內(nèi)部控制審計(jì)的對象是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行。內(nèi)部控制審計(jì)是通過對被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測試與評價，確定其可信程度，從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計(jì)方法。

　　內(nèi)部控制審計(jì)有哪些程序？

　　1、了解企業(yè)內(nèi)部控制情況，做出相應(yīng)記錄。需通過一定手段，了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，并做出記錄與描述；

　　2、初步評價內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險、確定內(nèi)部控制是否可依賴以及為進(jìn)行符合性測試確定前提；

　　3、實(shí)施符合性測試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果；

　　4、評價內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，評價控制風(fēng)險，確定在內(nèi)控薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序，制定實(shí)質(zhì)性的審計(jì)方案。

　　內(nèi)部控制審計(jì)報告的意見類型有哪些？

　　內(nèi)控審計(jì)報告的意見類型包括無保留意見審計(jì)報告和非無保留意見審計(jì)報告。

　　其中，無保留意見審計(jì)報告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的會計(jì)報表依照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行審查后，認(rèn)為財(cái)務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映時發(fā)表審計(jì)意見的書面文件；

　　保留意見審計(jì)報告是審計(jì)人員出具的對被審計(jì)單位會計(jì)報表的反映有所保留的審計(jì)意見的審計(jì)報告。保留意見表明審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的經(jīng)營活動和會計(jì)報表在整體上是公允的，但個別方面存在重要錯誤或問題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評價，實(shí)質(zhì)上是審計(jì)人員對被審計(jì)單位編制的會計(jì)報表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。

　　內(nèi)部控制五要素有哪些？

　　1、內(nèi)部環(huán)境：是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與企業(yè)文化等；

　　2、風(fēng)險評估：是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險并應(yīng)對策略；

　　3、控制活動：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制活動，將風(fēng)險控制在可以接受的限度內(nèi)；

　　4、信息與溝通：是企業(yè)及時且準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確?？梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部或者企業(yè)與外部進(jìn)行有效溝通；

　　5、內(nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，并及時予以改進(jìn)。

　　內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點(diǎn)，分別是內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一；內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要；內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn)，具體如下：

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系

　　1、兩者的目的統(tǒng)一

　　兩者都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整，增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。

　　2、兩者相互需要

　　內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制，沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，不僅會加重內(nèi)部審計(jì)工作量，而且會加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險，甚至可能無法開展審計(jì)工作；同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì)，沒有內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機(jī)，造成內(nèi)部控制失控。

　　3、兩者互相促進(jìn)

　　內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對象之一，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋，這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的區(qū)別

　　1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé)，屬于企業(yè)經(jīng)營層面；內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé)，向董事會審計(jì)委員會報告，屬于獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督層面。

　　2、內(nèi)部控制依存于管理體系，服務(wù)于管理體系；而內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中處于相對獨(dú)立的地位，其業(yè)務(wù)活動也具有一定的超脫性。

　　3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對象，但不僅僅局限于內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計(jì)解釋

　　1、內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

　　2、內(nèi)部審計(jì)是“外部審計(jì)”的對稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。

內(nèi)部控制解釋

　　內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

　　內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是對單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動、管理制度是否合規(guī)、合理及有效進(jìn)行獨(dú)立的評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到等。

內(nèi)部審計(jì)控制解釋

　　內(nèi)部審計(jì)控制是指由單位內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的控制，它是內(nèi)部控制的一個組成部分。

內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)

　　內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于保持審計(jì)的獨(dú)立性；保持審計(jì)監(jiān)督的及時性，與外部審計(jì)控制形成互補(bǔ)之勢；加強(qiáng)對子公司和下屬部門的審計(jì)監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系

　　1、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的目的統(tǒng)一

　　內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整，增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。

　　2、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要

　　內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制，沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，不僅會加重內(nèi)部審計(jì)工作量，而且會加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險，甚至可能無法開展審計(jì)工作；同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì)，沒有內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機(jī)，造成內(nèi)部控制失控。

