財(cái)務(wù)一直以來是所有企業(yè)里面最復(fù)雜繁重但又必須予與重視和管理的部分,節(jié)約資金、降低企業(yè)成本是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,因此,財(cái)務(wù)共享應(yīng)運(yùn)而生,那么什么是財(cái)務(wù)共享呢?
財(cái)務(wù)共享的含義
財(cái)務(wù)共享的實(shí)質(zhì)是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推動(dòng)的經(jīng)營管理模式的改革和創(chuàng)新。通過建立財(cái)務(wù)共享的管理模式,全球企業(yè)可以優(yōu)先獲取真實(shí)、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息,從而提高內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的工作效率,有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本,提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率,有利于國家政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。
財(cái)務(wù)共享也是一種綜合的管理手段,包括信息技術(shù)、組織管理、服務(wù)管理、質(zhì)量管理、績效管理等。
財(cái)務(wù)共享的普及提高了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理能力,有利于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的整合。基于這種模式的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)組織可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單元和財(cái)務(wù)單元之間的平衡,既保證了業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)支持,又加強(qiáng)了人員管理。
財(cái)務(wù)共享服務(wù)是指基于信息技術(shù)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程處理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提高流程效率、為內(nèi)部和外部客戶提供專業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理行為,降低企業(yè)運(yùn)營成本或創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。
財(cái)務(wù)管理的作用
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作,是企業(yè)管理的重要組成部分,是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的形成、分配、消耗和報(bào)酬進(jìn)行計(jì)劃、組織、計(jì)算和監(jiān)督的總稱從他們的資金中提取。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的變化,財(cái)務(wù)管理作為一種綜合管理,在追求企業(yè)價(jià)值最大化的過程中發(fā)揮著重要作用。企業(yè)要在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟、謀求發(fā)展,必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,建立健全一套與社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。因此,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理具有重要意義。
法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。公司借法人款項(xiàng),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司借法人款項(xiàng)的賬務(wù)處理
1、公司向法人借款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-企業(yè)法人姓名
退還款項(xiàng)時(shí):
借:其他應(yīng)付款-企業(yè)法人姓名
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、公司借給法人款的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
法人還款時(shí):
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名
所謂其他應(yīng)付款,是指經(jīng)營性固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金、包裝材料的應(yīng)付租金、定金等應(yīng)向其他單位或者個(gè)人支付或者暫收的款項(xiàng)。具體包括保證金;向所屬單位或者個(gè)人支付或者暫收的應(yīng)付賬款;固定資產(chǎn)和包裝材料的營業(yè)租金;其他應(yīng)付款和臨時(shí)收據(jù)。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。企業(yè)可按對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行該科目的明細(xì)核算。
銀行存款科目核算什么?
銀行存款科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。該科目期末的借方余額,表示企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。
對(duì)于公司借員工的錢,會(huì)計(jì)人員可以通過其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?
公司借員工的錢會(huì)計(jì)分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——XX員工
公司向員工借了錢時(shí),在收到款項(xiàng)后需要填制公司的收款收據(jù),收據(jù)中要寫清楚本次借款是否需要支付利息,和借款的期限是多久。出借人要在收款收據(jù)上面簽字,然后收款收據(jù)需要加蓋公司的公章。
員工向公司借款會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款——XX員工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目,是指除了應(yīng)付賬款,預(yù)收賬款,應(yīng)付股利,應(yīng)付票據(jù),長期應(yīng)付款等以外的其他應(yīng)付和暫收款項(xiàng)?!捌渌麘?yīng)付款”的借方記錄的是已經(jīng)償還或者轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng),貸方記錄的是企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付或者暫收的款項(xiàng)?!捌渌麘?yīng)付款”需要特別注意不能進(jìn)行濫用和混用,對(duì)于企業(yè)那些長期掛賬的其他應(yīng)付款余額,會(huì)計(jì)人員需要積極的跟蹤并需要及時(shí)的對(duì)這些款項(xiàng)進(jìn)行處理。
其他應(yīng)收款包括企業(yè)應(yīng)該收的各種賠款和罰款,應(yīng)收出租包裝物的租金,應(yīng)該向職工收取的為職工墊付的款項(xiàng),備用金,存出保證金等等。“其他應(yīng)收款”的借方科目記錄的是企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收或者暫付款項(xiàng),貸方記錄的是企業(yè)收回的款項(xiàng)或者是轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生員工借備用金的情況。對(duì)于備用金,一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,在借備用金時(shí),該如何做會(huì)計(jì)分錄?
