課程背景

　　中國正處在產業(yè)升級和經濟轉型的高速發(fā)展時期，中美貿易將中國的高科技產業(yè)推向了國際舞臺的鎂光燈下，加之在人工智能、大數據等領域中，中國已經實現(xiàn)多個領域超過美國的成績，這種軟性實力同樣讓美國擔心受怕。

　　中國企業(yè)要想在激烈的國際競爭中占據有利地位，變動時代的中國為財務領袖們提供了一次絕佳的歷史性機遇。首席財務官們能否充分發(fā)揮自己的綜合優(yōu)勢，以積極建設者的姿態(tài)參與到這次世界經濟大調整當中，快速成長為CEO的重要戰(zhàn)略合作伙伴就成為企業(yè)突圍的成敗關鍵。

　　在新的科學技術、新的業(yè)務場景、新的商業(yè)模式下，傳統(tǒng)商學院的管理理論和方法面臨著巨大挑戰(zhàn)。面對如此不確定的國際經濟新格局，我們需要：培養(yǎng)精通財經戰(zhàn)略布局與創(chuàng)新型投資管理領袖！

課程收益

　　【遠慮】打造具有財經戰(zhàn)略能力、深諳公司金融、資本運作與財富管理的中國精英財務官。

　　【高級】具有國際視野與國內行業(yè)實戰(zhàn)經驗的頂尖師資團隊，整合式課程體系，創(chuàng)新型教學模式。

　　【實戰(zhàn)】國內首創(chuàng)以商業(yè)平臺助力財經與投資整體學習方案，將理論付諸于實踐，學為己用，企業(yè)戰(zhàn)略布局運籌帷幄。

　　【價值】高性價比課程，深度整合高端政商人脈，實現(xiàn)資源精準對接。頒發(fā)上海財經大學結業(yè)證書，并提供終身學習平臺、國際游學等，可與碩士學位項目對接。

課程對象

　　本課程專為CEO的合作伙伴：CFO、財務總監(jiān)或為企業(yè)最高決策者承擔類似職責的高層財務經理而設置。課程要求學員在該領域擁有至少8年的中高層管理經驗。同時此課程也有助于企業(yè)各部門高管、董事會成員加強財務知識，提升戰(zhàn)略決策能力。

課程大綱

想了解詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　稅務師和cpa證書都是比較好找工作的。稅務師的職業(yè)成長方向為稅務師事務所稅務審計專業(yè)人才、稅務咨詢人才、稅務管理人才、涉稅風險控制人才、稅務經理、稅務總監(jiān)、CTSO（Chief Tax Service Officer）首席稅務服務官。

　　注冊會計師證書的含金量很高，持證人的就業(yè)范圍相對較廣，例如進入會計師事務所、大中型企業(yè)，從事財會類工作;進入校園、培訓機構，從事注冊會計師講師工作;當然還可進入商業(yè)銀行、投資銀行、咨詢類等公司。

　　稅務師持證人就業(yè)方向

　　稅務師就業(yè)范圍主要為：

　　事務所——從事納稅籌劃、稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問及其他涉稅事務的辦理等工作。

　　國有大中型企業(yè)、事業(yè)單位——在企事業(yè)單位，可從事會計業(yè)務的處理與審計，或財務活動的預測、稅收實務、分析與決策。

　　稅務機關——主要從事納稅征管和稽查等工作。

　　咨詢類公司——稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問及其他涉稅事務處理的崗位。

　　培訓講師——做一名稅務教師，前往高校任職、去教育機構做講師。

　　創(chuàng)業(yè)當老板——積累一定的經驗，自己成立稅務咨詢公司，從事稅務籌劃方面工作。

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　　注會持證人就業(yè)方向

　　1.公司內審：審計部是公司經營管理的重要職能部門，是制定、執(zhí)行公司的各項財務管理制度、成本控制制度、財產管理制度、對公司各部門涉及財務方面的一切工作實行統(tǒng)一管理，定期對公司的財務、經營狀況進行分析，為公司的經營決策、投資控制提供重要依據和建議。

