專題
在ACCA考試中，有一個特別容易，稍加訓練就可以收入囊中，但又往往會讓大家困惑錯亂的得分點---答題格式。今天，會計網整理總結了SBL中需要考生能掌握的所有格式，快做好筆記吧。
1.Email
2.Report
3.Memo
4.Letter
5.Slide with notes
6.Briefing paper / note
7.Extract from a statement
8.PID
9.Press release
To : XXX
From: XXX
Date: dd/mm/yy
Dear XXX,
(Body / context)
Best regardsXXX
Report
To: XXX
From: XXX
Date: dd/mm/yy
Subject:XXX
Report
Introduction
This report is mainly about.......
(Body / context)
Conclusion
Memo
To : XXX
From: XXX
Date: dd/mm/yy
Subject:XXX
Introduction
(Body / context)
Conclusion
Letter
To : XXX
Date: dd/mm/yy
Dear XXX,
(Body / context)
Yours sincerely / faithfully
XXX
Slide with notes
Slide 1:
-Point 1
-Point 2
-Point 3
Notes:
-Paragraph 1
-Paragraph 2
-Paragraph 3
Briefing paper / notes
Subject : XXX
FAO: XXX
Opening remarks
(Body / context)
Ending
Extract from a statement
Body / context
-use subheadings
PID
PID
Objectives :
Cost:
Benefits:
Scope:
Constraints:
Key stakeholders:
Project team:
Risks identified:
Performance measurements:
Press release
Press statement
Issued by :
The board wish to issue the following statement in response to comments received in the recent XXX event. We value XXX and so wish to express our condolences and sympathy to all those affected. We should reassure our shareholders and the general public that we are working diligently to ……
This statement would address the following issues.
Body / context
說在最后的話：格式除了是題目要求之外，往往也和問題的性質，關聯(lián)的情景，所處的場合有關，不妨通過練習，去總結一下，什么樣類型的問題，問題更多的會要求用report來書寫;什么樣的場合，press release會更受青睞?總結之后，你才會發(fā)現(xiàn)，格式后填充的內容，說話人的語氣和措辭都和這些場景有關系，也才會主動積累和改正~加油!
來源：ACCA學習幫
在2021年ACCA3月考季結束后，很快6月考季也即將來臨。根據考情，2021年ACCA新考綱與往年相比存在一定變化的，下面會計網針對TX科目為大家詳細講解。
3月考情回顧
3月考季通過率為46%，比起之前考季略低，但上一輪考綱期間總體通過率還算穩(wěn)定。大家在3月考季出現(xiàn)的問題主要可以分為主觀和客觀兩個方面：
客觀原因
電腦死機，計算機系統(tǒng)問題，tax table 無法查看，考場上的這些意外可以第一時間找監(jiān)考老師解決，自己通過熟悉機考操作，多熟悉考試數據等方式提前規(guī)避部分風險。
主觀原因
知識掌握：從上個考季的學員反饋來看，由于是從機考題庫中抽題，知識點考察的隨機性仍然較高，一些不是很主流的知識點比如 PAYE 都有學員抽到了題目，包括 terminal loss 也在大題出現(xiàn)了，可見知識點掌握的全面性仍是我們提分的有效保障， 但個稅和企稅仍是主觀題的重頭戲，遺產稅和增值稅仍主要在section B考察，納稅管理部分也是考試的重難點和流行趨勢，這也是我們在新一考季的學習中要保持重點關注的點。
機考操作：機考的計算機系統(tǒng)中，做主觀題的Excel 表格功能是非常有限的，比如插行這樣的操作是完成不了的，所以大家做題是要減少對格式的調整，格式是沒有分數的。機考操作生疏會降低我們做題的速度，因此考前大家一定要專門在自己的計算機上用 Excel 練習大題。
答題技巧：有些答題技巧是可以幫助我們提升分數的，尤其是在主觀題的回答中，以下為大家提供一些小 tips：
答案由3部分構成：① 最終呈現(xiàn)出來的總體答案;② working;③ notes
?、?是最終呈現(xiàn)出來的計算結果。
?、?是展現(xiàn)具體計算的過程;其中簡單的公式計算可以在每一項的名稱后直接寫式子，不是每一個小點都要通過working 來展現(xiàn)。
③ 則是將一些不方便用計算展現(xiàn)的進行文字說明：題干寫的所有信息都要向考官展示我們是怎么處理的，即使是為0的項。能拆開寫的盡量拆開寫;計算結果保留整數;文字描述部分可以用簡單句，但是盡量用完整的句子，能表達清楚即可，語法不是考官扣分的點。
知識點新增或刪減變更
刪減考點1
Employment income – benefit – childcare voucher 不再考核
刪減考點2
企稅中chargeable gain 中的IA 計算不再考察
新增考點1
Living accommodation expense 或叫做running cost 在新考綱中由3部分構成：
?、?Heating, lighting, or cleaning;
② Repairing maintaining or decorating
?、?The provision of furniture (20% of the cost)
其中①和②的金額就是老板實際花的錢，③家具是套用 use of asset benefit 的方法計算，用20%*cost 的金額計稅，但其對應的benefit 是算入 living expense 中，而不是算作其他的Benefit。
所以假設這個房子是工作相關的，我們的limit 不變，仍是在兩個數中取較低值：
1. ①+②+③(20%*cost of furniture)
2. 10% net earning
上面③的金額算出來是不計入 net earning的，1和2中的較低值就是最終的benefit。假設這個房子是和工作不相關的，應納稅的benefit 就是 ①+②+③(20%*cost of furniture)。
新增考點2
PBI – cash basis 這部分是考綱變化的重難點
PBI 在原來的考綱中是只有 accrual basis 的，但是在本次的新考綱中，又加入了 cash basis，且默認以cash basis 為主。
Cash basis 的計算中則是看實際收到或付出的錢，其中租賃收入，保險的核算都和之前有所不同，由于是收入實現(xiàn)制，就不用考慮時間分攤了，只看稅務年度中實際收到的租金和實際支付的保險費用;
且收入增加了對 Security deposits 定金處理的考察，Security deposits 保證金是在租賃結束后要還給房客的，所以除非題中特意說明這筆錢真的收到了，否則不計入收入。
另外本次考綱中新增了motor expense的核算，且這個核算可以被 mileage allowance 行車津貼法定抵減額計算出的數所代替，這將是PBI中新考綱考核的熱點。
Accrual basis 的計算原則和舊考綱基本沒有改變，唯一不同的是多了car expense 用行車津貼代替這一條，這個核算方法是同時適用于 cash basis 和 accrual basis的，另外千萬別忘了除非題里特殊要求，否則新考綱之后的PBI默認用cash basis做。
新增考點3
corporation tax – loss relief 此處也是本次考綱新增的重難點
舊考綱中的企稅中的 trading loss 做 carry forward loss relief的時候，只能遞減未來的 trading profit，但是新考綱中，loss relief 的選擇會更加靈活， trading loss 做carry forward relief 的時候，可以遞減的不再是 trading profit，而是 total profit before QCD，同 PBI loss carry forward 的處理一樣了，這這樣的處理新增了一個限制，不論是 trading loss 還是 PBI loss，做 loss relief carry forward 的時候，QCD 是不能被浪費的，比如有10000 的loss 可帶到未來，未來有 12000的TTP和3000的QCD，未來須先減 QCD，12000-3000=9000，今年的10000的loss 帶到未來智能抵9000，而不是10000。
新增考點4
corporation tax – group loss relief
舊考綱中的 group loss relief 是只能做當前期間的虧損轉讓，也就是 Surrendering company只能把當前期間的loss 轉給 Claimant company，但是在新考綱中，除了current period loss，Surrendering company 自己在 current period 用不掉的 carried forward loss 也能參與 group loss relief了。
新增考點5
Loan relationship rules as regards interest payable
在新考綱中，不但要知道 interest on trading purpose 和 interest on non-trading purpose 怎么處理，還要自己能判斷出這筆利息到底是貿易相關，還是非貿易相關，和這個判斷依據是新增的考察點。
來源：ACCA學習幫
在ACCA考試里，TX科目存在著比較多令人難以理解、容易混淆的考點內容，如果考生不去仔細了解和對比，就會容易導致丟分的情況出現(xiàn)。對此，會計網為大家整理了TX科目相關易錯點內容，值得考生們關注。
Task 8
Capital allowance
(1)AIA的分配
(AIA全名：Annual investment allowance)
若公司一年中購買的新的P&M超過20萬, AIA優(yōu)先分配給SRP，因為SRP的WDA只有8%，再分給其他的資產; 沒有使用到AIA的資產，回歸到自己的陣營，SRP就回到SRP，MP就回到MP;所有Car都是不能算AIA的;
AIA有time apportionment，但不是根據資產買進的時間去×n/12，資產只要在這個期間買進即可，什么時候買不會對time apportionment產生影響，唯一會影響時間分攤的是會計期的長短，比如這個會計期間只有8個月，那就×8/12.
