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    分公司所得稅要做匯算清繳嗎?
    2020-05-27 17:54:41 2151 瀏覽

      分公司所得稅要做匯算清繳嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,分公司是由總公司管轄的分支機(jī)構(gòu),不具有獨(dú)立的法人資格。其企業(yè)所得稅是由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)的。本文就針對(duì)分公司所得稅要做匯算清繳嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    分公司所得稅要做匯算清繳嗎

      分公司所得稅是否需要匯算清繳?

      答:由于分公司不需要單獨(dú)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,所以分公司所得稅不需要做匯算清繳。

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:

      分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳,但應(yīng)當(dāng)在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳之前,將分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支等情況向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況向各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。

      什么情況下需要辦理匯算清繳?

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,以下這些情況需要辦理匯算清繳:

      1.2019年度綜合所得年收入額不足六萬(wàn)元,但是平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

      2.2019年度可以享受專項(xiàng)附加扣除,但是預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)扣除的;

      3.沒(méi)有任職受雇單位,僅僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;

      4.納稅人有符合條件的公益事業(yè)捐贈(zèng)支出,但是預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有辦理扣除的;

      5.預(yù)繳稅款時(shí),對(duì)于綜合所得稅收優(yōu)惠沒(méi)有申報(bào)享受或者沒(méi)有足額享受的。

      個(gè)稅匯算清繳來(lái)了!關(guān)乎你的收入!快算算你能退多少稅!

      分公司和子公司的區(qū)別是什么?

      1.分公司實(shí)際上是屬于總公司管轄的分支機(jī)構(gòu),相對(duì)于總公司而言,而子公司是相對(duì)于母公司而言。

      2.分公司在法律上不具有獨(dú)立的法人資格,而子公司是具有獨(dú)立法人資格的。

      3.分公司是以總公司的名義進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng),所產(chǎn)生的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。而子公司是以自己的名義開展相關(guān)活動(dòng),自己承擔(dān)責(zé)任。

    展開全文
    所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)都有哪些?
    2020-06-03 17:53:03 853 瀏覽

      所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,依法納稅是每個(gè)企業(yè)的基本義務(wù),按照相關(guān)規(guī)定要求,企業(yè)每年都要及時(shí)完成所得稅匯算清繳工作。本文就針對(duì)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

      所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

      1、企業(yè)發(fā)生的福利支出,不超過(guò)工資總額14%的部分允許扣除。

      2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分允許扣除。

      3、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,超過(guò)部分,允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      4、對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。

      5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分是允許扣除的,對(duì)于超過(guò)部分,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      6、企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)支出分別按照不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除。

      7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,允許扣除;對(duì)于超過(guò)部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

      企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄有哪些?

      1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      4、多繳稅額的:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      5、調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配未——分配利潤(rùn)

      所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)是什么?

      1、企業(yè)開展所得稅匯算清繳工作時(shí),應(yīng)當(dāng)做好前期準(zhǔn)備。提前對(duì)匯算清繳時(shí)間及相關(guān)注意事項(xiàng)進(jìn)行掌握,注意:必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯算清繳工作。

      2、企業(yè)若是由于某些因素?zé)o法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成所得稅匯算清繳工作,這時(shí)需在申報(bào)期限內(nèi)向相關(guān)部門提出書面延期的申請(qǐng)。待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在延期的期限內(nèi)及時(shí)完成匯算清繳工作。

      2020年企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題

      以上就是所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)所得稅匯算清繳的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    企業(yè)所得稅匯算清繳的流程
    2020-06-15 17:35:33 924 瀏覽

      關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問(wèn)題,小編在之前的文章也有粗略提到過(guò),那么企業(yè)要如何對(duì)公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳呢,以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理的具體操作流程,一起來(lái)看看吧。

    企業(yè)所得稅匯算清繳的流程.jpg

      企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)流程及事項(xiàng)如下:

