財會人員在繳納印花稅的時候，可能由于粗心大意出現(xiàn)多交的情況。這時候就會涉及到印花稅退稅問題。那么印花稅退稅流程有哪些呢?退回的印花稅又該怎么做賬?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　印花稅退稅流程有哪些?

　　印花稅退稅流程涉及到關(guān)于要求退還印花稅的申請書，兩本稅票正本，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件副本，法人章及法人代表章，辦稅員證這幾項內(nèi)容。首先應(yīng)當?shù)睫k稅大廳填寫相應(yīng)的表格，其次稅管員進行簽字，接著分管局長簽字確認，最后辦理退稅。

　　退回的印花稅怎么做賬?

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　貸：管理費用

　　企業(yè)繳納印花稅，其應(yīng)納稅額由納稅人根據(jù)相應(yīng)規(guī)定自行計算。納稅人通過購買并且一次貼足印花稅票的方式繳納相應(yīng)的稅款。

　　企業(yè)所繳納的印花稅，既不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款這一現(xiàn)象，也不用對應(yīng)納稅金額進行預(yù)計。另外，與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或者清算的問題也是不存在的。所以，企業(yè)所繳納的印花稅，不用通過應(yīng)交稅費科目進行會計核算。在購買的時候，將管理費用科目進行借記，銀行存款或者庫存現(xiàn)金科目進行貸記即可!

　　哪些憑證可以免征印花稅?

　　已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本可免征印花稅。但除了視為正本使用者以外。

　　收購部門和村委會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同(由國家制定)，可以免征印花稅。

　　無息、貼息貸款合同可以免征印花稅。

　　個人出租、承租住房而簽訂的租賃合同，與經(jīng)濟適用住房、經(jīng)濟適用住房購買人與廉租住房及廉租住房承租人相關(guān)的憑證，可以免征印花稅。

個體工商戶要不要申報印花稅應(yīng)該是很多會計人不太了解的問題，如果對這部分內(nèi)容不太了解的話，那么就和會計網(wǎng)一起來學習吧！

什么時候需要繳納印花稅？

如果有發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為，就需要繳納印花稅。個體工商戶一般都有產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)，購銷業(yè)務(wù)簽訂合同的話，需要按照購銷合同的金額繳納印花稅。工作人員平時申報納稅的時候，需要注意，及時繳納相應(yīng)的稅款。

印花稅納稅人有哪些？

凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、部隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構(gòu)等單位和個人。按照征稅項目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、.領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

印花稅怎么繳納？

印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交。

印花稅的稅率

印花稅簽訂合同的，按照合同金額計算；未簽訂合同的，按照銷售收入的金額計算；稅率：建筑業(yè)0.03%、購銷合同0.03%、租賃合度同0.1%

個體工商戶采用定期定額征收管理方式，需要繳納哪些稅費？

個體工商戶一般實行定期定額征收管理，按月申報，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報，不超過定額的不用申報。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。

一、按月申報，月定額小于3萬，如定額為19900。

1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報。

2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報但不交增值稅。

3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報并交增值稅930元。

二、按月申報，定額大于3萬，如定額為35000。

1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報的也一樣計算。按季度申報，季度銷售額9萬以下的，要一個季度不超過定額，而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。

個體工商戶每年1月進行一次上一年度的分月匯總申報，也不要忘了申報。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當期交納的增值稅為計稅依據(jù)，當月交納增值稅為0，計稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

例：當月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，乘以費率，費率一般是萬分之九，所以當月交納400000*0.0009=360。

應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

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個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的？

在超過時間期限的時候，那么就要繳納滯納金了，滯納金應(yīng)該怎么繳納呢？滯納金怎么計算呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

印花稅滯納金應(yīng)該怎么計算？

滯納金是指行政機關(guān)對不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對人，可以新的金錢給付義務(wù)的方法。目的是促使其盡快履行義務(wù)，屬于行政強制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式

計算公式為：滯納金=(最低還款額－截止到期還款日已還款額)×0.05%

如稅收征收管理法規(guī)定：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。另外《水資源費征收辦法》中也有類似的規(guī)定

印花稅未按期繳納是否有罰款和滯納金？

超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，未繳或者少繳印花稅款的，稅務(wù)機關(guān)除令其限期補繳稅款外，并從滯納之日起，按日加收滯納金

