出納工作是管理貨幣、票據(jù)及資金等進進出出的一項工作,是會計工作中十分重要的環(huán)節(jié)。對于出納人員而言,主要負責哪些工作?
出納人員主要負責的工作
出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。其工作要點在于:做好現(xiàn)金收付、銀行存款核算,日常記賬保證日清月結、保管現(xiàn)金、證券、相關印章。辦理往來結算,建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失。在工資核算時執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用,審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金,負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。在貨幣資金收支過程中對其實施有效的監(jiān)督等。
出納不能兼任的工作崗位
根據(jù)《會計法》 第三十七條規(guī)定:“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作?!毙枰⒁獾氖浅黾{并非所有賬目都不能登記,除特種日記賬必須由出納登記外,出納還可以登記固定資產(chǎn)卡片等財產(chǎn)物資明細賬。
出納怎么做賬?
出納負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,其他賬簿由會計負責。根據(jù)每天會計編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后,清點現(xiàn)金,做到賬實相符。每月根據(jù)銀行對賬單,和登記的銀行存款日記賬進行勾對,做好余額調節(jié)表。
就在昨天,中注協(xié)突發(fā)官宣了2021年CPA考試報名簡章,將今年考試的全部安排基本都正式明確了!與往年不同的是,今年CPA報名交費時間有所推遲,具體內容我們一起來看看吧。
2021年CPA考試報名簡章公布
根據(jù)中注協(xié)在官網(wǎng)上所發(fā)布的關于《2021年CPA考試報名簡章》,與往年一樣,今年注會報名同樣分為了注冊并填寫報名信息、資格審核和交費三個環(huán)節(jié)。
(一)注冊并填寫報名信息
報名人員應當于2021年4月1-30日(每天8:00-20:00,4月3-5日清明節(jié)法定節(jié)假日除外)點擊進入網(wǎng)報系統(tǒng),按照報名指引如實填寫相關信息。首次報名人員需進行注冊并上傳符合要求的本人最近1年1寸免冠白底證件照片。非首次報名人員相關信息發(fā)生變動的,應當更新。
(二)資格審核
首次報名人員的學歷信息認證,原則上由網(wǎng)報系統(tǒng)根據(jù)身份證件信息鏈接“中國高等教育學生信息網(wǎng)”進行。持國(境)外學歷的報名人員(含港澳臺居民居住證持有人)填報的教育部留學服務中心出具的學歷認證書編號,由中注協(xié)、省級注協(xié)提交教育部留學服務中心進行認證。
應屆畢業(yè)生報名人員的學歷信息將由中注協(xié)于2021年8月6日統(tǒng)一提交“中國高等教育學生信息網(wǎng)”進行認證。持國(境)外學歷的應屆畢業(yè)生報名人員,應當于2021年7月26日—8月6日(每天8:00-20:00)登錄網(wǎng)報系統(tǒng)補錄教育部留學服務中心出具的學歷認證書編號,由中注協(xié)、省級注協(xié)提交教育部留學服務中心進行認證。
(三)交費
報名人員應于2021年 6月15—30日(8:00—20:00)登錄網(wǎng)報系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn)完成交費。交費期間,不得更改所報考科目、報考考點、相關報名信息,交費完成后,報名費不予退還。
2021年CPA報名交費時間推遲
今年CPA報名最大不同的是,從原先報名交費一次性搞定,但今年直接分成了兩個環(huán)節(jié),而交費時間整整比報名時間推遲了兩個月!
考試報名時間:2021年4月1-30日(每天8:00-20:00,4月3-5日清明節(jié)假期除外)。
考試交費時間:2021年6月15-30日(每天8:00-20:00。交費期間,不得更改報考科目、考區(qū)及相關報名信息;交費完成后,報名費不予退還)。
為什么這樣調整?
根據(jù)中注協(xié)官方回復:今年我們將考試的報名時間和交費時間予以分開,主要是基于近些年注會考試的實際出考水平一直不高,而社會上可供考試使用的機位資源有限,經(jīng)綜合考慮后做出的調整。
總而言之,今年報名的這項變化請務必清晰,千萬不要報名結束后就忘了交費,那依舊是報名失敗的!
會計工作和出納工作均屬于會計部門,但實際上兩者工作性質有著明顯的區(qū)別。那么會計和出納哪個更好?
會計好還是出納好?
