發(fā)展越好的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制就越看重,企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)是很多企業(yè)重視的方面,那么企業(yè)的內(nèi)部控制有哪些辦法呢?如果你不太了解這部分的內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
首先我們要先來了解,企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法有哪些?
企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。
1、職責(zé)分工控制
是要根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和只能,按照最高效的方法合理的設(shè)置部門和工作崗位,明確各部門的具體任務(wù),各司其職,能夠讓各部門更好的工作;在這里還要考慮不兼容的職務(wù),比如:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。
2、授權(quán)控制
要求企業(yè)的各個(gè)部門之間辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和權(quán)限的范圍,審批程序等的相應(yīng)責(zé)任內(nèi)容,在各級(jí)管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)一定的業(yè)務(wù)。
3、審批控制
要求各個(gè)部門按照規(guī)定授權(quán)和流程辦事,對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核和審查,一般會(huì)出具批準(zhǔn)意見簽字或者蓋章,或者是不予批準(zhǔn)的其他處理意見。
4、預(yù)算控制
要求加強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行分析各環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),對(duì)預(yù)算發(fā)生差異時(shí)改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
對(duì)固定資產(chǎn)之類的要定時(shí)定期進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符,確保財(cái)產(chǎn)的安全完整性。
6、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制
規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序,建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能,確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
7、內(nèi)部報(bào)告控制
企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
8、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制
企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息,利用因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,查找原因,并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對(duì)措施。
9、績(jī)效考評(píng)控制
對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績(jī)指標(biāo),對(duì)各部門和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià),兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。
10、信息技術(shù)控制
企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度,建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程,提高業(yè)務(wù)處理效率,減少和消除人為操縱因素。
以上就是有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的方法,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
成本控制是保證成本在預(yù)算估計(jì)范圍內(nèi)的工作。根據(jù)估算對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行檢測(cè),標(biāo)記實(shí)際或潛在偏差進(jìn)行預(yù)測(cè)準(zhǔn)備并給出保持成本與目標(biāo)相符的措施。對(duì)于企業(yè)的成本控制有什么建議?
對(duì)企業(yè)成本控制的建議
1、重視評(píng)價(jià)完工項(xiàng)目,經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié),項(xiàng)目質(zhì)量的提升。
對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)完成的,一是進(jìn)行檢查復(fù)核對(duì)各審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)程序,找出不足之處并改正。二是進(jìn)行量化分析對(duì)審計(jì)成果和項(xiàng)目成本,各因素和環(huán)節(jié)科學(xué)分析,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和成績(jī),注重綜合利用審計(jì)成果,審計(jì)成果積極擴(kuò)大,對(duì)審計(jì)問題的查處,要促進(jìn)解決問題且落實(shí),強(qiáng)化對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤檢查和審計(jì)決定,實(shí)現(xiàn)最大化的審計(jì)成本效益。
2、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)審計(jì)成本控制的加強(qiáng),審計(jì)工作效率提高。
運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù),能夠有效提高工作效率控制審計(jì)項(xiàng)目成本。各審計(jì)事項(xiàng)及進(jìn)度計(jì)劃根據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖確定,資源整合審計(jì),按照原則:“專業(yè)人做專業(yè)事”,審計(jì)人員合理安排分工,將各審計(jì)事項(xiàng)細(xì)分到人的任務(wù),責(zé)任明確確保都有專業(yè)型人才或熟悉精通的人員來完成每項(xiàng)工作,每位審計(jì)人員的才智最大限度的發(fā)揮,保證各項(xiàng)工作最優(yōu)化完成的效率和質(zhì)量。
3、可行性研究加強(qiáng),提高計(jì)劃制定的科學(xué)性在審計(jì)項(xiàng)目中。
在審計(jì)工作中,由于缺乏科學(xué)分析判斷對(duì)客觀情況從而導(dǎo)致缺乏科學(xué)性、可行性的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定,實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目往往耗費(fèi)了大量的物力和財(cái)力、人力,而效果相差甚遠(yuǎn)且事倍功半。因此,有必要加強(qiáng)可行性研究對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,使得項(xiàng)目科學(xué)化、合理化的制定。
CMA即美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師,在人工智能的影響下,促使了越來越多財(cái)會(huì)人選擇報(bào)考,會(huì)計(jì)網(wǎng)將帶領(lǐng)考生學(xué)習(xí)內(nèi)部控制。
CMA基礎(chǔ)知識(shí)之內(nèi)部控制
1、基本原則:
內(nèi)部控制只能降低風(fēng)險(xiǎn),不能絕對(duì)的消除風(fēng)險(xiǎn)。所有事情需要講究性價(jià)比,內(nèi)控也是如此。
有效控制的原則:控制原則;兼容性原則;靈活性原則;成本效益原則
2.內(nèi)部控制的目標(biāo):
盡力保證公司經(jīng)營(yíng)的有效率和有效益性。
盡力保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。
盡力保證公司經(jīng)營(yíng)符合相應(yīng)的法律法規(guī)。
盡力保證公司資產(chǎn)的安全性。
COSO下內(nèi)部控制的5大要素之內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境:也叫控制環(huán)境,是組織實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),它一般是指一系列的標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)。它反映了組織高層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度,包括組織行為的預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。
建立有效內(nèi)部控制環(huán)境的五項(xiàng)基本原則包括:
組織應(yīng)該正直,樹立正確的道德價(jià)值觀。
董事會(huì)應(yīng)該獨(dú)立于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,并發(fā)揮監(jiān)控的職責(zé)。
為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo),管理層應(yīng)該在整個(gè)組織范圍內(nèi)建立治理結(jié)構(gòu)、報(bào)告流程和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和職責(zé)。
組織應(yīng)該建立吸引、提升和留住與組織目標(biāo)相一致才能的員工。
組織應(yīng)該履行內(nèi)部控制職責(zé)。
COSO下內(nèi)部控制的5大要素之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:指一個(gè)動(dòng)態(tài)的、不斷更新的識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的流程。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的四項(xiàng)基本原則包括:
組織必須清晰、明確特定目標(biāo),進(jìn)而幫助識(shí)別和評(píng)估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
組織必須明確和分析實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而確定應(yīng)該如何管理風(fēng)險(xiǎn)。
組織在評(píng)估實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),必須考慮潛在的舞弊行為。
組織必須明確和評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變化。