注冊資本印花稅的滯納金什么時候計算？

資金帳簿按實收資本與資本公積合計金額萬分之五貼花。印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅憑證書立或者領(lǐng)受時貼花，即在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、帳簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時貼花，不得延至憑征生效日期貼花

以上就是有關(guān)印花稅滯納金的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　印花稅的稅率設(shè)計，體現(xiàn)了稅負從輕、共同負擔的原則，根據(jù)征收的應(yīng)稅項目不同，可以分為比例稅率和定額稅率。計算印花稅應(yīng)納稅額時，可按照比例稅率計算和按件定額計算。

　　計提印花稅怎么算？

　　1、按比例稅率計算應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率;

　　2、按件定額計算應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額。

　　印花稅的賬務(wù)處理

　　如果企業(yè)上交的印花稅稅額或購買的印花稅票數(shù)額較小，可以直接列入“管理費用”科目，會計分錄如下：

　　借：管理費用—印花稅

　　       貸：銀行存款

　　如果企業(yè)上交的印花稅稅額較大，則先記入“待攤費用”，然后再轉(zhuǎn)入“管理費用”，具體會計分錄如下：

　　借：待攤費用

　　       貸：銀行存款

　　分攤時：

　　借：管理費用—印花稅

　       　貸：待攤費用

　　印花稅應(yīng)稅憑證是什么？

　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

　　(一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

　　(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

　　(三)營業(yè)賬簿;

　　(四)權(quán)利、許可證照;

　　(五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

　　按照相關(guān)規(guī)定，購銷合同需要繳納印花稅。印花稅通常采用從價計征和從量計征的征收方式。暫估購進合同如何繳納印花稅?印花稅相關(guān)會計分錄有哪些?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　暫估購進合同要繳納印花稅嗎?

　　答：暫估購進合同是需要繳納印花稅的。

　　若是貴公司購銷合同采用查實方式征收印花稅，則應(yīng)根據(jù)簽訂的購銷合同的所載金額來計算繳納印花稅，適用萬分之三的稅率。如果沒有簽訂合同，則暫不繳納印花稅。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　對于應(yīng)稅憑證，應(yīng)當在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、賬簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時貼花。對于簽訂時無法確定計稅金額的合同，簽訂時可以先按定額5元來貼花，后面結(jié)算時，再以實際金額來計稅。

　　若是貴公司購銷合同是采用核定方式征收印花稅的：

　　1、采購環(huán)節(jié)：以"物資采購"或"材料采購"等科目借方累計發(fā)生額的60%至100%的比例核定征收;

　　2、銷售環(huán)節(jié)：以"主營業(yè)務(wù)收入"等科目貸方累計發(fā)生額的20%至100%比例核定征收;

　　3、稅率：適用萬分之三的稅率;

　　注意：對于印花稅實行核定征收的納稅人來說，若是其暫估入賬的商品或材料費，當期不用對印花稅計算繳納的，則應(yīng)當在收到發(fā)票時，根據(jù)實際來入賬且計算繳納印花稅。

　　印花稅相關(guān)會計分錄

　　1、計提本月印花稅，分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　2、實際交納印花稅，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

　　3、退回的印花稅，分錄處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　貸：管理費用

　　4、購銷合同印花稅減免會計分錄

　　印花稅征收方式

　　印花稅是以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中，書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為作為征稅對象，其征收方式包括從價計征和從量計征，注意征收方式一旦確定，不得更改。

印花稅計提怎么做？印花稅相關(guān)的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

繳納印花稅需要通過應(yīng)交稅費會計科目核算嗎？

企業(yè)交納的印花稅，是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款，企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題，因此企業(yè)交納的印花稅不需要通過應(yīng)交稅費科目核算，于購買時直接借記管理費用科目，貸記銀行存款或庫存現(xiàn)金科目

印花稅計提做賬方法

1、先計提

確認稅款時：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

2、實際繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、不計提，實際納稅時：

借：稅金及附加

貸：現(xiàn)金/銀行存款

補交印花稅的會計處理

1、首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費用反應(yīng)