      1、首先電腦安裝企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端-雙擊安裝程序-勾選我接受-填好公司名字-選擇路徑安裝完成,雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開始進(jìn)入填報(bào)界面:

      2、點(diǎn)擊左上角的“新增修改”,填寫納稅人基本信息后保存。

      注意:納稅人代碼和納稅人識(shí)別碼是有區(qū)別的。納稅人識(shí)別碼是稅號(hào);納稅人代碼是在報(bào)稅軟件里面進(jìn)行查詢的。

      查詢方法:進(jìn)入報(bào)稅軟件 ,點(diǎn)上面的“賬戶”,選“當(dāng)前賬戶屬性”,選“核定--登記”,在其下拉菜單里有納稅人基本信息,可以看到該公司的納稅人代碼。

      3、??點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)表新建。稅收征收方式一般是查賬征收,不過(guò)具體根據(jù)公司的真是征收方式來(lái)填寫,填寫填表人名字。

      申報(bào)類型:正常申報(bào);

      匯總納稅企業(yè):如果企業(yè)沒(méi)有總分機(jī)構(gòu),則填“否”,反之,填“是”

      注冊(cè)資本、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額按照企業(yè)的實(shí)際情況如實(shí)填寫

      下面幾項(xiàng)大部分是選“否”,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)一定選“是”

      會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等

      記賬本位幣:人民幣(一般情況)

      會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化:否

      固定資產(chǎn)折舊方法:年限平均法 /工作量法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法

      存貨的·計(jì)價(jià)方法:先進(jìn)先出法/月末一次加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法

      壞賬損失核算方法:直接核銷法/備抵法

      所得稅計(jì)稅方法:應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法/資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

      大部分企業(yè)都是按照以上方式填寫的,之后點(diǎn)擊下一步,開始填報(bào)。

      4、申報(bào)信息里包含兩部分(以查賬征收為例):查賬征收申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表填寫比較簡(jiǎn)單,先來(lái)填財(cái)務(wù)報(bào)表。

      a.資產(chǎn)負(fù)債表直接按XX年12月的報(bào)表填;

      b.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表本年累計(jì)數(shù)按XX年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額,上年金額按(XX-1)年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額;

      c.接下來(lái)就是應(yīng)交增值稅明細(xì)表(適用于增值稅一般納稅人)的填寫:

      然后填寫“職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”,其中賬載金額就是你做的賬上的金額;稅收金額就是可以稅前扣除的金額;各類基本社會(huì)保障性繳款就是指“五險(xiǎn)”。

      “固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表”這個(gè)表就如實(shí)填寫就行了?!百Y產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表”是自動(dòng)生成數(shù)據(jù)的?!凹{稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”如果沒(méi)有需要調(diào)整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的,但是如果你做了業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者廣告費(fèi)就一定要調(diào)增了。

      “企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表明細(xì)”表從下往上填;“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”減免稅項(xiàng)目選擇與企業(yè)相符的,大部分都符合小微企業(yè)。填完這幾張表后再回看“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”把未填寫的補(bǔ)上,這時(shí)可以看到調(diào)整后實(shí)際應(yīng)納稅所得額,把你這一年總共交的所得稅填到本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額。

      企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

      小企業(yè)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減免所得稅額,若調(diào)整后仍需要繳稅,則可以看到“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”第一行中自動(dòng)生成了減免額?!爸腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”第33行本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額正數(shù)則是應(yīng)該補(bǔ)繳的稅款,負(fù)數(shù)則是需要辦理退稅的。

    展開全文
    企業(yè)所得稅匯算清繳的依據(jù)
    2020-06-16 11:50:57 885 瀏覽

      關(guān)于匯算清繳的問(wèn)題,小編之前也為大家整理了一些,為了大家能夠?qū)R算清繳更加了解,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的一些關(guān)于企業(yè)匯算清繳調(diào)整的依據(jù),來(lái)一起看看吧。

