港股,也就是香港股市,其法律監(jiān)管嚴(yán)格,信息披露透明,企業(yè)發(fā)生港股交易時(shí),需要繳納印花稅嗎?如何繳納?
港股要不要繳納印花稅?
港股要繳納印花稅。港股印花稅按照千分之一的稅率繳納。
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中“書立、領(lǐng)受、使用”的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。
港股交易印花稅怎么繳納?
1、股票印花稅:買賣雙方在股票轉(zhuǎn)讓時(shí)均須分別向香港特別行政區(qū)政府繳納每筆交易金額0.1%的股票印花稅(不足1元按1元算);另有訂明除外。
2、轉(zhuǎn)手紙印花稅:不論股份數(shù)目多少,每張新轉(zhuǎn)手紙須向香港特別行政區(qū)政府繳納轉(zhuǎn)手紙印花稅5元,由注冊(cè)股份持有人(即賣方)負(fù)責(zé)繳付。
印花稅征稅范圍
現(xiàn)行印花稅只對(duì)印花稅條例列舉的憑證征稅,具體有五類:
1、購銷、加工承攬、建設(shè)工程勘查設(shè)屬計(jì)、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;
2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);
3、營業(yè)賬簿;
4、權(quán)利、許可證照;
5、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其它憑證。
印花稅納稅人
印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人,根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同,納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂,簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人,但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
在國外書立、領(lǐng)受,但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證,其使用人為納稅人。
以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人,也屬于印花稅的納稅人。
在超過時(shí)間期限的時(shí)候,那么就要繳納滯納金了,滯納金應(yīng)該怎么繳納呢?滯納金怎么計(jì)算呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
滯納金是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對(duì)人,可以新的金錢給付義務(wù)的方法。目的是促使其盡快履行義務(wù),屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式
計(jì)算公式為:滯納金=(最低還款額-截止到期還款日已還款額)×0.05%
如稅收征收管理法規(guī)定:納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。另外《水資源費(fèi)征收辦法》中也有類似的規(guī)定
印花稅未按期繳納是否有罰款和滯納金?
超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限,未繳或者少繳印花稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除令其限期補(bǔ)繳稅款外,并從滯納之日起,按日加收滯納金
注冊(cè)資本印花稅的滯納金什么時(shí)候計(jì)算?
資金帳簿按實(shí)收資本與資本公積合計(jì)金額萬分之五貼花。印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是應(yīng)稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花,即在合同的簽訂時(shí)、書據(jù)的立據(jù)時(shí)、帳簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)貼花,不得延至憑征生效日期貼花
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多繳納的印花稅能退嗎?怎么退?退回的印花稅應(yīng)該怎么做賬?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
納稅人多繳的印花稅款能否辦理退稅或抵繳,要根據(jù)具體的繳納方式來確定:在“三自納稅”(納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時(shí),自行計(jì)算應(yīng)納印花稅額,向當(dāng)?shù)丶{稅機(jī)關(guān)或印花稅票代售點(diǎn)購買印花稅票,自行在應(yīng)稅憑證上一次貼足印花并自行注銷)方式下,多貼印花稅票的,不得退稅或抵用;在按期匯總納稅方式下,多繳納的印花稅款,應(yīng)允許按稅收征管法相關(guān)規(guī)定和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求,辦理退稅或抵繳
印花稅是一特殊稅種,只對(duì)特定憑證及行為貼花,應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)按所載的金額計(jì)稅貼花,對(duì)同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花或應(yīng)納稅額超過五百元的,法規(guī)特別規(guī)定可申請(qǐng)按期匯總填寫繳款書或者完稅證,屬于印花稅特殊的計(jì)稅辦法。簽訂合同時(shí)的合同金額與最終合同執(zhí)行時(shí)的執(zhí)行金額不一致的,按上述規(guī)定不需要調(diào)整,但根據(jù)《印花稅暫行條例》第九條的規(guī)定,如果已貼花的憑證進(jìn)行了修改,修改后所載金額增加的,其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票,目前為止對(duì)多貼印花稅票者,仍不得申請(qǐng)退稅或者抵用
多交印花稅,怎么辦理退稅?
可以申請(qǐng)退稅,需要和公司的稅局分管員聯(lián)系,一般的程序如下:
1、申請(qǐng)書——關(guān)于要求退還印花稅的申請(qǐng)
2、稅票正本2份
3、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件副本
4、法人章、法人代表章
5、辦稅員證
到辦稅大廳填具表格,由稅管員簽字,分管局長簽字,即可辦理退稅
退回的印花稅如何做分錄?
企業(yè)交納的印花稅,是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款,企業(yè)交納的印花稅,不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額,同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題,因此企業(yè)交納的印花稅不需要通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算
1、印花稅購買時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、多繳納印花稅時(shí)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:管理費(fèi)用
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印花稅其實(shí)是一個(gè)現(xiàn)在經(jīng)常能接觸到的小稅種,印花稅取消了嗎?如果合同終止了還要不要繳納印花稅呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
印花稅取消了嗎?
總是有這樣的傳聞,不過目前來說,印花稅還未取消的,不過,取消印花稅有不少好處,所以得到不少人支持。
稅收征管體制大改革了,國稅地稅機(jī)構(gòu)正式合并,以后辦稅的人又能省事了,另外大家關(guān)心的印花稅去向也將會(huì)有新一步的進(jìn)展。有消息稱,建議取消印花稅提案已經(jīng)上交了,若然通過審核,那么就會(huì)付諸實(shí)踐。印花稅,是稅的一種,是對(duì)合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。納稅人通過在文件上加貼印花稅票,或者蓋章來履行納稅義務(wù)。不過目前是否真的取消印花稅仍有待商議,但是如果真的取消印花稅,對(duì)企業(yè)絕對(duì)是個(gè)好消息。
賬本上面的印花稅票怎樣注銷?