借：管理費用

貸：銀行存款

2、如果金額較大

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

以上就是有關(guān)印花稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

多繳納的印花稅能退嗎？怎么退？退回的印花稅應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

印花稅能退嗎？

納稅人多繳的印花稅款能否辦理退稅或抵繳，要根據(jù)具體的繳納方式來確定：在“三自納稅”(納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時，自行計算應(yīng)納印花稅額，向當?shù)丶{稅機關(guān)或印花稅票代售點購買印花稅票，自行在應(yīng)稅憑證上一次貼足印花并自行注銷)方式下，多貼印花稅票的，不得退稅或抵用;在按期匯總納稅方式下，多繳納的印花稅款，應(yīng)允許按稅收征管法相關(guān)規(guī)定和主管稅務(wù)機關(guān)的要求，辦理退稅或抵繳

印花稅是一特殊稅種，只對特定憑證及行為貼花，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當于書立或者領(lǐng)受時按所載的金額計稅貼花，對同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花或應(yīng)納稅額超過五百元的，法規(guī)特別規(guī)定可申請按期匯總填寫繳款書或者完稅證，屬于印花稅特殊的計稅辦法。簽訂合同時的合同金額與最終合同執(zhí)行時的執(zhí)行金額不一致的，按上述規(guī)定不需要調(diào)整，但根據(jù)《印花稅暫行條例》第九條的規(guī)定，如果已貼花的憑證進行了修改，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票，目前為止對多貼印花稅票者，仍不得申請退稅或者抵用

多交印花稅，怎么辦理退稅？

可以申請退稅，需要和公司的稅局分管員聯(lián)系，一般的程序如下：

1、申請書——關(guān)于要求退還印花稅的申請

2、稅票正本2份

3、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件副本

4、法人章、法人代表章

5、辦稅員證

到辦稅大廳填具表格，由稅管員簽字，分管局長簽字，即可辦理退稅

退回的印花稅如何做分錄？

企業(yè)交納的印花稅，是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款，企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題，因此企業(yè)交納的印花稅不需要通過應(yīng)交稅費科目核算

1、印花稅購買時

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、多繳納印花稅時

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：管理費用

以上就是有關(guān)印花稅多交做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，自2018年5月1日起，資金賬簿印花稅享受減半征收的優(yōu)惠。今天會計網(wǎng)給大家整理了印花稅減半征收相關(guān)賬務(wù)處理和最新印花稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容，來了解下吧。

　　印花稅減半征收賬務(wù)處理

　　根據(jù)政策印花稅現(xiàn)在減半征收，減掉的那一半需要做賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

　　貸：其他收益

　　印花稅優(yōu)惠政策

　　一、根據(jù)中華人民共和國印花稅暫行條例(2011年)規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)，可以免征印花稅；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，享受免征印花稅的優(yōu)惠。

　　二、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅[2018]50號)規(guī)定，資金賬簿減半征收印花稅，其他賬簿免征印花稅。

　　三、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　四、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花稅)。

　　五、按《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于組建中國鐵路總公司有關(guān)印花稅政策的通知》(財稅[2015]57號)規(guī)定：對中國鐵路總公司改革過程中涉及的印花稅進行減免。

　　六、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2018〕135 號)規(guī)定，易地扶貧搬遷安置住房建設(shè)和分配過程中免征印花稅；易地扶貧搬遷實施主體安置住房房源免征印花稅。

　　七、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號)規(guī)定，對公租房經(jīng)營管理單位建造、管理公租房、購買住房作為公租房免征印花稅；對公共租賃住房雙方免征租賃協(xié)議印花稅。

　　八、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕94號)規(guī)定，社?；饡?、社?；鹜顿Y管理人管理的社保基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，可以免征印花稅。

　　九、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號)規(guī)定，飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅。

　　十、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)規(guī)定，高校學生公寓租賃合同免征印花稅。

　　印花稅計算方法

　　印花稅最新會計分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：稅金及附加

印花稅其實是一個現(xiàn)在經(jīng)常能接觸到的小稅種，印花稅取消了嗎？如果合同終止了還要不要繳納印花稅呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

印花稅取消了嗎？

總是有這樣的傳聞，不過目前來說，印花稅還未取消的，不過，取消印花稅有不少好處，所以得到不少人支持。

稅收征管體制大改革了，國稅地稅機構(gòu)正式合并，以后辦稅的人又能省事了，另外大家關(guān)心的印花稅去向也將會有新一步的進展。有消息稱，建議取消印花稅提案已經(jīng)上交了，若然通過審核，那么就會付諸實踐。印花稅，是稅的一種，是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。納稅人通過在文件上加貼印花稅票，或者蓋章來履行納稅義務(wù)。不過目前是否真的取消印花稅仍有待商議，但是如果真的取消印花稅，對企業(yè)絕對是個好消息。