　　2.事務所審計：事務所審計區(qū)別于公司內部審計，主要是外部審計，協(xié)助項目小組完成現(xiàn)場審計工作，以及工作底稿的整理及歸檔。由于會計工作的特殊性，要求對會計工作業(yè)務要熟悉，對待紛繁復雜的各項數據要有耐心。而且要具備協(xié)調維護客戶關系的能力以及做好領導交辦的其他工作。

　　3.財務經理：可以說是一個會計人夢寐以求的崗位，可以和老板暢聊公司財務情況，也可以管理整個財務部。但是在財務管理水平日益成為企業(yè)核心競爭力的今天，企業(yè)對財務經理的要求也越來越高。擁有注會證書將會大大增加職場競爭力。

　　4.財務分析師主要是通過報表和各種數據來分析分體，解決問題。將自己從一名小會計轉變到有分析和決策能力的財務分析師上，有注會證書將會非常容易。

　　稅務師和國際注冊會計師證書都是比較好找工作的。稅務師的職業(yè)成長方向：稅務師事務所稅務審計專業(yè)人才、稅務咨詢人才、稅務管理人才、涉稅風險控制人才、稅務經理、稅務總監(jiān)、CTSO（Chief Tax Service Officer）首席稅務服務官。

　　稅務師證書是具有權威性的職業(yè)資格證書，受到行業(yè)、大型企業(yè)以及社會的認可。擁有稅務師考試證書的人員，在求職、晉升等方面具有較大優(yōu)勢。

　　就業(yè)方向盤點：

　?、偈聞账?/p>

　　現(xiàn)在事務所內稅務師證持有者的數量是其專業(yè)水平的體現(xiàn)，且稅務師數量在事務所等級評定和業(yè)務方面都有一定幫助。

　　職業(yè)方向：在稅務師事務所、會計師事務所、企(事)業(yè)單位中從事納稅籌劃、稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問以及其他涉稅事務的辦理等。

　?、诖笾行推髽I(yè)

　　企事業(yè)單位對于懂得稅務籌劃方面的人才可謂是求賢若渴，而是否讓用人企業(yè)立即知道應聘者是否掌握此項能力，從是否擁有稅務師證方面能直接看出。

　　職業(yè)方向：企事業(yè)單位中從事會計業(yè)務的處理與審計，財務活動的預測、稅收實務、分析與決策等。

　?、壅諜C關

　　通過稅務師考試的稅務機關工作人員，可與注會、司法人才一樣，進入各級稅務機關人才庫中。

　　職業(yè)方向：如能通過國家公務員考試，可以在政府稅務部門從事納稅征管和稽查等工作。且稅務師在用人選取和評優(yōu)等過程中，能夠起到一定作用。

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　　國際注冊會計師就業(yè)前景

　　acca被譽為“國際財會界的通行證”，會員薪資普遍較高，大多數會員及準會員在全球性跨國公司、跨國銀行、會計師事務所等企事業(yè)單位擔任重要的管理職務。成為acca會員，將擁有廣闊的就業(yè)前景和良好的職業(yè)發(fā)展空間。acca作為專業(yè)的會計師組織，廣受政府以及行業(yè)協(xié)會認可，廣州、深圳、成都、上海、西安、重慶、天津等地都將acca納入人才緊缺目錄，對acca會員給予住房優(yōu)惠、所得稅減免等福利。

　　就業(yè)方向盤點：

　　一、會計師事務所

　　作為“國際注冊會計師”的acca們，一般就業(yè)方向就是審計工作者，至于是審計員、還是項目經理、亦或是合伙人，那就要看acca的工作能力了。但，不管怎么說，acca的薪資待遇是不會低的，畢竟是“國際注冊會計師”。

　　“四大”是多少審計人夢寐以求的“圣地”，可如果，你是acca會員，那對于“四大”來說，acca的身份就是“邀請券”。再者，近年來我國排名靠前的會計師事務所也是不錯的選擇。擁有了acca身份，就相當于擁有了進入大型事務所門檻的權利。

　　二、咨詢行業(yè)