    企業(yè)所得稅匯算清繳的依據(jù).jpg

      企業(yè)匯算清繳調(diào)整的依據(jù)

      根據(jù)企業(yè)所得稅稅法,規(guī)定了所得稅前,規(guī)定了可以扣除的項(xiàng)目和不能扣除的項(xiàng)目。

      例如:根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。如果企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%,超過(guò)部分要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

      匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

      匯算清繳開始的時(shí)間

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自本年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),自行填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清稅款。

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    匯算清繳時(shí)所得稅適用的稅率
    2020-06-16 16:36:32 1177 瀏覽

      企業(yè)所得稅匯算清繳稅率匯總,相信大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候有了解過(guò),接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了比較詳細(xì)的匯算清繳所得稅適用的稅率,想了解的小伙伴來(lái)一起看看吧。

    匯算清繳時(shí)所得稅適用的稅率.jpg

      匯算清繳時(shí)所得稅適用的稅率

      1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。

      2、公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分準(zhǔn)予扣除。

      3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。

      4、業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰

      房產(chǎn)稅一般采用從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅,具體稅率如下:

      房產(chǎn)用途計(jì)稅依據(jù)稅率經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1。2%

      出租房屋租金收入12%

      個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%

      注:房產(chǎn)稅的計(jì)稅公式

      1、從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1。2%

      2、從租計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%

      3、個(gè)人出租住房應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%

    展開全文
    免稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)?
    2020-07-17 16:12:03 875 瀏覽

      我們知道企業(yè)都需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,那么免稅企業(yè)進(jìn)行匯算清繳填報(bào)是怎樣操作的呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了免稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)的相關(guān)內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。

    免稅企業(yè)所得稅匯算清繳

      免稅企業(yè)所得稅匯算清繳怎么填報(bào)?

      1、對(duì)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額進(jìn)行填報(bào)。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的合計(jì)數(shù)額填寫。

      2、金融企業(yè)納稅人收入、成本、利潤(rùn)按照三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(房地產(chǎn)等特殊行業(yè)除外),計(jì)稅金額填寫,納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】,即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

      免稅收入包括哪幾類?

      1、國(guó)債利息收入;

      2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      4、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

      而不征稅收入主要有企業(yè)取得的各類專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。

      納稅申報(bào)相關(guān)知識(shí)

      (1)納稅人必須如實(shí)按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料??劾U義務(wù)人必須按規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他有關(guān)資料。

      (2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以采取其他方式申報(bào)(例如:郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理)。如果不能按期辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,準(zhǔn)許延期申報(bào)。

    展開全文
    年報(bào)和匯算清繳所得稅差額調(diào)賬
    2020-07-28 16:42:45 894 瀏覽

      企業(yè)每年都要進(jìn)行編寫年報(bào)這一重要工作,年報(bào)中的數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要一致的,那么如果有差異的話,年報(bào)和匯算清繳所得稅差額該如何進(jìn)行調(diào)賬?相信大家在工作中或多或少會(huì)遇到這種情況,那么接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

    年報(bào)和匯算清繳所得稅差額調(diào)賬.jpg

      報(bào)和匯算清繳所得稅差額調(diào)賬的方法

      1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目不需要去調(diào)明細(xì)科目。

      2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果以前年度沒(méi)有核算到的數(shù)據(jù),那么就要對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,具體的分錄如下:

      第一步、計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      第二步、銀行扣款

      借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      第三步、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額)

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      第四步、如果有盈余公積,則需要調(diào)整盈余公積所得稅

      匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致該如何處理?

      所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符,一般是要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致。

      注意:在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中,若涉及損益的需要先通過(guò)以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異);如果不涉及損益的直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

      補(bǔ)充:匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)需要提供資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,現(xiàn)金流量表可以不報(bào)送。

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    匯算清繳如何申報(bào)?企業(yè)所得稅什么時(shí)候匯算清繳?
    2020-08-10 11:39:32 702 瀏覽

    匯算清繳是每年都會(huì)進(jìn)行的,那么大家就要注意時(shí)間點(diǎn)了,企業(yè)所得稅什么時(shí)候匯算清繳呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧!