　　3、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn)

　　內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對象之一，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋，這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

課程背景

　　今年是中國的內(nèi)控元年，我們多年來指導(dǎo)企業(yè)建立內(nèi)控體系，帶領(lǐng)企業(yè)走在內(nèi)部控制規(guī)范化管理的前端。但是在企業(yè)在具體實(shí)施操作過程中，由于行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)的差異，如何在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)落實(shí)內(nèi)控的作用，成為企業(yè)經(jīng)營管理者面臨的難題。我們一致認(rèn)為體系是基礎(chǔ)，實(shí)操才是根本，先進(jìn)的理論體系如果不能付諸行動，也只是沒有生命的理論。

　　針對企業(yè)的迫切需求，我們特推出從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立內(nèi)控實(shí)施內(nèi)控的課程。教您如何建立必要的職責(zé)分工、工作程序等制度，夯實(shí)業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控建設(shè)，形成互相牽制、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境。課程具有較強(qiáng)的實(shí)用性和操作性，旨在提高企業(yè)員工的內(nèi)控規(guī)范意識，并加強(qiáng)監(jiān)督和執(zhí)行力，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率和安全性。

課程收益

　　【七大循環(huán)】了解內(nèi)控體系的七大業(yè)務(wù)循環(huán)，明確業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險

　　【業(yè)務(wù)循環(huán)】掌握采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

　　【資本循環(huán)】掌握資本融通和固定資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

　　【風(fēng)險管理】通過完善內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)風(fēng)險管理水平

課程對象

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)控總監(jiān)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控內(nèi)審經(jīng)理

　　各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和主管

　　各部門內(nèi)控、內(nèi)審人員

課程大綱

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　　合規(guī)性審計(jì)的對象為已發(fā)生的經(jīng)營行為。通過審核已發(fā)生的經(jīng)營行為來判斷該行為的發(fā)生是否已遵循企業(yè)的既定政策流程；在審批流程中有無完全澄清并排除了潛在風(fēng)險點(diǎn)；在行為發(fā)生中是否有效進(jìn)行了監(jiān)控；在行為發(fā)生后有無進(jìn)行常規(guī)的對比。

合規(guī)性審計(jì)的目的

　　合規(guī)性審計(jì)目的在于揭露和查處被審計(jì)單位的違法、違規(guī)行為，促使其經(jīng)濟(jì)活動符合國家法律、法規(guī)、方針政策及內(nèi)部控制制度等要求的審計(jì)。實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，為企業(yè)排除潛在的違規(guī)違法風(fēng)險以及防止?jié)撛陲L(fēng)險擴(kuò)大，為企業(yè)預(yù)防因違規(guī)違法而帶來的不必要損失。

合規(guī)性審計(jì)的參與人員

　　合規(guī)性審計(jì)以合規(guī)人員為主導(dǎo)進(jìn)行，若有必要，則需企業(yè)的相關(guān)部門，如法律部、財(cái)務(wù)部、人力部、業(yè)務(wù)部門等加以配合。

合規(guī)性審計(jì)的后續(xù)措施

　　合規(guī)性審計(jì)中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，會依據(jù)問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度進(jìn)行不同的后續(xù)措施：

　　1、嚴(yán)重程度較低的問題，可以通過更新企業(yè)的合規(guī)管理政策、改進(jìn)企業(yè)的合規(guī)管理流程來進(jìn)行完善；

　　2、較嚴(yán)重的違規(guī)問題，將啟動合規(guī)調(diào)查流程，對該問題進(jìn)行深入調(diào)查，查看問題的根本原因并對相關(guān)人員進(jìn)行處理。

　　3、若涉及到更為嚴(yán)重的違法問題，合規(guī)人員將會第一時間將此案件轉(zhuǎn)移至國家相關(guān)行政機(jī)關(guān)處進(jìn)行處理，防止擴(kuò)大后續(xù)負(fù)面影響。