會計助理主要職責是執(zhí)行公司財務制度,協(xié)助部門經(jīng)理共同搞好企業(yè)財務管理工作。并依據(jù)公司財務規(guī)定,進行日常財務核算,賬務處理工作,科學設置賬戶,嚴格審核和合理編制憑證,確保每筆業(yè)務正確性,各項費用支付合理性,賬戶處理科學性。進行財務成本控制核算,單位工程分配結算和審核,包括各種往來賬務核對、核查、清算處理,確保賬賬相符,賬證相符,賬表相符。
出納的主要職責是辦理現(xiàn)金收付,并進行審批審核;辦理銀行結算,規(guī)范使用和管理支票;認真登記日記賬,做到日清月結;按照規(guī)章制度妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券;保管好出納的印章,嚴格按規(guī)定使用;復核收入憑證,辦理收入結算。
會計網(wǎng)總結:出納是基礎,但日常需要完成的事務較為繁瑣,而會計助理是需要處理賬務方面的問題,編制憑證對往來款進行核對。按照會計法的要求錢賬分管,即管錢的不管賬,管賬的不管錢,會計和出納屬于兩個不同的工種。如果剛畢業(yè)的學生,可以嘗試先從出納做起,在出納這個崗位上先熟悉企業(yè)財務流程,在逐步熟悉后再可以嘗試做會計助理;
而企業(yè)的會計助理會更容易地接觸到企業(yè)的核心賬目,在會計助理這個崗位可以學習到很多會計實操,如果是較正規(guī)的公司,升職的空間也會大一些。
公司的一切資金來往,都是要進行登記入賬的。即使是老板借款,也不能隨意做賬,必須按照國家會計準則的要求進行賬務處理。對于年末老板個人借款的業(yè)務,應如何做賬?
年末老板個人借款賬務處理
公司向個人借款,其本金計入往來賬目,支付的利息計入財務費用。賬務處理如下:
1、借入時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應付款/短期借款
2、按期計提利息時
借:財務費用
貸:應付利息
3、支付利息時:
借:應付利息
貸:銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
4、上交稅款時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
5、歸還本金時
借:其他應付款/短期借款
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金要每日清點。庫存現(xiàn)金的清查分為兩種情況:
出納員自查。在日常的工作中,現(xiàn)金出納員每日清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)復,并及時與庫存現(xiàn)金日記賬的余額相核對。這種清查方法實際上是現(xiàn)金出納員的工作職責。
專門人員清查。在由專門清查人員進行的清查工作中,為了明確經(jīng)濟責任,出納人員必須在場。清查人員要認真審核收付憑證和賬簿記錄,檢查經(jīng)濟業(yè)務的合理和合法性。此外,清查人員還應檢查企業(yè)是否以“白條”(即不符合有關制度要求的借據(jù))抵充現(xiàn)金。
與往年不同的是,2021年CPA考試報名及報名繳費工作是分開進行的,CPA考試報名交費于2021年6月15日至30日進行,大家千萬不要忘記了!
2021年CPA考試報名繳費時間
2021年注冊會計師考試報名時間為2021年4月1-30日(每天8:00-20:00,4月3-5日清明節(jié)假期除外);考試交費時間則在:2021年6月15-30日(每天8:00-20:00。交費期間,不得更改報考科目、考區(qū)及相關報名信息;交費完成后,報名費不予退還)。
2021年CPA考試安排
應屆生資格審核:2021年8月6日
準考證打印時間:2021年8月9—24日(每天8:00-20:00)
考試時間:
【專業(yè)階段考試】:2021年8月27-29日舉行(其中:會計、經(jīng)濟法、稅法三個科目實施兩場考試)
【綜合階段考試】:2021年8月28日舉行
零基礎考生科目搭配
1.《會計》/《審計》和《稅法》:主要考慮到會計和審計的聯(lián)系以及會計與稅法的聯(lián)系,但是難度較高,建議保證會計和稅法通過,審計做好第二年通過的打算。
2.《會計》/《財管》和《戰(zhàn)略》:主要考慮到財管和戰(zhàn)略難度要低,而且聯(lián)系緊密,且會計能為財管打基礎,優(yōu)先保證會計和財管的通過。
3.《會計》/《財管》和《稅法》:主要考慮到財管能夠提前學習,會計和稅法聯(lián)系緊密,且能共同促進財管的學習,優(yōu)先保證會計和稅法通過。
4.《會計》/《稅法》和《經(jīng)濟法》:主要考慮到難度問題,難度比較偏低,會計和稅法聯(lián)系緊密,經(jīng)濟法難度也不大,優(yōu)先保證會計和稅法通過。
出納是會計工作的重要環(huán)節(jié),會涉及到現(xiàn)金收付、銀行結算等活動,而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,若工作出了差錯,便會造成不可挽回的損失。對于出納而言,其工作職責有哪些?