對(duì)于國(guó)內(nèi)考生來說,如何將CMA考試進(jìn)行高效備考,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為考生總結(jié)了一個(gè)考試??键c(diǎn),COSO下內(nèi)部控制的5大要素。
CMA重點(diǎn)知識(shí)之COSO下內(nèi)部控制的5大要素
1、控制環(huán)境
控制環(huán)境是所有其他組成要素的基礎(chǔ),包括了以下要素:
誠(chéng)信和道德價(jià)值觀;
致力于提高員工工作能力及促進(jìn)員工職業(yè)發(fā)展的承諾;
董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。包括的因素有董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)與管理者之間的獨(dú)立性,成員的經(jīng)驗(yàn)和身份,參與和監(jiān)督活動(dòng)的程度,行為的適當(dāng)性;
管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;
組織結(jié)構(gòu)。包括了定義授權(quán)和責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域以及建立適當(dāng)?shù)膱?bào)告流程;
權(quán)限及職責(zé)分配。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的權(quán)限和權(quán)責(zé)分配以及建立報(bào)告關(guān)系和授權(quán)協(xié)議。它包括了以下幾點(diǎn):被激勵(lì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題以及被授予權(quán)限的程度;也描述適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)實(shí)踐,關(guān)鍵人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),提供給執(zhí)行責(zé)任的資源政策;確保所有人理解公司目標(biāo)。每個(gè)人知道他的行為與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)和貢獻(xiàn)的重要程度。
人力資源政策及程序。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:指一個(gè)動(dòng)態(tài)的、不斷更新的識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的流程。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的四項(xiàng)基本原則包括:
組織必須清晰、明確特定目標(biāo),進(jìn)而幫助識(shí)別和評(píng)估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
組織必須明確和分析實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而確定應(yīng)該如何管理風(fēng)險(xiǎn)。
組織在評(píng)估實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),必須考慮潛在的舞弊行為。
組織必須明確和評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變化。
3、信息與溝通:
信息與溝通:是指通過不斷溝通提供、分析和獲得必要信息。溝通包括內(nèi)部和外部溝通。
信息與溝通相關(guān)的三項(xiàng)基本原則包括:
組織獲得和使用相關(guān)、真實(shí)信息以支持內(nèi)部控制職能。
組織內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制信息進(jìn)行溝通。
組織與外部相關(guān)者就影響內(nèi)部控制職能的信息進(jìn)行溝通。
4、控制活動(dòng):
控制活動(dòng):是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)而采用的政策和程序。
控制活動(dòng)相關(guān)的三項(xiàng)基本原則包括:
組織需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,選擇和開發(fā)相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)。
組織需要選擇和開發(fā)一般的技術(shù)控制措施。
組織需要通過闡述預(yù)期發(fā)生事件的政策以及將政策付諸實(shí)踐的流程來實(shí)施控制活動(dòng)。
5、監(jiān)督活動(dòng):
監(jiān)督活動(dòng):指連續(xù)評(píng)價(jià)、獨(dú)立評(píng)價(jià)或共同評(píng)價(jià)組織是否存在內(nèi)部控制,以及內(nèi)部控制是否發(fā)揮作用。
監(jiān)督活動(dòng)相關(guān)的兩項(xiàng)基本原則包括:
組織實(shí)施連續(xù)和/或獨(dú)立的評(píng)價(jià),以評(píng)估是否存在內(nèi)部控制,以及內(nèi)部控制是否發(fā)生作用。
組織應(yīng)及時(shí)地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷,并將內(nèi)部控制缺陷信息傳遞給財(cái)務(wù)行動(dòng)措施的相關(guān)方。
在準(zhǔn)備參加CMA考試之前,考生必須熟悉CMA考試大綱的內(nèi)容以及大綱中各章節(jié)在考試中所占的比例。內(nèi)部控制在整個(gè)CMA考試中占比15%,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將詳細(xì)介紹內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)。
內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)
1、內(nèi)部控制的定義,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
2、內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)包括:
?。?)取得經(jīng)營(yíng)的效率和效果;
(2)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;
?。?)遵循適用的法律法規(guī)。
內(nèi)部控制的的五大要素
內(nèi)部控制的五大要素包括:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制的類型
內(nèi)部控制(防止、發(fā)現(xiàn)、糾正)可以分為:
1、預(yù)防性控制:職責(zé)分離、監(jiān)督審查、雙重控制、編輯和準(zhǔn)確度檢查、合理性檢查、完整性檢查。
2、檢測(cè)性控制:事后檢查所發(fā)生的錯(cuò)誤,對(duì)預(yù)防性控制提供支持。
3、改正性控制:糾正檢測(cè)性控制所識(shí)別出來的問題。
4、指令性控制:為了產(chǎn)生積級(jí)結(jié)果而設(shè)計(jì)的指令。
5、補(bǔ)充性控制:對(duì)控制結(jié)構(gòu)中某些方面的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)。
內(nèi)部控制的固有局限性
一些人為因素或意外情況可能使得本來設(shè)計(jì)良好、運(yùn)行穩(wěn)定的控制政策和程序面臨危險(xiǎn),通常稱為內(nèi)部控制的固有局限性。主要的危險(xiǎn)包括:
1、管理層不執(zhí)行相關(guān)的控制。
2、員工之間、員工與外部人之間共謀。
3、員工的粗心、誤解(人為的判斷錯(cuò)誤、低級(jí)錯(cuò)誤)。
4、控制成本/效益特性。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)衡量財(cái)富,管理會(huì)計(jì)創(chuàng)造財(cái)富,企業(yè)更需要像CMA這樣的軍師,輔助戰(zhàn)略決策層有效推動(dòng)組織績(jī)效最大化。而績(jī)效離不開內(nèi)控,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給考生講解關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)。
內(nèi)部控制的特點(diǎn)
良好的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是為了保障公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),包括操作的有效性和有效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,以及遵守適用的法律和法規(guī)。
內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)
1、經(jīng)營(yíng)的效率和效果-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)該盡可能的有效
2、符合現(xiàn)有法律和法規(guī)的要求,即合規(guī)性-公式應(yīng)該盡力遵守外部強(qiáng)加的法律和法規(guī)并且應(yīng)符合全部的相關(guān)法律和法規(guī)的要求
3、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性-財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該及時(shí)可靠,這樣有利于公司管理層和外部使用者做出決策
內(nèi)部控制的五要素包括(COSO五要素)
1、控制環(huán)境-是指組織的管理理念,包括組織人員的誠(chéng)實(shí)、倫理價(jià)值和能力、管理層哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)模式、管理層分配權(quán)限和責(zé)任、組織、發(fā)展員工的方式、董事會(huì)提供的關(guān)注和方向等,控制環(huán)境會(huì)影響公司人員的控制意識(shí),是其他部分的基礎(chǔ)
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),是形成管理何種風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)
3、控制活動(dòng)-幫助管理層指令有效執(zhí)行的政策和程序
4、信息與溝通-相關(guān)信息必須以某種形式并在某個(gè)時(shí)間框架內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和交流,以確保員工能夠履行職責(zé)的系統(tǒng)。溝通是能夠幫助員工理解他們的作用和職責(zé)
5、監(jiān)督-監(jiān)控在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行,通過對(duì)正常的管理和控制活動(dòng)以及員工執(zhí)行職責(zé)過程中的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控,來評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量
內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,重點(diǎn)是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性以及有效性,監(jiān)督運(yùn)行并提出改進(jìn)建議。
內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括什么?