(2)Closing year
Closing year的稅務折舊只有BA/BC清零，沒有AIA/WDA/FYA等。
(3)Disposal cost
Disposal cost不能超過original cost，所以如果題目中Disposal cost>Original cost，只能減去Original cost.
Task 9
Trading income-basis period
TI稅務期間的確定：TI的稅務期間是不按照Fiscal year 4.6 ~ 4.5來計算的。如果是剛開始經營，就用opening year rules 找BP1/2/3/;如果是終止經營，就找 BP last;如果是持續(xù)經營，就用CYB。
Task 12
National Insurance Contributions(NICs)
(1)Time apportionment
NIC中，只有NIC4沒有time apportionment，其他的NIC都有time apportionment;
(2)Employment allowance
老板為所有員工交的class 1 secondary NIC，每年可以減￡3000(是總額減3000，不是每個員工3000).
(3)Class 1 NIC 的計算注意事項
Class 1 和 Class 1 A 不一樣，如果題目讓算 class 1 A，一定會明確表示。
Class 1 primary 和 class 1 secondary 是根據 cash earning 計算的，cash earning除了工資獎金等現(xiàn)金性收入，還包括 benefit 中可以轉換成現(xiàn)金的東西，比如 cash voucher，以及典型的行車津貼 Mileage allowance, 如果公司給的補償超過了法定的額度，那么超過的部分相當于是我們多賺的錢(因為公司肯定給報銷的是錢)，所以公司給的超過法定的部分也要計入 cash earning 去計算 class 1 NIC。
要注意的是 NIC 中行車津貼的法定額度計算不區(qū)分 0.45和0.25p/mile ,全部商業(yè)形成都按照 0.45計算，所以應計入 cash earning 的值可表示為：公司補償的x p/mile * 全部里程 - 0.45p*商用里程。
來源：ACCA學習幫
在疫情防控期間，為兼顧疫情的防控和社會經濟的發(fā)展，進一步減輕市場主體負擔，激活企業(yè)的活力，幫助企業(yè)渡過難關，濟南對融資方面采取了什么強化措施？
濟南強化融資支持的舉措
1、貸款額度最高不超過300萬元，貸款期限一次最長不超過2年，貸款利率不超過LPR+50BP，企業(yè)承擔LPR-150BP以下部分的貸款利息，貸款利息剩余部分財政給予貼息。還款積極、帶動就業(yè)能力強（帶動就業(yè)2人及以上）、創(chuàng)業(yè)項目好的企業(yè)，可再次申請，累計次數不超過3次。
2、符合條件的個人創(chuàng)業(yè)者，貸款額度最高不超過20萬元；符合創(chuàng)業(yè)擔保貸款條件人員在十大千億產業(yè)領域創(chuàng)辦企業(yè)的，貸款最高額度30萬元；合伙及組織起來創(chuàng)業(yè)的，可依據人數適當擴大貸款規(guī)模，每人不超過20萬元，貸款最高額度不超過60萬元。貸款期限一次最長不超過3年，貸款利率不超過LPR+50BP，個人承擔LPR-150BP以下部分的貸款利息，貸款利息剩余部分財政給予貼息。對還款積極、帶動就業(yè)能力強（帶動就業(yè)2人及以上）、創(chuàng)業(yè)項目好的借款個人，還款后可再次申請，但累計次數不得超過3次。
濟南促進供需對接的措施
1、年度內對通過市工業(yè)和信息化局審核的推介會、對接會，給予承辦方一次性10萬元的補助。
2、根據用工企業(yè)需求，通過濟南人社微信公眾號等渠道及時發(fā)布招聘崗位信息。
3、享受預留采購份額、價格評審優(yōu)惠、優(yōu)先采購等措施。在貨物采購項目中，貨物由中小企業(yè)制造，即貨物由中小企業(yè)生產且使用該中小企業(yè)商號或者注冊商標；在工程采購項目中，工程由中小企業(yè)承建，即工程施工單位為中小企業(yè)；在服務采購項目中，服務由中小企業(yè)承接，即提供服務的人員為中小企業(yè)依照《中華人民共和國勞動合同法》訂立勞動合同的從業(yè)人員。
4、對企業(yè)參加全國性、區(qū)域性大型展會所發(fā)生的參展費用中的展位費用、展覽會電費管理費、搭建裝修費、運輸及裝卸車費用按50%的比例給予補助；對我市工業(yè)企業(yè)當年參加由市政府在本地參與舉辦的各類工業(yè)產品展會的，給予企業(yè)一個標準展位費的全額補助。
CFA，即特許金融分析師，是一門全英文的國際級金融考試，在金融界被稱為“金融第一考”，難度是比較高的，那么CFA考試有著哪些難點?考什么內容?
CFA考試有哪些難點?
1.cfa考試內容多
cfa考試共分為三個級別的考試，考試科目有10門，我們可以具體參考cfa考試的科目：公司理財、固定收益投資分析、經濟學、定量分析、投資組合管理、金融衍生工具、國際金融市場與投資工具、另類投資、股權資本評估、財務分析、職業(yè)道德與操守。
2.全英文考試
cfa考試是全英文的考試，考生不僅需要讀懂英文的cfa考題，還要知道如何用英文作答，并且在cfa考試中，會有大量的英文的金融專業(yè)詞匯，例如：basis point(基點)、import license(進口許可證)、monopolistic competition(壟斷競爭)等等，對于英語基礎較差的考生來說，全英文的cfa考試可能也是影響考試的通過因素之一。
3.數學要求
cfa考試還涉及到數學相關的要求，cfa數學要求包括概率論、統(tǒng)計論知識，也會涉及部分的高數知識，對于數學基礎薄弱的考生來說，cfa數學上的要求也可能影響個人的考試通過情況。
CFA考試考什么內容?
CFA一級和二級考試中，都是為客觀選擇題，而CFA三級考試上午是論述題，下午是選擇題。
在題型數目方面，CFA一級考試考題全部都是選擇題，題目數量相對也比較多，一共有240道題，而二級考試只有120道單選題。
根據往年的考試情況，CFA二級考試要比一級的難度要高，一級考試注重的是基礎理論，而二級考試則是在一級考試基礎上進行知識點的拓展也運用。
CFA三級考試的難度是所有級別中最高的，考試中除了要求考生寫Essay的，還包括了IPS，計算，簡答等需要“表述”的問題，而這點也是國內考生的硬傷。CFA三級考試側重點在于對投資、證券管理的熟練運用，并且考察考生投資組合管理的分配能力，這些都是在一級考試的基礎點上進行。
公司財務bp是指公司的業(yè)務伙伴。財務bp不僅需要懂財務，又要懂業(yè)務，同時還要了解財務工作的各個模塊，用財務專業(yè)幫助業(yè)務部門解決問題。
什么是公司財務bp？
財務bp是業(yè)務伙伴的意思。財務bp是連接財務部門與業(yè)務部門的關鍵紐帶，這個崗位的人即要懂財務，又要懂業(yè)務，同時還要了解財務工作的各個模塊，做好橋梁，用財務專業(yè)幫助業(yè)務部門解決問題。
財務bp的工作內容
1、參與公司財務業(yè)務相關會議，協(xié)助相關工作人員完成業(yè)務流程搭建，提高工作效率；
2、協(xié)助業(yè)務部門建立KPI并對效果進行跟蹤，結合實際情況對KPI進行優(yōu)化，結合業(yè)務需求建立財務模型；
3、深入了解公司主流業(yè)務，為相關部門做出預算與決算；
4、審批財務相關合同并提出經營風險，向相關負責人提出合理化建議，及時有效地做出經營狀況與財務狀況分析；
5、對企業(yè)層面的成本費用進行分析與監(jiān)控并優(yōu)化成本管理體系。
財務bp需要具備哪些品質？
1、由于財務bp需要跨部門溝通，所以往往需要求職者具有很強的溝通能力。作為業(yè)務伙伴，要把業(yè)務語言轉換成財務語言，與財務核算對接，這就要求求職者需要具有系統(tǒng)搭建的能力，建立業(yè)務模型、分析預測的能力。
2、日常工作中，通過不斷優(yōu)化業(yè)務流程，提供業(yè)務部門工作效率。負責業(yè)務的績效考核管理的能力，對考核指標進行設計等。
3、總體來說，財務bp要善于“業(yè)財融合”，參與業(yè)務和管理，用財務思維幫助企業(yè)提高盈利，降低風險。
財務bp和會計的區(qū)別
財務bp是一個新興的崗位，隨著人工智能的到來，財務bp會越來越受歡。薪資待遇也會比較好。而會計是比較傳統(tǒng)的職位，穩(wěn)定性好，但是薪資比財務bp低。
在互聯(lián)網大時代的背景下所產生的財務BP，是財務組織模式下的一個新興財務崗位。財務BP的出現(xiàn)，優(yōu)化了傳統(tǒng)企業(yè)的經營模式。
財務BP的概述