賬本上面的印花稅票怎樣注銷？

賬本上面的印花稅票劃線注銷。貼在賬簿的扉頁，貼在一起，并排貼或上下貼都可以。貼好后可以再上面蓋一個你們單位的公章或用筆劃一條線，注意一定要騎縫，劃的線或蓋的章在稅票上和賬簿扉頁上都有。印花稅暫行條例第六條規(guī)定，印花稅票應(yīng)當粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。

終止合同還要繳納印花稅嗎？

印花稅是一種行為稅，只要簽訂合同既需要繳納。如果貴公司僅是對原合同中的當事方進行修改，可以不需要繳納印花稅。但現(xiàn)在是貴公司又重新簽訂了一份合同，那么這份新簽訂的合同應(yīng)當繳納印花稅。

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公司注銷印花稅應(yīng)該怎么計算？注冊資本的印花稅應(yīng)該按照什么繳納？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

公司注銷印花稅怎么計算？

當一個公司宣告破產(chǎn)，或者被其它公司收購、公司章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿、公司內(nèi)部分立解散，或者由于一些業(yè)務(wù)經(jīng)營方式不規(guī)范被依法責令關(guān)閉，這時公司可以申請注銷。注銷相當復(fù)雜，最好請稅務(wù)師事務(wù)所予以幫助。

注銷公司印花稅按認繳資金還是實繳資金？

需要繳納5%的印花稅，按認繳資金繳納。由于現(xiàn)在注冊資金由“實繳”改為了“認繳”，工商局只登記公司認繳的注冊資金，也不需要驗資。因此，注銷公司必須繳納印花稅，才可以進入稅務(wù)清算程序。印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

公司實收資本未注資，注銷時要繳印花稅嗎？

企業(yè)的注冊資本為認繳制，現(xiàn)在股東還沒有注資的不應(yīng)該做會計分錄。如果做了分錄，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，在生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬本”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。因此企業(yè)應(yīng)在記載資金賬簿的次年年初，按“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額申報繳納印花稅。 稅務(wù)局就要進行征稅。

以上就是有關(guān)注冊資金印花稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，銷售貨物簽訂購銷合同的，需繳納印花稅。對于合同印花稅，具體如何核算？

　　合同印花稅是怎樣核算的？

　　1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

　　2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

　　3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù);

　　購銷合同印花稅稅率為萬分之三。

　　合同印花稅會計分錄

　　1、按合同自貼花：

　　借：稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　2、匯總繳納：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　上交時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　       　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)按照核定征收計算繳納印花稅：

　　計算應(yīng)交時

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　上交時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

　　       貸：銀行存款

　　印花稅應(yīng)稅憑證包括哪些？

　　印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：

　　1.經(jīng)濟合同

　　(1)購銷合同。

　　(2)加工承攬合同。

　　(3)建設(shè)工程勘察設(shè)計合同。

　　(4)建筑安裝工程承包合同。

　　(5)財產(chǎn)租賃合同。

　　(6)貨物運輸合同。

　　(7)倉儲保管合同。

　　(8)借款合同。

　　(9)財產(chǎn)保險合同。

　　(10)技術(shù)合同。

　　2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移即財產(chǎn)權(quán)利關(guān)系的變更行為，表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)主體發(fā)生變更。

　　3.營業(yè)賬簿

　　按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿(簡稱資金賬簿)和其他營業(yè)賬簿兩類，以便于分別采用按金額計稅和按件計稅兩種計稅方法。

　　港股，也就是香港股市，其法律監(jiān)管嚴格，信息披露透明，企業(yè)發(fā)生港股交易時，需要繳納印花稅嗎？如何繳納？

　　港股要不要繳納印花稅？

　　港股要繳納印花稅。港股印花稅按照千分之一的稅率繳納。

　　印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中“書立、領(lǐng)受、使用”的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。