合規(guī)性審計(jì)解釋

　　合規(guī)性審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。

　　CMA即美國注冊管理會計(jì)師，在人工智能的影響下，促使了越來越多財(cái)會人選擇報考，會計(jì)網(wǎng)將帶領(lǐng)考生學(xué)習(xí)內(nèi)部控制。

　　CMA基礎(chǔ)知識之內(nèi)部控制

　　1、基本原則：

　　內(nèi)部控制只能降低風(fēng)險，不能絕對的消除風(fēng)險。所有事情需要講究性價比，內(nèi)控也是如此。

　　有效控制的原則：控制原則；兼容性原則；靈活性原則；成本效益原則

　　2.內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　　盡力保證公司經(jīng)營的有效率和有效益性。

　　盡力保證公司財(cái)務(wù)報表的真實(shí)可靠。

　　盡力保證公司經(jīng)營符合相應(yīng)的法律法規(guī)。

　　盡力保證公司資產(chǎn)的安全性。

　　COSO下內(nèi)部控制的5大要素之內(nèi)部環(huán)境

　　內(nèi)部環(huán)境：也叫控制環(huán)境，是組織實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它一般是指一系列的標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)。它反映了組織高層對內(nèi)部控制的重視程度，包括組織行為的預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。

　　建立有效內(nèi)部控制環(huán)境的五項(xiàng)基本原則包括：

　　組織應(yīng)該正直，樹立正確的道德價值觀。

　　董事會應(yīng)該獨(dú)立于企業(yè)的經(jīng)營管理，并發(fā)揮監(jiān)控的職責(zé)。

　　為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，管理層應(yīng)該在整個組織范圍內(nèi)建立治理結(jié)構(gòu)、報告流程和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和職責(zé)。

　　組織應(yīng)該建立吸引、提升和留住與組織目標(biāo)相一致才能的員工。

　　組織應(yīng)該履行內(nèi)部控制職責(zé)。

　　COSO下內(nèi)部控制的5大要素之風(fēng)險評估

　　風(fēng)險評估：指一個動態(tài)的、不斷更新的識別和評估內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險的流程。

　　風(fēng)險評估相關(guān)的四項(xiàng)基本原則包括：

　　組織必須清晰、明確特定目標(biāo)，進(jìn)而幫助識別和評估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險。

　　組織必須明確和分析實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，進(jìn)而確定應(yīng)該如何管理風(fēng)險。

　　組織在評估實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險時，必須考慮潛在的舞弊行為。

　　組織必須明確和評估對內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變化。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評價內(nèi)部會計(jì)控制制度，重點(diǎn)是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性以及有效性，監(jiān)督運(yùn)行并提出改進(jìn)建議。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括什么？

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。具體內(nèi)容包括：檢查、監(jiān)督與評價內(nèi)部會計(jì)控制制度，尤其是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性，監(jiān)督運(yùn)行情況，提出改進(jìn)建議；監(jiān)督和評價對法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。

　　內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有哪些？

　　內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)具體包括：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員都是單位內(nèi)部的組成部分；審計(jì)工作具有內(nèi)向性和相對獨(dú)立性；審計(jì)內(nèi)容更側(cè)重于審查經(jīng)營過程是否有效及各項(xiàng)制度是否得到有效執(zhí)行；審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性較低，而是以建議性意見為主。

　　內(nèi)部審計(jì)有什么意義？

　　內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督各項(xiàng)制度與計(jì)劃的實(shí)行情況，為本部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供依據(jù)；可揭示經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)部門與單位健全自我約束機(jī)制；促進(jìn)本部門與單位改進(jìn)工作，更好地提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，以維護(hù)本部門與單位的合法權(quán)益；并且監(jiān)控財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)部門與單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值。