財務BP是一種財務組織模式創(chuàng)新形式，是財務轉型的模式之一，同時也是新模式下的一個新興財務崗位。作為當代企業(yè)BP模式下的一塊分支，財務BP模式下的財務組織，主動將財務管理的觸覺前置到業(yè)務活動中，深入了解業(yè)務模式，追蹤業(yè)務動態(tài)，積極促進業(yè)務財務的信息流動；用組織模式的改變，推進財務跨部門合作的深度，細化財務管理的顆粒度。在經營活動流程的建立、完善、業(yè)務經營決策等各項管理活動中，財務BP既能理解業(yè)務的商業(yè)邏輯又能給到專業(yè)的財務評估，讓財務業(yè)務化，業(yè)務理性化，努力促成業(yè)務財務雙向融合，促進組織健康快速的成長。新模式的價值實現(xiàn)離不開人才的支持，財務BP作為新興財務崗位，發(fā)展前景大，市場需求多，崗位薪資高，是市場的熱門職業(yè)對象。
財務BP的崗位職責
1、負責建立健全財務BP服務流程；
2、負責為業(yè)務部門提供多種財務解決方案，協(xié)助處理業(yè)務部門涉及財務相關工作；
3、負責梳理及處理業(yè)務部門涉及的財務相關流程問題，為業(yè)務部門流程優(yōu)化提供財務支持；
4、建立財務收益管理模型，進行財務預測、提示風險；
5、對業(yè)務部門各項目進行事前、事中、事后跟蹤管理，業(yè)務盈虧測算、活動測算；
6、品牌提出的其他合理需求、提供財務支持；
7、深入了解各品牌業(yè)務模式，對接業(yè)務與財務銜接工作。
財務BP的晉升方向
財務bp的晉升方向是財務管理或會計管理。財務bp是連接財務部門與業(yè)務部門的關鍵紐帶，這個崗位的人即要懂財務，又要懂業(yè)務，同時還需了解財務工作的各個模塊，做好橋梁、用財務專業(yè)幫助業(yè)務部門解決問題，才是其根本價值。
財務BP，簡單理解為業(yè)務伙伴，是連接財務部門與業(yè)務部門的關鍵紐帶。其英文全稱為Business Partner。
財務bp英文全稱是什么？
財務BP的英文全稱是Business Partner，也稱為財務業(yè)務伙伴職位，財務BP是一種財務組織模式創(chuàng)新形式，同時也是新模式下的一個新興財務崗位。
財務BP是一個連接財務部門與業(yè)務部門，利用財務專業(yè)幫助業(yè)務部門解決問題的關鍵崗位。財務BP人員不但要對企業(yè)的財務、稅務等各方面進行管理及分析，同時要兼顧業(yè)務方面的模塊，例如企業(yè)的KPI計算分析，企業(yè)風險評估及企業(yè)預算成本的管理等業(yè)務，從而為企業(yè)利潤帶來更大的收益。
財務bp需要什么證書？
財務bp需要：初級會計職稱、中級會計職稱。
財務bp職能細分：在一些企業(yè)，也已經出現(xiàn)了BP崗位的細分，除了不同的事業(yè)部BP，大型集團財務也會按照業(yè)務板塊職能劃分四個方向的財務BP：投資型BP、BG型（運營商/企業(yè)/消費者）BP、平臺型BP、區(qū)域型BP。
不同行業(yè)的企業(yè)需要的財務BP側重也不同，比如零售業(yè)側重財務BP（銷售方向）、高新科技企業(yè)側重財務BP（研發(fā)方向）等，這也是組織精細化管理的進一步體現(xiàn)。
財務BP的主要工作內容有哪些？
1、深化事務一線，了解事務需求，整理事務線財政流程，標準事務部門的批閱流程，進步事務效率;
2、協(xié)助事務部門樹立可量化的KPI，盯梢成果，并依據執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，進步財政效益;
3、擔任事務部的月度、季度、年度預算，深化了解事務，依據事務的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，剖析財政事項，向辦理團隊供給及時有用的財政狀況及運營狀況剖析;
4、依據事務發(fā)展的需求，了解新事務并樹立財政模型，為事務部及公司決議計劃供給有力支撐;
5、依據事務部的需求，改善報告體系，進步財政報告體系的整體有用性，劃小核算單元，為事務部的辦理進步數字可視度，為決議計劃供給有力支撐和剖析;
6、通過批閱合同從財政視點把控事務的運營風險，一起有用控制財政風險及相關營業(yè)費用;
7、對事務部的項目進行事前，事中，過后盯梢辦理，為項目順利完成供給即時有用財政信息。
財務bp的作用是什么？
1、增加企業(yè)的經濟價值，促進事業(yè)部業(yè)績利潤目標的達成；
2、以結果為導向對標事業(yè)部的組織績效和戰(zhàn)略目標，為事業(yè)部團隊提供財務支持，同時對流程梳理、問題改善等方面做出快速響應；
3、對成本優(yōu)化、利潤貢獻等財務指標數據的改善提供專業(yè)建議，協(xié)助管理層進行決策。
財務BP的英文全稱是Business Partner，是業(yè)務伙伴的意思。財務bp是連接財務與業(yè)務兩個部門之間的關鍵紐帶，負責這個崗位的人既要懂財務，又要懂業(yè)務。
財務bp英文全稱
財務BP的英文全稱是Business Partner，也稱為財務業(yè)務伙伴職位，財務BP是一種財務組織模式創(chuàng)新形式，同時也是新模式下的一個新興財務崗位。
財務bp是什么意思？
財務bp是業(yè)務伙伴的意思。財務bp是連接財務與業(yè)務兩個部門之間的關鍵紐帶，負責這個崗位的人既要懂財務，又要懂業(yè)務，做到業(yè)財融合。總的來說是把公司里的財務崗和業(yè)務崗融合，成為一名懂業(yè)務的財務，結合業(yè)務視角進行數據分析、流程設計為公司提供價值。
財務bp的工作內容
1、參與公司財務業(yè)務相關會議，協(xié)助相關工作人員完成業(yè)務流程搭建，提高工作效率；
2、協(xié)助業(yè)務部門建立KPI并對效果進行跟蹤，結合實際情況對KPI進行優(yōu)化，結合業(yè)務需求建立財務模型；
3、深入了解公司主流業(yè)務，為相關部門做出預算與決算；
4、審批財務相關合同并提出經營風險，向相關負責人提出合理化建議，及時有效地做出經營狀況與財務狀況分析；
5、對企業(yè)層面的成本費用進行分析與監(jiān)控并優(yōu)化成本管理體系。
財務bp需要什么證書？
財務bp需要：初級會計職稱、中級會計職稱。
財務bp職能細分：在一些企業(yè)，也已經出現(xiàn)了BP崗位的細分，除了不同的事業(yè)部BP，大型集團財務也會按照業(yè)務板塊職能劃分四個方向的財務BP：投資型BP、BG型（運營商/企業(yè)/消費者）BP、平臺型BP、區(qū)域型BP。
不同行業(yè)的企業(yè)需要的財務BP側重也不同，比如零售業(yè)側重財務BP（銷售方向）、高新科技企業(yè)側重財務BP（研發(fā)方向）等，這也是組織精細化管理的進一步體現(xiàn)。
FRM考試中，期貨的相關計算是考試重點。其中對于期貨當中的基差風險，多數同學覺得不是很好理解。針對該問題，會計網為大家詳細梳理了相關知識點，快跟著一起學習吧~
基差風險是指保值工具與被保值商品之間價格波動不同步所帶來的風險?；?basis)即現(xiàn)貨成交價格與交易所期貨價格之間的差，其金額不是固定的。
基差的波動給套期保值者帶來了無法回避的風險，直接影響套期保值效果，特別是當采用替代品種保值時。
1、套期保值交易時期貨價格對現(xiàn)貨價格的基差水平及未來收斂情況的變化。由于套利因素，在交割日，期貨價格一般接近現(xiàn)貨價格，即基差約等于零。
因此，套期保值交易時的基差水平、基差變化趨勢和套期保值平倉對沖的時間決定了套期保值的風險大小及盈虧狀況。
2、影響持有成本因素的變化。在理論上，期貨價格等于現(xiàn)貨價格加上持有成本，該持有成本主要包括儲存成本、保險成本、資金成本和損毀等等。如果持有成本發(fā)生變化，基差也會發(fā)生變化，從而影響套期保值組合的損益。
3、被套期保值的風險資產與套期保值的期貨合約標的資產的不匹配。
我國2006年以前沒有豆油期貨合約，由于大豆價格與豆油價格波動的高度相關性，所以豆油生產商或消費商使用國內大豆期貨合約來為豆油價格進行套期保值，這種套期保值被稱為交叉套期保值。
學習更多有關FRM的知識，可直接點擊2022年FRM最新備考資料下載＞＞，免費領取資料包
交叉套期保值的基差風險geng大，因為其基差由兩部分構成，一部分來源于套期保值資產的期貨價格與現(xiàn)貨價格之間的價差，另一部分來源于套期保值資產的現(xiàn)貨價格與被套期保值資產的現(xiàn)貨價格的價差。
由于被套期保值的風險資產與套期保值期貨合約的標的資產不同，其影響價格變化的基本因素也不同，導致交叉套期保值的基差風險相對偏高。
4、期貨價格與現(xiàn)貨價格的隨機擾動。
由于以上四個方面的原因，在套期保值組合持有期間，基差處于不斷的擴大或縮小變化中，因而使套期保值組合產生損益。