內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率以及效果。具體內(nèi)容包括:檢查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,尤其是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性,監(jiān)督運(yùn)行情況,提出改進(jìn)建議;監(jiān)督和評(píng)價(jià)對(duì)法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對(duì)管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。
內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有哪些?
內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)具體包括:審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員都是單位內(nèi)部的組成部分;審計(jì)工作具有內(nèi)向性和相對(duì)獨(dú)立性;審計(jì)內(nèi)容更側(cè)重于審查經(jīng)營(yíng)過程是否有效及各項(xiàng)制度是否得到有效執(zhí)行;審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性較低,而是以建議性意見為主。
內(nèi)部審計(jì)有什么意義?
內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督各項(xiàng)制度與計(jì)劃的實(shí)行情況,為本部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù);可揭示經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)部門與單位健全自我約束機(jī)制;促進(jìn)本部門與單位改進(jìn)工作,更好地提高經(jīng)濟(jì)效益;監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況,以維護(hù)本部門與單位的合法權(quán)益;并且監(jiān)控財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)部門與單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是什么?
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指內(nèi)部審計(jì)人員,根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后,就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性以及有效性出具的書面文件。內(nèi)部審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)始終堅(jiān)持客觀性、重要性及可理解性原則。
內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行。內(nèi)部控制審計(jì)是通過對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試與評(píng)價(jià),確定其可信程度,從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計(jì)方法。
內(nèi)部控制審計(jì)有哪些程序?
1、了解企業(yè)內(nèi)部控制情況,做出相應(yīng)記錄。需通過一定手段,了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況,并做出記錄與描述;
2、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、確定內(nèi)部控制是否可依賴以及為進(jìn)行符合性測(cè)試確定前提;
3、實(shí)施符合性測(cè)試程序,證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果;
4、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱,評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn),確定在內(nèi)控薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序,制定實(shí)質(zhì)性的審計(jì)方案。
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型有哪些?
內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見審計(jì)報(bào)告。
其中,無保留意見審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表依照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行審查后,認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映時(shí)發(fā)表審計(jì)意見的書面文件;
保留意見審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員出具的對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映有所保留的審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見表明審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)報(bào)表在整體上是公允的,但個(gè)別方面存在重要錯(cuò)誤或問題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評(píng)價(jià),實(shí)質(zhì)上是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。
內(nèi)部控制五要素有哪些?
1、內(nèi)部環(huán)境:是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與企業(yè)文化等;
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)并應(yīng)對(duì)策略;
3、控制活動(dòng):是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制活動(dòng),將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的限度內(nèi);
4、信息與溝通:是企業(yè)及時(shí)且準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確??梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部或者企業(yè)與外部進(jìn)行有效溝通;
5、內(nèi)部監(jiān)督:是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷,并及時(shí)予以改進(jìn)。
合規(guī)性審計(jì)的對(duì)象為已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為。通過審核已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為來判斷該行為的發(fā)生是否已遵循企業(yè)的既定政策流程;在審批流程中有無完全澄清并排除了潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);在行為發(fā)生中是否有效進(jìn)行了監(jiān)控;在行為發(fā)生后有無進(jìn)行常規(guī)的對(duì)比。
合規(guī)性審計(jì)的目的
合規(guī)性審計(jì)目的在于揭露和查處被審計(jì)單位的違法、違規(guī)行為,促使其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)、方針政策及內(nèi)部控制制度等要求的審計(jì)。實(shí)施合規(guī)性審計(jì),為企業(yè)排除潛在的違規(guī)違法風(fēng)險(xiǎn)以及防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大,為企業(yè)預(yù)防因違規(guī)違法而帶來的不必要損失。
合規(guī)性審計(jì)的參與人員
合規(guī)性審計(jì)以合規(guī)人員為主導(dǎo)進(jìn)行,若有必要,則需企業(yè)的相關(guān)部門,如法律部、財(cái)務(wù)部、人力部、業(yè)務(wù)部門等加以配合。
合規(guī)性審計(jì)的后續(xù)措施
合規(guī)性審計(jì)中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題,會(huì)依據(jù)問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度進(jìn)行不同的后續(xù)措施:
1、嚴(yán)重程度較低的問題,可以通過更新企業(yè)的合規(guī)管理政策、改進(jìn)企業(yè)的合規(guī)管理流程來進(jìn)行完善;
2、較嚴(yán)重的違規(guī)問題,將啟動(dòng)合規(guī)調(diào)查流程,對(duì)該問題進(jìn)行深入調(diào)查,查看問題的根本原因并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理。
3、若涉及到更為嚴(yán)重的違法問題,合規(guī)人員將會(huì)第一時(shí)間將此案件轉(zhuǎn)移至國(guó)家相關(guān)行政機(jī)關(guān)處進(jìn)行處理,防止擴(kuò)大后續(xù)負(fù)面影響。
合規(guī)性審計(jì)解釋
合規(guī)性審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)資料是否合規(guī)所進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。
企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要有企業(yè)對(duì)籌資、貨幣資金、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、對(duì)外投資、擔(dān)保、工程項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制,包括的方面有三個(gè),分別是會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制環(huán)境、控制程序。
內(nèi)部控制的內(nèi)容是隨著單位對(duì)內(nèi)強(qiáng)化管理、對(duì)外滿足社會(huì)需要而不斷豐富和發(fā)展起來的。內(nèi)部控制最初稱為內(nèi)部牽制,其主要特點(diǎn)是以個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工,從而使該項(xiàng)業(yè)務(wù)權(quán)力通過發(fā)揮其他個(gè)人或部門的職能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。
1、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;
2、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系和制度建設(shè);
3、加強(qiáng)內(nèi)部管理控制;
4、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制;
5、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策者的控制。
內(nèi)部控制的五要素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、控制活動(dòng)以及內(nèi)部監(jiān)督。
1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
