匯算清繳是每年都會(huì)進(jìn)行的，那么大家就要注意時(shí)間點(diǎn)了，企業(yè)所得稅什么時(shí)候匯算清繳呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

匯算清繳如何申報(bào)？

網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行：網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)，網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，請(qǐng)使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表，在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務(wù)登記號(hào)、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息，并注明報(bào)送申報(bào)表名稱及所屬時(shí)間

所得稅匯算清繳怎樣算申報(bào)成功？

查詢所得稅匯算清繳是否成功了，可以進(jìn)入納稅申報(bào)界面，查看所得稅匯算清繳申報(bào)的狀態(tài)是不是“申報(bào)成功”。 無(wú)論是國(guó)稅還是地稅，無(wú)論是A類表還是B類表，填完表之后，點(diǎn)擊申報(bào)，等待稅務(wù)官員審核，這時(shí)再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，可看申報(bào)狀態(tài)為“待審核”；如果審核通過(guò)，查詢時(shí)的狀態(tài)就是“申報(bào)成功”；如果不成功，稅務(wù)局會(huì)將申報(bào)退回并告知被退回原因，進(jìn)行修改，重新申報(bào)

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)是什么時(shí)間報(bào)？

一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候都會(huì)有提示的！

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次怎么辦？

企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次，第一次申報(bào)沒(méi)有扣款，第二次申報(bào)時(shí)，按第二次申報(bào)扣款。企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納，沒(méi)有什么問(wèn)題。如果不放心可以與稅務(wù)官取得聯(lián)系即可

以上就是有關(guān)匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間期限為四個(gè)月，按個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間期限為納稅年度結(jié)束后5個(gè)月（次年1月1日至5月31日）。例如，2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。

　　個(gè)人所得稅的征收對(duì)象有哪些？

　　個(gè)人所得稅的征收對(duì)象可以分為3類，分別是法定對(duì)象、居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。法定對(duì)象是指我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞；居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容包括什么？

　　個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。

　　企業(yè)所得稅的申報(bào)方式是什么？

　　企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有兩種，分別是線進(jìn)行申報(bào)繳納，也就是網(wǎng)上申報(bào)；另一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門大廳進(jìn)行申報(bào)繳納，也就是上門申報(bào)。選擇上門申報(bào)方式的，企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人，其辦理地點(diǎn)為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)窗口；企業(yè)所得稅屬國(guó)稅局征管的納稅人，其辦理地點(diǎn)為各區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳；選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的，可在任意地點(diǎn)通過(guò)國(guó)稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

　　所得稅匯算清繳的申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫呢?和年報(bào)是一回事嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　所得稅匯算清繳申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫?

　　所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào)，報(bào)表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。

　　首先收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫;成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫;納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵，按賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫，很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表虧損5年內(nèi)彌補(bǔ)完，有就填;稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;境外所得稅抵免;以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表有就填，沒(méi)有就填0;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表，有的話就按實(shí)際填寫，沒(méi)的話就是0;折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表;其它的表格都不是很重要，基本都是0，認(rèn)真填寫一下就好了。

　　所得稅匯算清繳的時(shí)間是什么時(shí)候?

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

　　以上就是有關(guān)所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅一般是通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)進(jìn)行核算的，當(dāng)會(huì)計(jì)人員處理年度匯算清繳所得稅的業(yè)務(wù)時(shí)，該如何做賬務(wù)處理？

　　年度匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額得到的數(shù)額

　　1、如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納匯算清繳稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　如何理解利潤(rùn)分配？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)按規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤(rùn)分配的程序一般分為三個(gè)階段：1、以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營(yíng)者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目，采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。所；2、以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額，在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配；3、以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

　　每年年末至５個(gè)月里，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定完成所得稅匯算清繳工作，若是最終計(jì)算為少繳稅款的，則應(yīng)補(bǔ)足，多繳稅款的，企業(yè)將予以退回。

　　匯算清繳的介紹

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。目的是為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度（月）的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　并不是每個(gè)企業(yè)都需要匯算清繳。

　　匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：

　?。薄?shí)行查賬征收的企業(yè)

　?。?、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

　　匯算清繳關(guān)鍵

　　１、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

　?。?、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

　?。?、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　企業(yè)在每年的5月31日前要進(jìn)行匯算清繳，在完成匯算清繳后需要補(bǔ)稅或者退稅的，都需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么匯算清繳所得稅該如何做賬？

　　年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　跨年5月31日前匯算清繳，計(jì)算得出的全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如果是正數(shù)就要補(bǔ)稅。需要補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　匯算清繳，計(jì)算得出的全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如果是負(fù)數(shù)就則可以退稅?？梢酝硕惖姆咒浫缦拢?/p>