　　內(nèi)部審計(jì)報告是什么？

　　內(nèi)部審計(jì)報告指內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性以及有效性出具的書面文件。內(nèi)部審計(jì)人員出具審計(jì)報告時應(yīng)始終堅(jiān)持客觀性、重要性及可理解性原則。

發(fā)展越好的企業(yè)對內(nèi)部控制就越看重，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)是很多企業(yè)重視的方面，那么企業(yè)的內(nèi)部控制有哪些辦法呢？如果你不太了解這部分的內(nèi)容，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們要先來了解，企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法有哪些？

企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

1、職責(zé)分工控制

是要根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和只能，按照最高效的方法合理的設(shè)置部門和工作崗位，明確各部門的具體任務(wù)，各司其職，能夠讓各部門更好的工作；在這里還要考慮不兼容的職務(wù)，比如：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。

2、授權(quán)控制

要求企業(yè)的各個部門之間辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和權(quán)限的范圍，審批程序等的相應(yīng)責(zé)任內(nèi)容，在各級管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)一定的業(yè)務(wù)。

3、審批控制

要求各個部門按照規(guī)定授權(quán)和流程辦事，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核和審查，一般會出具批準(zhǔn)意見簽字或者蓋章，或者是不予批準(zhǔn)的其他處理意見。

4、預(yù)算控制

要求加強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行分析各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算發(fā)生差異時改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

5、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

對固定資產(chǎn)之類的要定時定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整性。

6、會計(jì)系統(tǒng)的控制

規(guī)范會計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

7、內(nèi)部報告控制

企業(yè)建立和完善內(nèi)部報告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。   

8、經(jīng)濟(jì)活動分析控制

企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對措施。

9、績效考評控制

對照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平、投資回報率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績指標(biāo)，對各部門和員工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考核和評價，兌現(xiàn)獎懲，強(qiáng)化對各部門和員工的激勵與約束。   

10、信息技術(shù)控制

企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素。

以上就是有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)成本控制的方法及重要性

　　內(nèi)部審計(jì)的溝通的技巧主要有四個方面的內(nèi)容，分別是尊重對方懂得傾聽、巧妙提問留有余地、堅(jiān)持原則廉潔從審、態(tài)度謙和語言通俗，具體解釋如下：

尊重對方懂得傾聽

　　尊重對方是成功進(jìn)行溝通交流的前提條件。內(nèi)審人員要保持平和心態(tài)，真誠理解審計(jì)對象的想法，設(shè)身處地的為他們著想，盡力找到與審計(jì)對象能夠達(dá)成共識的某些問題，掌握溝通的方式方法，既要換位思考，尊重對方，又要依法審計(jì)，以理服人，切勿以上下級關(guān)系自居，以審問的口吻交流。還要做到耐心傾聽，樹立服務(wù)意識，獲取溝通對象的信任，在傾聽中有針對性地回應(yīng)、詢問等，在傾聽中思考，獲得更多有效信息，使溝通達(dá)到事半功倍的效果。

巧妙提問留有余地

　　首先是打好“感情牌”。溝通之前，審計(jì)對象會有一定的心理戒備，可能會猜測談話的內(nèi)容，也會設(shè)想如何應(yīng)對。對于溝通對象的心理防備，內(nèi)審人員要主動從情感入手，循序漸進(jìn)地引入正題，巧妙提出問題。例如，與財(cái)務(wù)人員座談時，可以從財(cái)務(wù)和審計(jì)的共同點(diǎn)入手，談?wù)劰ぷ餍牡茫c對方產(chǎn)生共鳴，這樣在了解問題時就會自然順暢，減少溝通阻力。

　　其次是留有回旋余地。審計(jì)溝通目標(biāo)要盡量具體，但具體不等于沒有余地，有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員會保持彈性，留有回旋余地。例如，就某個審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)了解時，應(yīng)只與審計(jì)對象描述問題事實(shí)，盡量不直接定性，若問題定性較為嚴(yán)重，相關(guān)人員聽到后，可能會否認(rèn)事實(shí)，不再配合審計(jì)；若問題定性較輕，對于進(jìn)一步了解之后重新定性不利。