2、內(nèi)部環(huán)境:內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
3、信息與溝通:信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
4、控制活動(dòng):控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
5、內(nèi)部監(jiān)督:內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,適時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。
內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否合規(guī)、合理及有效進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià),以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效,以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到等。
內(nèi)部審計(jì)控制是指由單位內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的控制,它是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。
內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于保持審計(jì)的獨(dú)立性;保持審計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性,與外部審計(jì)控制形成互補(bǔ)之勢(shì);加強(qiáng)對(duì)子公司和下屬部門的審計(jì)監(jiān)督。
1、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的目的統(tǒng)一
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。
2、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無法開展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。
3、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn)
內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點(diǎn),分別是內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制相互需要;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制互相促進(jìn),具體如下:
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的聯(lián)系
1、兩者的目的統(tǒng)一
兩者都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整,增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。
2、兩者相互需要
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制,沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能無法開展審計(jì)工作;同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì),沒有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的檢查評(píng)審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成內(nèi)部控制失控。
3、兩者互相促進(jìn)
內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一,內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果,需要得到公司管理的改進(jìn)并反饋,這種改進(jìn)往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的區(qū)別
1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé),屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面;內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé),向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告,屬于獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督層面。
2、內(nèi)部控制依存于管理體系,服務(wù)于管理體系;而內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中處于相對(duì)獨(dú)立的地位,其業(yè)務(wù)活動(dòng)也具有一定的超脫性。
3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象,但不僅僅局限于內(nèi)部控制。
內(nèi)部審計(jì)解釋
1、內(nèi)部審計(jì),是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
2、內(nèi)部審計(jì)是“外部審計(jì)”的對(duì)稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。
內(nèi)部控制解釋
內(nèi)部控制,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
內(nèi)部審計(jì)的溝通的技巧主要有四個(gè)方面的內(nèi)容,分別是尊重對(duì)方懂得傾聽、巧妙提問留有余地、堅(jiān)持原則廉潔從審、態(tài)度謙和語言通俗,具體解釋如下:
尊重對(duì)方懂得傾聽
尊重對(duì)方是成功進(jìn)行溝通交流的前提條件。內(nèi)審人員要保持平和心態(tài),真誠(chéng)理解審計(jì)對(duì)象的想法,設(shè)身處地的為他們著想,盡力找到與審計(jì)對(duì)象能夠達(dá)成共識(shí)的某些問題,掌握溝通的方式方法,既要換位思考,尊重對(duì)方,又要依法審計(jì),以理服人,切勿以上下級(jí)關(guān)系自居,以審問的口吻交流。還要做到耐心傾聽,樹立服務(wù)意識(shí),獲取溝通對(duì)象的信任,在傾聽中有針對(duì)性地回應(yīng)、詢問等,在傾聽中思考,獲得更多有效信息,使溝通達(dá)到事半功倍的效果。
巧妙提問留有余地
首先是打好“感情牌”。溝通之前,審計(jì)對(duì)象會(huì)有一定的心理戒備,可能會(huì)猜測(cè)談話的內(nèi)容,也會(huì)設(shè)想如何應(yīng)對(duì)。對(duì)于溝通對(duì)象的心理防備,內(nèi)審人員要主動(dòng)從情感入手,循序漸進(jìn)地引入正題,巧妙提出問題。例如,與財(cái)務(wù)人員座談時(shí),可以從財(cái)務(wù)和審計(jì)的共同點(diǎn)入手,談?wù)劰ぷ餍牡?,與對(duì)方產(chǎn)生共鳴,這樣在了解問題時(shí)就會(huì)自然順暢,減少溝通阻力。
其次是留有回旋余地。審計(jì)溝通目標(biāo)要盡量具體,但具體不等于沒有余地,有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員會(huì)保持彈性,留有回旋余地。例如,就某個(gè)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)了解時(shí),應(yīng)只與審計(jì)對(duì)象描述問題事實(shí),盡量不直接定性,若問題定性較為嚴(yán)重,相關(guān)人員聽到后,可能會(huì)否認(rèn)事實(shí),不再配合審計(jì);若問題定性較輕,對(duì)于進(jìn)一步了解之后重新定性不利。
堅(jiān)持原則廉潔從審
堅(jiān)持原則是內(nèi)審人員與審計(jì)對(duì)象溝通交流的底線。內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),有時(shí)甚至要出差數(shù)月,工作中難免會(huì)遇到吃、住、行等生活問題,個(gè)別內(nèi)審人員業(yè)務(wù)不精,還高高在上,甚至借審計(jì)之機(jī)吃拿卡要,這種行為應(yīng)堅(jiān)決抵制。如果內(nèi)審人員工作中不廉潔,溝通過程中就容易“吃人嘴軟,拿人手短”,無底線退讓,自然無法取得審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同,審計(jì)溝通更無從談起。因此,內(nèi)審人員只有堅(jiān)持依法審計(jì)、廉潔審計(jì)、文明審計(jì),才能做到說話硬氣、有理有據(jù),獲得審計(jì)對(duì)象的理解和尊重。
態(tài)度謙和語言通俗
溝通時(shí),應(yīng)態(tài)度謙和、真誠(chéng)、委婉,不盛氣凌人、居高臨下,要尊重審計(jì)對(duì)象,做到換位思考,充分考慮審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況。要了解審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面情況,可提前準(zhǔn)備有助于提高溝通效能的座談提綱,保持謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度,避免過多地使用專業(yè)術(shù)語。對(duì)于必要的概念性問題,內(nèi)審人員應(yīng)用通俗易懂的語言解釋清楚,以免雙方有歧義。對(duì)于審計(jì)對(duì)象有異議的問題,應(yīng)溫和地提出自己的想法和意見,真誠(chéng)溝通引導(dǎo),充分聽取審計(jì)對(duì)象的意見,達(dá)到預(yù)期的溝通效果。
內(nèi)部審計(jì)溝通解釋
內(nèi)部審計(jì)溝通,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進(jìn)行探討和交流的過程。
企業(yè)內(nèi)控是一套管理企業(yè)的程序、流程和規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)部控制五要素指的是COSO對(duì)于內(nèi)部控制提出的五個(gè)要素,分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、反饋系統(tǒng)。
1、控制環(huán)境??刂骗h(huán)境指的是在企業(yè)里,員工對(duì)于制度的態(tài)度,這方面主要是領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度和執(zhí)行者的能力,領(lǐng)導(dǎo)者重視了再加上執(zhí)行者能力強(qiáng),那么內(nèi)控就執(zhí)行得好,否則內(nèi)控制度就是一句空談。領(lǐng)導(dǎo)的重視就體現(xiàn)在參與程度和對(duì)違規(guī)者的處理。而執(zhí)行者的能力更多地體現(xiàn)在選人用人制度上。當(dāng)然還必須要有一個(gè)很好的組織結(jié)構(gòu)才能做好事情。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程指的是企業(yè)是如何評(píng)估自己面臨的外都和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的,有沒有注意到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中遇到的變化和新情況,企業(yè)有沒有制度上的保障能夠很快地識(shí)別和應(yīng)對(duì)這樣或者那樣的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、信息系統(tǒng)與溝通。企業(yè)需要一套制度來規(guī)定自己內(nèi)部的信息、數(shù)據(jù)如何收集、處理最后形成可以供決策之用的制度保證呢?如何保障將正確的數(shù)據(jù)識(shí)別出來、記錄下來并能進(jìn)行相應(yīng)的處理,變成最終的財(cái)務(wù)報(bào)表呢?