    匯算清繳如何申報(bào)?企業(yè)所得稅什么時(shí)候匯算清繳?

    匯算清繳如何申報(bào)?

    網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行:網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào),網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后,請(qǐng)使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表,在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務(wù)登記號(hào)、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息,并注明報(bào)送申報(bào)表名稱及所屬時(shí)間

    所得稅匯算清繳怎樣算申報(bào)成功?

    查詢所得稅匯算清繳是否成功了,可以進(jìn)入納稅申報(bào)界面,查看所得稅匯算清繳申報(bào)的狀態(tài)是不是“申報(bào)成功”。 無(wú)論是國(guó)稅還是地稅,無(wú)論是A類表還是B類表,填完表之后,點(diǎn)擊申報(bào),等待稅務(wù)官員審核,這時(shí)再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng),可看申報(bào)狀態(tài)為“待審核”;如果審核通過(guò),查詢時(shí)的狀態(tài)就是“申報(bào)成功”;如果不成功,稅務(wù)局會(huì)將申報(bào)退回并告知被退回原因,進(jìn)行修改,重新申報(bào)

    企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)是什么時(shí)間報(bào)?

    一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候都會(huì)有提示的!

    企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次怎么辦?

    企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了兩次,第一次申報(bào)沒(méi)有扣款,第二次申報(bào)時(shí),按第二次申報(bào)扣款。企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納,沒(méi)有什么問(wèn)題。如果不放心可以與稅務(wù)官取得聯(lián)系即可

    以上就是有關(guān)匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么填寫?
    2020-11-17 15:15:39 2003 瀏覽

      所得稅匯算清繳的申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫呢?和年報(bào)是一回事嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    所得稅匯算清繳申報(bào)表怎么填寫?

      所得稅匯算清繳申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫?

      所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中。

      首先收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫;成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際分類填寫;納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵,按賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增,不需要就如實(shí)填寫,很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表虧損5年內(nèi)彌補(bǔ)完,有就填;稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;境外所得稅抵免;以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表有就填,沒(méi)有就填0;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表,有的話就按實(shí)際填寫,沒(méi)的話就是0;折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表;其它的表格都不是很重要,基本都是0,認(rèn)真填寫一下就好了。

      所得稅匯算清繳的時(shí)間是什么時(shí)候?

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)注銷的,應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

      以上就是有關(guān)所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?
    2021-04-08 09:34:01 934 瀏覽

      除了日常的記賬、制作財(cái)務(wù)報(bào)表外,每年還有一件非常重要的事情需要財(cái)會(huì)人來(lái)完成的,那就是進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,很多人不清楚年終所得稅匯算清繳怎么做賬,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)詳細(xì)解答這個(gè)問(wèn)題。

    企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

      企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

      年終所得稅匯算清繳,是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。

      補(bǔ)繳:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      借:利潤(rùn)分配

      貸:以前年度損益調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

      貸:銀行存款

      匯算清繳關(guān)鍵:

      1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

      2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

      3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

      在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。

      在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

      匯算清繳是什么?

      匯算清繳具體是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

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    個(gè)人所得稅匯算清繳怎么計(jì)算?
    2021-04-20 09:35:46 2534 瀏覽

      2020年度個(gè)稅匯算清繳于2021年6月30日截止,最近大家在申報(bào)過(guò)程中,有的人還是對(duì)個(gè)稅匯算清繳的計(jì)算不太清楚的,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

    個(gè)人所得稅匯算清繳怎么計(jì)算?

      個(gè)人所得稅匯算清繳怎么計(jì)算?

      2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

      哪些人需要辦理個(gè)稅年度匯算?

      (1)2020年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。

      (2)2020年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

      個(gè)稅匯算清繳是什么?

