所得稅優(yōu)惠是如何計提的?企業(yè)所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)所得稅提取時，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則征收企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)當(dāng)減按20%的稅率進行征收。對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)當(dāng)減按15%的稅率。

　　企業(yè)所得稅提取會計分錄怎么做?

　　1、提取時

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　3、上交時

　　借:應(yīng)交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅是什么?該如何計算?

　　延伸知識：企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復(fù)印紙、洗滌用品等各類費用發(fā)票，對于不能全額抵稅的費用(飯費、禮品等)盡量回避。對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票，只有一張收據(jù)的費用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標準進行編制，其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標準，需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領(lǐng)取工資，這樣一來，也就可以少按人數(shù)對殘疾人保障金進行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。

　　所得稅減免如何進行財務(wù)處理?會計分錄怎么做?這一財稅知識，會計人員工作中常常用到。對于實行所得稅即征即退、先征后返的企業(yè)，計提所得稅時應(yīng)當(dāng)借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅。接下來就一起來看看關(guān)于所得稅減免的賬務(wù)處理吧!

　　所得稅減免如何進行賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

　　一、如果是實行所得稅即征即退，先征后返(政策性減免)的企業(yè)，計提和繳納所得稅應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進行，實際收到返還所得稅的時候，用來沖減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費用。賬務(wù)處理如下：

　　1、計提時:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　2、繳納時:

　　借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、收到時:

　　(1)本年度收到減免稅

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅

　　(2)下年度收到減免稅

　　借:銀行存款

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　二、如果是按照國家有關(guān)稅收法律，法定減免的，那么可以不作相應(yīng)賬務(wù)處理，也可以作以下賬務(wù)處理，會計分錄如下：

　　1、計提時:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　2、確認時:

　　借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

　　貸:所得稅

　　三、如果減免的所得稅屬于有指定用途的政策性減免情況，那么賬務(wù)處理具體如下：

　　1、所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本.收到退稅時，會計分錄如下：

　　借:銀行存款

　　貸:實收資本-國家資本金

　　2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)上。收到退稅時，其會計分錄如下：

　　借:銀行存款

　　貸:資本公積-其他資本公積

　　小微企業(yè)所得稅減免的賬務(wù)處理怎么做?

　　如果以“減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅減免政策”為例，其前提就是查賬征收。賬務(wù)處理的時候應(yīng)當(dāng)對應(yīng)繳納的增值稅進行計算，接著計提入賬。比如，利潤是10萬元，沒有其他調(diào)整項，則計算出來的所得稅為10*50%*20%=1萬元。那么賬務(wù)處理怎么做?小微企業(yè)所得稅返還如何進行會計處理?

　　借：所得稅費用 10000

　　貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 10000

    關(guān)于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時間就有半年之久，稅務(wù)局也是十分的重視，所以關(guān)于匯算清繳各個步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準確性。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補繳所得稅分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師喔。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下：

　　(1)補提所得稅時:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(3)繳納所得稅時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

　　(1)多繳稅額時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(2)調(diào)整未分配利潤:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅

　　上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄，如果還想了解更多關(guān)于做賬實操的相關(guān)知識，可以咨詢我們的在線老師。

預(yù)交所得稅是有一些公司會做的，如果對這方面的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過程中，會有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時候就需要會計人員進行調(diào)整，我們來看看相關(guān)的會計分錄

企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理

1、預(yù)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅計提，如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

寫會計分錄時要注意哪些問題？

1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目，會計科目屬于哪類，如：資產(chǎn)類、負債類等

2、確定會計科目借貸方向、金額，即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確

3、凡是有明細科目的，必須把明細科目寫上

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會計分錄的第一步

5、會計科目的使用--定要準確，不能亂用會計科目，更不要過度使用會計科目

6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性，一個客戶不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目

以上就是有關(guān)預(yù)交增值稅的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄？

所得稅是會計人在工作中經(jīng)常遇到的問題，那么對于這部分的知識點你知道多少呢？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，一定要交企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅不僅僅是老板在重視，國家也是一直在關(guān)注，防止企業(yè)偷稅漏稅

結(jié)轉(zhuǎn)多的稅費用的會計分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

確認計量：企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響，所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