　　咨詢工作似乎在我國近10年來很受歡迎，咨詢公司更是很多白領的理想之地?？偨Y其原因，無非就是，咨詢行業(yè)涉獵面廣、項目多元化、工作強度大但極其鍛煉能力、還有就是收入豐厚。

　　咨詢公司大致分為兩塊，一是管理咨詢，二是財務咨詢，其實財務也屬于管理，之所以單獨提列出來，是因為財務咨詢業(yè)務是咨詢公司中必不可少，更是占據的比例較大。而財務咨詢中不可缺少的業(yè)務就是審計，對于acca們來說，審計不就是正中下懷嗎？

　　三、企業(yè)財務/內審

　　誰說審計人只能做外部審計，其實審計人也是可以做財務和內審的。又有多少會計師們辭去事務所的工作走到了企業(yè)中，既然鍍了層金，自然要在恰當的時候物盡其用。此比喻就是在講會計師事務所的普遍現(xiàn)象，審計做膩了、干煩了，那就“下基層”到公司內部做一些實際工作。

　　當然了，并不是所有的acca會員一開始就在事務所中“鍍金”，也是有不在少數的acca是實實在在的財務人。不管怎么說，acca的含金量就在于它的知識體系，無論是財務會計、管理會計、商法、稅法、還是績效管理、審計、領導力都是要學到位。對于一個面面俱到、能力強勁的acca來說，就算在企業(yè)內部做財務人或者審計人，無論是他/她的職位，還是他/她的薪資都是很高的。

總會計師(Chief Accountant)

源自前蘇聯(lián)的計劃經濟體制，是既對國家負責、又對廠長(經理)負責的職位。

我國的總會計師制度產生于20世紀60年代的計劃經濟時期，是在“一長三師”(廠長、總工程師、總經濟師、總會計師)的企業(yè)干部管理體制下形成的。進入市場經濟之后，中國企業(yè)一般在“對總經理負責”含義上定位總會計師的職責。

國務院1990年發(fā)布《總會計師條例》，定位“總會計師是單位行政領導成員，協(xié)助單位主要行政領導人工作，主要對單位主要行政領導負責。凡設置總會計師的單位，在單位行政領導成員中，不設與總會計師職權重疊的副職”。

財務總監(jiān)(Financial Controller)

源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家國有企業(yè)發(fā)展，管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理，由總經理代為管理，授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經理層，負責管理生產經營。

西方國家通過建立財務總監(jiān)制，監(jiān)督總經理及經理層，以有效避免“內部人控制”保護所有者的利益，滿足所有者對企業(yè)經營監(jiān)控的要求。

財務總監(jiān)職能：對國有大中型企業(yè)總會計師制度和企業(yè)內部審計制度關于財務工作組織運行和財務監(jiān)督上的更高層次的發(fā)展與完善，它吸收和集中了總會計師和內部審計中的部分財務管理與監(jiān)督職能，也彌補了總會計師在企業(yè)組織中地位和職責權限上的不足。

CFO(Chief Financial Officer)

由于美國公司財務管理達到相當水平后，降低成本的空間小。CFO的主要壓力集中在為公司尋求進一步發(fā)展良機而必須解決的一些財務問題上。

相對而言，歐洲企業(yè)的CFO們仍然將成本控制列為首要任務。

在中國，較早采用“CFO”這一稱謂主要是一些網絡公司和高新技術企業(yè)，逐漸越來越多的國內公司采用“CFO”這一稱謂。

CFO是地位顯赫的公司高級管理者，在公司治理中扮演著重要角色，他們同時進入董事決策層和經理執(zhí)行層，以股東價值創(chuàng)造為基礎，參與公司戰(zhàn)略。

CFO一般同時管轄CIO(Chief Information Officer，首席信息官)、主計長(Controller)和司庫(Treasurer)等，但分別向CEO和審計委員會匯報工作。

CFO的重要職責就是代表出資方實施企業(yè)外部資本控制，通過資源配置實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和長期發(fā)展，并向股東和董事會負責。

財務負責人(無恰當英文翻譯名稱)

