通常情況下，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的時候，就會用到相應(yīng)的備用金。對于財務(wù)人員人員而言，了解對公賬戶的備用金怎么使用很有必要，接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看對公賬戶的備用金是怎么使用的?

　　1、銀行對公賬戶余額確認是余額充足的情況下，出納人員首先應(yīng)當(dāng)填寫支票使用登記簿，其次在財務(wù)主管或者主管會計審核批準(zhǔn)后，填寫相應(yīng)的現(xiàn)金支票，并把相應(yīng)取現(xiàn)日期、取現(xiàn)金額、用途填上，還要蓋上財務(wù)專用章。最后符合了《現(xiàn)金管理暫行條例》，即可將備用金取現(xiàn)出來。

　　注：現(xiàn)金支票上填寫取現(xiàn)用途的時候，可以寫上備用金或者差旅費。

　　2、使用公司網(wǎng)銀向公司法定代表人個人賬戶進行支付，可以通過個人賬戶的方式將現(xiàn)金取出來。但要注意法定代表人向公司借款的這種情況，應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)歸還。

　　3、按用款部門的實際需要就是備用金定額管理。對備用金定額進行核定，按照定額撥付現(xiàn)金的管理辦法基金進行。如果用款部門按照規(guī)定的開支范圍對備用金進行支用后，那么可以憑借支出憑證向財會部門進行報銷。財會部門將會把相應(yīng)現(xiàn)金如數(shù)付給，最后使得備用金與定額能夠一致。

　　4、小額備用金用在費用開支上，實行定額管理的辦法。備用金用在銷售找零用方面，則按照營業(yè)柜組核定定額并且撥給現(xiàn)金。

　　5、用款部門以實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法就是備用金非定額管理。當(dāng)憑借相關(guān)支出憑證向財會部門進行報銷的時候，可以當(dāng)作是減少備用金來進行處理，一直到用完為止。

　　6、如果需要對備用金進行補充，則應(yīng)當(dāng)對撥款及領(lǐng)款手續(xù)另作辦理。

　　對公賬戶的備用金是怎么使用的？作為財務(wù)人員，你都了解了嗎？建議收藏！

員工出差的費用，其實在實際工作中也叫做差旅費，那么申請的時候，應(yīng)該怎么申請的，大概的程序是怎么樣呢？和會計網(wǎng)一起來看看吧。

每一家公司申請備用金的程序不一樣，我們現(xiàn)在來簡單說說大概流程是怎么樣的

（一）申請備用金流程

1、首先要填制“預(yù)借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領(lǐng)導(dǎo)審批

2、領(lǐng)導(dǎo)審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預(yù)借備用金

（二）會計處理

如果是出差前已經(jīng)向單位預(yù)借差旅費用的

借：管理費用（實際發(fā)生的差旅費）

 貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項）

借/貸：庫存現(xiàn)金（實際發(fā)生和預(yù)借的差旅費差額）

3、員工出差預(yù)借差旅費時

借：其他應(yīng)收款——XX員工

 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

4、員工報銷出差預(yù)借款的分錄

借：管理費用——差旅費

庫存現(xiàn)金

 貸：其他應(yīng)收款——XX員工

如果員工的出差預(yù)借的差旅費是要計入其他應(yīng)收款這個科目的，那么二級科目就要寫上領(lǐng)取員工的名字，這樣才能在以后查賬的時候比較好分辨，員工在出差過程中，發(fā)生的費用都要把發(fā)票保存下來，不管是銀行的付款憑證，還是現(xiàn)金付款憑證，或者是現(xiàn)在支付寶、微信上面的付款憑證，都要保存下來，作為報銷的憑證。

以上就是有關(guān)員工出差預(yù)借備用金的會計處理，希望能夠幫助大家，那么，差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

　　備用金是否需要發(fā)票沖抵是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須掌握的重點內(nèi)容。對于企業(yè)備用金的管理，一般都會設(shè)置專門的人員。本文就針對備用金是否需要發(fā)票沖抵做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　備用金需不需要發(fā)票沖抵?

　　答：備用金是需要發(fā)票沖抵的。

　　企業(yè)如果是實行定額備用金制度的，當(dāng)備用金領(lǐng)用部分支用備用金后，應(yīng)當(dāng)按照各種費用憑證編制費用費用明細表，按期向財會部分報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。

　　憑借發(fā)票報銷抵扣，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的發(fā)票進行報銷抵扣。

　　備用金無發(fā)票的情況下怎么抵扣?