　　港股交易印花稅怎么繳納？

　　1、股票印花稅：買賣雙方在股票轉(zhuǎn)讓時均須分別向香港特別行政區(qū)政府繳納每筆交易金額0.1%的股票印花稅(不足1元按1元算);另有訂明除外。

　　2、轉(zhuǎn)手紙印花稅：不論股份數(shù)目多少，每張新轉(zhuǎn)手紙須向香港特別行政區(qū)政府繳納轉(zhuǎn)手紙印花稅5元，由注冊股份持有人(即賣方)負責繳付。

　　印花稅征稅范圍

　　現(xiàn)行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

　　1、購銷、加工承攬、建設(shè)工程勘查設(shè)屬計、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

　　2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

　　3、營業(yè)賬簿;

　　4、權(quán)利、許可證照;

　　5、經(jīng)財政部確定征稅的其它憑證。

　　印花稅納稅人

　　印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個人，根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。

　　如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

　　在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其使用人為納稅人。

　　以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當事人，也屬于印花稅的納稅人。

　　印花稅的征收一直都是按照《印花稅暫行條例》實行，但是2022年7月1日起，將正式實行《中華人民共和國印花稅法》，對于印花稅，都是按照什么稅率進行征收？

　　印花稅稅率

　　印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

　?。?）比例稅率分別從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產(chǎn)租賃合同，倉儲保管合同，財產(chǎn)保險合同，比例稅率為0.5‰的有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業(yè)的建筑安裝工程承包合同，技術(shù)合同的稅率是0.3‰，企業(yè)有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這次稅法實施后是加工承攬合同，建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，貨物運輸合同以及部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同稅率為0.3‰，這些是屬于比例稅率。

　?。?）定額稅率就是金額固定，按件數(shù)征收。

　　新印花稅法執(zhí)行后的稅率變化

　　原先稅率為萬分之五的承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同降低為萬分之三。

　　原先稅率為萬分之五的部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同：商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)降低為萬分之三。

　　明確資金賬簿按萬分之二點五稅率貼花的減半征收印花稅。

　　印花稅繳納時間

　　印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間就是應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受的時間。

　　一般憑證是在納稅義務(wù)發(fā)生時就即時貼花的。這種時候納稅人可以自行計算繳納稅額，登錄電子稅務(wù)局進行網(wǎng)上申報，方便快捷。如果企業(yè)同一類應(yīng)納稅憑證較多，貼花頻繁的，或者一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過500元的話，納稅義務(wù)人向當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)申請匯總匯繳方式，稅務(wù)機關(guān)核準的，會發(fā)放匯繳許可證，稅務(wù)機關(guān)會確定匯總繳納的限期限額，最長不超過一個月。

　　匯總申報繳納的，申報納稅期限是匯總登記的次月15日內(nèi)。核定征收按月（季）申報。

　　如果你的單位是核定征收印花稅的，納稅期限是一個月，但是稅額較小的，由稅務(wù)機關(guān)確定是否改為一個季度。在納稅期滿之日起15日內(nèi)申報。

　　企業(yè)發(fā)生繳納印花稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù)，按規(guī)定應(yīng)怎么辦理申報？

　　印花稅如何申報？

　　以前印花稅繳納是需要到稅務(wù)部門購買印花稅票的，印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，包括壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種票面面額。印花稅由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算繳納稅額，并購買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上。另外企業(yè)也可以預(yù)先購買印花稅票，發(fā)生應(yīng)稅行為的時候，自行計算繳納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，每枚稅票的騎縫處要蓋戳注銷或者劃銷。

　　不過現(xiàn)在是網(wǎng)絡(luò)時代了，我們繳納印花稅可以直接進行網(wǎng)上申報，方便快捷。我們可以登錄稅務(wù)申報的網(wǎng)站。填寫《印花稅納稅申報(報告)表》進行印花稅的申報，繳納可以通過銀行進行代扣款。這里要注意對于我們報送的資料要保證真實合法。使用的電子簽名要符合電子簽名法規(guī)定條件，一般印花稅申報都是有簽訂應(yīng)稅憑證的時候就要繳納。但是企業(yè)有同一種類應(yīng)納稅憑證貼花次數(shù)頻繁，每次都要貼花繳納，工作量太大，為了簡化貼花手續(xù)，納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)提出申請，采用按期匯總繳納的方法。采用按期匯總繳納方式的納稅人要注意，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。如果你的單位是核定征收印花稅的，納稅期限是一個月，但是稅額較小的，由稅務(wù)機關(guān)確定是否改為一個季度。納稅人應(yīng)當自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報繳納印花稅。如果納稅人有享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也要按照規(guī)定辦理申報納稅。