賬本上面的印花稅票劃線注銷。貼在賬簿的扉頁,貼在一起,并排貼或上下貼都可以。貼好后可以再上面蓋一個(gè)你們單位的公章或用筆劃一條線,注意一定要騎縫,劃的線或蓋的章在稅票上和賬簿扉頁上都有。印花稅暫行條例第六條規(guī)定,印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。
印花稅是一種行為稅,只要簽訂合同既需要繳納。如果貴公司僅是對(duì)原合同中的當(dāng)事方進(jìn)行修改,可以不需要繳納印花稅。但現(xiàn)在是貴公司又重新簽訂了一份合同,那么這份新簽訂的合同應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。
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財(cái)會(huì)人員在繳納印花稅的時(shí)候,可能由于粗心大意出現(xiàn)多交的情況。這時(shí)候就會(huì)涉及到印花稅退稅問題。那么印花稅退稅流程有哪些呢?退回的印花稅又該怎么做賬?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!
印花稅退稅流程有哪些?
印花稅退稅流程涉及到關(guān)于要求退還印花稅的申請(qǐng)書,兩本稅票正本,企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件副本,法人章及法人代表章,辦稅員證這幾項(xiàng)內(nèi)容。首先應(yīng)當(dāng)?shù)睫k稅大廳填寫相應(yīng)的表格,其次稅管員進(jìn)行簽字,接著分管局長簽字確認(rèn),最后辦理退稅。
退回的印花稅怎么做賬?
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款
貸:管理費(fèi)用
企業(yè)繳納印花稅,其應(yīng)納稅額由納稅人根據(jù)相應(yīng)規(guī)定自行計(jì)算。納稅人通過購買并且一次貼足印花稅票的方式繳納相應(yīng)的稅款。
企業(yè)所繳納的印花稅,既不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款這一現(xiàn)象,也不用對(duì)應(yīng)納稅金額進(jìn)行預(yù)計(jì)。另外,與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問題也是不存在的。所以,企業(yè)所繳納的印花稅,不用通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在購買的時(shí)候,將管理費(fèi)用科目進(jìn)行借記,銀行存款或者庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行貸記即可!
哪些憑證可以免征印花稅?
已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本可免征印花稅。但除了視為正本使用者以外。
收購部門和村委會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同(由國家制定),可以免征印花稅。
無息、貼息貸款合同可以免征印花稅。
個(gè)人出租、承租住房而簽訂的租賃合同,與經(jīng)濟(jì)適用住房、經(jīng)濟(jì)適用住房購買人與廉租住房及廉租住房承租人相關(guān)的憑證,可以免征印花稅。
根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定,自2018年5月1日起,資金賬簿印花稅享受減半征收的優(yōu)惠。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了印花稅減半征收相關(guān)賬務(wù)處理和最新印花稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容,來了解下吧。
印花稅減半征收賬務(wù)處理
根據(jù)政策印花稅現(xiàn)在減半征收,減掉的那一半需要做賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅
貸:其他收益
印花稅優(yōu)惠政策
一、根據(jù)中華人民共和國印花稅暫行條例(2011年)規(guī)定,財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù),可以免征印花稅;已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本,享受免征印花稅的優(yōu)惠。
二、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅[2018]50號(hào))規(guī)定,資金賬簿減半征收印花稅,其他賬簿免征印花稅。
三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
四、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花稅)。
五、按《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于組建中國鐵路總公司有關(guān)印花稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]57號(hào))規(guī)定:對(duì)中國鐵路總公司改革過程中涉及的印花稅進(jìn)行減免。
六、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕135 號(hào))規(guī)定,易地扶貧搬遷安置住房建設(shè)和分配過程中免征印花稅;易地扶貧搬遷實(shí)施主體安置住房房源免征印花稅。
七、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號(hào))規(guī)定,對(duì)公租房經(jīng)營管理單位建造、管理公租房、購買住房作為公租房免征印花稅;對(duì)公共租賃住房雙方免征租賃協(xié)議印花稅。
八、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全國社會(huì)保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕94號(hào))規(guī)定,社?;饡?huì)、社保基金投資管理人管理的社?;疝D(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán),可以免征印花稅。
九、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號(hào))規(guī)定,飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅。
十、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕14號(hào))規(guī)定,高校學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅。
印花稅最新會(huì)計(jì)分錄
借:稅金及附加
貸:銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
印花稅計(jì)提怎么做?印花稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
繳納印花稅需要通過應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目核算嗎?
企業(yè)交納的印花稅,是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款,企業(yè)交納的印花稅,不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額,同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題,因此企業(yè)交納的印花稅不需要通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,于購買時(shí)直接借記管理費(fèi)用科目,貸記銀行存款或庫存現(xiàn)金科目
1、先計(jì)提
確認(rèn)稅款時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
2、實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
3、不計(jì)提,實(shí)際納稅時(shí):
借:稅金及附加
貸:現(xiàn)金/銀行存款
補(bǔ)交印花稅的會(huì)計(jì)處理
1、首先看金額多少,印花稅金額比較小的,直接在管理費(fèi)用反應(yīng)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
2、如果金額較大
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:盈余公積
貸:利潤分配——未分配利潤
以上就是有關(guān)印花稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!