什么是出納?
出納是依法為企業(yè)或單位處理現(xiàn)金收付、銀行結算等相關的賬務,保存現(xiàn)金、管理庫存、財務相關印章、財務票據(jù)和有價證券等工作的人員。出納是財會部門管錢不管賬的一個崗位,也是財會工作的一個組成部分。因此,財務、會計、出納一般統(tǒng)稱為會計。
出納的職責是什么?
1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理庫存現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時查對;銀行存款賬單與銀行對賬單也要及時核對,如有不符,應立即通知銀行調整。
2、根據(jù)會計制度的規(guī)定,在辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時,要嚴格審核有關原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。
3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件,辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作,隨著改革開放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結匯、購匯、付匯,避免國家外匯損失。
出納基本工作流程是什么?
1、貨幣資金核算
辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項;保管有關印章,登記注銷支票;辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票;保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺;登記日記賬,保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額;復核收入憑證,辦理銷售結算。
2、往來結算
核算其他往來款項,防止壞賬損失;辦理往來結算,建立清算制度。
3、工資結算
審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金;執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用;負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領取對象,進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關工資總額報表。
現(xiàn)金日記賬是指按照現(xiàn)金的每日收支進行登記的賬簿,登記現(xiàn)金日記賬時,應做到日清月結,賬款相符,那么日記賬保管期限一般是多久?
現(xiàn)金日記賬保管期限
按照規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。
會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。
會計檔案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調整為10年、30年兩類。會計檔案將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會計檔案統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。
現(xiàn)金日記賬格式
現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式,現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。
三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和余額三個金額欄目,一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。
現(xiàn)金日記賬如何填寫?
1、“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。
2、“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。
3、“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容,力求簡明扼要。
4、“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
5、“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6、“余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的對比
1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù),并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結,賬款相符。
2、銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。
4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結出存款余額。
5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記。
出納涉及的工作活動直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,不容出現(xiàn)差錯,出納的工作職責主要有辦理銀行結算和現(xiàn)金收付業(yè)務、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務、辦理外匯出納業(yè)務等。
出納的工作職責
根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計法》等財會法規(guī),出納具有以下職責:
1、根據(jù)國家有關銀行結算制度和現(xiàn)金管理的規(guī)定,辦理銀行結算和現(xiàn)金收付業(yè)務。
2、根據(jù)會計制度的規(guī)定,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務。
3、根據(jù)結匯、購匯制度和國家外匯管理的規(guī)定及有關批件,辦理外匯出納業(yè)務。
4、掌握銀行存款余額,不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算,不準簽發(fā)空頭支票,這一紀律,是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
5、保管各種有價證券和庫存現(xiàn)金的安全與完整。
6、保管空白收據(jù)、空白支票、以及有關印章。
出納的工作內容
1、貨幣資金核算
?。?)辦理現(xiàn)金收付,嚴格按照規(guī)定收付款項。
(2)辦理銀行結算,嚴格控制簽發(fā)空白支票,做到規(guī)范使用支票。
(3)登記日記賬,保證日清月結。
?。?)保管有價證券和庫存現(xiàn)金的安全和完整。
?。?)登記注銷支票,保管有關印章。
(6)復核收入憑證,辦理銷售結算。
2、往來結算
(1)建立清算制度,辦理往來結算。
?。?)核算其他往來款項,防止壞賬損失。
3、工資結算
?。?)執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。
(2)審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金
(3)負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。
需要根據(jù)工資的領取對象和工資總額的組成,進行明細核算,然后根據(jù)管理部門的要求,編制有關工資總額的報表。
出納需要根據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務的發(fā)生情況編制相應的分錄,然后登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,一般來說要用到的單據(jù)有付款憑證、收款憑證、收據(jù)、匯款單、報銷憑證、支票。
出納要用的單據(jù)有哪些?