　　由于印花稅稅額小，加上有的企業(yè)對印花稅了解不深，導(dǎo)致未交或者少交。其實印花稅雖然稅額少，比例稅率從0.05‰到1‰不等，但是如果未貼、少貼或揭下重用印花稅票者，是要受到重罰的。因此我們對印花稅也要認真對待。

　　案例：

　　曾經(jīng)有一家主營裝飾裝修業(yè)務(wù)的公司在連續(xù)三年內(nèi)都沒有申報印花稅，被稅務(wù)部門核查，公司有關(guān)人員稱因為業(yè)務(wù)量小，沒有聘請專職會計。不知道公司簽訂的建設(shè)工程合同，購銷合同等需要申報印花稅。結(jié)果該企業(yè)除了補繳三年的印花稅，還要被征收滯納金和罰款。征收滯納金的話，金額是按照逾期未繳的印花稅額，按日加收萬分之五計算。假設(shè)印花稅稅額是1000，超期了30天，則滯納金為1000×12×0.05%=15元。

　　首先我們要知道在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為，需要征收印花稅。而印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產(chǎn)租賃合同，倉儲保管合同，財產(chǎn)保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，貨物運輸合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業(yè)的建筑安裝工程承包合同，技術(shù)合同的稅率是0.3‰，企業(yè)有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這些是屬于比例稅率，而定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權(quán)利許可證照為一件5元的印花稅。

　　多學習相關(guān)的稅務(wù)知識，及時足額繳清稅款，才能避免不必要的麻煩，給企業(yè)帶來涉稅風險。

　　印花稅的納稅人根據(jù)納稅對象的不同進行區(qū)分，包括立合同人，立帳簿人，立據(jù)人，領(lǐng)受人。那么作為購銷合同的立合同人，應(yīng)怎么繳納印花稅？

　　購銷合同的立合同人包括購貨方和銷貨方，雙方都要繳納印花稅。如果是采用自行貼花法的，由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算繳納稅額，并購買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上。另外企業(yè)也可以預(yù)先購買印花稅票，發(fā)生應(yīng)稅行為的時候，自行計算繳納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，每枚稅票的騎縫處要蓋戳注銷或者劃銷。我們分以下情況處理。

　　1、合同上只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

　　2、同時分別記載有不含稅金額和增值稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

　　3、只記載一個價稅合計金額，以價稅合計金額作為印花稅的計稅依據(jù);

　　舉個例子。購銷合同是按照合同上的購銷金額的0.3‰計算繳納印花稅，立合同人各方都要納稅。假設(shè)一份購銷只有不含稅金額為10000元，則印花稅是10000*0.3‰=3元。假設(shè)合同同時分別記載有不含稅金額10000元和增值稅金額1300元，以不含稅金額10000元作為印花稅的計稅依據(jù); 則印花稅是10000*0.3‰=3元。假設(shè)合同只記載一個價稅合計金額11300元，以價稅合計金額作為印花稅的計稅依據(jù); 則印花稅是11300*0.3‰=3.39元。

　　因此從稅收籌劃的角度上看，合同同時分別記載有不含稅金額和增值稅金額以及合同上只有不含稅金額的來計算印花稅比較劃算。

　　印花稅的計稅依據(jù)以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為準，但若是企業(yè)是和國外的客戶簽訂的合同，合同上的金額為外幣，此時該如何繳納印花稅？

　　外幣合同印花稅繳納辦法

　　如果書立、領(lǐng)受印花稅征收范圍內(nèi)的憑證記載的金額不是人民幣，而是外國貨幣的，先換算成人民幣，按當日我國國家外匯管理局公布的外匯買入牌價，換算成人民幣之后按照相關(guān)稅目稅率計算繳納印花稅即可。如果不是一次繳納，而是采取按期匯總繳納印花稅辦法的納稅人，按當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的匯繳日國家外匯管理局公布的外匯買入牌價，換算成成人民幣計算繳納。

　　如果合同在國外簽訂但是在國內(nèi)使用的也要繳納印花稅。自行貼花納稅的，申報納稅期限為合同在國內(nèi)使用的當天；匯總申報繳納的，申報納稅期限是匯總登記的次月15日內(nèi)。