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　     貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或者留待以后年度抵減。

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

　　所得稅通常是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。當(dāng)企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，一般通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　1、通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是所得稅？

　　所得稅是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。有些國(guó)家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營(yíng)利事業(yè)綜合所得稅。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　企業(yè)每年都要進(jìn)行編寫年報(bào)這一重要工作，年報(bào)中的數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要一致的，那么如果有差異的話，年報(bào)和匯算清繳所得稅差額該如何進(jìn)行調(diào)賬？相信大家在工作中或多或少會(huì)遇到這種情況，那么接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

　　年報(bào)和匯算清繳所得稅差額調(diào)賬的方法

　　1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目不需要去調(diào)明細(xì)科目。

　　2、所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果以前年度沒(méi)有核算到的數(shù)據(jù)，那么就要對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，具體的分錄如下：

　　第一步、計(jì)提（按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額）

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　第二步、銀行扣款

　　借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　第三步、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額)

　　借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　第四步、如果有盈余公積,則需要調(diào)整盈余公積所得稅

　　匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致該如何處理？

　　所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符，一般是要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。

　　注意：在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及損益的需要先通過(guò)以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異)；如果不涉及損益的直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

　　補(bǔ)充：匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)需要提供資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，現(xiàn)金流量表可以不報(bào)送。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳稅率匯總，相信大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候有了解過(guò)，接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了比較詳細(xì)的匯算清繳所得稅適用的稅率，想了解的小伙伴來(lái)一起看看吧。

　　匯算清繳時(shí)所得稅適用的稅率

　　1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　2、公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰

　　房產(chǎn)稅一般采用從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，具體稅率如下：

　　房產(chǎn)用途計(jì)稅依據(jù)稅率經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1。2%

　　出租房屋租金收入12%

　　個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%

　　注：房產(chǎn)稅的計(jì)稅公式

　　1、從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1。2%

　　2、從租計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%

　　3、個(gè)人出租住房應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%

　　關(guān)于匯算清繳的問(wèn)題，小編之前也為大家整理了一些，為了大家能夠?qū)R算清繳更加了解，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的一些關(guān)于企業(yè)匯算清繳調(diào)整的依據(jù)，來(lái)一起看看吧。

　　企業(yè)匯算清繳調(diào)整的依據(jù)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅稅法，規(guī)定了所得稅前，規(guī)定了可以扣除的項(xiàng)目和不能扣除的項(xiàng)目。

　　例如：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。如果企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%，超過(guò)部分要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　匯算清繳開始的時(shí)間

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自本年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，自行填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

　　關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問(wèn)題，小編在之前的文章也有粗略提到過(guò)，那么企業(yè)要如何對(duì)公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳呢，以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理的具體操作流程，一起來(lái)看看吧。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)流程及事項(xiàng)如下：

　　1、首先電腦安裝企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端-雙擊安裝程序-勾選我接受-填好公司名字-選擇路徑安裝完成，雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開始進(jìn)入填報(bào)界面：

　　2、點(diǎn)擊左上角的“新增修改”，填寫納稅人基本信息后保存。

　　注意：納稅人代碼和納稅人識(shí)別碼是有區(qū)別的。納稅人識(shí)別碼是稅號(hào);納稅人代碼是在報(bào)稅軟件里面進(jìn)行查詢的。

　　查詢方法：進(jìn)入報(bào)稅軟件 ,點(diǎn)上面的“賬戶”，選“當(dāng)前賬戶屬性”，選“核定--登記”，在其下拉菜單里有納稅人基本信息，可以看到該公司的納稅人代碼。

　　3、??點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)表新建。稅收征收方式一般是查賬征收，不過(guò)具體根據(jù)公司的真是征收方式來(lái)填寫，填寫填表人名字。

　　申報(bào)類型：正常申報(bào);

　　匯總納稅企業(yè)：如果企業(yè)沒(méi)有總分機(jī)構(gòu)，則填“否”，反之，填“是”

　　注冊(cè)資本、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額按照企業(yè)的實(shí)際情況如實(shí)填寫

　　下面幾項(xiàng)大部分是選“否”，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)一定選“是”

　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等

　　記賬本位幣：人民幣(一般情況)

　　會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否

　　固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 /工作量法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法

　　存貨的·計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法/月末一次加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　壞賬損失核算方法：直接核銷法/備抵法

　　所得稅計(jì)稅方法：應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法/資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