堅(jiān)持原則廉潔從審

　　堅(jiān)持原則是內(nèi)審人員與審計(jì)對象溝通交流的底線。內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，有時甚至要出差數(shù)月，工作中難免會遇到吃、住、行等生活問題，個別內(nèi)審人員業(yè)務(wù)不精，還高高在上，甚至借審計(jì)之機(jī)吃拿卡要，這種行為應(yīng)堅(jiān)決抵制。如果內(nèi)審人員工作中不廉潔，溝通過程中就容易“吃人嘴軟，拿人手短”，無底線退讓，自然無法取得審計(jì)對象的認(rèn)同，審計(jì)溝通更無從談起。因此，內(nèi)審人員只有堅(jiān)持依法審計(jì)、廉潔審計(jì)、文明審計(jì)，才能做到說話硬氣、有理有據(jù)，獲得審計(jì)對象的理解和尊重。

態(tài)度謙和語言通俗

　　溝通時，應(yīng)態(tài)度謙和、真誠、委婉，不盛氣凌人、居高臨下，要尊重審計(jì)對象，做到換位思考，充分考慮審計(jì)對象的實(shí)際情況。要了解審計(jì)對象的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面情況，可提前準(zhǔn)備有助于提高溝通效能的座談提綱，保持謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度，避免過多地使用專業(yè)術(shù)語。對于必要的概念性問題，內(nèi)審人員應(yīng)用通俗易懂的語言解釋清楚，以免雙方有歧義。對于審計(jì)對象有異議的問題，應(yīng)溫和地提出自己的想法和意見，真誠溝通引導(dǎo)，充分聽取審計(jì)對象的意見，達(dá)到預(yù)期的溝通效果。

內(nèi)部審計(jì)溝通解釋

　　內(nèi)部審計(jì)溝通，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過程。

課程背景

　　內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，精準(zhǔn)把握審計(jì)脈搏，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，您是否經(jīng)常會碰到以下問題

　　◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)，更能凸顯內(nèi)審價值呢？

　　◆公司領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審，認(rèn)為審計(jì)是成本中心，如何才能獲得領(lǐng)導(dǎo)支持呢？

　　◆業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢？

　　◆目前審計(jì)方式仍是現(xiàn)場事后審計(jì)，程序繁瑣、效率不高，是否有更好的方式和技術(shù)呢？

　　◆如何說服領(lǐng)導(dǎo)和被審單位，接受我們的審計(jì)建議呢？

　　◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)，更能凸顯內(nèi)審價值呢？

　　我們基于豐富的財(cái)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合過往學(xué)員的調(diào)研和反饋，推出具有針對性和務(wù)實(shí)性的內(nèi)部審計(jì)課程，幫助內(nèi)部審計(jì)人員深刻理解新時期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位，重新審視自己的審計(jì)程序與方法，唯如此，內(nèi)部審計(jì)人員才能與時俱進(jìn)，圓滿完成自身角色的轉(zhuǎn)變。

課程收益

　　【把握核心重點(diǎn)】把握內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展方向，清晰內(nèi)審角色定位

　　【建立高效團(tuán)隊(duì)】了解如何打造一支與時俱進(jìn)、高績效的內(nèi)審隊(duì)伍

　　【掌握實(shí)戰(zhàn)技巧】掌握內(nèi)審先進(jìn)技術(shù)、方法，學(xué)會實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　【項(xiàng)目實(shí)務(wù)指導(dǎo)】指導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在不同類型審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)的具體應(yīng)用