出納要用到的單據(jù)如下:1、付款憑證;2、收款憑證;3、收據(jù);4、匯款單;5、報銷憑證;6、支票。
出納的主要工作職責
1、負責辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
2、負責支票、匯票、收據(jù)管理。
3、需要做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務章。
4、要負責報銷差旅費的工作。
5、要負責員工工資的發(fā)放。
6、負責裝訂憑證。
7、要出納檔案的保存。
出納的工作流程是什么?
出納工作流程主要是:根據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務的發(fā)生情況編制相應的分錄,然后登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。
出納和會計的區(qū)別
會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位;出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內,會計和出納不能由同一人擔任。
會計的工作內容
1、辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項;
2、辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票;
3、登記日記賬,保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額;
4、保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺;
5、其他工作。
出納是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。出納同時可以兼任的崗位有資本、基金核算崗位;總賬崗位等。
出納可以兼任的崗位有哪些?
1、資本、基金核算崗位;
2、工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位;
3、財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位;
4、總賬崗位;
5、對外財務會計報告編制崗位;
6、會計電算化崗位。出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作。
出納不能兼任的崗位有哪些?
出納不能兼任的工作包括稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
出納的工作內容
1、辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項;
2、辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票;
3、登記日記賬,保證日清月結,根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額;
4、保管有關印章,登記注銷支票;
5、復核收入憑證,辦理銷售結算。
會計和出納的區(qū)別
會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位;出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內,會計和出納不能由同一人擔任。
物流公司的出納工作主要包括現(xiàn)金的管理;銀行存款的管理;發(fā)票的管理;原始憑證整理、交接;賬目的核對以及日常報表報送。
物流公司的出納工作有哪些?
物流公司的出納和其他行業(yè)的工作內容基本是相近的,具體如下:
一、現(xiàn)金的管理
1、每天按規(guī)定用途提取和支付現(xiàn)金,保證正常業(yè)務需要。
2、根據(jù)原始憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
3、每日清點庫存現(xiàn)金,做到賬實相符。
4、對收到的現(xiàn)金貨款、仔細點驗,并及時送存銀行,杜絕一切不良后果產(chǎn)生。
二、銀行存款的管理
1、嚴格按照規(guī)定程序支付支票。
2、對日常業(yè)務收取的支票、仔細填寫,及時送存銀行,保證流動資金的周轉順暢。
3、依據(jù)每筆經(jīng)濟業(yè)務及時準確地登記銀行存款日記賬。
4、根據(jù)銀行對賬單逐筆核對銀行日記帳,編制銀行調節(jié)表,做到賬賬相符。
5、對支票的支出做好登記工作,對結存的支票妥善保管。
三、發(fā)票的管理
1、根據(jù)不同業(yè)務需要如實開具資金往來發(fā)票,服務業(yè)發(fā)票及一般收據(jù)。
2、對以上發(fā)票進行妥善保管,嚴禁虛開,亂開發(fā)票等違法行為。
四、原始憑證整理、交接
1、對原始憑證的保管應做到認真仔細,保證其完整性,真實性。
2、需要根據(jù)每筆經(jīng)濟業(yè)務實際發(fā)生情況,對其原始憑證整理匯總,粘貼,登記交接單將其移交會計人員。
五、賬目的核對
每月審核記賬憑證,進行銀行存款,現(xiàn)金流水賬與正式賬的核對工作,保證賬目的準確性。
六、日常報表
及時反映企業(yè)的資金信息,并向總經(jīng)理、有關部門負責人報送,保證資金監(jiān)督和預算工作的開展。
什么是出納?
出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。
出納具體的工作內容
?。?)貨幣資金核算
1、辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項。
2、辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票。
3、登記日記賬,保證日清月結。
4、保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。
5、保管有關印章,登記注銷支票。
6、復核收入憑證,辦理銷售結算。
(2)往來結算
1、辦理往來結算,建立清算制度。
2、核算其他往來款項,防止壞賬損失。
?。?)工資結算
1、執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。
2、審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。
初次當出納要注意不得出租、出借公司銀行賬號,公司賬務專用章、法人印鑒,以及空白支票、其他票據(jù),不得由同一人保管;不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作等情況。
初次當出納要注意哪些問題?