      自古以來(lái),老百姓都需要納稅,像在以前,有人頭稅,土地稅,戶稅,商稅,關(guān)稅等,而現(xiàn)在我們普通打工者需要繳納個(gè)人所得稅。國(guó)家要維持正常運(yùn)行,依法納稅也是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。

      而匯算清繳是針對(duì)綜合所得而進(jìn)行的年度匯算,僅匯算納入其范圍的四項(xiàng)所得,不包括經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得;也不包括納稅人選擇不計(jì)入綜合所得的全年一次性獎(jiǎng)金等。

      怎么確定匯算清繳辦理正確?

      您需要再次核對(duì)下自己匯算清繳申報(bào)頁(yè)面的所有數(shù)據(jù)是否正確。如果您使用預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)的話,這僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施,是為了方便納稅人,事先根據(jù)扣繳單位申報(bào)數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的,納稅人依然需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此,需要納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。

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    所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理是什么?
    2021-05-04 15:48:42 826 瀏覽

      匯算清繳的意思是在年度終了時(shí),進(jìn)行稅款匯總結(jié)算清繳的相關(guān)工作,對(duì)于所得稅匯算清繳業(yè)務(wù),該如何做賬務(wù)處理?

    所得稅匯算清繳

      所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

      應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      多繳稅額的:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。

      “以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

      利潤(rùn)分配怎么理解?

      利潤(rùn)分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,并將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。

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    匯算清繳所得稅如何寫分錄?
    2021-06-07 11:19:53 1342 瀏覽

      所得稅通常是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。當(dāng)企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí),一般通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    所得稅匯算清繳分錄  

      匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

      1、通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      2、繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是所得稅?

      所得稅是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。有些國(guó)家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅,這經(jīng)常被稱為公司稅,或公司收入稅,或營(yíng)利事業(yè)綜合所得稅。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

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    匯算清繳所得稅賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-01 00:15:22 1013 瀏覽

      企業(yè)在每年的5月31日前要進(jìn)行匯算清繳,在完成匯算清繳后需要補(bǔ)稅或者退稅的,都需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么匯算清繳所得稅該如何做賬?

    匯算清繳所得稅做賬

      年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

      跨年5月31日前匯算清繳,計(jì)算得出的全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,如果是正數(shù)就要補(bǔ)稅。需要補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄是:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      匯算清繳,計(jì)算得出的全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,如果是負(fù)數(shù)就則可以退稅。可以退稅的分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

           貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或者留待以后年度抵減。

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳如何理解?
    2021-07-08 23:45:57 857 瀏覽

      每年年末至5個(gè)月里,企業(yè)應(yīng)按規(guī)定完成所得稅匯算清繳工作,若是最終計(jì)算為少繳稅款的,則應(yīng)補(bǔ)足,多繳稅款的,企業(yè)將予以退回。

    企業(yè)所得稅匯算清繳

      匯算清繳的介紹

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。目的是為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

      并不是每個(gè)企業(yè)都需要匯算清繳。

      匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè):

     ?。?、實(shí)行查賬征收的企業(yè)

     ?。?、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

      匯算清繳關(guān)鍵

     ?。?、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

      2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

      3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

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    年度匯算清繳所得稅怎么做賬?
    2021-07-11 22:14:12 1879 瀏覽

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅一般是通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)進(jìn)行核算的,當(dāng)會(huì)計(jì)人員處理年度匯算清繳所得稅的業(yè)務(wù)時(shí),該如何做賬務(wù)處理?

    年度匯算清繳所得稅

      年度匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額得到的數(shù)額

      1、如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納匯算清繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      2、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      如何理解利潤(rùn)分配?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)按規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤(rùn)分配的程序一般分為三個(gè)階段:1、以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),即企業(yè)全部所得額,以此為基數(shù),在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前,按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營(yíng)者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目,采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。所;2、以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù),按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額,在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配;3、以企業(yè)留利為基數(shù),按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

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    所得稅匯算清繳如何做賬務(wù)處理?
    2021-07-22 01:20:35 869 瀏覽

      由于我國(guó)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和計(jì)稅基礎(chǔ)有部分的不一致,因此每年年末進(jìn)行所得稅匯算清繳之后,要進(jìn)行納稅調(diào)整,那么所得稅匯算清繳納稅調(diào)整的賬務(wù)處理怎么做?