所得稅費用會計科目需要注意些什么？

1、本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算

3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理

（1）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目

（2）資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄

（3）企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目

（4）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額

以上就是有關(guān)所得稅費用的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

所得稅是什么意思？公司所得稅什么時候交？

　　對于會計學(xué)習(xí)者而言，所得稅是非常重要的知識點。所得稅的計提、上繳以及結(jié)轉(zhuǎn)都需要做相應(yīng)的會計分錄處理，具體做法是什么？

　　所得稅會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　      　 貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅的納稅地點

　　1.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點;

　　2.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅;

　　3.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用會計核算

　　所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費用”科目，核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。

　　本科目可按“遞延所得稅費用”、“當(dāng)期所得稅費用”進行明細核算。期末，本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費用計算公式：

　　所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負債

　　通俗地講，會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致時，而其中暫時性的就是遞延所得稅。對于取企業(yè)的遞延所得稅，會計人員應(yīng)如何編制具體的會計分錄？

　　遞延所得稅的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：商譽

　　　　　　資本公積

　　　　　　其他綜合收益

　　　　　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　　　　　所得稅費用

　　借：其他綜合收益

　　　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　　　資本公積

　　　　所得稅費用

　　　　商譽

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　什么是遞延所得稅？

　　遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

　　商譽是什么？

　　商譽是指能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟價值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過可辨認資產(chǎn)正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。商譽是企業(yè)整體價值的組成部分。在企業(yè)合并時，它是購買企業(yè)投資成本超過被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值的差額。

　　其他綜合收益是什么？

　　其他綜合收益是指企業(yè)根據(jù)其他會計準則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認的各項利得和損失。

　　所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱，一般包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。企業(yè)涉及的所得稅，一般通過“應(yīng)交稅費”、“所得稅費用”等科目核算，具體會計分錄是什么？

　　個人所得稅的會計分錄是什么？

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　              　銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　3、繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　3、應(yīng)補上一年所得稅稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整科目是什么？

　　以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。也包括企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。

　　企業(yè)需要在季度月末時將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，應(yīng)如何做會計分錄？

　　企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用分錄

　　計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

　　借：本年利潤-企業(yè)所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　繳納所得稅費用時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用的核算

　　（１）所得稅費用科目核算企業(yè)當(dāng)期利潤總額中按照稅率應(yīng)扣除的所得稅費用．

　?。ǎ玻┍究颇靠砂矗?dāng)期所得稅費用＂、＂遞延所得稅費用＂進行明細核算．

　?。ǎ常┧枚愘M用的主要賬務(wù)處理

　?。薄①Y產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”科目。

　?。病①Y產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于＂遞延所得稅資產(chǎn)＂科目余額的差額，借記＂遞延所得稅資產(chǎn)＂科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、＂資本公積-其他資本公積＂等科目。

　　（４）期末轉(zhuǎn)入＂本年利潤＂科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　可以抵扣企業(yè)所得稅的費用

　　可以抵扣企業(yè)所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經(jīng)費，職工教育費經(jīng)費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業(yè)務(wù)招待費，咨詢費，稅金及附加，手續(xù)費，利息支出，殘保金等。

　　未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，稱為遞延所得稅資產(chǎn)。對于遞延所得稅資產(chǎn)，可通過所得稅費用科目核算，具體會計分錄怎么寫？

　　遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用

　　根據(jù)新準則，目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法，資產(chǎn)負債表日，確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進一步確認的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益。

　　遞延所得稅資產(chǎn)如何計算？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。計算公式：年末資產(chǎn)減值準備的余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準備、其他應(yīng)收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等）*25%，壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

　　遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表中列在其他非流動資產(chǎn)之前。

　　企業(yè)發(fā)生的所得稅費用，一般設(shè)置所得稅費用科目、應(yīng)交稅費科目核算。那么有關(guān)所得稅費用會計分錄應(yīng)如何編制？

　　所得稅費用的會計分錄

　　“所得稅費用”這一科目主要用于核算企業(yè)確認的應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　      貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　             遞延所得稅負債（或借方）

　　繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　      　 貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　應(yīng)納稅所得額的確認

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅費用的計稅依據(jù)，主要是企業(yè)每個納稅年度的收入總額扣除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　所得稅費用計算公式