4、控制活動(dòng)指的是為了保障數(shù)據(jù)的安全、可靠,有沒有建立起授權(quán)審批、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、實(shí)物控制管理這樣的制度,這樣的制度保證了企業(yè)的信息安全、財(cái)產(chǎn)安全,并通過授權(quán)審批機(jī)制保證錯(cuò)誤不發(fā)生,并降低舞弊和不正當(dāng)行為的發(fā)生。
5、反饋系統(tǒng)指的是只有形成閉環(huán)系統(tǒng),才能讓整個(gè)系統(tǒng)有效地運(yùn)行起來,并且發(fā)揮長(zhǎng)效機(jī)制。這樣管理層通過持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng),單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)或者兩者結(jié)合起來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督,從而讓內(nèi)部控制更好地服務(wù)于企業(yè)。
熟悉內(nèi)控五要素,制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程(Standard Operating Procedure,簡(jiǎn)稱SOP),通過這些SOP把每個(gè)業(yè)務(wù)劃分到每個(gè)崗位,并明確規(guī)定每個(gè)人的職責(zé),SOP應(yīng)該至少滿足以下內(nèi)容:
1、必須涵蓋所有的控制點(diǎn);
2、必須有足夠的證據(jù)表明,實(shí)際工作就是按照這個(gè)制度執(zhí)行的;
3、保證將每一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)劃分成各個(gè)崗位職責(zé);
4、必須具備可操作性。
做好內(nèi)控工作的關(guān)鍵是最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和規(guī)避的態(tài)度,這是給內(nèi)控的整個(gè)框架定基調(diào)的部分。簡(jiǎn)言之,領(lǐng)導(dǎo)層必須放棄什么都要追求高效率的決策方式,一定要允許有人在頭腦發(fā)熱時(shí)潑冷水,否則基業(yè)無法常青的,這是內(nèi)控有效關(guān)鍵首要因素。
企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容是對(duì)籌資、貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制。
(一)理順明晰權(quán)責(zé)邊界清單
企業(yè)應(yīng)按照優(yōu)化、調(diào)整后的組織架構(gòu),依次理順集團(tuán)企業(yè)本部及其各子公司的審批流程,進(jìn)一步明晰集團(tuán)與子公司的權(quán)責(zé)邊界清單,組織完成集團(tuán)——子公司權(quán)責(zé)清單的編制,從資金管理、投資管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、招標(biāo)采購、干部人事、薪酬績(jī)效等30余項(xiàng)清單事項(xiàng)明確了集團(tuán)和子公司的權(quán)責(zé)。落實(shí)子公司法人地位,賦予子公司應(yīng)有的人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán),實(shí)現(xiàn)子公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展。各子公司也分別制定或修訂了所屬企業(yè)的權(quán)責(zé)清單,進(jìn)一步構(gòu)建起權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確的管控體系。
?。ǘ﹥?yōu)化完善公司治理結(jié)構(gòu)
不斷優(yōu)化完善公司治理結(jié)構(gòu)、管控模式及集團(tuán)各部門職能,提升經(jīng)營(yíng)管理效能,授權(quán)各子公司按法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作,有效監(jiān)督和防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)板塊,將集團(tuán)子公司優(yōu)化整合為五個(gè)一級(jí)子公司,設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行董事,集團(tuán)班子成員根據(jù)工作需要兼任子公司董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事等領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),既滿足掌握情況需要,又確保子公司落實(shí)獨(dú)立法人地位。
集團(tuán)本部設(shè)立黨群工作部、行政管理部、人力資源部、戰(zhàn)略投資部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)、法務(wù)部等六個(gè)職能部門,對(duì)部門職能進(jìn)行調(diào)整,并在戰(zhàn)略投資部增設(shè)安全生產(chǎn)職能;六個(gè)部門根據(jù)分工,全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制,提升集團(tuán)總體管理水平。
(三)狠抓制度落地落實(shí)落細(xì)
為使各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處,集團(tuán)將相關(guān)制度進(jìn)行匯編,組織全體職工原原本本地學(xué)習(xí)。力求每個(gè)職工都能掌握,明確制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,提升對(duì)制度的認(rèn)可度和遵循度,把制度理念滲透到日常的行為之中,提高執(zhí)行制度的自覺性和主動(dòng)性,切實(shí)把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位,實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程控制。
?。ㄋ模┩苿?dòng)完善制度建設(shè)
企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)控制度體系建設(shè),出臺(tái)各類規(guī)范性文件,涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理各個(gè)方面,基本形成完善的內(nèi)部控制體系。同時(shí),企業(yè)各子公司同步修訂完善相關(guān)制度,保證集團(tuán)制度符合各業(yè)務(wù)板塊發(fā)展需要。
?。ㄎ澹┘哟蟊O(jiān)督檢查力度
加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,將內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查與內(nèi)部審計(jì)工作相結(jié)合,提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。加強(qiáng)制度和合同協(xié)議的合規(guī)性審核,每項(xiàng)制度和合同協(xié)議都經(jīng)過審計(jì)部門和法務(wù)的專業(yè)審核,確保經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)合法性。
積極開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)排查,根據(jù)部門及子公司業(yè)務(wù)流程,檢查實(shí)際執(zhí)行與內(nèi)控制度是否一致、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否得到有效控制、內(nèi)控制度是否存在不完善的方面等,通過內(nèi)控檢查排查工作,穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè),增強(qiáng)抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力,進(jìn)一步提高了集團(tuán)內(nèi)部控制的有效性。
企業(yè)內(nèi)控即內(nèi)部控制,是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、目的是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。
企業(yè)內(nèi)控包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)基本要素。
中國(guó)版的薩班斯法案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引延至今年在上市公司實(shí)施。從某種程度上來說,內(nèi)控制度可以防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)于未然。從仍讓每一個(gè)管理者記憶猶新的安然事件到金融危機(jī)中雷曼兄弟的倒閉,教訓(xùn)無非是從缺乏內(nèi)控到失控。其實(shí)諸如此類千里之堤毀于蟻穴的悲劇的上演一直就從未間斷過。