借備用金的會(huì)計(jì)分錄
?。?、員工借備用金時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
?。?、根據(jù)發(fā)票報(bào)銷時(shí):
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款包括轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、代位追償款、再保險(xiǎn)應(yīng)收款、再保險(xiǎn)合同的準(zhǔn)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款通常包括暫付款,指企業(yè)商品交易業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。
其他應(yīng)收款的借貸方向
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
在電子記賬出現(xiàn)之前,財(cái)務(wù)只能用手工記賬,手工記賬有很多的缺點(diǎn):記賬過程沉重繁瑣,計(jì)算大且容易算錯(cuò),還要手工編制賬簿。在科技發(fā)展的今天,逐漸摒棄了手工記賬,會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)全面電算化,出現(xiàn)了很多便于記賬的財(cái)務(wù)軟件,那么什么是財(cái)務(wù)軟件呢?
財(cái)務(wù)軟件的含義
1、財(cái)務(wù)軟件是指專門用于完成會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。一般來說,完整的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理軟件稱為財(cái)務(wù)軟件,一般記賬類型稱為財(cái)務(wù)記賬軟件。
2、財(cái)務(wù)軟件是一種常見的企業(yè)管理軟件。財(cái)務(wù)軟件主要基于企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶、企業(yè)資本賬戶、企業(yè)收支的管理,目的明確,使用簡(jiǎn)單。財(cái)務(wù)軟件以其圖形化的管理界面和提問操作導(dǎo)航,打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件中繁瑣的文本和數(shù)字模式。
3、財(cái)務(wù)軟件的內(nèi)部通常包括子模塊或子系統(tǒng),例如:總賬管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、薪酬管理系統(tǒng)、客戶及應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、賬單鏈接、老板通等。
電算化的含義
指以電子計(jì)算機(jī)為主體的信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。具體來說,就是用會(huì)計(jì)軟件來指揮由各種計(jì)算機(jī)設(shè)備完成的會(huì)計(jì)工作過程,而不是手工或手工下很難完成的會(huì)計(jì)工作過程。。
會(huì)計(jì)電算化是將電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的簡(jiǎn)稱。它用電子計(jì)算機(jī)代替手工記賬、記賬和報(bào)銷,部分代替人腦完成會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)和決策過程。其目的是提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。
對(duì)于大多數(shù)公司來說,其日常運(yùn)營和發(fā)展必須包括會(huì)計(jì)做賬和納稅申報(bào),因此許多公司也響應(yīng)相關(guān)政策要求按規(guī)定發(fā)布年度財(cái)務(wù)報(bào)表。那么財(cái)務(wù)報(bào)表是指什么?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么
所謂財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)的資本和損益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。一般來說,財(cái)務(wù)報(bào)表具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、流動(dòng)性報(bào)表、附表和附注。其中:
?。?)資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是一種主要的會(huì)計(jì)報(bào)表,反映了一個(gè)實(shí)體在給定日期(通常在每個(gè)會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和資本)。它可以反映公司的長期償付能力、短期償付能力和利潤分享能力。除了指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策和防止發(fā)展劣勢(shì)的功能外,它還可以讓讀者在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù)狀況。
?。?)利潤表。利潤表是是反映實(shí)體在特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績的會(huì)計(jì)報(bào)表,同時(shí)也反映了當(dāng)期收入、成本以及在當(dāng)期損益中確認(rèn)的損益金額和結(jié)構(gòu)。
(3)現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的三種基本報(bào)表之一,它反映了一個(gè)組織在一個(gè)固定時(shí)期(通常是每月或每季度)內(nèi)現(xiàn)金(包括銀行存款)的增加或減少。其中分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部分。
?。?)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)條報(bào)表附注一般包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說明。
財(cái)務(wù)共享是一種新型的企業(yè)管理模式,是指企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域基于統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、統(tǒng)一的核算方法和統(tǒng)一的操作流程,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和共享的行為。新模式催生新需要,財(cái)務(wù)共享服務(wù)是市場(chǎng)需要催生的服務(wù)產(chǎn)品,那么財(cái)務(wù)共享服務(wù)具體是做什么的呢?