課程對象

　　◆內(nèi)審、內(nèi)控、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管

　　◆審計(jì)部相關(guān)人員

　　◆會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員

課程大綱

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課程背景

　　中國版的薩班斯法案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引延至今年在上市公司實(shí)施。從某種程度上來說，內(nèi)控制度可以防范企業(yè)風(fēng)險于未然。從仍讓每一個管理者記憶猶新的安然事件到金融危機(jī)中雷曼兄弟的倒閉，教訓(xùn)無非是從缺乏內(nèi)控到失控。其實(shí)諸如此類千里之堤毀于蟻穴的悲劇的上演一直就從未間斷過。

　　內(nèi)部控制是每個企業(yè)工作中非常重要的一環(huán)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、風(fēng)險行為防范能力，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)具有重要意義?！吨袊鲜泄窘衲陜?nèi)部控制白皮書》公布研究結(jié)論：內(nèi)部控制越好的公司投入資本回報率越高，內(nèi)部控制的加強(qiáng)有助于提高投入資本回報率。在實(shí)務(wù)操作中，如何結(jié)合行業(yè)和企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)行合理可行的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)并予以持續(xù)有效的實(shí)施成為內(nèi)部控制實(shí)踐中的焦點(diǎn)和難點(diǎn)。

　　本課程講師團(tuán)隊(duì)根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實(shí)踐總結(jié)，從實(shí)際操作的角度出發(fā)，系統(tǒng)地介紹內(nèi)部控制體系精髓，并以案例詳細(xì)說明構(gòu)建內(nèi)部控制體系的每一步驟，努力將團(tuán)隊(duì)多年來對內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的經(jīng)驗(yàn)完整地奉獻(xiàn)給廣大學(xué)員。引導(dǎo)學(xué)員了解掌握內(nèi)控設(shè)計(jì)中的一系列理念及操作方法，使內(nèi)控制度真正成為企業(yè)的保護(hù)傘，而不是一紙文書。

課程收益

　　1.從“整體框架”到“業(yè)務(wù)層次”對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評價進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述和講解，引入國際最新的內(nèi)部控制理論

　　2.引導(dǎo)學(xué)員診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，評價內(nèi)部控制效果并進(jìn)行改進(jìn)

　　3.引導(dǎo)學(xué)員識別、分析企業(yè)的組織中的潛在風(fēng)險，了解、判斷企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)

　　4.梳理、評估組織運(yùn)行過程中的主要風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并辨析與每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)的有效的控制措施

　　5.掌握風(fēng)險控制中關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)計(jì)

　　6.明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)

課程對象

　　1.公司總經(jīng)理等管理層，中高層管理人員

　　2.內(nèi)部控制總監(jiān)、內(nèi)審總監(jiān)、

　　3.內(nèi)控部、內(nèi)審部相關(guān)人員

　　4.各部門主管以及部門內(nèi)控、內(nèi)審人員

　　5.會計(jì)事務(wù)所相關(guān)工作人員

課程大綱

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　　企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容是對籌資、貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、對外投資、工程項(xiàng)目、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行控制。

企業(yè)可以從哪些方面開展內(nèi)部控制工作

　?。ㄒ唬├眄樏魑鷻?quán)責(zé)邊界清單

　　企業(yè)應(yīng)按照優(yōu)化、調(diào)整后的組織架構(gòu)，依次理順集團(tuán)企業(yè)本部及其各子公司的審批流程，進(jìn)一步明晰集團(tuán)與子公司的權(quán)責(zé)邊界清單，組織完成集團(tuán)——子公司權(quán)責(zé)清單的編制，從資金管理、投資管理、生產(chǎn)經(jīng)營、招標(biāo)采購、干部人事、薪酬績效等30余項(xiàng)清單事項(xiàng)明確了集團(tuán)和子公司的權(quán)責(zé)。落實(shí)子公司法人地位，賦予子公司應(yīng)有的人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，實(shí)現(xiàn)子公司自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展。各子公司也分別制定或修訂了所屬企業(yè)的權(quán)責(zé)清單，進(jìn)一步構(gòu)建起權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確的管控體系。

