世界經(jīng)濟(jì)一體化步伐正在加快,隨著我國(guó)參與WTO和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的逐漸樹(shù)立和完善,企業(yè)所面對(duì)的國(guó)際外競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈,面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜,基于以上形式,財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)的作用效果越來(lái)越重要,那么財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義是什么呢?
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是基于企業(yè)信息化的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng),用于監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。它以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和其他相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、企業(yè)管理學(xué)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)的理論,采用比例分析和數(shù)學(xué)模型的方法,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行預(yù)警。它與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系相互依存、相輔相成。
財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)必須同時(shí)具備的基本特征
(1)它必須是高度敏感的,即危機(jī)因素一旦出現(xiàn),就可以迅速反映在指標(biāo)值中;
?。?)一旦指標(biāo)值趨于惡化,往往意味著危機(jī)可能發(fā)生或即將發(fā)生,即危機(jī)最初發(fā)生時(shí)應(yīng)屬于前兆指標(biāo),而不是陷入嚴(yán)重危機(jī)時(shí)的結(jié)果指標(biāo)。
?。?)在財(cái)務(wù)層面上,造成財(cái)務(wù)危機(jī)的最直接原因要么是資源配置效率低下,要么是對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的反應(yīng)不當(dāng)和職能弱化,導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)和未來(lái)現(xiàn)金流入能力低下;或者企業(yè)集團(tuán)盲目追求銷(xiāo)量的增長(zhǎng),卻忽視了對(duì)銷(xiāo)售質(zhì)量的關(guān)注——現(xiàn)金流入的有效支撐度、穩(wěn)定性和可靠性以及時(shí)間分布結(jié)構(gòu),從而導(dǎo)致過(guò)度經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金支付能力不足的困境。這就要求在這個(gè)基礎(chǔ)上把握企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)。
以下是有關(guān)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分類(lèi)的相關(guān)考點(diǎn),考生可以了解了解。
從財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容劃分,可分為融資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、分配戰(zhàn)略。
從資本籌措與使用特征的角度,此概念可劃分為擴(kuò)張型、穩(wěn)健型和防御型三類(lèi)。
一、擴(kuò)張型
1、又稱(chēng)進(jìn)攻型戰(zhàn)略,是為了配合公司的一體化戰(zhàn)略和多元化戰(zhàn)略而展開(kāi)的,這種戰(zhàn)略是以實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張為目的的。公司投資規(guī)模不斷擴(kuò)大,現(xiàn)金流出量不斷增多,資產(chǎn)報(bào)酬率下降,企業(yè)負(fù)債增加。
2、資源配置:將絕大部分乃至全部利潤(rùn)留存的同時(shí),大量地進(jìn)行外部籌資,更多地利用負(fù)債。
3、優(yōu)點(diǎn):通過(guò)新的產(chǎn)品或市場(chǎng)發(fā)展空間,可能會(huì)給公司帶來(lái)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和凈現(xiàn)金流量。
4、缺點(diǎn):一旦投資失誤,公司財(cái)務(wù)狀況可能惡化,甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)。
二、穩(wěn)健型
1、又稱(chēng)穩(wěn)健發(fā)展型或加強(qiáng)型、平衡型戰(zhàn)略。它是為配合公司實(shí)施對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)或市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略而展開(kāi)的。它是以實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)穩(wěn)定增長(zhǎng)或資產(chǎn)規(guī)模平穩(wěn)擴(kuò)張為目的的一種戰(zhàn)略。
2、資源配置:盡可能優(yōu)化現(xiàn)有資源的配置和提高現(xiàn)有資源的使用效率,將利潤(rùn)積累作為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的基本資金來(lái)源,且對(duì)利用負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增長(zhǎng)往往持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。
3、特點(diǎn):充分利用現(xiàn)有資源,對(duì)外集中競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),兼有戰(zhàn)略防御和戰(zhàn)略進(jìn)攻的雙重特點(diǎn),通常是一種過(guò)渡性戰(zhàn)略。但是,當(dāng)公司現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)本身已屬夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè),發(fā)展前景暗淡,如果仍然實(shí)行這種戰(zhàn)略,則可能給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)危機(jī),影響公司未來(lái)盈利能力和現(xiàn)金流量。
三、防御型
1、又稱(chēng)收縮型的戰(zhàn)略,主要是為配合公司的收縮、剝離、清算等活動(dòng)展開(kāi)的。這種戰(zhàn)略是以預(yù)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)和求得生存及新的發(fā)展為目的的。
2、資源配置:盡可能減少現(xiàn)金流出和盡可能增加現(xiàn)金流入作為首要任務(wù)。