財(cái)務(wù)共享服務(wù)的含義
財(cái)務(wù)共享服務(wù)是將公司(或集團(tuán))內(nèi)的共同職能/職能集中起來,以高質(zhì)量、低成本為各業(yè)務(wù)單元/部門提供標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)。
財(cái)務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù),以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ),以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提高流程效率、降低運(yùn)營成本或創(chuàng)造價(jià)值為目標(biāo)的分布式管理模式,并從市場(chǎng)角度為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的生產(chǎn)服務(wù)。
1.基于信息技術(shù):信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)。信息技術(shù)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用主要是ERP(Enterprise Resource Planning System,企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng))財(cái)務(wù)模塊,但呈現(xiàn)ERP財(cái)務(wù)模塊-ERP非財(cái)務(wù)模塊-ERP外圍輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)移趨勢(shì)。同時(shí),工作流、票據(jù)圖像、OCR識(shí)別等信息技術(shù)工具得到了廣泛應(yīng)用;
2.以業(yè)務(wù)流程為核心:財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織形式更多地考慮了流程因素,增強(qiáng)了基于流程的專業(yè)分工能力,提高了生產(chǎn)效率;
3.多元化實(shí)施動(dòng)機(jī):內(nèi)部服務(wù)型財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立可能成為優(yōu)化整個(gè)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的契機(jī),并在此基礎(chǔ)上達(dá)到規(guī)范流程、提高流程效率、降低運(yùn)營成本的目的。此外,企業(yè)借助財(cái)務(wù)共享服務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制也很常見。服務(wù)型金融共享服務(wù)中心以業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)為主,其主要目的是獲取利潤。行業(yè)呈現(xiàn)多元化的實(shí)施動(dòng)機(jī)。
企業(yè)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)組織的存活及永續(xù)發(fā)展首先要賺錢。有的企業(yè)為了在社會(huì)進(jìn)步和市場(chǎng)發(fā)展中不走向凋零,圍繞一個(gè)核心賽道開辟出了若干新賽道,不斷尋求新的生命線。
企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)從業(yè)者永遠(yuǎn)要記住企業(yè)發(fā)展才是硬道理,而企業(yè)發(fā)展的最大指標(biāo)之一就是要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值。創(chuàng)造價(jià)值是所有部門和所有業(yè)務(wù)都要追求的目標(biāo)和承擔(dān)的責(zé)任。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)從業(yè)人員歸屬于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)線,也許一開始只是因?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)立及初期經(jīng)營而產(chǎn)生,處在企業(yè)后臺(tái),但隨著企業(yè)做大,利益相關(guān)者增多,外圍競(jìng)爭(zhēng)加劇,財(cái)務(wù)工作的職責(zé)必須得以擴(kuò)展。
簡(jiǎn)單來說,工作范圍和做法要向外擴(kuò)展,既要做好后臺(tái),還要兼顧中臺(tái)和前臺(tái)。比如會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的打通,財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理、投資管理、運(yùn)營管理的打通,以及財(cái)務(wù)管理和人力資源管理中績效管理的打通。
當(dāng)下,企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)職能部門大有朝著相互打通、彼此協(xié)作、你中有我、我中有你的勢(shì)頭演變。也就是說,過去,企業(yè)內(nèi)部管理更多強(qiáng)調(diào)的是專業(yè)化運(yùn)營、專業(yè)化管理;如今,更多強(qiáng)調(diào)的是相互協(xié)同、相互協(xié)作,業(yè)務(wù)協(xié)同、業(yè)財(cái)一體,打破了部門界限,使部門的邊界和職責(zé)越來越模糊。在數(shù)字化時(shí)代的大背景下,信息技術(shù)強(qiáng)力支撐這些協(xié)同協(xié)作就很容易實(shí)現(xiàn)了。