1、不得出租、出借公司銀行賬號,不得向個人銀行賬號,尤其是陌生的個人銀行賬號進行轉賬、匯款(即以前所謂的:公不對私);
2、與貨幣資金有關的票據(jù),在購買、保管、使用、銷毀等過程中,應當有完整的記錄。企業(yè)因填寫、開具票據(jù)有誤,或者其他原因導致票據(jù)作廢,應當按規(guī)定將作廢票據(jù)予以保存,不得隨意處置或銷毀;
3、公司賬務專用章、法人印鑒,以及空白支票、其他票據(jù),不得由同一人保管;
4、出納沒有收付款“原始憑據(jù)”的審核權,但在款項收付之前,必須履行收付款“原始憑據(jù)”的復核義務;
5、每筆收付款業(yè)務,都要求有與之相對應的《收付款憑據(jù)》,以及,嚴格按照《收付款依據(jù)、標準》進行款項收付;
6、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作;
7、出納應當嚴格遵守銀行結算紀律,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù),不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),不得無理由拒絕付款,任意占用他人資金;
8、應當設立專門的賬簿,對票據(jù)的轉讓或貼現(xiàn)交易進行登記,對收取的重要票據(jù),應留有復印件并妥善保管。不得跳號開具收款收據(jù),開具《收款收據(jù)》時,各聯(lián)次應同時開具,不得故意漏開或抽出某聯(lián)次;
9、出納必須做好“庫存現(xiàn)金、銀行存款”賬面庫存金額,與實際庫存金額的日清月結工作。
出納的定義
出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。
出納日常工作內容包括什么?
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取,對公司取得的資金收入必須及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金。
2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票必須嚴格管理,使用時按編號順序登記,若發(fā)生支票丟失的情況,需及時向總經(jīng)理報告,并通知銀行辦理報失手續(xù)。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務章。銀行賬和現(xiàn)金賬必須逐筆登記,做到日清月結。
4、負責審核報銷差旅費的工作,出納需要嚴格審核報銷單據(jù),發(fā)票等原始憑證。
5、負責員工工資的發(fā)放。出納需要負責工資薪金結算,并根據(jù)工資表做出憑證。
出納日常事務性工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取,及時入賬資金收入,審批借出款項;負責支票、發(fā)票等票據(jù)管理,按編號順序登記;編制銀行賬和現(xiàn)金賬,逐筆登記,做到日清月結,保管財務章;審核報銷差旅費,工資薪金結算與發(fā)放。
出納日常事務性工作包括哪些?
出納日常事務性工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取,對公司取得的資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理,使用時按編號順序登記,若支票丟失,及時向總經(jīng)理報告,通知銀行辦理報失手續(xù);編制銀行賬和現(xiàn)金賬,負責保管財務章,且銀行賬和現(xiàn)金賬須逐筆登記,做到日清月結;審核報銷差旅費工作,嚴格審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證;負責工資薪金結算與工資發(fā)放,根據(jù)工資表編制憑證。
出納人員編制的表格有哪些?
1、現(xiàn)金盤點表:出納主要是管理現(xiàn)金,現(xiàn)金屬于企業(yè)資金,出納都會接觸到現(xiàn)金盤點表。對于完整的現(xiàn)金盤點表,可以精確反映盤點的時間、金額及其他細節(jié)方面的問題,進行盤點現(xiàn)金后還需要與賬面進行核對;
2、銀行余額調節(jié)表:原則上銀行余額調節(jié)表一般由會計填制,但接觸銀行業(yè)務最多的是出納人員,大多數(shù)企業(yè)的銀行余額調節(jié)表由出納進行填制;
3、資金日報表:需要每天提交給領導,讓其了解資金往來和余額,及時查看資金信息,確定后續(xù)計劃。資金日報表縱向分為三部分:本日收入、本日支出和本日余額,需要滿足的關系為:上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額。
出納工作需要遵循什么原則?
出納工作遵循的基本原則為內部牽制原則,也稱錢賬分管原則。我國《會計法》規(guī)定,會計內部機構應建立稽核制度,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。錢賬分管原則表示凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何工作,須由兩人或兩人以上分工辦理,可以起到相互制約的作用。
出納人員不得兼任的工作有什么?
出納人員不得兼任稽核、會計檔案的保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,確保不相容職責相互分離、制約與監(jiān)督。
出納登記現(xiàn)金日記賬方法包括根據(jù)復核無誤的收付款記賬憑證記賬,并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù);所記載的內容同會計憑證一致,不得隨便增減,逐筆記錄,表述清晰等。
出納登記現(xiàn)金日記賬具體方法是什么?