在正常的市場條件下，由于影響某一資產的現(xiàn)貨價格與期貨價格的因素相同，使套期保值基差的波動幅度相對較小且穩(wěn)定在某一固定的波動區(qū)間中，在該波動區(qū)間內產生的套期保值組合盈利或虧損較小，因而不會對套期保值的有效性產生太大影響。
但在某些特殊情況下，市場會出現(xiàn)對套期保值不利的異常情況，導致套期保值基差持續(xù)大幅度擴大或縮小，從而使套期保值組合出現(xiàn)越來越大的虧損，如果不及時止損，將對套期保值者造成巨大的虧損。
從概率上來說，偏利正?；钏降漠惓；瞵F(xiàn)象屬小概率事件，但對這類小概率事件風險處理不當的話，套期保值會造成巨大的虧損。
1.風險暴露基差(exposure risk)，它是由所謂的交叉套期保值(cross-hedge)(即以某類利率作為依據的期貨合同來抵補以另一類別的利率作為依據的某現(xiàn)貨市場金融工具的敞口風險)而產生的風險。
2.期限基差(period basis)，即現(xiàn)貨市場金融工具面臨風險的期限與保值工具期限不一致所產生的風險。
3.收斂基差(convergence basis)，它是期貨市場價格與現(xiàn)貨市場價格變化不一致產生的風險。
從ACCA考試歷年的通過率來看，考試通過率維持在40%左右，其中知識課程的通過率能夠達到60%以上，對比CPA考試的科目通過率（近幾年不超過25%最低的時候能達到10%），ACCA的通過率可以說是比較高了，而且CPA還是中文考試，沒有語言的障礙和負擔，考試難度都這么高，所以對比下來ACCA考試也不是非常難的。
而且對于語法方面的問題，只要沒有嚴重的錯誤，是不會扣分的，大家不用有那么多的壓力。
acca一共要考幾門分別是什么？
acca一共要考15門，分別為《商業(yè)與技術》、《管理會計》、《財務會計》、《公司法與商法》、《業(yè)績管理》、《稅務》、《審計與鑒證》、《財務管理》、《戰(zhàn)略商業(yè)領袖》、《戰(zhàn)略商業(yè)報告》、《高級財務管理》、《高級業(yè)績管理》、《高級稅務》、《高級審計與鑒證》。
ACCA考試官方評分規(guī)則
Identify
1 mark-要求學員show their knowledge
Explain or describe
1 mark-要求學員show their knowledge and give examples。
Calculate
1/2 or 1 mark per calculation-要求學員show all workings,and layout and technique也許也會給分；并且不重復扣分。
Discuss
2 marks/point-要求學員state a fact or idea and give examples或者link scenario中的點進行闡述finalise。
Evaluate
2 marks/point-要求學員identify the fact or idea，但是此處需融入學員自己的想法，并且進行相應的陳述。
Compare and contrast
2 marks/point-要求學員對已經給定的2 issues or facts進行描述，并給出自己的意見，包括闡述為何兩者不同。
Suggest or recommend
2 marks/point-要求學員give idea and explain why they are good idea（這點請P3的同學注意了，還記得recommend strategic option嗎？不僅要給出方案，還要進行SFA test，即explain why）。
Distinguish between
2 marks/point-要求學員陳述why they are different and give example。
FINDING＂EASY＂MARKS
學員必須決定which parts should be done firstly，上述動詞表中Identify，explain，calculate,evaluate等都可劃分為“easy marks”。
PLANNING WELL-STRUCTURED ANSWERS
這可以幫助學員logically answer questions and get credits for all parts you wrote。這個部分對于P-Level的學員格外重要。
FOCUSING ON THE PARTS U CAN DO
ACCA官方marker Sarah女士反復強調，在閱卷過程中時?？匆妼W員用大篇幅闡述了一段一分也不得的文章，由此得知學員似乎對某知識點并不熟悉，因此建議學員focus on they can do well，not the parts they find difficult。
acca考試及格成績?yōu)槎嗌俜郑?/strong>
ACCA考試滿分是100分，及格成績?yōu)?0分，每科成績合格后予以保留。
ACCA一共有15門，由于存在選修階段（四選二），因此通過13門即可。
剛剛，新一期貸款市場報價利率（LPR）出爐！根據中國人民銀行發(fā)布的《2023年8月21日全國銀行間同業(yè)拆借中心受權公布貸款市場報價利率（LPR）公告》，2023年8月21日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為4.2%。以上LPR在下一次發(fā)布LPR之前有效。
（來源：中國人民銀行）
此前7月公布的貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.55%，5年期以上LPR為4.2%。可見，最新LPR報價與上月對比，1年期LPR下降了10個基點，5年期仍然保持4.2%不變。
LPR下調符合市場預期
此次LPR調降符合市場預期。8月15日，中國人民銀行“降息”，MLF(中期借貸便利)利率下調15個基點至2.50%，7天期逆回購利率下調10個基點至1.80%。數量層面，4010億元MLF操作實現(xiàn)了10億元的中長期流動性凈投放，2040億元公開市場逆回購操作實現(xiàn)了1980億元的短端流動性凈投放。
由于LPR是在中期借貸便利（MLF）利率基礎上加點形成，在8月15日MLF利率下調15個基點的背景下，市場對8月LPR調降已基本形成共識，但5年期以上LPR按兵不動卻低于市場預期。
5年期以上LPR不變雖低于預期，卻也有客觀原因，為什么？8月18日，央行、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會聯(lián)合召開電視會議提出，要繼續(xù)推動實體經濟融資成本穩(wěn)中有降，規(guī)范貸款利率定價秩序，統(tǒng)籌考慮增量、存量及其他金融產品價格關系。會上明確了商業(yè)銀行需要正視存量房貸與新增房貸利差過大的問題。在此種背景下，本月5年期以上LPR維持不變，這也可以讓商業(yè)銀行穩(wěn)定息差水平，保持利潤合理增長，從而增強支持服務實體經濟的持續(xù)性和高質量發(fā)展的穩(wěn)健性。
LPR最新調整的意義
1、僅有1年期LPR下調，主要是此前央行調降MLF政策利率，引導銀行金融機構降低實體經濟貸款成本，刺激實體經濟融資需求，說明此次降息重在強調短期資金的成本下調，總體符合階段性寬松的導向。
2、在當前新發(fā)放貸款利率已降至歷史低位，各地因城施策空間較大，且銀行息差持續(xù)承壓環(huán)境下，為保持銀行合理利潤水平，5年期以上LPR報價維持不變可為存量房貸利率加快落地預留空間。
3、此次1年期LPR調降，是繼6月LPR調整后的年內第二次下降，傳遞出貨幣政策加大逆周期調節(jié)、助力經濟加快恢復的明顯信號。有利于提振居民貸款意愿，提振消費市場，增加現(xiàn)金流的流動性。
4、根據存款利率市場化調整機制，存款利率將參考以10年期國債收益率為代表的債券市場利率和以1年期LPR報價為代表的貸款市場利率合理調整。在6月和8月1年期LPR報價下調、以及近期10年期國債收益率持續(xù)下行推動下，新一輪存款利率下調過程或將開啟。這將緩解銀行凈息差收窄壓力，持續(xù)降低實體經濟融資成本，并推動銀行較快下調存量房貸利率。
5、8月LPR調整，反映了國內銀行部分銀行凈息差壓力較大，增強貸款價格的可持續(xù)性；同時，盡管5年期以上LPR報價基準利率不變，但在首套房貸利率政策動態(tài)調整機制影響下，各地因城施策，不少城市的新發(fā)放個人首套房貸利率已經明顯低于5年期LPR報價基準利率；此外，維持5年期LPR報價利率穩(wěn)定，也有助于避免新、舊房貸利率的利差進一步擴大的潛在負面影響。
內容來源中國人民銀行、人民網，會計網整理發(fā)布。
隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的競爭環(huán)境。為了在競爭中立于不敗之地，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新投融資模式，優(yōu)化資本運作，提高財務管理水平。本文將從以下幾個方面探討投融資模式創(chuàng)新與資本運作的實務操作，以期為企業(yè)提供有益的參考。
一、戰(zhàn)略股權投資與企業(yè)并購重組全流程實務>>>
戰(zhàn)略股權投資是企業(yè)進行資本運作的重要手段之一。通過戰(zhàn)略股權投資，企業(yè)可以獲取新的技術、市場和資源，提高自身的競爭力。同時，企業(yè)并購重組也是企業(yè)發(fā)展的重要途徑。企業(yè)并購重組可以幫助企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模經濟，提高市場份額，優(yōu)化資源配置。因此，企業(yè)需要掌握戰(zhàn)略股權投資與企業(yè)并購重組的全流程實務操作，以提高資本運作的效率。
二、首席財務官高級研修班 >>>
首席財務官（CFO）是企業(yè)財務管理的核心人物，對企業(yè)的投融資決策和資本運作具有重要影響。為了提高CFO的專業(yè)素質和能力，企業(yè)可以組織首席財務官高級研修班，對CFO進行系統(tǒng)的培訓和教育。通過研修班的學習，CFO可以掌握先進的財務管理理念和方法，提高企業(yè)的財務管理水平。
三、財務數智化轉型與落地實踐 >>>
隨著信息技術的發(fā)展，財務數智化已經成為企業(yè)財務管理的新趨勢。財務數智化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務管理的自動化、智能化和精細化，提高財務管理效率。因此，企業(yè)需要進行財務數智化轉型，將先進的信息技術應用于財務管理實踐。同時，企業(yè)還需要關注財務數智化的落地實踐，確保財務數智化轉型能夠真正為企業(yè)帶來效益。
四、財務共享服務建設與運營優(yōu)化實踐 >>>
財務共享服務是企業(yè)財務管理的一種新模式，通過集中處理企業(yè)內部的財務業(yè)務，實現(xiàn)財務管理的標準化、流程化和高效化。為了提高財務共享服務的運營效果，企業(yè)需要進行財務共享服務建設與運營優(yōu)化實踐。具體包括：建立完善的財務共享服務體系，優(yōu)化財務共享服務的流程和標準，提高財務共享服務的質量和效率。
五、華為財經體系變革與管理實踐 >>>
華為作為全球領先的通信設備制造商，其財務管理體系具有很高的參考價值。華為財經體系變革與管理實踐主要包括：建立以業(yè)務為導向的財務管理體系，實施全面預算管理，加強成本控制和風險管理，提高財務管理的透明度和效率。通過學習華為財經體系變革與管理實踐，企業(yè)可以借鑒先進的財務管理經驗，提高自身的財務管理水平。
六、財務BP核心能力實戰(zhàn)訓練營 >>>
財務BP（Business Partner）是企業(yè)財務管理的一種新型角色，負責將財務管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結合，為企業(yè)創(chuàng)造價值。為了培養(yǎng)財務BP的核心能力，企業(yè)可以組織財務BP核心能力實戰(zhàn)訓練營。通過訓練營的學習，財務BP可以掌握先進的財務管理理念和方法，提高自身的專業(yè)素質和能力。
七、業(yè)財融合下的項目預算管理與成本控制 >>>
業(yè)財融合是企業(yè)管理的一種新型模式，通過將業(yè)務管理和財務管理相結合，實現(xiàn)企業(yè)管理的協(xié)同和高效。在業(yè)財融合的背景下，項目預算管理與成本控制成為企業(yè)財務管理的重要內容。企業(yè)需要掌握業(yè)財融合下的項目預算管理與成本控制方法，以提高項目管理和成本控制的效果。
八、預算預測與財務分析實務 >>>
預算預測和財務分析是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)。通過預算預測，企業(yè)可以預測未來的財務狀況和經營成果，為決策提供依據。通過財務分析，企業(yè)可以了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，為改進經營管理提供支持。因此，企業(yè)需要掌握預算預測與財務分析的實務操作，以提高財務管理的水平。
九、股權架構設計與股權激勵 >>>
股權架構設計和股權激勵是企業(yè)融資和激勵的重要手段。通過合理的股權架構設計，企業(yè)可以吸引投資者和優(yōu)秀人才，提高企業(yè)的競爭力。通過股權激勵，企業(yè)可以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，提高企業(yè)的經營效益。因此，企業(yè)需要掌握股權架構設計與股權激勵的方法，以提高企業(yè)的融資和激勵效果。
總之，投融資模式創(chuàng)新與資本運作是企業(yè)在市場競爭中取得優(yōu)勢的關鍵。企業(yè)需要從戰(zhàn)略股權投資與企業(yè)并購重組、首席財務官高級研修班、財務數智化轉型與落地實踐、財務共享服務建設與運營優(yōu)化實踐、華為財經體系變革與管理實踐、財務BP核心能力實戰(zhàn)訓練營、業(yè)財融合下的項目預算管理與成本控制、預算預測與財務分析實務、股權架構設計與股權激勵等方面入手，不斷提高財務管理水平，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持。
隨著企業(yè)多元化發(fā)展，企業(yè)組織形式也在不斷變革，傳統(tǒng)業(yè)財分離的財務管理方式普遍存在預算編制流于形式、核算不準確、經營分析不及時且缺乏指導性等問題，傳統(tǒng)的財務管理已無法高效、準確地為業(yè)務前端提供服務。
為更好地適應市場環(huán)境和把握市場機遇，企業(yè)財務與業(yè)務管理需不斷融合，加強財務與業(yè)務聯(lián)動協(xié)作。A集團通過搭建財務共享中心和財務BP組織模式解決傳統(tǒng)財務管理的痛點，進而提高企業(yè)在市場上核心競爭力。
財務BP作為連接財務共享服務中心及業(yè)務部門的紐帶，便于為業(yè)務部門提供更及時、專業(yè)化的財務服務，協(xié)助業(yè)務部及管理層快速做出決策，進而確保企業(yè)的經營業(yè)績目標。
一、財務BP在企業(yè)管理中的價值
(一)財務BP的內涵財務BP(Finance Business Partner)，是指財務業(yè)務伙伴，他是連接財務部門與業(yè)務部門的關鍵紐帶，財務BP既要懂業(yè)務，也要掌握財務專業(yè)知識，在與業(yè)務建立良好溝通和配合的基礎上，通過專業(yè)財務知識在戰(zhàn)略方向、運營決策、預算管理、財務運營分析、成本優(yōu)化及風險控制等方面給予業(yè)務支持，同時對流程梳理、問題改善等方面做出快速響應，協(xié)助管理層決策，用財務專業(yè)知識幫助業(yè)務部門更好地解決問題。最終實現(xiàn)企業(yè)經濟價值增長，提升企業(yè)業(yè)績，促進利潤目標達成。
(二) 財務BP在企業(yè)管理中主要價值
1、輔助財務核算管理財務BP需輔助企業(yè)財務共享中心對業(yè)務進行精準核算，這是財務BP的基礎職能之一。財務核算是財務運營分析與預算管理的基礎，若核算數據與業(yè)務數據不相匹配，則以財務數據為基礎的財務運營分析、預算管理等質量難以保障。但通常財務共享中心不直接對接業(yè)務部門，導致其無法對多元化、復雜化的新業(yè)務做出快速反應和判斷。對此，財務BP應該輔助企業(yè)財務共享中心根據業(yè)務實質準確進行會計核算，確保業(yè)務流程與財務部門賬務處理間的對應關系，進而確保財務信息足夠及時、準確。
2、加強預算管理預算管理是以企業(yè)整體戰(zhàn)略目標為導向，層層分解，逐步編制而成，財務BP依據公司預算管理制度，協(xié)助業(yè)務部門根據企業(yè)目標編制收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流等管理預算。收入預算需根據企業(yè)經營目標設定，協(xié)助業(yè)務部門按照區(qū)域、渠道、產品線等分解業(yè)務目標，同時做好成本支出及現(xiàn)金流預算編制與管控，保證企業(yè)在正常運營的情況下合理進行資金配置，降低資金占用成本。預算管理需要企業(yè)全員參與，貫穿經營過程的各個環(huán)節(jié)，財務BP在預算編制過程中，負責全盤統(tǒng)籌，在預算執(zhí)行過程中，財務BP要按照月度、季度、年度等節(jié)點進行預算跟蹤、分析和評價，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