“業(yè)財(cái)一體化”這一提法正在以排山倒海之勢(shì)襲來,是財(cái)務(wù)工作者無法阻擋的事實(shí)。傳統(tǒng)出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、重復(fù)性工作崗位、標(biāo)準(zhǔn)化工作崗位將被人工智能取代,伴隨而來的是效率、準(zhǔn)確率、及時(shí)率的提高,這是投資人、老板和管理層樂見其成的大好事。
實(shí)踐證明,業(yè)財(cái)融合,實(shí)質(zhì)就是指財(cái)務(wù)倒逼業(yè)務(wù)必須創(chuàng)造價(jià)值和實(shí)現(xiàn)價(jià)值。于是,財(cái)務(wù)領(lǐng)域的價(jià)值創(chuàng)造理念就橫空出世了。由此得出一個(gè)驚人的觀點(diǎn)——價(jià)值創(chuàng)造是財(cái)務(wù)管理的核心之一。
一、價(jià)值創(chuàng)造的真正內(nèi)涵
價(jià)值創(chuàng)造這個(gè)概念與另一個(gè)概念——?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值——看起來意思相近,但實(shí)際是有區(qū)別的。
《價(jià)值》一書的作者,即高瓴資本的張磊,他和巴菲特都有一個(gè)研究市場(chǎng)、捕捉機(jī)會(huì)、投資未來的強(qiáng)大團(tuán)隊(duì),他們干的是同一件事,就是發(fā)現(xiàn)價(jià)值,然后去實(shí)現(xiàn)價(jià)值。
從這個(gè)邏輯來講,他們做的就是創(chuàng)造價(jià)值的商業(yè)模式。創(chuàng)造價(jià)值,一般多用于股權(quán)或金融投資型企業(yè)。
關(guān)于價(jià)值創(chuàng)造,我的理解是,一個(gè)部門的存在就是它的價(jià)值的基本體現(xiàn)。一般情況下,完成本職工作就體現(xiàn)了它的價(jià)值,但我們不能滿足于這一狀態(tài),要在此基礎(chǔ)上努力完成附加值或超預(yù)期價(jià)值。有些部門表現(xiàn)為管理能力提升,有些部門表現(xiàn)為開源節(jié)流帶來增值,有些部門則表現(xiàn)為可量化的現(xiàn)金結(jié)余增加。
從投資學(xué)來講,投資一家企業(yè)是否有價(jià)值,常看這家企業(yè)的利潤表現(xiàn)、現(xiàn)金流的表現(xiàn),若是一家上市公司,還要看股價(jià)的表現(xiàn)。無論是站在創(chuàng)造價(jià)值還是價(jià)值創(chuàng)造角度,投資人都很重視這三個(gè)指標(biāo)。因?yàn)檫@三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)會(huì)影響投資回報(bào)率的測(cè)算,會(huì)影響股票的價(jià)值預(yù)期,更會(huì)影響投資人的投資決定。
二、財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的原動(dòng)力
財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的原動(dòng)力一般來自五個(gè)方面:
1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的驅(qū)動(dòng)力。
企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)永遠(yuǎn)是不變的真理。逆水行舟,不進(jìn)則退。不同規(guī)模的企業(yè)都有其面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。競(jìng)爭(zhēng)是與生俱來的,哪一家企業(yè)都避免不了。誰都希望自己的企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,在競(jìng)爭(zhēng)中取勝,但現(xiàn)實(shí)是殘酷的。
所以,面對(duì)這樣的情況,每家企業(yè)都會(huì)制定企業(yè)的愿景、使命和發(fā)展目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門也許還肩負(fù)著戰(zhàn)略規(guī)劃修訂的責(zé)任,因此財(cái)務(wù)人員往往非常明白創(chuàng)造利潤、現(xiàn)金流的重要性?;诖?,財(cái)務(wù)部門就要承擔(dān)起價(jià)值創(chuàng)造的推動(dòng)和想法的落地。
另外,當(dāng)公司發(fā)展進(jìn)入成熟階段,在后期就要主動(dòng)變革,若不變革,企業(yè)的生命周期將面臨結(jié)束的挑戰(zhàn)。此時(shí),價(jià)值創(chuàng)造的具體目標(biāo)就更趨向于尋求發(fā)展的第二、第三賽道。
2、公司價(jià)值觀的基因。
這主要來自文化層面。企業(yè)價(jià)值觀不同,對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的要求就有所不同。