　　（二）優(yōu)化完善公司治理結(jié)構(gòu)

　　不斷優(yōu)化完善公司治理結(jié)構(gòu)、管控模式及集團(tuán)各部門職能，提升經(jīng)營管理效能，授權(quán)各子公司按法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作，有效監(jiān)督和防范風(fēng)險點(diǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)板塊，將集團(tuán)子公司優(yōu)化整合為五個一級子公司，設(shè)立董事會、監(jiān)事會或執(zhí)行董事，集團(tuán)班子成員根據(jù)工作需要兼任子公司董事長、執(zhí)行董事等領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，既滿足掌握情況需要，又確保子公司落實(shí)獨(dú)立法人地位。

　　集團(tuán)本部設(shè)立黨群工作部、行政管理部、人力資源部、戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)、法務(wù)部等六個職能部門，對部門職能進(jìn)行調(diào)整，并在戰(zhàn)略投資部增設(shè)安全生產(chǎn)職能；六個部門根據(jù)分工，全面加強(qiáng)風(fēng)險管理與控制，提升集團(tuán)總體管理水平。

　?。ㄈ┖葑ブ贫嚷涞芈鋵?shí)落細(xì)

　　為使各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處，集團(tuán)將相關(guān)制度進(jìn)行匯編，組織全體職工原原本本地學(xué)習(xí)。力求每個職工都能掌握，明確制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，提升對制度的認(rèn)可度和遵循度，把制度理念滲透到日常的行為之中，提高執(zhí)行制度的自覺性和主動性，切實(shí)把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個工作環(huán)節(jié)和崗位，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程控制。

　?。ㄋ模┩苿油晟浦贫冉ㄔO(shè)

　　企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)控制度體系建設(shè)，出臺各類規(guī)范性文件，涉及生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理各個方面，基本形成完善的內(nèi)部控制體系。同時，企業(yè)各子公司同步修訂完善相關(guān)制度，保證集團(tuán)制度符合各業(yè)務(wù)板塊發(fā)展需要。

　?。ㄎ澹┘哟蟊O(jiān)督檢查力度

　　加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，將內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查與內(nèi)部審計(jì)工作相結(jié)合，提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。加強(qiáng)制度和合同協(xié)議的合規(guī)性審核，每項(xiàng)制度和合同協(xié)議都經(jīng)過審計(jì)部門和法務(wù)的專業(yè)審核，確保經(jīng)營管理的合規(guī)合法性。

　　積極開展內(nèi)部控制風(fēng)險排查，根據(jù)部門及子公司業(yè)務(wù)流程，檢查實(shí)際執(zhí)行與內(nèi)控制度是否一致、經(jīng)營管理風(fēng)險點(diǎn)是否得到有效控制、內(nèi)控制度是否存在不完善的方面等，通過內(nèi)控檢查排查工作，穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)抵御各種風(fēng)險的能力，進(jìn)一步提高了集團(tuán)內(nèi)部控制的有效性。

什么是企業(yè)內(nèi)控

　　企業(yè)內(nèi)控即內(nèi)部控制，是由公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、目的是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。

企業(yè)內(nèi)控包含哪些要素

　　企業(yè)內(nèi)控包括風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)基本要素。

課程背景

　　內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)的角度考慮問題，滿足企業(yè)的需要，增加企業(yè)的價值。實(shí)務(wù)中，很多內(nèi)部審計(jì)采用外包的方式進(jìn)行，這是一個誤區(qū)。內(nèi)審目的是提高組織的運(yùn)作效率(管理目的);外審則是為對組織的財(cái)務(wù)信息的合法、公允、一貫提供合理的保證。內(nèi)審的工作范圍函蓋單位流程的所有方面;而外審則只集中在財(cái)務(wù)流程及與財(cái)務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部控制方面。同時內(nèi)審工作可以接觸到企業(yè)的“商業(yè)機(jī)密”，外包則是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足這種需要的。