3、提升經營分析的價值財務BP通過深入業(yè)務一線，了解業(yè)務每一個細節(jié)，收集項目從投入到產出全部信息，對業(yè)務進行數據建模，進而實現(xiàn)對業(yè)務全過程的跟蹤，并結合財務知識分析業(yè)務背后業(yè)務邏輯，根據不同業(yè)務不同屬性制定管理指標體系，形成多維度指標的經營分析報告。財務BP輸出的經營分析報告相比傳統(tǒng)財務分析報告的優(yōu)勢是財務數據背后的業(yè)務指標，業(yè)務指標的有效反饋便于企業(yè)管理層快速識別和規(guī)避經營風險，并向管理層提供相應改善建議，滿足管理層決策的信息需求，有利于提升企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力。
二、企業(yè)應用財務BP中存在的問題
A集團是一家綜合性的跨行業(yè)國際集團，集團擁有“房地產開發(fā)、星級大飯店、大型購物中心、金融資本運營、文化旅游和物業(yè)管理”六大支柱產業(yè)，集團屬下?lián)碛斜本?、云南、重慶、福建、湖南、貴州、安徽、寧波及陜西九個區(qū)域集團。
隨著企業(yè)規(guī)模的迅速擴大，業(yè)務不斷增長，管控復雜性迅速提升，企業(yè)財務與業(yè)務管理需不斷融合，緩解了業(yè)務多元化發(fā)展和快速擴張中的管理矛盾，明顯提升了公司的運營監(jiān)控質量和決策效率，但A集團在財務BP體系搭建及應用過程中仍存在以下幾方面問題：
(一) 信息管理系統(tǒng)不夠健全
在信息化高速發(fā)展的背景下，企業(yè)可通過信息技術手段快速、準確輔助企業(yè)管理工作，將傳統(tǒng)模式下分散的資源、職能、經濟活動集中到一個全新的信息化體系中。
利用信息系統(tǒng)將各業(yè)務模塊經營過程中產生的數據進行整合輸出，財務BP通過信息系統(tǒng)可實時讀取各業(yè)務部門事項執(zhí)行過程中產生的全部業(yè)務數據，并對其進行研究分析，從而建立業(yè)務經營指標模型，再通過信息系統(tǒng)共享給業(yè)務部門。但目前由于A集團涉及經營業(yè)務復雜，信息系統(tǒng)較多，各部門使用的信息管理系統(tǒng)一般都是各自獨立、互不聯(lián)動的，不利于部門間彼此間信息的傳遞和交流，進而影響業(yè)財數據共享。
(二) 財務BP溝通能力不足
首先，由于傳統(tǒng)財務職能被定義事后“記賬會計”，導致企業(yè)各部門業(yè)務開展的事前、事中業(yè)務動態(tài)信息不同步共享給財務部門，傳統(tǒng)財務人員崗位職責多是通過財務報表反映企業(yè)經營活動結果，無需參與至業(yè)務前端，導致財務人員無法適應分析各項業(yè)務指標并對業(yè)務人員提供財務服務;
其次，業(yè)務人員難以理解晦澀的財務語言，而財務人員對業(yè)務術語也相對陌生，導致業(yè)務與財務對接工作溝通成本高，長此以往，業(yè)務人員與財務人員溝通意愿越來越弱，使業(yè)財融合工作的推進形成阻力;
最后，財務人員習慣性嚴格按照會計準則和公司制度行事，而業(yè)務部門工作變化性強，靈活性較高，導致不同部門看待問題的視角不同，矛盾沖突不斷，為業(yè)財融合體系建設和發(fā)展造成了不必要的羈絆。
(三) 缺乏業(yè)務管理職能的意識
傳統(tǒng)財務未參與到業(yè)務流程設計、合同會簽等環(huán)節(jié)，導致無法客觀分析評價銷售、運營指標，尤其是各項目定價、風險評估等決策環(huán)節(jié)，經常由于銷售定價、營銷費用等無法達到利潤目標，與業(yè)務部門很難達成統(tǒng)一決策意見。
同時隨著A集團業(yè)務模式多元化發(fā)展，銷售模式也日益增多，各種新的促銷形式、節(jié)假日營銷方案不斷產生，為滿足活動期間的業(yè)務量陡增的服務需求，需快速做出臨時運營策略及投入產出分析方案。
由于財務BP業(yè)務意識相對淡薄，經常被動參與業(yè)務部門協(xié)同工作中，缺少業(yè)務籌劃意識，面對大量新業(yè)務、新流程，財務協(xié)同效率與業(yè)務快速發(fā)展的需求日漸不匹配，成為A集團管理中的明顯短板。
(四) 財務BP人才緊缺
因財務BP模式屬于新興的企業(yè)管理模式，A集團在搭建財務BP體系過程中采取在試探中前行的方式。
其中財務BP體系的搭建中遇到的最大問題是專業(yè)人才的不足，財務BP屬于高端的復合型人才，要求其既應具備較高的財務專業(yè)能力，又需要熟悉各業(yè)務流程，并且具備思維靈活及較強的溝通能力，而財務BP多為傳統(tǒng)財務轉型而來，傳統(tǒng)財務人員往往存在業(yè)務知識體系匱乏、思維相對固化、不懂業(yè)務流程等不足，導致財務BP體系搭建過程中出現(xiàn)無人可用或現(xiàn)有財務BP無法達到企業(yè)要求的問題。
三、改善財務BP體系管理問題的對策
(一) 建立健全信息系統(tǒng)
企業(yè)信息管理系統(tǒng)的搭建是基于企業(yè)戰(zhàn)略方向出發(fā)，將各業(yè)務模塊信息化流程進行全盤整合，包括財務計劃的制定、生產經營計劃的制定、營銷計劃的制定、投融資計劃的制定以及績效考核方案的制定等，由于各流程環(huán)節(jié)制定的指標口徑不同，其獲得的數據結果也不盡相同。
A集團結合自身業(yè)務發(fā)展需要，為有效整合財務信息及業(yè)務流程信息，搭建了統(tǒng)一的財務數據平臺，并就各業(yè)務環(huán)節(jié)數據口徑完成了統(tǒng)一梳理，完善了各業(yè)務部門管理指標及報表形式，提高了業(yè)務數據處理速度及數據分析質量。為保證企業(yè)經營過程中各項信息數據的安全規(guī)范，建立了信息系統(tǒng)管理制度，明確了財務數據平臺的使用要求及使用權限。
財務數據平臺的搭建，有效地解決了企業(yè)業(yè)務各流程中的數字化動態(tài)管理，同時將各業(yè)務流程計劃輸入財務數據平臺，并將系統(tǒng)中嵌入風險預警管理模塊，有效地提升了財務BP及業(yè)務部門對企業(yè)各類經營風險的預警能力。
財務數據平臺的搭建有效得將企業(yè)業(yè)務及財務信息合并納入統(tǒng)一管理系統(tǒng)，從而推進各部門的信息傳遞，打破業(yè)財數據信息壁壘，實現(xiàn)業(yè)財信息共享，保證業(yè)財信息數據準確、高效地匯報至企業(yè)管理層。
(二) 建立有效的溝通機制
業(yè)財體系的搭建需打通業(yè)務部與財務部溝通渠道，而財務BP作為業(yè)務的合作伙伴兼財務的一份子，是業(yè)務部與財務部間的溝通橋梁。財務BP通過深入業(yè)務部門了解雙方不同的關注重點，充分發(fā)揮溝通與協(xié)調的作用，使部門之間合作更加緊密，共同實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
1、深入業(yè)務和了解業(yè)務
財務BP應主動學習業(yè)務技能、了解業(yè)務運營內容，除了關注財務指標外，還要關注業(yè)務指標，例如與銷售部門學習、了解企業(yè)品牌價值;與生產部門了解原材料加工、生產流程等。將財務指標的分析逐層剖析至業(yè)務層面，如果財務BP不懂業(yè)務，就很難深入分析業(yè)務經營的本質。
2、傳播財務和指導業(yè)務
財務BP定期組織對業(yè)務人員進行財務語言的普及，并結合業(yè)務場景進行有效傳播，站在業(yè)務運營的角度看問題，不要告訴業(yè)務人員“不能做”，而是要告訴他們“怎么做更好”。事前，做預防性溝通約束，避免業(yè)務部門不重視風險把控而盲目的投入。財務BP應參與到產品銷售分部、產品定價等各環(huán)節(jié)進行賦能。
例如，通過分析報告協(xié)助業(yè)務調整提高盈利性強風險低的產品比例，調整降低盈利性低且風險大的產品品類。事后，復盤業(yè)務事項，做指導性溝通，分析總結業(yè)務流程及財務指標。
例如，財務BP參與至業(yè)務各項細節(jié)，不僅提示業(yè)務部“凈利潤下降了，需要提高凈利潤”，還要通過數據分析、業(yè)務測算利潤下降的具體產品品類，找出是銷售費用增加還是產品成本提高等因素影響，財務BP應在參與業(yè)務過程中為業(yè)務部門提供指導性建議和可行性方案。
3、加強部門間信任
財務BP人員通過業(yè)務流程參與，并輔助業(yè)務推進工作，使業(yè)務部門看到其工作價值，消除了業(yè)務與財務之間的交流障礙，提高了業(yè)務部門對其信任。部門間建立了良性溝通機制，便于企業(yè)各項業(yè)務流程順利、高效開展，同時增加業(yè)務部與財務部的黏性。有助于提高了企業(yè)市場開發(fā)、市場擴張的能力，進而快速抓住市場機遇，提高市場占有率，獲取企業(yè)經營效益。