　　在按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。

　　一、當(dāng)期所得稅

　　當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。

　　當(dāng)期所得稅費用計算公式：當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

　　當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　二、遞延所得稅

　　遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。

　　遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

      按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納所得稅。采取預(yù)繳方式繳納季度所得稅的，應(yīng)如何做會計分錄？

　　預(yù)繳季度所得稅的分錄

　　１、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　    　   貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　?。病⒗U納季度所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

     　  　貸：銀行存款

　?。?、匯算清繳時，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得

　?。?、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　?。怠⒅匦路峙淅麧櫍?/p>

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　?。?、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　?。贰⒅匦路峙淅麧?/p>

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配－－未分配利潤

　?。浮⒔?jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　?。埂Χ嗬U所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費用

　      　貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　?。?、免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　     　  貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，繳納時會涉及到應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅科目，具體的會計分錄如何編制？

　　所得稅費用的會計分錄

　　計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　企業(yè)和個人在中國境內(nèi)取得的各種所得，需繳納所得稅，會計人員可以將繳納的所得稅通過應(yīng)交稅費、銀行存款、所得稅費用科目進行核算，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　公司所得稅的會計分錄

　　1、企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　從工資中代扣個人所得稅時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

　　計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅是什么？

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

　　所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

　　所得稅包括企業(yè)所得稅及個人所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生社會關(guān)系的法律規(guī)范總稱。

　　企業(yè)繳納的所得稅，一般設(shè)置應(yīng)交稅費、銀行存款等科目進行有關(guān)核算，計提所得稅時，計入所得稅費用核算，相關(guān)會計分錄怎么做？

　　所得稅計提會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅退回會計分錄

　　在本年度退回：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅計算方法

　　所得稅費用計算公式是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)。

　　公式中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　“所得稅費用”核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅又稱所得課稅，是指國家對法人、自然人等在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一種稅，月末的時候也需要對其做結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么月末所得稅的會計分錄怎么做？

　　月末所得稅的賬務(wù)處理

　　計提本月應(yīng)交企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當(dāng)期所得稅費用”設(shè)置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　什么是本年利潤？

　　本科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

　　“本年利潤”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等，借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、財務(wù)費用、營業(yè)費用、管理費用、投資收益（凈損失）、所得稅等。

　　所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要依法繳納企業(yè)所得稅，那么所得稅的會計分錄怎么寫？

　　所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實際繳納所得稅時，分錄為，

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。

　　所得稅費用的借貸方向

　　所得稅費用借貸方向:借方表示增加,貸方表示減少。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費通常是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的應(yīng)交、已交等情況。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅費，如印花稅、耕地占用稅等，可以不通過本科目核算。

　　企業(yè)在經(jīng)營活動所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)計入“所得稅費用”科目中核算，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目。繳納所得稅時，將應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)到科目的借方，貸記銀行存款科目。

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　其具體的會計分錄如下：

　　1、產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納企業(yè)所得稅時，

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅，指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，其征稅對象是納稅人取得的所得。

　　企業(yè)所得稅納稅人，即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

　?。?）國有企業(yè)；

　?。?）集體企業(yè)；

　?。?）私營企業(yè)；

　　（4）聯(lián)營企業(yè)；

　　（5）股份制企業(yè)；

　?。?）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅的其計算公式為：

　　1、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　在企業(yè)日常經(jīng)營活動中所獲得的利潤，需要繳納所得稅，關(guān)于所得稅費用的會計處理一般通過所得稅費用、本年利潤、應(yīng)交稅費等科目進行核算。

　　所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　期末：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，增加在借方，減少在貸方。所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負債確認。

　　遞延所得稅費用（或收益）是指按照會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。用公式表示即為：

　　遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。

　　所得稅費用會計分錄一般涉及五種情形，具體如下：

　　1、企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)時：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　2、企業(yè)確認遞延所得稅負債時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　3、季度預(yù)繳時計提繳納所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時補繳的所得稅

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的所得稅

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的：

　　借：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

　　如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的：

　　借：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

　　如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

所得稅費用是什么

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用借貸方向

　　在會計實務(wù)中，所得稅費用指的是“所得稅費用”會計科目，屬于損益類科目。該科目借方表示增加，貸方表示減少。在年末的時候，需將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，所得稅費用余額為零。