“財務負責人”是法律術語，是公司法使用的稱謂，需要在工商局登記在簿。公司的財務直接涉及稅務，稅局登記的公司信息中除了要填寫法人外，就是要填寫財務負責人。

財務負責人必須擁有會計證，一般要求有一定的管理能力，參與公司重大事項及生產經營決策。

由于財務管理在經濟發(fā)展中的地位越來越高，國有企業(yè)財務負責人均為領導班子成員。

　　2024年西藏稅務師證書領取入口預計開放時間是1月份。參考23年證書申領入口開放時間：2024年1月9日10:00至1月19日17:00。登錄“全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”，提交規(guī)定材料后即可申領證書。

　　稅務師電子證書效力和紙質證書一樣嗎

　　根據《人力資源社會保障部辦公廳關于推行專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書網絡查詢驗證服務的通知》（人社廳發(fā)[2019]27號，電子證書與紙質證書具有同等法律效力,可登錄中國人事考試網（http://www.cpta.com.cn/）“證書查驗”欄目查詢并下載。

　　考生注意：根據《人力資源社會保障部辦公廳關于推行專業(yè)技術人員職業(yè)資格電子證書的通知》（人社廳發(fā)[2021]97號），已制發(fā)的紙質證書遺失、損毀，或者逾期不領取的，不再辦理補發(fā)。

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　　西藏考生拿到稅務師證書后的職業(yè)方向

　　稅務師被列入了《國家職業(yè)資格目錄清單公示》，是涉稅行業(yè)含金量高的證書！涉稅服務行業(yè)有許多其他行業(yè)難以比肩的優(yōu)勢，在涉稅服務領域，稅務師比注冊會計師更專業(yè)。稅務師已經成為維護國家稅收利益、維護納稅人合法權益、維護市場經濟秩序的一支不可替代的涉稅專業(yè)服務力量。稅務師證書實用性強，考取證書后不用擔心就業(yè)無門，沒有發(fā)展。

　　西藏稅務師持證人的職業(yè)成長方向：稅務師事務所稅務審計專業(yè)人才、稅務咨詢人才、稅務管理人才、涉稅風險控制人才、稅務經理、稅務總監(jiān)、CTSO（Chief Tax Service Officer）首席稅務服務官。

　　稅務師和金融風險管理師都是比較高含金量的證書，沒有“這個證書就一定比那個證書好”的說法。稅務師證書好在：

　　1.取得證書可依法進行第三方涉稅簽證業(yè)務；應聘稅務咨詢、稅務顧問、納稅策劃等專業(yè)職位時候，稅務師證書可作為入行門檻；

　　2.現(xiàn)在開辦稅務師事務所需要至少3名以上稅務師，有稅務師證書會比別人更有競爭優(yōu)勢；

　　3.有稅務師證書可享受落戶加分政策，在某些城市落戶，部分熱門城市可享受加分；

　　4.稅務師證書可作為晉升籌碼，有些時候可以幫助老板合理交稅，為企業(yè)創(chuàng)造利潤，以此得到老板賞識。

　　稅務師的職業(yè)成長方向：稅務師事務所稅務審計專業(yè)人才、稅務咨詢人才、稅務管理人才、涉稅風險控制人才、稅務經理、稅務總監(jiān)、CTSO（Chief Tax Service Officer）首席稅務服務官。

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　　金融風險管理師好在哪里

　　FRM證書即金融風險管理師證書，frm的專業(yè)地位，在當今復雜的金融市場環(huán)境中顯得尤為突出。隨著金融風險意識的不斷提升，金融機構、政府監(jiān)管部門乃至全球企業(yè)對風險管理的需求日益迫切。持有FRM證書的專業(yè)人士，因其具備深厚的風險管理理論基礎和實踐應用能力，往往能在企業(yè)風險管理架構搭建、市場風險量化分析、信用風險評估、操作風險防控等多個維度發(fā)揮關鍵作用。