(三) 提高業(yè)務服務意識
首先，財務BP體系搭建過程中應開展業(yè)務調研及需求分析，A集團根據集團發(fā)展需求財務BP崗位明確了崗位職責：賦能業(yè)務，梳理流程、預算管理、業(yè)財分析。同時，對標華為財務BP，要求達到“5懂”包括：懂項目管理、懂合同、懂產品、懂會計、懂組織績效設計。
其次，A集團為最大限度發(fā)揮財務BP崗業(yè)務賦能及財務服務職能，為財務BP開通財務、銷售、運營、績效考核等信息系統(tǒng)查詢使用權限，便于實時全面掌握的業(yè)財數據信息。
最后，財務BP要深度參與至投資部、營銷部、運營部等經營會議中，將財務BP納入事項審批流程，保證其全流程參與各項經營業(yè)務、包括經營決策。
通過深度參與業(yè)務的流程設計，在事前提出財務可行性、風險性建議，經過客觀分析測算出具銷售定價、合同審批等建議和財務支持，滿足業(yè)務部門靈活調整決策的同時達成企業(yè)效益，為業(yè)務助力，實現(xiàn)合作共贏。
(四) 加強財務BP團隊建設
首先，企業(yè)定期聘請專業(yè)培訓機構講師對內部優(yōu)選財務BP儲備人才定向培養(yǎng)，定期組織專業(yè)培訓、內部分享等活動，強化財務BP儲備人才業(yè)財融合意識，使其掌握業(yè)財融合所需專業(yè)技能，提高自身綜合素質;
其次，建立財務BP儲備人才派駐至業(yè)務部門的機制，使其介入業(yè)務前端，從實踐中了解業(yè)務、理解業(yè)務、懂業(yè)務流程;
最后，提高財務BP的外部招聘標準，將原有以學歷、證書為主的招聘條件轉變?yōu)橐詫I(yè)素養(yǎng)為主的方向，定向招聘同時具有業(yè)務知識與財務知識的復合型人才。
通過內部培訓結合外部招聘的方式，從整體上提高財務BP團隊的專業(yè)水平和素養(yǎng)，從而有助于企業(yè)實現(xiàn)財務BP體系的健康穩(wěn)定的發(fā)展。
(五) 加強自我驅動
財務BP要樹立不斷學習、勇于創(chuàng)新的思想觀念，并在行動上付諸實踐。面對日益更新的企業(yè)業(yè)務活動，財務BP必須保證同頻更新自己的知識體系，不斷給自己充電，學習新的財務專業(yè)知識及業(yè)務模式。
財務BP在服務業(yè)務的過程中，要善于創(chuàng)新、敢于擔當，通過對業(yè)務同期、現(xiàn)狀及未來預判，要勇于創(chuàng)新、突破傳統(tǒng)財務思維定式，為業(yè)務部門提供適合的財務運營解決方案。同時在創(chuàng)新業(yè)務設定過程中，財務BP可提出建設性的創(chuàng)新方案，幫助企業(yè)尋找利潤增長突破口，提高企業(yè)的市場競爭力。
四、結束語
隨著全球經濟迅速發(fā)展、信息化智能技術快速更新，業(yè)財融合是企業(yè)管理的大勢所趨，而財務BP體系搭建是促進業(yè)財融合發(fā)展的基礎。
為緩解業(yè)務快速多元化發(fā)展與傳統(tǒng)管理模式間的矛盾，財務BP體系的建設成為業(yè)務管理及財務管理的關鍵點。
而財務BP不僅需要具備專業(yè)的財務知識，還需要懂業(yè)務，并同時具備較強的溝通交流能力，深入業(yè)務前端進行財務賦能，并輸出高質量的財務分析報告和解決方案，更好地為管理層提供運營決策支持，進而提高企業(yè)經營效益與發(fā)展能力。
費用管理是企業(yè)中很重要的一塊尤其是現(xiàn)在經濟行情不好，更要重視企業(yè)的費用報銷管理，很多中小企業(yè)管理都迫切的希望解決這個問題，費用報銷有很多方面，中小企業(yè)如何有效的管理費用報銷呢?
常見費用管控邏輯
1、明確業(yè)務部門和財務部門的審批目標和責任
業(yè)務部門對費用支出的合理性、真實性負責;財務部門對合規(guī)性負責。
2、發(fā)揮內審的作用
內審獨立于業(yè)務部門和財務部門，需要對費用審批質量進行監(jiān)督。內審采用抽查的方式，對于審批過的費用進行審查，審查真實性、合理性和合規(guī)性。發(fā)現(xiàn)有問題，找相關的審批人進行追責，加大處罰力度。通過嚴格的事后審計督促事前審批。
3、財務審批前置
這里涉及到一個崗位：財務BP。BP的作用之一就是把控其所負責業(yè)務線的財務合規(guī)問題。而且BP與業(yè)務接觸較多，能充分理解業(yè)務邏輯。所以，有條件的公司可以在審批流程上，把財務BP放在費用審批流程的前端，提前介入費用的審批。
中小企業(yè)費用管控有哪些方法
一、全面預算管理，設定控制目標，明確責任人
戰(zhàn)略決定生存，執(zhí)行決定利潤。全面預算作為計劃和協(xié)調企業(yè)資源的重要手段，是成本費用管理控制的基礎，為成本費用設定了控制目標。
二、尋找成本費用的驅動因素，判斷其是否合理
每一項成本費用都有它的驅動因素，作為一個成本管理人員，要了解驅動因素，才能判斷它是不是合理。
三、分析成本費用的價格，促使公平交易
每一項成本費用都有它的交易價格，管理層要判斷企業(yè)的交易價格是否接近市場價格，即是企業(yè)的交易價格到底是不是合理公允。
四、提升管理能力，優(yōu)化成本費用開支
針對每一項成本費用支出，管理層能盡心盡力管理到位，也能給公司節(jié)省不少成本。
五、集團公司統(tǒng)一調配資源，集中控制成本費用
從業(yè)務的相關性來看，集團公司的戰(zhàn)略類型可以分成橫向、縱向和多元化。
六、把成本費用控制納入績效考核
成本費用屬于公司的支出，對大部分管理層來說，只要滿足業(yè)務上的需求，不關心成本費用高低，因為花的不是自己的錢。只有把成本費用控制納入績效考核中，跟績效獎金掛鉤，管理層才有動力去控制 成本費用。
悅報銷打通報銷管理工作全流程，差旅預定，報銷申請到移動審批然后自動檢驗發(fā)票，財務審核，事后報表分析等所有環(huán)節(jié)，都實現(xiàn)差旅花費透明，報銷過程簡化，財務信息互通，確保整個差旅過程在申請單的管控范圍內順利完成。
企業(yè)可根據差旅制度自由選擇費用標準、預算、資金等多種費控方案，費用精細化管理理念落地實施。預算超標自動提醒。
財務BP，這是會計圈近幾年流行起來的詞匯。BP中的B指的是Business，是業(yè)務、商業(yè)的意思，P指的是Partner，是伙伴、同伴、同伙的意思，財務BP連起來就是指財務人員是業(yè)務的伙伴。從字面意思解讀，能得出一個結論，財務BP需要走進業(yè)務，融入業(yè)務，理解業(yè)務。
一、財務BP任職的技能要求
現(xiàn)在大型企業(yè)的財務部普遍設立了財務BP崗，財務BP崗等于從傳統(tǒng)的財務管理崗中分離出來，成為了企業(yè)財務管理的一個新的分支。財務部會把財務BP派駐到各業(yè)務口，派駐過去后，財務BP就具備了業(yè)務管理人員的身份，成熟的財務BP應是業(yè)務口的核心管理人員之一。
在組織關系上，財務BP身在財務部，心在業(yè)務端，他是聯(lián)系財務部門和業(yè)務部門的紐帶。正因為財務BP兼具雙層身份，所以他有兩方面的工作職責要求，一方面他要把財務管理的要求落實到業(yè)務管理之中，另一方面他要協(xié)助所在業(yè)務口的一把手抓好業(yè)務，致力于識別風險、提高效率、降本增效，與其他業(yè)務負責人一道推動經營目標完成。
履職財務BP，沒有特殊的財務技能要求，他一般不負責業(yè)務口的賬務核算與納稅申報，主要是借助預算、分析、內控、考核等財務工具做好業(yè)務管理。除財務專業(yè)技能外，財務BP需要具備較綜合的管理能力，包括但不限于溝通能力、協(xié)調能力、領悟能力、彌合能力。
二、財務BP的發(fā)展?jié)摿?/strong>
財務BP本質仍是管理會計，只是這個管理會計的定位更加明確，他是聚焦于某一具體業(yè)務事項的管理會計。如投資型財務BP聚焦投資項目，市場型財務BP聚焦銷售管理與客戶管理，項目型財務BP聚焦工程項目。
大型企業(yè)的財務BP一般由資深財務人員擔任，成熟的財務BP是財務人里最懂業(yè)務的，是業(yè)務人里最懂財務的。財務BP發(fā)展的空間較大，既能擔任子公司CFO，也能回總部擔任財務部門負責人，還可以轉崗擔任業(yè)務負責人?？梢赃@么說，“業(yè)務”是財務BP創(chuàng)造價值的天地，“財務”是打開這片天地的鑰匙。
三、客戶導向是財務BP履職的出發(fā)點
做好財務BP，有兩點很重要，一是要有業(yè)務思維，要懂得立足業(yè)務去思考財務的問題，二是恪守服務本分，扔掉財務監(jiān)督的執(zhí)念，從里到外把自己當成業(yè)務人。