1、根據(jù)復核無誤的收付款記賬憑證記賬,并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù);
2、所記載的內容須同會計憑證一致,不得隨便增減。逐筆記錄,表述清晰;
3、逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結;
4、應當連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁;
5、使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得用圓珠筆或鉛筆書寫。沖銷錯誤記錄或規(guī)定用紅字登記的業(yè)務時可用紅色墨水記賬;
6、每一賬頁記完后須按規(guī)定轉頁,結轉下頁時,應結出當月發(fā)生額合計數(shù)及余額,并在摘要欄注明“過次頁”與“承前頁”字樣;
7、現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額,每月末按規(guī)定結賬;
8、記錄發(fā)生錯誤時,需按規(guī)定方法更正,根據(jù)錯誤的具體情況采用劃線更正、紅字更正或補充登記等方法更正。
現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿的目的是什么?
現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿可保證記錄的連續(xù)性,總賬按月、日記賬按日連續(xù)發(fā)生,與原始憑證保持一致;避免被篡改的可能性,以及避免財務人員或其他人員以任何目的變更賬簿,從而保證賬簿的真實可靠。
現(xiàn)金日記賬保管期限為多久?
根據(jù)相關規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。會計檔案保管期限分為永久與定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。
日記賬與明細賬有什么區(qū)別?
日記賬需做到日清月結,即按業(yè)務發(fā)生順序記賬。日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,通常由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現(xiàn)金和銀行存款余額核對;明細賬是日記賬的分類,按會計科目記賬,是對會計科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。
行政單位出納的日常工作包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取;負責支票、匯票等管理,按編號順序登記;編制銀行賬和現(xiàn)金賬,逐筆登記,做到日清月結,并保管財務章;審核報銷差旅費工作;負責工資結算與發(fā)放,根據(jù)工資表填制相應憑證。
行政單位出納的日常工作是哪些?
行政單位出納的日常工作包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取,對資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理,按編號順序登記,若支票丟失,及時向總經(jīng)理報告,通知銀行辦理報失手續(xù);編制銀行賬和現(xiàn)金賬,須逐筆登記,做到日清月結,并保管財務章;審核報銷差旅費工作,嚴格審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證;負責工資的結算與發(fā)放,根據(jù)工資表填制相應憑證。
出納工作的特點有哪些?
出納工作的特點包括專業(yè)性,即出納工作有專門的操作技術與規(guī)則;政策性是指出納工作的每一環(huán)節(jié)都應當依照國家政策規(guī)定進行;社會性表示出納工作與整個社會經(jīng)濟運轉具有關系;時間性指出納工作所有環(huán)節(jié)都有一定的時間要求。
出納的作用是什么?
出納的作用包括有利于確保企業(yè)對財經(jīng)紀律及財務、會計相關制度的貫徹落實;有利于加強對會計人員的相互制約與監(jiān)督,提高企業(yè)會計核算的質量;還有利于保證企業(yè)資金信息的真實性與可靠性。
出納、審計與財務之間的關系
出納、審計和財務之間是相互依存的關系,無論是客觀經(jīng)濟基礎、工作目標與會計方法等都有較為重要的關聯(lián),協(xié)調和捋清出納、審計和財務之間的關系,對于發(fā)揮三者的相互作用和規(guī)范市場經(jīng)濟的審計和會計活動都有重要意義。
出納職責內容有貨幣資金的核算,登記日記賬;保證日清月結,辦理往來結算;保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券;建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失;執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用;審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。
出納工作的原則有哪些
出納工作的原則為內部牽制,相互制約原則。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、支出、債權債務,各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。出納員的主要工作職責是按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。
出納的基本職能有什么?
出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。
反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟信息;收付職能是指相關的收付結算業(yè)務由出納處理,是出納最基本的職能;管理職能是指出納有責任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管;監(jiān)督職能是指出納應對企業(yè)收付相關業(yè)務的合法性及合理性進行監(jiān)督。
出納對賬包括?
1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。
2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。
3、賬實核對。它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。
汽車公司出納工作內容有負責整車和售后維修的收款,及時、準確向客戶收取現(xiàn)金,及時登記收銀金額;每天盤點收款,做到日清日結;負責記賬憑證、會計賬簿等會計資料的保管和定期歸檔工作;公司員工各類報銷的審核;公司車輛的盤點工作;公司銷售收入、費用、成本、利潤核算;登記收款臺賬,每月編制客戶應收賬款的詳細資料,向財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理匯報等。
出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。
出納的最基本職能是什么?