　　在全球范圍內，F(xiàn)RM證書獲得各大金融機構和企業(yè)的廣泛認可，從華爾街到陸家嘴，從倫敦金融城到北京金融街，無數金融從業(yè)者憑借FRM證書提升了職業(yè)發(fā)展空間，拓寬了國際化視野，并在各自的領域內擔任起風險管理的重要職責。

　　無論是對于已有多年工作經驗的資深金融人士，還是初入職場的金融新秀，考取FRM證書都是提升個人核心競爭力、展現(xiàn)專業(yè)實力、拓展職業(yè)前景的有力途徑。

　　選擇FRM，就是選擇站在金融風險管理的最前沿，掌握引領未來的金融智慧。

課程背景

　　What management and leadership skills do the most successful Senior Executives possess?What are the qualities and characteristics of the ideal finance leader?Recently,CFO Research Services,in collaboration with Tatum,surveyed 250 senior finance executives at North American companies on the non-technical business management and leadership skills that finance executives not only under pressure to manage financial compliance,processes,and controls in an environment of intense regulatory scrutiny,but also need to meet the demands of an expanded business mandate.

　　Indisputably,broad management training will help senior executives manage and support the business,however they also seek training on industry and competitive dynamics,business management,and the skills often labeled as‘soft skills’-collaboration,negotiation,and communication.

　　This training will offer practical guidance to Senior Executives on how to consolidate and promote their financial leadership by adopting the advanced leadership outcome model and the applicable financial signatures,as well as explore on how performance management and decision making are being embraced throughout companies and in diverse business categories.Through presentations from leading thought leader and cutting-edge case studies,this training will highlight the extensive reach of the achievement of enterprise’s valuation goals.

課程收益

　　A Revolutionary new approach to Executive assessment with a full suite of evaluation instruments

　　Increasing the valuation of the enterprise by choosing the right alignment process to best achieve the enterprise’s valuation goals

　　Enabling your top executives to understand the potential of their own financial profile to improve the enterprise’profitability and valuation and align their operational mission to the enterprise valuation goals.

　　Understanding how to identify,select,and retain executives with a winning financial signature

　　Strengthening enterprise Human Resource processes by implementing the correct HR processes for achieving the targeted level of profitability

　　Turning analytics into action for gaining the ability to change course in volatile circumstances as well as a true competitive advantage

　　Taking a methodical approach to improving decision making to boost revenue,shareholder return,and return on invested capital

課程對象

　　C-level including CEO,CFO,COO,CMO,Chief Human Resources Officer,Chief Learning Officer

　　Line executives and managers including Vice-Presidents,P&L managers,General Managers

　　Training and development executives,including leadership development managers

　　Human resource executives including HR heads,recruitment,succession planning executives

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

　　營運負債指用于公司日常經營的負債科目，具體包括應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費以及應交稅金等，計算公式為：營運負債=應付賬款+預收賬款+應付工資+應付福利+應交稅金。

　　營運負債計算公式是什么？

　　營運負債指用于公司日常經營的負債科目，具體包括應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費以及應交稅金等，計算公式為：營運負債=應付賬款+預收賬款+應付工資+應付福利+應交稅金。

　　營運資金是指什么？

　　營運資金是企業(yè)流動資產與流動負債的總稱。流動資產減去流動負債的余額稱為凈營運資金。營運資金管理包括流動資產管理與流動負債管理。如果流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金由流動負債融資；如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。

　　營運資金的特點包括：營運資金來源具有多樣性；營運資金數量具有波動性；營運資金的周轉具有短期性；營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

　　怎么理解營運資本配置比率？

　　營運資本配置比率是營運資本與流動資產的比率，其計算公式為：營運資本配置比率=營運資本/流動資產。營運資本配置比率越高，營運資本越多，企業(yè)短期償債能力越強。相對于營運資本指標來說，營運資本配置比率是個相對數，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。