　　1、對于備用金，責(zé)任人在不能提供發(fā)票報銷抵扣的情況下，若是公司對這個費用是認可的，則可以提供相應(yīng)說明，對這筆費用做暫估入賬。納稅申報時需要對暫估入賬的費用進行調(diào)整，不得在所得稅前扣除。

　　2、若是無法證明費用是真實發(fā)生的，其他應(yīng)收款又確定不能收回來，這時候可以計提壞賬準(zhǔn)備，不能在所得稅前扣除。

　　備用金有發(fā)票抵扣賬務(wù)處理怎么做?

　　1、借備用金時憑借條做憑證，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　貸：現(xiàn)金

　　2、核銷時憑發(fā)票：

　　借：管理費用(或者其它科目))

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金沖銷會計分錄怎么做?

　　1、 單獨收回資金方式，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金 (或備用金)

　　2、報銷時直接沖銷部分備用金：

　　借：管理費用(或其他科目)

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金 (或備用金)

　　以上就是關(guān)于備用金是否需要發(fā)票沖抵的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)備用金的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業(yè)的出納人員負責(zé)進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現(xiàn)金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現(xiàn)金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應(yīng)該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應(yīng)該是

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款——備用金

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領(lǐng)取備用金時已經(jīng)貸方記了現(xiàn)金，分錄是：

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：現(xiàn)金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因為企業(yè)的現(xiàn)金在領(lǐng)用備用金時已經(jīng)減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款

2、歸還時

借：其他應(yīng)付款

貸：現(xiàn)金/銀行存款

過段時間后，公司營業(yè)后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預(yù)支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應(yīng)收款——備用金-

貸：庫存現(xiàn)金

2、歸還備用金時

借：庫存現(xiàn)金

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款——備用金

以上就是有關(guān)備用金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　公司備用金應(yīng)由專人負責(zé)管理，提取的備用金主要用于差旅費、零星采購等開支，提取備用金時，應(yīng)如何做賬？

　　公司提取備用金如何做賬？

　　提取備用金會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準(zhǔn)備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　        貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金屬于流動資產(chǎn)嗎？

　　備用金是流動資產(chǎn)。備用金屬于其他應(yīng)收款科目。備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

　　流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。

　　備用金如何核定?

　　預(yù)算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒穑话悴怀^3～5天零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責(zé)任書。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應(yīng)收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責(zé)任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——備用金

　　公司備用金，主要用于員工零星開支或者差旅費支出。對于備用金，相關(guān)記賬憑證該怎么寫？

　　備用金如何寫記賬憑證？

　　1、從銀行提取備用金，使用取款單做為原始憑證(月末打完銀行回執(zhí)單之后，將銀行付款單也附加在憑證后)，做以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款——XX銀行

　　2、支付現(xiàn)金給業(yè)務(wù)員或者員工用于開展工作，使用員工借款單作為原始憑證，做以下分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金——XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金一般分為定額管理和非定額管理兩種：

　　一、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票，汽車票，入庫單等)報銷，財會部門之后再按照核準(zhǔn)的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　二、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報銷，備用金有剩余的，財務(wù)部門收回。超支的，財務(wù)部門再予以支付差額。

　　其他應(yīng)收款核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　備用金業(yè)務(wù)一般包括提取備用金及支付備用金。發(fā)生備用金業(yè)務(wù)時，會計人員怎么記賬？

　　備用金業(yè)務(wù)的記賬方法是什么？

　　備用金業(yè)務(wù)一般有兩個項目，一是提取備用金，這個業(yè)務(wù)企業(yè)做提取的分錄即可，分錄為，

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)支付備用金的業(yè)務(wù)，需要企業(yè)根據(jù)實際情況來確認對應(yīng)的分錄，比如用于管理部門的支出，計入到管理費用，其分錄為：

　　借：管理費用—XX費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。

　　使用范圍：備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

　　公司備用金是否需要歸還？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，公司備用金在實際操作中，可以用來報銷或者歸還，比如某員工出差借支備用金1000元，出差回來后，實際使用800元，剩余200元歸還給公司。

　　備用金屬于企業(yè)撥付給內(nèi)部用款單位或員工作為零星開支的備用款項。根據(jù)企業(yè)自身管理要求，可以選擇一次性備用金或者是定額備用金制度，對于企業(yè)備用金，應(yīng)如何進行會計處理？

　　備用金的會計處理

　　1.備用金的借用

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.備用金的報銷

　　借：管理費用

　　       貸： 其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金如何保管？

　　1.備用金的收支需要設(shè)置相關(guān)的“備用金”賬戶，并需要編制備用金的“收、支日報表”。

　　2.備用金需要根據(jù)其報銷的發(fā)票憑證定期的編制備用金支出一覽表，以此能夠清楚的知道備用金的支出情況。

　　3.備用金賬戶需要按照月份進行結(jié)清。

　　4.出納人員需要保管好備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　備用金的含義

　　備用金可以用來預(yù)支作為企業(yè)出差人員的差旅費或者是用于零星采購，一般備用金按照估計需要使用的數(shù)額進行領(lǐng)取，然后在支出之后才會進行報銷，多退少補。如果之前借的備用金還沒有報銷，那么不可以繼續(xù)預(yù)支。零星開支需要的備用金，企業(yè)可以使用定額備用金制度，即有備用金的指定負責(zé)人按照企業(yè)規(guī)定的數(shù)量進行領(lǐng)取，在支出發(fā)生之后再對費用進行報銷。使用定額備用金制度的單位，需要在支取使用備用金之后，根據(jù)相關(guān)的費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，并領(lǐng)回自用的備用金。