內(nèi)部控制是每個(gè)企業(yè)工作中非常重要的一環(huán),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)行為防范能力,確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)具有重要意義。《中國(guó)上市公司今年內(nèi)部控制白皮書》公布研究結(jié)論:內(nèi)部控制越好的公司投入資本回報(bào)率越高,內(nèi)部控制的加強(qiáng)有助于提高投入資本回報(bào)率。在實(shí)務(wù)操作中,如何結(jié)合行業(yè)和企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)行合理可行的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)并予以持續(xù)有效的實(shí)施成為內(nèi)部控制實(shí)踐中的焦點(diǎn)和難點(diǎn)。
本課程講師團(tuán)隊(duì)根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實(shí)踐總結(jié),從實(shí)際操作的角度出發(fā),系統(tǒng)地介紹內(nèi)部控制體系精髓,并以案例詳細(xì)說明構(gòu)建內(nèi)部控制體系的每一步驟,努力將團(tuán)隊(duì)多年來對(duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的經(jīng)驗(yàn)完整地奉獻(xiàn)給廣大學(xué)員。引導(dǎo)學(xué)員了解掌握內(nèi)控設(shè)計(jì)中的一系列理念及操作方法,使內(nèi)控制度真正成為企業(yè)的保護(hù)傘,而不是一紙文書。
1.從“整體框架”到“業(yè)務(wù)層次”對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述和講解,引入國(guó)際最新的內(nèi)部控制理論
2.引導(dǎo)學(xué)員診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果并進(jìn)行改進(jìn)
3.引導(dǎo)學(xué)員識(shí)別、分析企業(yè)的組織中的潛在風(fēng)險(xiǎn),了解、判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)
4.梳理、評(píng)估組織運(yùn)行過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn),并辨析與每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)的有效的控制措施
5.掌握風(fēng)險(xiǎn)控制中關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)計(jì)
6.明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)
1.公司總經(jīng)理等管理層,中高層管理人員
2.內(nèi)部控制總監(jiān)、內(nèi)審總監(jiān)、
3.內(nèi)控部、內(nèi)審部相關(guān)人員
4.各部門主管以及部門內(nèi)控、內(nèi)審人員
5.會(huì)計(jì)事務(wù)所相關(guān)工作人員
一、內(nèi)部控制的實(shí)踐 | 二、COSO內(nèi)控框架 |
什么是真正的“內(nèi)部”?什么是真正的“控制”? 企業(yè)發(fā)展的基石——內(nèi)控體系和企業(yè)目標(biāo) 內(nèi)部人控制的陷阱 內(nèi)控的局限性——成本與效益 | 角色與職責(zé) 可為與不可為 |
三、內(nèi)部環(huán)境 | 四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 |
內(nèi)控的基礎(chǔ)——控制環(huán)境 權(quán)責(zé)分配與內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部環(huán)境 人力資源政策與內(nèi)部壞境 企業(yè)文化與內(nèi)部環(huán)境 案例:三鹿事件 | 發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴 應(yīng)對(duì)變化 評(píng)估 案例:諾基亞與西門子之爭(zhēng) |
五、內(nèi)控的建立 量體裁衣——內(nèi)控的設(shè)置 | 六、控制活動(dòng) |
業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 它山之石 | 控制活動(dòng)的類型 防范于未然 控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合 IT控制 具體問題具體分析 評(píng)估 案例:商業(yè)巨星的隕落——再論安然事件 |
七、信息溝通 | 八、內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì) |
信息——也許你從未留意 溝通——一定要知道的內(nèi)容 案例:部門間的資源共享 | 持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng) 角色與定位 獨(dú)立評(píng)估 報(bào)告缺陷 案例:訂報(bào)單引出一起私分國(guó)有資產(chǎn)案 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
《薩班斯-奧克斯利法案》成為了對(duì)美國(guó)公司進(jìn)行檢查的依據(jù),同時(shí)薩班斯法案已成為全世界內(nèi)部控制法規(guī)設(shè)置的范本。對(duì)于已經(jīng)在美國(guó)上市的公司和擬在美國(guó)上市的公司,根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》的要求,建立并保持有效的內(nèi)部控制制度,成為必然選擇。
本課程向?qū)W員展示薩班斯法案出臺(tái)的背景,實(shí)施的現(xiàn)狀,實(shí)施流程設(shè)計(jì)以及已經(jīng)受益的公司如何將遵循法案與提升管理水平結(jié)合起來,從而贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
本課程向?qū)W員表明內(nèi)控制度是一個(gè)可以合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的工具,從遵循法案的同時(shí)也帶來管理水平提升的角度,通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制基本理論與實(shí)務(wù)的介紹,將公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循等目標(biāo)與控制措施聯(lián)系起來,從而指導(dǎo)企業(yè)更為恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行內(nèi)部控制分析、設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià),以幫助經(jīng)理層更為有效地在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的同時(shí),遵循有關(guān)控制的法規(guī)。
1.了解薩班斯法案背景及內(nèi)容
2.明確薩班斯法案的規(guī)則及實(shí)施要點(diǎn)
3.了解內(nèi)部控制理論及相關(guān)管理技術(shù)
4.掌握內(nèi)部控制的自我設(shè)計(jì)方法與技巧
5.了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試及簽證意見
6.熟悉企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷的種種征兆
7.掌握薩班斯法案在企業(yè)實(shí)施方法與技巧
1.中高層管理人員
2.內(nèi)控部、內(nèi)審部相關(guān)工作人員
3.其他部門相關(guān)內(nèi)控人員
4.會(huì)計(jì)事務(wù)所相關(guān)人員
一、 薩班斯法案 | 二、目標(biāo)向?qū)偷膬?nèi)部控制 |
通過立法將惡魔趕出公司——SOX的由來及其主要內(nèi)容 雇員、欺詐與被遺忘的教訓(xùn)——?jiǎng)訖C(jī)與手法 財(cái)務(wù)舞弊——直接的舞弊和盈余管理 不能依賴審計(jì)師的原因 律師同樣不足以信賴——法律責(zé)任 證監(jiān)會(huì)的資源與權(quán)力 切實(shí)有效的措施 | 創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)的目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)模式 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式總覽 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié) 怎么控制 從平衡計(jì)分卡到戰(zhàn)略計(jì)量 COSO內(nèi)部控制 |
三、公司整體層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與監(jiān)控 | 四、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)層面的內(nèi)部控制 |