　　營運能力分析指標包括哪些？

　　營運能力分析指標包括存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率以及營業(yè)周期等。這些比率揭示了企業(yè)資金運營周轉的情況，反映了企業(yè)對經濟資源管理以及運用效率的高低。企業(yè)資產周轉越快，流動性越高，償債能力也越強，資產獲取利潤的速度就更快。

　　cfa在澳大利亞的就業(yè)前景很好，可以從事的職業(yè)有基金經理、行業(yè)高管、會計、風控經理、客戶經理、財務顧問、咨詢顧問、MOM投資經理、交易員、審計師等等。

　　cfa持證人在澳大利亞比較好找工作，CFA是金融領域含金量極高的證書，持有CFA證書的考生在求職路上會得到高度的認可，可以勝任的工作包含保險、期貨、投行、證劵等各大金融領域。不但薪資待遇在金融行業(yè)是屈指可數，就業(yè)面也是非常廣。

　　在澳大利亞CFA證書申請需要的具體條件為：

　　1、依次通過三個級別的考試。

　　通過三個級別的考試一般需要2-5年的時間。每個級別的考試次數有限制，三個級別各有6次考試機會，如果6次內沒有考過就不能再考。

　　2、最少在36個月內獲得至少4,000小時的與投資決策過程相關的專業(yè)工作經驗（相關經驗可在CFA考試前、考中、考后積累）；工作經驗可以是通過全職工作、兼職工作、或遠程辦公安排獲得，可以在參加CFA考試前獲得，也可在完成考試期間或之后累積。

　　3、提交兩封引薦人Sponsor的推薦信。

　　4、申請成為CFA及所在地協(xié)會的會員資格（membership）。

　　5、承諾遵守CFA協(xié)會的道德與行為準則。

　　CFA全球持證人從事工作介紹：

　　Global 123836 Charter holders Job Functions

　　3%Accountant/Auditor（會計師/審計師）

　　7%Chief-Level Executive（首席執(zhí)行官）

　　6%Consultant（咨詢師）

　　5%Corporate Financial Analyst（企業(yè)財務分析師）

　　5%Financial Advisor（財務顧問）

　　4%Investment Banking Analyst（投資銀行分析師）

　　3%Manager of Managers（經理管理者）

　　22%Portfolio Manager（投資組合經理）

　　5%Relationship Manager（客戶經理）

　　15%Research Analyst（研究分析師）

　　5%Risk Manager（風險管理經理）

　　3%Strategist（戰(zhàn)略加）

　　3%Trader（交易員）

　　4%Unemployed（待業(yè)）

　　11%Other（其他）

　　China 3521 Charter holders Job Functions

　　3%Accountant/Auditor（會計師/審計師）

　　7%Chief-Level Executive（首席執(zhí)行官）

　　5%Consultant（咨詢顧問）

　　5%Corporate Financial Analyst（企業(yè)財務分析師）

　　5%Financial Advisor（財務顧問）

　　9%Investment Banking Analyst（投資銀行分析師）

　　4%Manager of Managers（經理管理者）

　　18%Portfolio Manager（投資組合經理）

　　5%Relationship Manager（客戶經理）

　　15%Research Analyst（研究公司的分析師）

　　6%Risk Manager（風險管理經理）

　　3%Strategist（戰(zhàn)略家）

　　4%Trader（交易者）

　　3%Unemployed（待業(yè)）

　　8%Other（其他）

　　CFA資格認證的職業(yè)發(fā)展怎么樣？

　　CFA是全球投資業(yè)里最為嚴格與含金量最高的資格認證被全球金融界雇主譽為“全球金融第一考”和“華爾街的入場券”。

　　CFA資格認證被全球170多個國家認可；

　　國內一、二線城市CFA持證人高額獎金補貼和人才引進福利被認定為通往100萬年薪的最佳資格證書。

　　CFA持證人的就業(yè)待遇：

　　投資組合經理：59,492-162,747美金/年;

　　金融分析師：40,801-95,414美金/年;

　　投資分析師：44,347-11,7280美金/年;

　　高級金融分析師：40,801-95,414美金/年;

　　首席財務官：74,922-239,545美金/年。

　?。〝祿碓矗喝A爾街日報）

　　為了讓對CFA證書或金融知識感興趣的伙伴們更好的了解CFA證書并學習更多實務性的金融知識，我們準備了CFA三天免費實戰(zhàn)營體驗課程，直接戳下方圖片↓↓，即可一鍵領取哦~