　　企業(yè)備用金，一般用于零星開支或者差旅費，核算備用金時，一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目處理。對于備用金，會計人員應(yīng)如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　2、核準(zhǔn)備用金的花費時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金是什么？

　　備用金是物流企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。物流企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應(yīng)指定專人負責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。

　　對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

　　預(yù)算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒?，一般不超過3～5天零星支付所需現(xiàn)金。

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，企業(yè)發(fā)生備用金業(yè)務(wù)時，一般將備用金計入其他應(yīng)付款、銀行存款等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理是什么？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準(zhǔn)備用金的花費時

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其他應(yīng)收款具體包括：應(yīng)向職工收取的各種墊付款項、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)收的出租包裝物租金、備用金、存出保證金、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入、其他各種應(yīng)收暫付款項。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一家企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　備用金，即企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。關(guān)于備用金，很多財會人員不清楚怎么做賬務(wù)處理，接下來，會計網(wǎng)通過結(jié)合例子為大家進行詳解。

　　備用金的會計分錄怎么做?

　　備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應(yīng)指定專人負責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金。

　　貸：銀行存款。

　　2、核準(zhǔn)備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶。

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金。

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款。

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金。

　　備用金可以看做是內(nèi)部單位或個人的借款，因此在賬務(wù)處理上，通過“其他應(yīng)收款”掛賬的方式進行操作。

　　借款時暫掛“其他應(yīng)收款”，使用或還款時，沖銷“其他應(yīng)收款”。“其他應(yīng)收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業(yè)應(yīng)支付的金額。

　　舉例說明

　　例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元并提交了相應(yīng)的報銷單據(jù)，使用款項假設(shè)為業(yè)務(wù)招待費用。

　　員工甲申請備用金時，賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲50000

　　貸：銀行存款50000

　　員工甲報銷費用時，賬務(wù)處理為：

　　借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費6000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲6000

　　這時，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當(dāng)?shù)竭_備用金使用期限時，員工甲需返還企業(yè)44000元，科目余額清平，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款44000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

　　如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據(jù)，那么企業(yè)還需再支付員工甲2000元，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額清平，賬務(wù)處理為：

　　借：銷售費用-差旅費3000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

　　銀行存款2000

　　企業(yè)的備用金主要用于職工的差旅費或者一些零星的支出。對于備用金，一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

       備用金的會計處理　

       撥付備用金，計入其他應(yīng)收款：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　使用備用金后進行報銷：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金的管理辦法

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。

　　用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。

　　例子：

　　用于費用支出的小額備用金

　　銷售商品用于找零的備用金

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財務(wù)部門領(lǐng)款的管理辦法。拿相關(guān)的憑證到財務(wù)部門報銷時，財務(wù)人員做減少備用金處理，直至用完。如果還需補充備用金，需要再次辦理撥款和領(lǐng)款程序。

　　總的來說，無論企業(yè)實行哪種辦法的管理制度，都要健全備用金的領(lǐng)用、保管制度，并指定專人負責(zé)。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責(zé)任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　先前預(yù)支的差旅費剛好全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　預(yù)支的差旅費還有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　預(yù)支差旅費不夠，需要補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細賬戶“備用金”進行核算。那么企業(yè)提取備用金時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款-備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他應(yīng)收款都屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　庫存現(xiàn)金與銀行存款的區(qū)別

　　一、性質(zhì)不同

　　1、庫存現(xiàn)金：指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　2、銀行存款：是儲存在銀行中的款項，是貨幣資金的其中之一。

　　二、形態(tài)不同

　　1、庫存現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金是以物的形式存在。

　　2、銀行存款：銀行存款是企業(yè)存入銀行的資金，屬于非物質(zhì)形態(tài)。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，內(nèi)部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應(yīng)該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應(yīng)該為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)向有關(guān)人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　備用金指的是企業(yè)撥付給內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，不允許挪作他用，對于備用金，應(yīng)如何做賬？

　　備用金相關(guān)賬務(wù)處理

　　比如備用金報銷差旅費：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款－備用金

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用－差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款－備用金

　　補款時：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款－備用金

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

　　企業(yè)的日常交易往來有許多方式，有些就需要現(xiàn)金支付，那么對于提現(xiàn)備用業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　提現(xiàn)備用的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　庫存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金。