華為有一個管理理念，滿足客戶需求是華為存在的唯一理由。這個管理理念也適用于財務人員。以財務BP為例，多數情況下財務BP并不直接面向客戶，又該如何體現(xiàn)客戶導向呢?在這里我想做個說明，我們不要狹隘地理解客戶這個概念，外部客戶是客戶，內部客戶也是客戶。財務BP服務的對象有外部客戶，更多的是內部客戶。
業(yè)務部門就是財務工作最主要的內部客戶。財務工作一般不能直接為公司創(chuàng)造價值，其價值需要通過業(yè)務來體現(xiàn)。因此，財務人員要具備服務意識，主動做到為經營服務，為一線服務，為作戰(zhàn)服務。財務BP如何踐行客戶導向呢?做好常規(guī)服務是一方面，另一方面要換位思考，對業(yè)務可能出現(xiàn)的例外問題、突發(fā)問題要預先謀劃、特事特辦、事后規(guī)范。
任正非先生提出，財務服務要實現(xiàn)高鐵化，讓客戶感受到的永遠是簡便、快捷。財務服務要方便業(yè)務，把復雜的程序和工作留給自己，然后通過自身努力把復雜工作人工智能化，進一步解放自己。通俗地講，財務服務應該是“潤物細無聲”，時刻都在為業(yè)務服務，都在為業(yè)務拓展保駕護航，卻又讓業(yè)務感受不到服務的存在。財務服務高鐵化，非常形象的表達，我們不妨將之視作財務BP是否堅持客戶導向的評價原則。
財務BP，這是會計圈近幾年流行起來的詞匯。BP中的B指的是Business，是業(yè)務、商業(yè)的意思，P指的是Partner，是伙伴、同伴、同伙的意思，財務BP連起來就是指財務人員是業(yè)務的伙伴。從字面意思解讀，能得出一個結論，財務BP需要走進業(yè)務，融入業(yè)務，理解業(yè)務。
財務BP本質是管理會計，只是這個管理會計的定位更加明確，他是聚焦于某一具體業(yè)務事項的管理會計。如投資型財務BP聚焦投資項目，市場型財務BP聚焦銷售管理與客戶管理，項目型財務BP聚焦工程項目。
現(xiàn)在大型企業(yè)的財務部普遍設立了財務BP崗，財務BP崗等于從傳統(tǒng)的財務管理崗中分離出來，成為了企業(yè)財務管理的一個新的分支。財務部會把財務BP派駐到各業(yè)務口，派駐過去后，財務BP就具備了業(yè)務管理人員的身份，成熟的財務BP應是業(yè)務口的核心管理人員之一。
在組織關系上，財務BP身在財務部，心在業(yè)務端，他是聯(lián)系財務部門和業(yè)務部門的紐帶。正因為財務BP兼具雙層身份，所以他有兩方面的工作職責要求，一方面他要把財務管理的要求落實到業(yè)務管理之中，另一方面他要協(xié)助所在業(yè)務口的一把手抓好業(yè)務，致力于識別風險、提高效率、降本增效，與其他業(yè)務負責人一道推動經營目標完成。
履職財務BP，沒有特殊的財務技能要求，他一般不負責業(yè)務口的賬務核算與納稅申報，主要是借助預算、分析、內控、考核等財務工具做好業(yè)務管理。除財務專業(yè)技能外，財務BP需要具備較綜合的管理能力，包括但不限于溝通能力、協(xié)調能力、領悟能力、彌合能力。
做好財務BP，有兩點很重要，一是要有業(yè)務思維，要懂得立足業(yè)務去思考財務的問題，二是恪守服務本分，扔掉財務監(jiān)督的執(zhí)念，從里到外把自己當成業(yè)務人。
大型企業(yè)的財務BP一般由資深財務人員擔任，成熟的財務BP是財務人里最懂業(yè)務的，是業(yè)務人里最懂財務的。財務BP發(fā)展的空間較大，既能擔任子公司CFO，也能回總部擔任財務部門負責人，還可以轉崗擔任業(yè)務負責人?？梢赃@么說，“業(yè)務”是財務BP創(chuàng)造價值的天地，“財務”是打開這片天地的鑰匙。
2024年LPR首次迎來大幅下降！2月20日，中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布，2024年2月20日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為3.95%。以上LPR在下一次發(fā)布LPR之前有效，其中，5年期以上LPR較上月水平（4.20%）下降25個基點。
2月LPR調整是自2019年8月LPR改革以來，5年期以上LPR第8次下調（共下調90個基點），同時也是今年以來首次下調，也是降幅最大的一次。
那么，LPR下降又將對房貸利率產生什么影響？自2019年房貸利率錨定LPR之后，每月公布一次的LPR將直接決定房貸利率漲跌。
由于大多數購房者的房貸年限都在5年以上，確切地說，5年期以上LPR與房貸利率息息相關。
如以商貸額度100萬元、貸款30年、等額本息還款方式計算，此次LPR下降25個基點，月供減少144.8元，累積30年月供減少5.2萬元。至于二套房貸利率，也將相應下調0.25個百分點。此次貸款優(yōu)惠力度是比較顯著的，后續(xù)有望促進增量購房和其他消費領域的提升，推動年內商品房銷售跌幅較2023年收窄。
LPR已成為貸款利率定價的主要參考基準。LPR由20家商業(yè)銀行報價形成，報價行的選擇、報價時點、最終公布的計算方法等都有公開的規(guī)則，每月20日報價一次，報價行報價時會根據自身資金成本、市場供求和風險溢價等因素調整報價。市場普遍認為，LPR作為銀行貸款定價的基準，直接關系到企業(yè)和居民的融資成本和財務支出變化，經營主體對LPR更加關注，反映也更為靈敏。
本次5年期以上LPR下調的影響如下：
1、當前房地產市場正處于企穩(wěn)復蘇階段，亟需鞏固，降息有利于居民資金成本下降，且本次“減負”相對較多，對于房地產市場具有影響積極。
2、5年期以上LPR大幅度、超預期下降，傳遞出提振居民住房消費、促進房地產市場平穩(wěn)發(fā)展的強烈信號。5年期以上LPR下降之后，居民房貸利息支出將減少，有助于提振居民住房消費的意愿和能力。對存量房貸而言，房貸利率將在重定價日之后進行調整；對新增房貸而言，預計多數銀行將在本次LPR基礎上保持加點不變，進而降低新增房貸實際利率。
3、對于企事業(yè)單位而言，5年期以上LPR大幅下降，將降低中長期貸款利率，進一步激發(fā)企事業(yè)單位中長期融資需求，有利于長期貸款占比較高的國家重大項目、基礎設施建設，也有助于減輕地方債務利息支出壓力。
4、5年期以上LPR下降后，更多城市有望進入首套房貸利率“3時代”，特別是此次5年期以上LPR調降后，對一線城市影響更大，上海、廣州、深圳的首套房貸利率將低于4%。
根據央行發(fā)布的相關公告要求，自2020年3月1日起，金融機構應與存量浮動利率貸款客戶協(xié)商，利率定價方式二選一：固定利率或者浮動利率，即LPR+加點(加點可為負值)。通常情況下，選擇固定利率，每年的還款利率不變，直到還清所有貸款為止；但如果選擇浮動利率，房貸利率的定價則是由LPR為定價基準+基點(1個基點是0.01%)后構成。
需要注意的是，LPR調整后，用戶的房貸利率并非立即調整。一般來說，房貸利率的重定價日是每年的1月1日或貸款的發(fā)放日(不同銀行政策不同，用戶可在簽訂貸款協(xié)議時進行選擇)。所以，對于存量房貸來說，會在利率重定價日當天，按照最新LPR報價利率加上合同約定的基點得出新的利率，在下一周期執(zhí)行。
值得注意的是，據貝殼研究院監(jiān)測的數據顯示，2024年1月百城首套主流房貸利率平均為3.84%，二套主流房貸利率平均為4.41%。
內容來源中國人民銀行、每日經濟新聞等，會計網整理發(fā)布。
中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布，2024年7月22日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.35%，上月為3.45%；5年期以上LPR為3.85%，上月為3.95%。
以上LPR在下一次發(fā)布LPR之前有效。
此外，為加強預期管理，促進LPR發(fā)布時間與金融市場運行時間更好銜接，央行公告自2024年7月22日起，將LPR發(fā)布時間由每月20日（遇節(jié)假日順延）上午9:15調整為9:00。
據多家媒體報道，在一年期貸款市場報價利率（LPR）下調后，六大國有銀行和12家股份制銀行集體行動，就五年期整存整取年利率看，國有銀行一致調降至1.80%，股份制銀行大多數調降至1.85%。這意味著，存款利率步入“1”時代。
7月25日，六大國有銀行集體下調人民幣存款利率，調整范圍及下調力度保持一致，涉及活期、定期、協(xié)定存款、通知存款等全部存款類型，下調幅度為5到20個基點不等。這是繼2023年12月后，六大國有銀行再次迎來存款利率下調。其中，一年期、三年期、五年期整存整取年利率分別調整至1.35%（郵儲銀行為1.38%）、1.75%、1.80%。
12家股份行緊隨國有銀行腳步下調存款利率。其中，中長期限存款下調幅度較大，一年期普遍降息10個基點，三年期、五年期普遍降息20個基點。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