出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務的辦理,都必須經(jīng)過出納人員之手。
出納對賬包括什么?
出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù),核對銀行日記賬的記錄是否正確。
作為出納人員的基本要求是什么?
它要求出納員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務技能,嚴謹細致的工作作風,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。
醫(yī)藥公司出納工作的主要內容為:負責銀行開戶、銷戶等基礎工作,負責編制資金日報;負責辦理公司各類現(xiàn)金、銀行收付款結算業(yè)務,負責現(xiàn)金、銀行憑證的編制;負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結、賬實相符;負責現(xiàn)金及銀行存款的核對工作,負責編制余額調節(jié)表;負責保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)及各種有價證券,做到定時盤點,做到賬實相符。
醫(yī)療出納崗的崗位職責
1、在醫(yī)院領導和財務經(jīng)理的領導下,嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度。
2、負責全院的現(xiàn)金和轉帳票據(jù)的收付工作,當日收入的現(xiàn)金和轉帳票據(jù),要在當天下午五時前送存銀行,不得積壓;對于收付的現(xiàn)金要當面點清,支票和其它票據(jù)要認真填寫,并要審視填寫的正確性。
3、做到收支兩條線,不坐支現(xiàn)金,不出借賬戶,嚴禁開具空頭支票和遠期支票。
4、嚴把資金流出關,對于應付款或員工報銷的付款,要認真審查有關領導是否簽字,付款內容是否合理合法,對于有關領導未簽字的付款,一律拒絕付款。
5、負責編制有關銀行存款、現(xiàn)金科目的會計分錄;對于分管的現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,每天要根據(jù)憑證做好登記,日清月結,月末結出余額。季末作出銀行對帳單調節(jié)表,對未達帳款要查明原因。
6、每天要根據(jù)現(xiàn)金、銀行發(fā)生額,編制資金流量日報表,經(jīng)財務經(jīng)理審核以后報送院長、董事、集團公司財務。
7、財務印鑒要管理好,嚴守保險柜密碼,鑰匙不得轉交他人代辦,遇有特殊情況離崗,經(jīng)部門領導批準后安排他人交接。
出納人員三大禁忌
1、使用“白條”進行抵庫
2、大量現(xiàn)金過夜
3、現(xiàn)金坐支
出納對賬主要內容
1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。
2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。
3、賬實核對。它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。
注冊會計師考試的一些科目是可以用舊教材的。對于注冊會計師考試會計和財管等一些科目來說,可以先使用舊教材先預習和復習,這些教材的變化程度一般都不太大。對于稅法來說,我國適用的稅率會有些許變化,使用最新的教材更有利于學習。
cpa沒有教材要怎么進行學習
目前2021年的教材暫未上市,考生可以參照2020年注冊會計的教材先進行學習。因為雖然2021版本內容會有所變動,但是類似基本章節(jié)是不會變的,考生參照2020年版本不會影響到整體復習?,F(xiàn)在階段考生可以把變動小的章節(jié)先行復習和了解,這樣對后期學習會很有幫助。但是一點小編在這里請考生注意,因為每年教材都會有變動,特別是變動的知識點可能是考試重點,考生不能忽視。教材出來后,不能只看一遍,如果時間充裕可以多看幾遍,這樣知識點更牢固,所以請考生不要忽視教材的重要性。
cpa報名時間
報名人員應當于2021年4月1-30日(每天8:00-20:00,4月3-5日清明節(jié)法定節(jié)假日除外)點擊進入網(wǎng)報系統(tǒng),按照報名指引如實填寫相關信息。
注會證書重要性
對于剛入職場人來說,大家基本條件都是差不多的,但是如果你有注冊會計證書那就是你能力的證明。如果擁有注冊會計證書你就可以擁有更多選擇,可以去到更好更大的公司就職,對你未來發(fā)展也是加分項。希望準備參加注會考試的考生們,可以堅定信心,考下注會證書,為自己贏到這個職場加分項。
2024年已經(jīng)到來,計劃報考2024年度中級經(jīng)濟師考試的考生們可以開始準備起來啦!這里準備了2023年中級經(jīng)濟師工商管理專業(yè)考試真題(11月12日下午場),由于篇幅限制,完整版請點擊【經(jīng)濟師學習必備資料,名師講義+歷年真題】下載!