　　本課程用全新的內(nèi)部審計(jì)的理念和方法，一方面幫助學(xué)員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理缺陷、項(xiàng)目管理缺陷、內(nèi)部控制管理缺陷等，使內(nèi)審人員真正成為企業(yè)所有者可以信任的“管家婆”，在問題發(fā)生之前，就預(yù)先指出制度的疏漏，避免更大損失的出現(xiàn)。另一方面幫助學(xué)員梳理企業(yè)經(jīng)營管理流程，提供改善的建議，找到為企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)增值的所在。同時幫助學(xué)員掌握相應(yīng)審計(jì)報告的撰寫過程與方法，體現(xiàn)了審計(jì)報告撰寫過程與審計(jì)工作流程一體化的新理念。

課程收益

　　1.建立一支高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)

　　2.建立科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)制度流程

　　3.識別審計(jì)活動中的主要風(fēng)險

　　4.學(xué)會在實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用技巧和方法找到問題的關(guān)鍵，改進(jìn)管理并提高效益

　　5.分析和講解了內(nèi)部審計(jì)工作所面臨的新形勢和新環(huán)境、相應(yīng)的任務(wù)和戰(zhàn)略、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和勝任能力、基本流程和方法

課程對象

　　1.公司董事、監(jiān)事

　　2.中高層管理人員

　　3.內(nèi)控、內(nèi)審部人員

　　4.財(cái)務(wù)部人員

課程大綱

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　　成本控制是保證成本在預(yù)算估計(jì)范圍內(nèi)的工作。根據(jù)估算對實(shí)際成本進(jìn)行檢測，標(biāo)記實(shí)際或潛在偏差進(jìn)行預(yù)測準(zhǔn)備并給出保持成本與目標(biāo)相符的措施。對于企業(yè)的成本控制有什么建議？

　　對企業(yè)成本控制的建議

　　1、重視評價完工項(xiàng)目，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量的提升。

　　對項(xiàng)目已經(jīng)完成的，一是進(jìn)行檢查復(fù)核對各審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)程序，找出不足之處并改正。二是進(jìn)行量化分析對審計(jì)成果和項(xiàng)目成本，各因素和環(huán)節(jié)科學(xué)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和成績，注重綜合利用審計(jì)成果，審計(jì)成果積極擴(kuò)大，對審計(jì)問題的查處，要促進(jìn)解決問題且落實(shí)，強(qiáng)化對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤檢查和審計(jì)決定，實(shí)現(xiàn)最大化的審計(jì)成本效益。

　　2、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)審計(jì)成本控制的加強(qiáng)，審計(jì)工作效率提高。

　　運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)，能夠有效提高工作效率控制審計(jì)項(xiàng)目成本。各審計(jì)事項(xiàng)及進(jìn)度計(jì)劃根據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖確定，資源整合審計(jì)，按照原則：“專業(yè)人做專業(yè)事”，審計(jì)人員合理安排分工，將各審計(jì)事項(xiàng)細(xì)分到人的任務(wù)，責(zé)任明確確保都有專業(yè)型人才或熟悉精通的人員來完成每項(xiàng)工作，每位審計(jì)人員的才智最大限度的發(fā)揮，保證各項(xiàng)工作最優(yōu)化完成的效率和質(zhì)量。

　　3、可行性研究加強(qiáng)，提高計(jì)劃制定的科學(xué)性在審計(jì)項(xiàng)目中。

　　在審計(jì)工作中，由于缺乏科學(xué)分析判斷對客觀情況從而導(dǎo)致缺乏科學(xué)性、可行性的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目往往耗費(fèi)了大量的物力和財(cái)力、人力，而效果相差甚遠(yuǎn)且事倍功半。因此，有必要加強(qiáng)可行性研究對審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，使得項(xiàng)目科學(xué)化、合理化的制定。