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

　　一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項，會設(shè)立備用金制度，對于備用金的賬務(wù)處理該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、預(yù)提備用金

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、有使用部分備用金，之后報銷

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金的分類是什么？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　1、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證（發(fā)票，汽車票，入庫單等）報銷，財會部門之后再按照核準(zhǔn)的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報銷，備用金有剩余的，財務(wù)部門收回。超支的，財務(wù)部門再予以支付差額。

　　備用金賬務(wù)處理：領(lǐng)用備用金時，借記“其他應(yīng)收款——備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。例：甲企業(yè)某生產(chǎn)車間核定的備用金定額為5000元，以庫存現(xiàn)金撥付。具體會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金　　5000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　5000

備用金解釋

　　備用金是指為了滿足企業(yè)內(nèi)部各部門和職工個人生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，而暫付給有關(guān)部門和人員使用的備用庫存現(xiàn)金。

備用金的核算

　　根據(jù)備用金的管理制度，備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金兩種情況：

　　定額備用金是指根據(jù)使用部門和人員工作的實際需要，先核定其備用金定額并依次撥付備用金，使用后再撥付庫存現(xiàn)金，補足其定額的制度；非定額備用金也稱一次性備用金，是指為了滿足臨時性需要暫付給有關(guān)部門和個人的庫存現(xiàn)金，使用后實報實銷的備用金制度。

　　備用金應(yīng)指定專人負責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　為了反映和監(jiān)督備用金的領(lǐng)用和使用情況，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“備用金”二級科目，或設(shè)置“備用金”一級科目。

備用金的使用范圍

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

申請備用金流程

　　1、首先要填制“預(yù)借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、領(lǐng)導(dǎo)審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預(yù)借備用金。

　　在現(xiàn)代企業(yè)的會計管理中，細致的財務(wù)分析與明智的資金調(diào)配是確保企業(yè)穩(wěn)健運行的關(guān)鍵。其中，對于營業(yè)外收支凈額的評估、明確會計目標(biāo)、嚴(yán)格編制制造費用明細表以及合理設(shè)置備用金制度是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。本文將探討如何通過這些關(guān)鍵詞提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　首先，讓我們關(guān)注營業(yè)外收支凈額。這個概念指的是企業(yè)在主營業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的收入和支出之間的差額。這些活動可能包括資產(chǎn)處置、非經(jīng)營性投資的收益或虧損，以及其他偶然性質(zhì)的收支項目。監(jiān)控這一指標(biāo)對于評價公司的整體財務(wù)表現(xiàn)非常重要，因為它可以揭示企業(yè)在核心業(yè)務(wù)之外領(lǐng)域的盈利能力和風(fēng)險狀況。

　　接下來是會計目標(biāo)的確立。會計不僅僅是一項記錄和報告的工作，它更是一種管理工具，旨在幫助決策者做出更為明智的選擇。因此，明確的會計目標(biāo)對于設(shè)定工作方向和內(nèi)容具有指導(dǎo)意義。這包括確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，以及提供用于監(jiān)督、預(yù)測和決策的數(shù)據(jù)支持。

　　緊隨其后，我們需要關(guān)注的是制造費用明細表。在制造業(yè)中，這份明細表詳細列出了產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的所有間接成本，如設(shè)備折舊、廠房租金、生產(chǎn)人員的工資等。通過對制造費用的精確計算和分?jǐn)偅髽I(yè)能夠更準(zhǔn)確地確定產(chǎn)品成本，為定價策略和成本控制提供依據(jù)。

　　在企業(yè)日常運營中，備用金的管理也是不可忽視的一環(huán)。備用金通常分為定額和非定額兩種。定額備用金是指根據(jù)預(yù)算為特定業(yè)務(wù)或部門設(shè)置的固定金額的資金，用于日常小額支出，而無需每次都進行財務(wù)審批流程。這種做法提高了效率，但也要求有嚴(yán)格的監(jiān)管機制來防止濫用。與之相對，非定額備用金則沒有固定的金額限制，其使用通常伴隨著較為嚴(yán)格的審批流程，適用于不定期或不規(guī)律的支出。

　　綜上所述，營業(yè)外收支凈額的分析幫助企業(yè)把握非主營業(yè)務(wù)的盈虧狀況；清晰的會計目標(biāo)指導(dǎo)著財務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄和報告；制造費用明細表的編制有助于產(chǎn)品成本的精確計算；定額與非定額備用金的合理設(shè)置和運用提升了企業(yè)日常財務(wù)管理的效率和靈活性。這些關(guān)鍵詞構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理的重要支柱，不僅影響著短期的財務(wù)決策，也塑造著企業(yè)長期的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展能力。