3、特點(diǎn):公司規(guī)模迅速降低、現(xiàn)金流入量增加,資產(chǎn)報(bào)酬率提高,債務(wù)負(fù)擔(dān)減輕。
4、優(yōu)點(diǎn):公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健,為將來(lái)選擇其他戰(zhàn)略積聚了大量現(xiàn)金資源。
5、缺點(diǎn):公司會(huì)因此而失去一部分產(chǎn)品領(lǐng)域和市場(chǎng)空間,若不能及時(shí)創(chuàng)造機(jī)會(huì)調(diào)整戰(zhàn)略則會(huì)影響公司未來(lái)的盈利增長(zhǎng)和現(xiàn)金流量。
企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀
我們一直在談“業(yè)財(cái)融合”,但“業(yè)財(cái)互異”才是企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀的真實(shí)寫(xiě)照,本該作為管理核心的財(cái)務(wù)職能,卻淪為“扯大旗”的角色,使企業(yè)陷入各種財(cái)務(wù)管理困局,財(cái)務(wù)危機(jī)也隨之形成。
1、賬實(shí)不相符賬實(shí)相符是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的底線(xiàn)要求,但即使三令五申,在有些企業(yè)這一要求仍然很難得到滿(mǎn)足。例如,很多中小型企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)按實(shí)物入庫(kù)時(shí)間登記,財(cái)務(wù)卻按發(fā)票收取時(shí)間登記,這勢(shì)必造成賬面物料與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的不相符。諸如此類(lèi)的事項(xiàng)數(shù)不勝數(shù)。
2、算不清楚賬賬務(wù)核算的核心就是成本核算,但如果企業(yè)尚且不能做到賬實(shí)相符,完善的成本核算就更加無(wú)從談起。目前,很多企業(yè)甚至只會(huì)制作稅務(wù)報(bào)表,其他財(cái)務(wù)報(bào)表的日常管理幾乎沒(méi)有,只有當(dāng)總經(jīng)理需要時(shí)才會(huì)臨時(shí)整理編制,由此可見(jiàn)這些企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。缺乏完善數(shù)據(jù)支撐的決策難以真正推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
3、運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)慢賬實(shí)不符、算不清賬,企業(yè)就難以有效監(jiān)控各類(lèi)業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn),導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢、對(duì)不上賬、呆壞賬頻發(fā)等賬務(wù)難題的發(fā)生,存貨周轉(zhuǎn)慢、庫(kù)存積壓等問(wèn)題也會(huì)隨之發(fā)生。
4、做事無(wú)預(yù)算預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要依據(jù),但預(yù)算也是很多企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的一大難題。這是因?yàn)?,很多中小型企業(yè)在基礎(chǔ)性事務(wù)處理中障礙重重,在缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐的情況下,就更不要提管理升級(jí)類(lèi)的預(yù)算管理了。
5、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高稅收是企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的重要組成部分,合理進(jìn)行納稅籌劃也成為很多企業(yè)的共同選擇。但很多中小型企業(yè)管理者缺乏稅務(wù)基礎(chǔ)常識(shí),錯(cuò)把偷稅漏稅認(rèn)為是“合理的稅務(wù)籌劃”,進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)人員提出不合理的要求,這勢(shì)必造成管理者與財(cái)務(wù)人員之間的溝通障礙。財(cái)務(wù)人員偶爾地“打擦邊球”,也可能促使企業(yè)觸碰稅務(wù)高壓線(xiàn),面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析
目前,上述運(yùn)營(yíng)問(wèn)題廣泛存在于各類(lèi)中小型企業(yè)當(dāng)中,很多企業(yè)管理者把業(yè)務(wù)做得風(fēng)生水起,最終卻落入財(cái)務(wù)困局,直至企業(yè)因此難以為繼。從財(cái)務(wù)視角來(lái)看,產(chǎn)生此類(lèi)運(yùn)營(yíng)狀況的原因主要在于3個(gè)層面。
1、高層輕視財(cái)務(wù)中小型企業(yè)創(chuàng)始人或管理者多為銷(xiāo)售型或技術(shù)型人才,更善于處理與業(yè)務(wù)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題,但對(duì)企業(yè)管理尤其是財(cái)務(wù)管理并不熟悉。雖然很多企業(yè)管理者后期也會(huì)研習(xí)工商管理碩士(Master of Business Administration, MBA)甚至高級(jí)管理人員工商管理碩士(Executive Master of BusinessAdministration, EMBA)等管理類(lèi)課程,但對(duì)財(cái)務(wù)管理仍然缺乏重視,甚至持有輕視態(tài)度。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)局限由于企業(yè)高層的輕視,很多中小型企業(yè)在招募財(cái)務(wù)人員時(shí),并不會(huì)要求過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)水平。因此,財(cái)務(wù)人員受限于自身知識(shí)儲(chǔ)備的不全面,難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管控職能、助力企業(yè)運(yùn)營(yíng)。與此同時(shí),很多財(cái)務(wù)人員雖然具備一定的賬務(wù)處理能力,但卻不善于內(nèi)部溝通,這同樣制約了其財(cái)務(wù)管控職能的發(fā)揮。
3、運(yùn)營(yíng)規(guī)則不清有些中小型企業(yè)管理者也意識(shí)到規(guī)則對(duì)于管理的重要意義,期望獲得一套行之有效的運(yùn)營(yíng)規(guī)則,但往往求而不得。
這是因?yàn)椋@些中小型企業(yè)在創(chuàng)立之時(shí)就未曾重視管理規(guī)則的體系建設(shè):企業(yè)創(chuàng)立時(shí),管理者更加重視生存,較小的團(tuán)隊(duì)規(guī)模和簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)模式,使得寥寥幾項(xiàng)管理規(guī)定就能囊括所有,出現(xiàn)爭(zhēng)議管理者直接出面解決;隨著企業(yè)不斷成長(zhǎng)、規(guī)模不斷壯大,企業(yè)管理者的管理思路也只是“逢山開(kāi)路,遇水搭橋”,出現(xiàn)什么問(wèn)題就設(shè)置相應(yīng)的規(guī)則,雖然在不斷地“打補(bǔ)丁”,但企業(yè)管理規(guī)則始終未能形成體系。