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_shiting_nameCFA

　　企業(yè)經營過程中，可以通過“營運資本配置比率”來衡量企業(yè)的償債能力，具體是指營運資本與流動資產的比率。

　　營運資本配置比率的含義

　　營運資本配置比率是營運資本與流動資產的比率。營運資本配置比率越高，營運資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強。相對于營運資本這個指標來說，營運資本配置比率是個相對數，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。營運資本配置比率=營運資本/流動資產。

　　營運資本配置比率的計算公式

　　營運資本配置比率=營運資本/流動資產；

　　營運資本＝流動資產－流動負債，營運資本配置比率＝（流動資產－流動負債）/流動資產，分子分母都除以流動資產，營運資本配置比率＝1-（1÷流動比率）。

　　營運資本的概述

　　營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。因為營運資本是指流動資產減去流動負債后的凈資本，所以，流動資產與流動負債的變動，必然導致營運資本的變動。如果流動負債保持不變，那么流動資產的增長就是資本的增長；流動資產的減少，也就是資本的減少。如果流動資產沒有變化，那么流動負債的增長就是資本的減少；流動負債的降低是指營運資本的增加。當二者都發(fā)生變動時，僅當二者相抵消后的凈額為凈增加或減少。

　　營運資本的特點

　　1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　3、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。

　　4、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　企業(yè)經營過程中，一般通過營運資金來衡量企業(yè)的短期償債能力，對于營運資金，應如何計算？

　　營運資金如何計算？

　　營運資本=流動資產總額-流動負債總額，營運資金是合營企業(yè)流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。

　　營運資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現(xiàn)負數，也就是一家企業(yè)的流動資產小于流動負債時，這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。 一家企業(yè)的營運資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值進行比較，可能會出現(xiàn)較具意義的結論。

　　營運資金的特點

　　1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　3、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。

CFO，英語Chief Financial Officer的首字母縮寫，通常被翻譯成首席財務官。是在一個企業(yè)集團或財閥中負責財務的最高執(zhí)行人員。

這個角色在國內，通常跟公司的上市聯(lián)系在一起：

通常情況下，很多創(chuàng)業(yè)公司在有計劃進行上市時，都會引入CFO這個崗位和角色。

01 CFO的主要職責

正如前面所說，在國內，除了一些大型企業(yè)和上市公司以外，很多公司都是在公司已經融資了好幾輪，開始在各方面發(fā)力為上市做準備的時候，開始引入CFO這個崗位。

因此，CFO這個崗位職責的核心，也是緊緊圍繞著企業(yè)的投融資、各種戰(zhàn)略性決策在資本市場上的具體影響等方面來進行的。具體來說，有這樣一些主要職責。

在公司準備上市之前：

評估公司的內部財務狀況，看與之后的上市目標之間還存在著哪些風險和差距，并提出改進方案;

負責引入外部的專業(yè)機構對公司上市工作相關事宜做專門的咨詢方案并執(zhí)行;

負責評估合作的券商、律所等機構，并在上市前配合路演;

統(tǒng)籌上市所需要的財報等各項資料和數據的整理提供等。

而在公司上市之后，則需要負責：

公司定期財報的制作披露;

公司各項重大戰(zhàn)略決策的參與及對資本市場對應市值影響的專業(yè)分析和判斷;

管理公司市值;

內部各項財務報告、分析和預測等。

02 CFO的崗位要求

從以上對CFO主要工作職責的描述我們可以看到，企業(yè)對CFO的要求和期待也是非常高的，那么，一名合格的CFO至少應該具備3大方面的重要能力：

首先是傳統(tǒng)的財務、稅務相關專業(yè)知識。雖然在CFO這個層級，尤其是作為幫助公司上市這個重要角色和使命才被公司聘任的CFO，直接參與公司內部財務相關事項的機會不多，但這并不代表可以不懂。

正相反，是要求比普通的財務管理人員更精通更能知道其中的邏輯和特別容易出問題的地方，才能非常高效快速地掌握公司內部的基本財務狀況，并能夠找到短板和問題，并想辦法解決。