一、單項選擇題
1.某公司的庫存商品有3300個品種,其中A類有300種,B類有600種,C類有2400種。若每月清點一次A類,每季度清點一次B類,每半年清點一次C類,每月工作日20天,那么該公司倉庫管理人員平均每個工作日需要清點的商品品種數(shù)為()種。
A.84
B.52
C.45
D.68
【參考答案】C
【答案解析】本題考查庫存管理。A類物資每日清點品種數(shù)是:300/20=15,B類物資每日清點品種數(shù)量是:600/60=10,C類物資每日清點的數(shù)量是:2400/120=20,所以合計每日需清點的商品品種數(shù)為:15+10+20=45(種)。
2.G公司正在論證新建一條生產(chǎn)線項目的可能性。項目固定資產(chǎn)投資包括新建廠房投資100萬元,購置設備投資800萬元,固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法,折舊期為10年,假設無殘值。項目建成投產(chǎn)后,每年可實現(xiàn)凈利潤180萬元。該項目的年凈營業(yè)現(xiàn)金流量為()萬元。
A.280
B.100
C.270
D.150
【參考答案】C
【答案解析】本題考查固定資產(chǎn)投資決策。年凈營業(yè)現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊。年折舊額=(100+800)/10=90(萬元)。所以每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量=180+90=270(萬元)。
3.企業(yè)在進行薪酬制度設計時,內部各類、各級職位之間的薪酬標準要拉開適當?shù)木嚯x,避免平均化,提高員工的工作積極性。這體現(xiàn)了薪酬制度設計的()原則。
A.量力而行
B.合法
C.激勵
D.競爭
【參考答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)薪酬制度設計的原則和流程。激勵原則是指企業(yè)內部各類、各級職位之間的薪酬標準要適當拉開距離,避免平均化。利用薪酬的激勵功能提高員工的工作積極性。
4.關于股份有限公司召開監(jiān)事會定期會議的說法,正確的是()。
A.至少每12個月召開一次
B.至少每4個月召開一次
C.至少每6個月召開一次
D.至少每3個月召開一次
【參考答案】C
【答案解析】本題考查股份有限公司的監(jiān)督機構。股份有限公司的監(jiān)事會會議可分為定期會議和臨時會議。定期會議至少每6個月召開一次,臨時監(jiān)事會會議可由監(jiān)事提議召開。
5.下列流通加工活動中,能提高商品利用率的是()。
A.超市提供凈菜加工
B.絲織品的防蟲加工
C.自行車消費地裝配
D.鋼材集中套裁下料
【參考答案】D
【答案解析】本題考查流通加工。利用在流通領域的集中加工代替分散在各用戶的單個加工,可以大大提高商品的利用率,集中加工形式可以減少原材料消耗,提高加工質量,有時還可以充分利用加工后的副產(chǎn)品。例如,鋼材集中下料時能充分合理下料、搭配套裁、減少邊角余料的浪費。
6.H公司為國內知名的電子商務公司,該公司在原有經(jīng)營范圍基礎上,創(chuàng)辦社交型電子商務平臺,幫助消費者以低廉的價格購買產(chǎn)品。按照企業(yè)戰(zhàn)略的層次劃分,該戰(zhàn)略屬于()。
A.差異化戰(zhàn)略
B.多元化戰(zhàn)略
C.企業(yè)業(yè)務戰(zhàn)略
D.企業(yè)總體戰(zhàn)略
【參考答案】D
【答案解析】本題考查企業(yè)戰(zhàn)略。企業(yè)總體戰(zhàn)略一般是以企業(yè)整體為研究對象,研究整個企業(yè)生存和發(fā)展過程中的基本問題。它是企業(yè)總體的最高層次的戰(zhàn)略,是整個企業(yè)發(fā)展的總綱。企業(yè)總體戰(zhàn)略或是保持原有的業(yè)務組合與資源分配方式,進行穩(wěn)定經(jīng)營;或是進入新的經(jīng)營領域,提升發(fā)展速度,經(jīng)營范圍不斷擴張;或是抑制某些業(yè)務的發(fā)展,防范企業(yè)風險;或是對業(yè)務組合進行較大規(guī)模的變革,退出某些關鍵業(yè)務,為發(fā)展新的業(yè)務領域重新配置資源等。企業(yè)總體戰(zhàn)略影響企業(yè)未來的發(fā)展,決定和揭示企業(yè)的使命和目標。