　　如果是在國外簽訂合同，并且在國外不方便貼花的，則在將合同帶入境時辦理申報納稅手續(xù)。

　　印花稅的計稅依據(jù)

　　印花稅以合同上的金額作為計稅依據(jù)。合同印花稅的應(yīng)納稅額按照金額乘以相對應(yīng)的稅率計算得出。

　　印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產(chǎn)租賃合同，倉儲保管合同，財產(chǎn)保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，貨物運輸合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業(yè)的建筑安裝工程承包合同，技術(shù)合同的稅率是0.3‰，定額則是5元一件計算。

　　資金賬簿是企業(yè)經(jīng)營過程中記錄接受投入資本的賬簿，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，資金賬簿應(yīng)繳納印花稅。那么資金賬簿印花稅該如何繳納？

　　資金賬簿印花稅的繳納辦法

　　根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）規(guī)定，2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

　　什么是資金賬簿呢？記載固定資產(chǎn)原值和自有流動資金的總分類賬簿就是資金賬簿，但是93年7月1日之后，企業(yè)實行新的會計制度，“自有流動資金”科目已經(jīng)沒有了。因此，《中華人民共和國印花稅暫行條例》稅目稅率表中‘記載資金的賬簿’的計稅依據(jù)已不適用，需要重新確定。將資金賬簿印花稅計稅依據(jù)確定為：“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。也就是說按照優(yōu)惠政策，資金賬簿應(yīng)按照實收資本與資本公積兩項的合計金額以稅率萬分之五減半計算繳納印花稅。其他賬簿原本是按件5元貼花，現(xiàn)在也不需要貼花了。

　　印花稅的繳納方式

　　（1）貼花法，由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算繳納稅額，并登陸電子稅務(wù)局進行網(wǎng)上申報納稅。

　?。?）匯總匯繳，企業(yè)如果同一類應(yīng)納稅憑證較多，貼花頻繁的，或者一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過500元的話，納稅義務(wù)人向當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)申請匯總匯繳方式，稅務(wù)機關(guān)核準的，會發(fā)放匯繳許可證，稅務(wù)機關(guān)會確定匯總繳納的限期限額，最長不超過一個月。

　?。?）核定征收，如果稅務(wù)局確定本企業(yè)的印花稅申報為核定征收方式的，會向企業(yè)發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》，企業(yè)收到通知書，就要按照其規(guī)定的方法和期限申報納稅，納稅期限一般是一個月，但是稅額較小的，稅務(wù)機關(guān)會確定是否改為一個季度進行納稅。在納稅期滿之日起15日內(nèi)申報。

　　框架合同應(yīng)按照實際訂單分期多次計繳印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。

　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第五條，印花稅的計稅依據(jù)如下：

　　(一)應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　(二)應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　　(三)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

　　(四)證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額。

　　第六條 應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。計稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時的市場價格確定；依法應(yīng)當執(zhí)行政府定價或者政府指導(dǎo)價的，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。

　　股票交易印花稅是股票交易成交金額的1‰，并且只在在賣出的時候才收取印花稅。這個印花稅是由國家制定的固定稅收，而股票交易傭金是由證券公司和投資者協(xié)商決定的。所有每個人的印花稅都是相同的。

　　股票交易印花稅的概念

　　股票交易印花稅，指對新發(fā)行的各種形式的股票征收的印花稅。以發(fā)行股票的有限公司為納稅人，主要包括有限保險公司和有限銀行公司。股票交易印花稅以股票的票面價值為計稅依據(jù)。由于股票可以溢價發(fā)行，因而還規(guī)定，如果股票的實際發(fā)行價格高于其票面價值，則按實際發(fā)行價格計稅。為方便計算，增加透明度，采取比例稅率，一般稅負都比較輕。

　　印花稅的征稅對象

　　股票交易印花稅的征稅對象為：在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照規(guī)定繳納印花稅。具體有：立合同人，立賬簿人，立據(jù)人，領(lǐng)受人。

　　有哪些類別的憑證需要征收印花稅？

　　具體有五類：

　　1、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

　　2、經(jīng)財政部確定征稅的其它憑證。

　　3、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　4、營業(yè)賬簿。

　　5、購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同。