其次是要對資本市場非常熟悉，知道各不同交易所的情況、上市流程、各自監(jiān)管的特點等等，也比較了解各券商的情況。這樣才能夠結合公司的具體情況制定出具體的上市規(guī)劃和策略。

在上市之后，也才能更好地做好市值管理，并根據市場情況在必要的時候采取一些金融手段來配合公司的相關經營目標。

最后，一般來說，CFO雖然看起來更像一個偏專業(yè)性質的崗位，但事實上要能夠在企業(yè)里順利開展工作，還是需要一定的“權”，而要管理整個財務部門，對于CFO在管理能力方面的要求也不低

03 CFO與傳統(tǒng)財務總監(jiān)的關系從以上的描述，大概大家也能夠看得出來，簡單地說，傳統(tǒng)的財務總監(jiān)的主要職能是“主內”的。

事實上，對于沒有太多對外的投融資管理等方面的需求企業(yè)來說，這就足夠了。主要負責公司的各項財務分析、預算、風險管控，包括對整個財務團隊的管理工作。

而對于CFO的崗位來說，他更偏重于“主外”，相當于企業(yè)董事會和CEO的一個專業(yè)財務顧問，他需要足夠了解資本市場和金融市場的各類規(guī)則，擁有自己的圈子和人脈，然后再根據公司的訴求和現(xiàn)狀，提出達成公司財務目標的方案和解決辦法。

　　營運資金量的計算公式為：營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數。

　　營運資金量計算公式是什么？

　　營運資金量的計算公式為：

　　營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數

　　其中，營運資金周轉次數＝360/（存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數）。

　　營運資金周轉次數是企業(yè)營運資金在一年內周轉的次數。

　　營運資金量是什么？

　　營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額，如果流動資產和流動負債相等，則占用在流動資產上的資金由流動負債融資；若流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。

　　營運資金的特點有哪些？

　　流動資產具有投資回收期短、流動性、并存性和波動性的特點；流動負債具有融資速度快、彈性高、成本低和風險大的特點。

　　應收賬款周轉天數是什么？

　　應收賬款周轉天數是指企業(yè)從形成應收賬款到收回轉換為現(xiàn)金所需要的時間，是衡量企業(yè)營運能力的指標。計算時，對于有明顯淡旺季的企業(yè)而言，一般選擇各月應收賬款余額的平均值。

　　應收賬款周轉天數計算公式為：應收賬款周轉天數=365÷應收賬款周轉率=360÷（營業(yè)收入÷應收賬款）。

　　營運資本配置比率計算公式為，營運資本配置比率=營運資本/流動資產，營運資本配置比率是指企業(yè)保有一定數額的營運資本作為緩沖，以防止流動負債“擊穿”流動資產。

　　營運資本配置比率如何計算？

　　營運資本配置比率=營運資本/流動資產；

　　營運資本＝流動資產－流動負債，營運資本配置比率＝（流動資產－流動負債）/流動資產，分子分母都除以流動資產，營運資本配置比率＝1-（1÷流動比率）。

　　營運資本配置比率越高，營運資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強。相對于營運資本這個指標來說，營運資本配置比率是個相對數，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。

　　營運資本配置比率的概述

　　營運資本配置比率是企業(yè)保有一定數額的營運資本作為緩沖，以防止流動負債“擊穿”流動資產。如何評價緩沖墊”的厚度，營運資本為絕對數，主要是與本企業(yè)歷年數據比較；不同企業(yè)之間，則可以運用相對數：營運資本配置比率，表示1單位流動資產中，防御流動負債“穿透”的份額。配置比例越高，企業(yè)的短期償債能力越強。

　　營運資本的計算公式

　　營運資本公式：營運資本=流動資產-流動負債=（總資產-非流動資產）-（總資產-所有者權益-長期負債）=（所有者權益+長期負債）-非流動資產=長期資本-長期資產。營運資本可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。

　　營運資本的特點

　　1、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。

　　2、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　3、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　4、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。