稅的稅額可以在增值稅發(fā)票上看到,賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      (2)在企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)、 接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入貨物等行為獲得的增值稅專用發(fā)票時(shí),賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:實(shí)收資本/營(yíng)業(yè)外收入/應(yīng)付賬款

      (3)特殊情況:企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)乘以扣除率計(jì)算。

      2、增值稅”銷項(xiàng)稅額“ 的會(huì)計(jì)核算

      (1)企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),應(yīng)按銷售的收入和增值稅稅率來確定應(yīng)收取的增值稅額,賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      (2)企業(yè)發(fā)生視同銷售貨物應(yīng)交納增值稅,賬務(wù)處理如下:

      借:在建工程 /長(zhǎng)期股權(quán)投資/營(yíng)業(yè)外支出

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      3、月末,企業(yè)調(diào)整了相關(guān)增值稅項(xiàng)目后,應(yīng)結(jié)出應(yīng)交增值稅的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行核算,余額如果在借方,則全部視同留抵稅額,余額若在貸方,則全部轉(zhuǎn)出繳納稅款,賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      月末是否需要將計(jì)提的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)?

      由于企業(yè)計(jì)提的增值稅是一種價(jià)外稅,月末并不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目當(dāng)中,但是,企業(yè)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅金,在月末是需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中的。

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-10 14:24:06 1401 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。?、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:在產(chǎn)品

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。?、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢是什么?

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

      庫存商品是什么?

      庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做?
    2021-07-16 16:54:29 1114 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)所承擔(dān)的增值稅稅額,稱為進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      購進(jìn)原材料時(shí)

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      月末結(jié)轉(zhuǎn)

      余額在貸方(銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      次月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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    計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-19 23:19:59 2027 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,需要計(jì)提和繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅,會(huì)計(jì)人員一般將計(jì)提的稅費(fèi)計(jì)入稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅

      計(jì)提房產(chǎn)稅與土地稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加-房產(chǎn)稅

        稅金及附加-土地使用稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)-土地使用稅

      房產(chǎn)稅是什么?

      房產(chǎn)稅是把房屋作為征稅對(duì)象,計(jì)稅依據(jù)有兩個(gè),一個(gè)是計(jì)稅余值,另一個(gè)是租金的收入。

      土地使用稅是什么?

      答土地使用稅是對(duì)使用國(guó)有土地的個(gè)人和單位,按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內(nèi)的土地為課稅對(duì)象,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),向土地使用人課征,屬于以有償占用為特點(diǎn)的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征,非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法應(yīng)交納的增值稅、所得稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    計(jì)提繳納個(gè)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-13 16:44:23 920 瀏覽

      在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,個(gè)稅處理是常見的賬務(wù)問題,作為財(cái)務(wù)工作人員,應(yīng)掌握其相關(guān)知識(shí)。計(jì)提繳納個(gè)稅時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提繳納個(gè)稅分錄

      計(jì)提繳納個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提工資:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等科目

             貸:應(yīng)付職工薪酬—-工資

      2、實(shí)際發(fā)放:

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

                   應(yīng)交稅費(fèi)—-代扣代繳個(gè)人所得稅

      3、繳納個(gè)稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      什么是個(gè)人所得稅?

      個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人的納稅范圍比較廣,需要對(duì)其來自國(guó)內(nèi)國(guó)外的所得繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅義務(wù)人則只需要繳納其來源中國(guó)境內(nèi)的所得部分。

      征稅的范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得等內(nèi)容。

      個(gè)人所得稅不超過36000元的,稅率為3%。

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    企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?
    2021-07-23 16:05:09 527 瀏覽

      對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得均需征收企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)所得稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理?

    企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理

      企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅一般按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳。

      1、預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄具體如下:

      預(yù)繳所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      2、年終年度匯算清繳,一般來說將全年應(yīng)納所得稅額減去已預(yù)繳稅額后,剩余為應(yīng)補(bǔ)交的稅額

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      3、根據(jù)稅法規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%的稅額作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:其他應(yīng)付款——補(bǔ)助社會(huì)性支出

      4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      5、年度匯算清繳,若應(yīng)交所得稅額多于預(yù)繳所得稅額,則退回多交所得稅額時(shí)

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

             貸:所得稅費(fèi)用

      經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

      什么是企業(yè)所得稅?

      是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

      征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

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    計(jì)提繳納個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-10 09:59:06 1050 瀏覽

      工資薪金達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)就需要繳納個(gè)人所得稅,一般來說個(gè)稅是由發(fā)放工資的企業(yè)進(jìn)行代扣代繳,那么企業(yè)計(jì)提繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    計(jì)提繳納個(gè)稅分錄

      計(jì)提繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提工資時(shí)

      借:管理費(fèi)用

        銷售費(fèi)用

        制造費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

      發(fā)放工資時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

        貸:銀行存款

          應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

      3、繳納個(gè)稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

        貸:銀行存款

      個(gè)人所得稅是什么?

      個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

      工資、薪金所得超過個(gè)稅起征點(diǎn)就要繳納稅款,實(shí)行按月計(jì)征,扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人要在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫,注意不要超時(shí),并且要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      “應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

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    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理怎么做?
    2021-07-10 15:54:06 21196 瀏覽

      不同的納稅人計(jì)稅方式也不一樣,對(duì)于一般納稅人來說,進(jìn)項(xiàng)就是購進(jìn)貨物發(fā)生的稅,銷項(xiàng)就是銷售貨物時(shí)發(fā)生的稅費(fèi),這兩者分別應(yīng)如何做賬?

    進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅做賬

      進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、購進(jìn)原材料時(shí):

      借:原材料

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      4、實(shí)際交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算??颇康馁J方表示應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方表示已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    印花稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-25 18:09:43 822 瀏覽

      印花稅是因應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅標(biāo)志而得名的,一般會(huì)計(jì)人員將其計(jì)入“稅金及附加”科目、“銀行存款”科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    印花稅分錄

      印花稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加——印花稅

             貸:銀行存款——XX銀行

      什么是印花稅?

      印花稅是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為從而征收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、軍事單位、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

      什么是稅金及附加?

      稅金及附加主要是用于核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加的基本賬務(wù)處理有:

      1、企業(yè)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目;

      2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目;

      3、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加”科目。

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    價(jià)稅分離的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-09 13:46:08 3750 瀏覽

      價(jià)稅分離是指將一項(xiàng)含增值稅的數(shù)據(jù)分離成不含稅金額和稅額兩部分,實(shí)操中需要根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅率來進(jìn)行分離。那么價(jià)稅分離的會(huì)計(jì)分錄要怎么做?

    價(jià)稅分離分錄

      價(jià)稅分離的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)  

      什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”;其他行業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“經(jīng)營(yíng)(營(yíng)業(yè))收入”。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加,以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-24 23:33:30 835 瀏覽

      對(duì)于增值隨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù),情況不同,核算時(shí)設(shè)置的科目也有所不同,一般涉及應(yīng)交稅費(fèi)科目有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的會(huì)計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-01-27 06:19:13 11379 瀏覽

      企業(yè)財(cái)會(huì)人員在計(jì)提個(gè)稅時(shí),一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目來核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    計(jì)提個(gè)稅分錄

      計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提工資時(shí):

      借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      2、實(shí)際發(fā)放時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

          應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

      3、上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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