戰(zhàn)略控制——戰(zhàn)略定位與運(yùn)作有效性的結(jié)合 戰(zhàn)略定位 防止高層管理人員的利益沖突 高層管理人道德建立授權(quán)和責(zé)任條線 監(jiān)控內(nèi)外部環(huán)境的威脅 分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重大性 制定處理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序 分配內(nèi)部資源以降低風(fēng)險(xiǎn) 支持有效的信息分享和交流 監(jiān)控企業(yè)主要部分的業(yè)績(jī)表現(xiàn) | 環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì) 從戰(zhàn)略到環(huán)節(jié)控制設(shè)計(jì)的比較 內(nèi)部控制向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展——以戰(zhàn)略管理為基礎(chǔ)! 控制設(shè)計(jì)要把握總體,但也要精確到局部! 有沒有更好的,或可改進(jìn)的方法? |
五、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評(píng)估 | |
手工信息系統(tǒng)與自動(dòng)化信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)政策的選擇與應(yīng)用 業(yè)績(jī)檢查 業(yè)績(jī)指標(biāo)——指標(biāo)必須與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系 職務(wù)分離 理解內(nèi)部控制系統(tǒng) GAAS審計(jì) |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)的角度考慮問題,滿足企業(yè)的需要,增加企業(yè)的價(jià)值。實(shí)務(wù)中,很多內(nèi)部審計(jì)采用外包的方式進(jìn)行,這是一個(gè)誤區(qū)。內(nèi)審目的是提高組織的運(yùn)作效率(管理目的);外審則是為對(duì)組織的財(cái)務(wù)信息的合法、公允、一貫提供合理的保證。內(nèi)審的工作范圍函蓋單位流程的所有方面;而外審則只集中在財(cái)務(wù)流程及與財(cái)務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部控制方面。同時(shí)內(nèi)審工作可以接觸到企業(yè)的“商業(yè)機(jī)密”,外包則是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足這種需要的。
本課程用全新的內(nèi)部審計(jì)的理念和方法,一方面幫助學(xué)員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理缺陷、項(xiàng)目管理缺陷、內(nèi)部控制管理缺陷等,使內(nèi)審人員真正成為企業(yè)所有者可以信任的“管家婆”,在問題發(fā)生之前,就預(yù)先指出制度的疏漏,避免更大損失的出現(xiàn)。另一方面幫助學(xué)員梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程,提供改善的建議,找到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)增值的所在。同時(shí)幫助學(xué)員掌握相應(yīng)審計(jì)報(bào)告的撰寫過程與方法,體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告撰寫過程與審計(jì)工作流程一體化的新理念。
1.建立一支高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)
2.建立科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)制度流程
3.識(shí)別審計(jì)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)
4.學(xué)會(huì)在實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用技巧和方法找到問題的關(guān)鍵,改進(jìn)管理并提高效益
5.分析和講解了內(nèi)部審計(jì)工作所面臨的新形勢(shì)和新環(huán)境、相應(yīng)的任務(wù)和戰(zhàn)略、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和勝任能力、基本流程和方法
1.公司董事、監(jiān)事
2.中高層管理人員
3.內(nèi)控、內(nèi)審部人員
4.財(cái)務(wù)部人員
一、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) | 二、 內(nèi)部審計(jì)和公司治理 |
管理內(nèi)部審計(jì)職能 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 管理需要——內(nèi)部審計(jì)的工作方法 道德規(guī)范 | 內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部部門的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 舉報(bào)方案和行為規(guī)則 與外部審計(jì)師合作 欺詐發(fā)現(xiàn)和預(yù)防 |
三、建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程 | 四、內(nèi)審的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧 |
管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) 內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃 溝通和批準(zhǔn) 資源管理指導(dǎo)和開展內(nèi)部審計(jì) 工作底稿——記錄內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) 通過審計(jì)抽樣搜樣證據(jù) 審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部審計(jì)溝通 向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告 | 舞弊與疏忽的防范 風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估 數(shù)據(jù)收集工具和技術(shù) 問題解決與決策制定 計(jì)算機(jī)化審計(jì)工具和技術(shù) |
五、內(nèi)部審計(jì)工具下趨勢(shì) | |
HIPPA與日漸增長(zhǎng)的隱私關(guān)注 持續(xù)性保障審計(jì),XBRL和OLAP 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保障與ASQ質(zhì)量審計(jì) 控制自我評(píng)估 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
今年是中國(guó)的內(nèi)控元年,我們多年來指導(dǎo)企業(yè)建立內(nèi)控體系,帶領(lǐng)企業(yè)走在內(nèi)部控制規(guī)范化管理的前端。但是在企業(yè)在具體實(shí)施操作過程中,由于行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)的差異,如何在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)落實(shí)內(nèi)控的作用,成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者面臨的難題。我們一致認(rèn)為體系是基礎(chǔ),實(shí)操才是根本,先進(jìn)的理論體系如果不能付諸行動(dòng),也只是沒有生命的理論。
針對(duì)企業(yè)的迫切需求,我們特推出從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立內(nèi)控實(shí)施內(nèi)控的課程。教您如何建立必要的職責(zé)分工、工作程序等制度,夯實(shí)業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控建設(shè),形成互相牽制、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境。課程具有較強(qiáng)的實(shí)用性和操作性,旨在提高企業(yè)員工的內(nèi)控規(guī)范意識(shí),并加強(qiáng)監(jiān)督和執(zhí)行力,提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效率和安全性。
【七大循環(huán)】了解內(nèi)控體系的七大業(yè)務(wù)循環(huán),明確業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險(xiǎn)
【業(yè)務(wù)循環(huán)】掌握采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
【資本循環(huán)】掌握資本融通和固定資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
【風(fēng)險(xiǎn)管理】通過完善內(nèi)部控制體系,提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平
財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)控總監(jiān)
財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控內(nèi)審經(jīng)理
各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和主管