　　大部分企業(yè)都是按照以上方式填寫的，之后點(diǎn)擊下一步，開始填報(bào)。

　　4、申報(bào)信息里包含兩部分(以查賬征收為例)：查賬征收申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表填寫比較簡(jiǎn)單，先來(lái)填財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　a.資產(chǎn)負(fù)債表直接按XX年12月的報(bào)表填;

　　b.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表本年累計(jì)數(shù)按XX年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額，上年金額按(XX-1)年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額;

　　c.接下來(lái)就是應(yīng)交增值稅明細(xì)表(適用于增值稅一般納稅人)的填寫：

　　然后填寫“職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”，其中賬載金額就是你做的賬上的金額;稅收金額就是可以稅前扣除的金額;各類基本社會(huì)保障性繳款就是指“五險(xiǎn)”。

　　“固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表”這個(gè)表就如實(shí)填寫就行了?！百Y產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表”是自動(dòng)生成數(shù)據(jù)的。“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”如果沒(méi)有需要調(diào)整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的，但是如果你做了業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者廣告費(fèi)就一定要調(diào)增了。

　　“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表明細(xì)”表從下往上填;“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”減免稅項(xiàng)目選擇與企業(yè)相符的，大部分都符合小微企業(yè)。填完這幾張表后再回看“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”把未填寫的補(bǔ)上，這時(shí)可以看到調(diào)整后實(shí)際應(yīng)納稅所得額，把你這一年總共交的所得稅填到本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

　　小企業(yè)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減免所得稅額，若調(diào)整后仍需要繳稅，則可以看到“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”第一行中自動(dòng)生成了減免額?！爸腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”第33行本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額正數(shù)則是應(yīng)該補(bǔ)繳的稅款，負(fù)數(shù)則是需要辦理退稅的。

　　所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問(wèn)題，依法納稅是每個(gè)企業(yè)的基本義務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定要求，企業(yè)每年都要及時(shí)完成所得稅匯算清繳工作。本文就針對(duì)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1、企業(yè)發(fā)生的福利支出，不超過(guò)工資總額14%的部分允許扣除。

　　2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分允許扣除。

　　3、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　4、對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。

　　5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分是允許扣除的，對(duì)于超過(guò)部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　6、企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)支出分別按照不超過(guò)工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，允許扣除;對(duì)于超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄有哪些?

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配未——分配利潤(rùn)

　　所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)是什么?

　　1、企業(yè)開展所得稅匯算清繳工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好前期準(zhǔn)備。提前對(duì)匯算清繳時(shí)間及相關(guān)注意事項(xiàng)進(jìn)行掌握，注意：必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯算清繳工作。

　　2、企業(yè)若是由于某些因素?zé)o法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成所得稅匯算清繳工作，這時(shí)需在申報(bào)期限內(nèi)向相關(guān)部門提出書面延期的申請(qǐng)。待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在延期的期限內(nèi)及時(shí)完成匯算清繳工作。

　　2020年企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題

　　以上就是所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　分公司所得稅要做匯算清繳嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問(wèn)題，分公司是由總公司管轄的分支機(jī)構(gòu)，不具有獨(dú)立的法人資格。其企業(yè)所得稅是由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)的。本文就針對(duì)分公司所得稅要做匯算清繳嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　分公司所得稅是否需要匯算清繳?

　　答：由于分公司不需要單獨(dú)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，所以分公司所得稅不需要做匯算清繳。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：

　　分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)當(dāng)在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳之前，將分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支等情況向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況向各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。

　　什么情況下需要辦理匯算清繳?

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，以下這些情況需要辦理匯算清繳：

　　1.2019年度綜合所得年收入額不足六萬(wàn)元，但是平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

　　2.2019年度可以享受專項(xiàng)附加扣除，但是預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)扣除的;

　　3.沒(méi)有任職受雇單位，僅僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　4.納稅人有符合條件的公益事業(yè)捐贈(zèng)支出，但是預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有辦理扣除的;

　　5.預(yù)繳稅款時(shí)，對(duì)于綜合所得稅收優(yōu)惠沒(méi)有申報(bào)享受或者沒(méi)有足額享受的。

　　個(gè)稅匯算清繳來(lái)了!關(guān)乎你的收入!快算算你能退多少稅!

　　分公司和子公司的區(qū)別是什么?

　　1.分公司實(shí)際上是屬于總公司管轄的分支機(jī)構(gòu)，相對(duì)于總公司而言，而子公司是相對(duì)于母公司而言。

　　2.分公司在法律上不具有獨(dú)立的法人資格，而子公司是具有獨(dú)立法人資格的。

　　3.分公司是以總公司的名義進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所產(chǎn)生的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。而子公司是以自己的名義開展相關(guān)活動(dòng)，自己承擔(dān)責(zé)任。