    所得稅匯算清繳分錄

      所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)(納稅調(diào)增)

        貸:所得稅費(fèi)用

      或者

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債(納稅調(diào)減)

      所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的:

      先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      銀行扣款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。可能存在“暫時(shí)性差異”,如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申請(qǐng)退稅?
    2022-05-23 17:07:18 2271 瀏覽

      電子稅務(wù)局已開通匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅功能,企業(yè)可以在電子稅務(wù)局一般退(抵)稅管理模塊中提交退稅申請(qǐng),那么,怎么申請(qǐng)退稅呢?

    匯算清繳

      企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請(qǐng)退稅?

      1、登陸電子稅務(wù)局,進(jìn)入首頁(yè)點(diǎn)擊“我要辦稅”,點(diǎn)擊“一般退(抵)稅管理”模塊;

      2、點(diǎn)擊“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”模塊,點(diǎn)擊“電子退稅申請(qǐng)”,若納稅人存在已開票尚未繳款的信息,需繳納稅款后才能提交退稅申請(qǐng)。

      3、按實(shí)際情況依次選擇受理稅務(wù)事項(xiàng)、提退稅金類型、退抵稅費(fèi)原因類型、申請(qǐng)退抵稅(費(fèi))方式等;填寫申請(qǐng)退抵稅(費(fèi))額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號(hào)。

      注意:勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。

      4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出退抵稅(費(fèi))明細(xì),納稅人可根據(jù)表格中的稅費(fèi)額、累計(jì)已退抵金額、稅費(fèi)尚余可退抵金額,來(lái)填寫本次退抵稅費(fèi)額一欄。

      5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請(qǐng)理由。若退稅名稱不一致,需填寫原因說(shuō)明。

      6、點(diǎn)擊保存并提交,可返回上一頁(yè),在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài),表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過(guò)選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”,進(jìn)入“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”,查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。

      企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的截止時(shí)間

      企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)
    2022-05-23 17:09:29 656 瀏覽

      企業(yè)應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,那么,企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項(xiàng)?

    匯算清繳

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的截止時(shí)間

      企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的適用范圍

      凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

      企業(yè)所得稅稅款多于匯算清繳應(yīng)納稅款應(yīng)當(dāng)如何處理?

      1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第五十四條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”

      2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào))第二條規(guī)定:“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的,納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?!边m用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

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    所得稅匯算清繳時(shí)間期限
    2022-08-05 16:56:51 3394 瀏覽

      個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間期限為四個(gè)月,按個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

    所得稅匯算清繳時(shí)間期限

      企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間期限為納稅年度結(jié)束后5個(gè)月(次年1月1日至5月31日)。例如,2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:2023年1月1日至5月31日。

      個(gè)人所得稅的征收對(duì)象有哪些?

      個(gè)人所得稅的征收對(duì)象可以分為3類,分別是法定對(duì)象、居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。法定對(duì)象是指我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞;居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù),即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個(gè)人所得稅;非居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,依法繳納個(gè)人所得稅。

      個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容包括什么?

      個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。

      企業(yè)所得稅的申報(bào)方式是什么?

      企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有兩種,分別是線進(jìn)行申報(bào)繳納,也就是網(wǎng)上申報(bào);另一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門大廳進(jìn)行申報(bào)繳納,也就是上門申報(bào)。選擇上門申報(bào)方式的,企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人,其辦理地點(diǎn)為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬國(guó)稅局征管的納稅人,其辦理地點(diǎn)為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳;選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的,可在任意地點(diǎn)通過(guò)國(guó)稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

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