各部門內(nèi)控、內(nèi)審人員
一、業(yè)務(wù)循環(huán)中的風(fēng)險(xiǎn) | 二、采購及付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 |
-內(nèi)控的七大業(yè)務(wù)循環(huán) -內(nèi)控建立與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 -業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響 | -采購計(jì)劃的制定和審批 -采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行控制 -供應(yīng)商管理 -質(zhì)量驗(yàn)收監(jiān)督 -合同監(jiān)督 -應(yīng)付賬款管理控制 -結(jié)賬付款監(jiān)督 -付款控制策略 |
三、生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 | 四、銷售交易環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 |
-不相容職務(wù)分離制度 -成本預(yù)算、核算控制 -存貨的請(qǐng)購與采購控制 -存貨的驗(yàn)收與保管控制 -領(lǐng)用與發(fā)出控制 -盤點(diǎn)與處置控制 案例分析: -案例1:發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴——內(nèi)控失敗往往出現(xiàn)在業(yè)務(wù)循環(huán)中。 -案例2:所在企業(yè)的哪個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控較弱? -案例3:是否因業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成較大損失? -案例4:如何從制度層面避免壞賬? -案例5:存貨控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的影響? | -權(quán)責(zé)分離與授權(quán)審批 -銷售環(huán)節(jié)充分的憑證和記錄 -銷售控制的關(guān)鍵點(diǎn) -銷售費(fèi)用 -銷售價(jià)格 -經(jīng)銷商管理 -銷售與收款中的業(yè)務(wù)控制 -應(yīng)收賬款管理——壞賬的風(fēng)險(xiǎn)
|
五、貨幣資金管理的內(nèi)部控制 | 六、投融資活動(dòng)的內(nèi)部控制 |
-現(xiàn)金的流入和流出控制 -業(yè)務(wù)程序?qū)徟贫?/span> | -工程項(xiàng)目投資的內(nèi)部控制實(shí)務(wù) -長(zhǎng)期股權(quán)投資的控制環(huán)節(jié) -對(duì)籌資合同或協(xié)議的相關(guān)控制 -對(duì)資產(chǎn)取得及籌資費(fèi)用的相關(guān)控制 -對(duì)籌集資金的使用控制 -籌資償付控制 |
七、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 | |
-固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制 -固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)控制 -固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)控制 案例分析: -案例6:固定資產(chǎn)內(nèi)控舞弊案例 -案例7:工程項(xiàng)目投資的預(yù)算執(zhí)行控制 拓展應(yīng)用: -應(yīng)用1:您所在企業(yè)的籌資資本結(jié)構(gòu)是否合理? -應(yīng)用2:討論現(xiàn)金管理中常出現(xiàn)的漏洞與風(fēng)險(xiǎn) |
想了解詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙,精準(zhǔn)把握審計(jì)脈搏,練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧,是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題,您是否經(jīng)常會(huì)碰到以下問題
◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),更能凸顯內(nèi)審價(jià)值呢?
◆公司領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審,認(rèn)為審計(jì)是成本中心,如何才能獲得領(lǐng)導(dǎo)支持呢?
◆業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視,如何與被審單位溝通和化解沖突呢?
◆目前審計(jì)方式仍是現(xiàn)場(chǎng)事后審計(jì),程序繁瑣、效率不高,是否有更好的方式和技術(shù)呢?
◆如何說服領(lǐng)導(dǎo)和被審單位,接受我們的審計(jì)建議呢?
◆企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn),更能凸顯內(nèi)審價(jià)值呢?
我們基于豐富的財(cái)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合過往學(xué)員的調(diào)研和反饋,推出具有針對(duì)性和務(wù)實(shí)性的內(nèi)部審計(jì)課程,幫助內(nèi)部審計(jì)人員深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位,重新審視自己的審計(jì)程序與方法,唯如此,內(nèi)部審計(jì)人員才能與時(shí)俱進(jìn),圓滿完成自身角色的轉(zhuǎn)變。
【把握核心重點(diǎn)】把握內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)展方向,清晰內(nèi)審角色定位
【建立高效團(tuán)隊(duì)】了解如何打造一支與時(shí)俱進(jìn)、高績(jī)效的內(nèi)審隊(duì)伍
【掌握實(shí)戰(zhàn)技巧】掌握內(nèi)審先進(jìn)技術(shù)、方法,學(xué)會(huì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【項(xiàng)目實(shí)務(wù)指導(dǎo)】指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在不同類型審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)的具體應(yīng)用
◆內(nèi)審、內(nèi)控、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管
◆審計(jì)部相關(guān)人員
◆會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員
一、新時(shí)期內(nèi)部?jī)r(jià)值提升之道 | 二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的計(jì)劃與實(shí)施 |
●內(nèi)部審計(jì)師使命與角色定位 ●內(nèi)部審計(jì)師價(jià)值創(chuàng)造之道 | ●風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的靈魂——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ●項(xiàng)目成功的關(guān)鍵,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃的制定 ●以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施 |
三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧 | 四、不同類型審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)指導(dǎo) |
●內(nèi)部審計(jì)工具運(yùn)用 ●風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)價(jià) ●操作審核與實(shí)戰(zhàn)技巧 ●審計(jì)線索發(fā)現(xiàn)的12個(gè)方法 | ●找到企業(yè)控制運(yùn)行缺陷——內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià) ●揪出企業(yè)的“魔鬼”——職業(yè)舞弊調(diào)查 ●讓“弄虛作假”浮出水面——采購業(yè)務(wù)審計(jì) ●鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ●讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計(jì) |
五、成就卓越審計(jì)的通用技能提升 | |
●審計(jì)過程中的有效溝通與沖突管理 ●向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果的幾大關(guān)鍵 ●管理審計(jì)中的咨詢服務(wù)——堵塞漏洞所在,完善企業(yè)流程 ●內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理行為科學(xué)化 ●如何發(fā)揮審計(jì)的影響力 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。