一般而言,一家一直堅(jiān)持激情滿滿地奮斗的企業(yè),它的價(jià)值創(chuàng)造就是激情滿滿的。比如華為,它倡導(dǎo)的企業(yè)精神就是奮斗,持續(xù)奮斗。在這種價(jià)值觀影響下,它的每一個(gè)細(xì)胞都會(huì)為價(jià)值創(chuàng)造而奮斗。因此,我們可以說價(jià)值創(chuàng)造就是企業(yè)家精神,就是企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)下的核心價(jià)值。
3、管理層的改革精神。
管理層是落實(shí)公司戰(zhàn)略的組織,不是一個(gè)人,而是若干人。這些人有各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域,有些負(fù)責(zé)實(shí)體業(yè)務(wù)部門,有些負(fù)責(zé)職能管理部門。
就職能部門來說,每個(gè)職能部門都要千方百計(jì)地落實(shí)戰(zhàn)略要求下的職責(zé)。這就是它存在的價(jià)值,雖然只是基本要求,但價(jià)值創(chuàng)造就是要在這個(gè)基礎(chǔ)上創(chuàng)造附加值,或者更多地創(chuàng)造性地工作,比如優(yōu)化流程,提高效能;又如,開源節(jié)流,增收節(jié)支;再如,推動(dòng)蛻變,創(chuàng)造未來。從這層意義上來說,價(jià)值創(chuàng)造就等于價(jià)值創(chuàng)新。
4、時(shí)代進(jìn)步的要求。
時(shí)代總是向前發(fā)展,這是大道。財(cái)務(wù)人員一定要把握好節(jié)奏,在工業(yè)時(shí)代就要按照工業(yè)時(shí)代的特征管理財(cái)務(wù),在信息化時(shí)代就要充分利用好信息技術(shù)管理財(cái)務(wù),在數(shù)字化時(shí)代則要按照數(shù)字化時(shí)代的特質(zhì)管理財(cái)務(wù)。
在一個(gè)時(shí)代走向另外一個(gè)時(shí)代的時(shí)候,財(cái)務(wù)人員往往把握不準(zhǔn)節(jié)奏,但從發(fā)展的角度來說,寧可超前一點(diǎn)也不能落后于時(shí)代。當(dāng)下,財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造要圍繞數(shù)字化轉(zhuǎn)型來開展。
5、組織創(chuàng)新的需要。
要做好財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造,不僅財(cái)務(wù)理念要先進(jìn),財(cái)務(wù)組織也要不斷創(chuàng)新。基本的財(cái)務(wù)組織包括集團(tuán)財(cái)務(wù)、區(qū)域財(cái)務(wù)和子公司財(cái)務(wù);還有一種分法是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、專業(yè)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)。
這些都是組織形式,它們的選擇、設(shè)立和運(yùn)行并不是一蹴而就的,需要邊走邊看,需要隨時(shí)變化。組織創(chuàng)新不能停留在說的層面,必須要結(jié)合實(shí)際情況隨機(jī)應(yīng)變。只有因時(shí)因勢(shì)而變,才是一個(gè)有活力、有追求的組織。
企業(yè)由于資金缺乏向銀行借入長期貸款,借入銀行長期貸款時(shí),可通過長期借款科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
借銀行長期貸款分錄
企業(yè)借入銀行長期貸款,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
長期借款——利息調(diào)整
貸:長期借款——本金
其中:
資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)長期借款的利息費(fèi)用:
借:在建工程(根據(jù)借款用途計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付利息
長期借款——利息調(diào)整
企業(yè)歸還利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
企業(yè)歸還長期借款本金:
借:長期借款——本金
貸:銀行存款
長期借款——利息調(diào)整
長期借款是什么?
長期借款是項(xiàng)目投資中的主要資金來源之一。一個(gè)投資項(xiàng)目需要大量的資金,光靠自有資金往往不夠,需要向外舉債。長期借款一般來自本國的銀行和國際開發(fā)機(jī)構(gòu)?!肮緜笔枪净镜拈L期債務(wù)證券,是一張長期本票,以10年或更長的時(shí)間為期。有關(guān)還本付息和擔(dān)保方式等重要事項(xiàng)都在信托契約中予以規(guī)定。長期借款的籌措應(yīng)以企業(yè)進(jìn)行長期投資所缺少的那部分資金為限,因?yàn)槌承﹪H機(jī)構(gòu)外,長期借款的成本較高,應(yīng)盡量少借。長期借款的償還除了可以新債調(diào)換舊債外,一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長期借款時(shí),要充分考慮投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況和未來利率的變化,以便獲得較低的籌資成本。
為了反映企業(yè)的各種長期借款,應(yīng)設(shè)置“長期借款”賬戶,用來核算各種長期借款的借入、應(yīng)計(jì)利息、歸還和結(jié)欠情況。該賬戶屬于負(fù)債類,其貸方登記借入的款項(xiàng)及預(yù)計(jì)的應(yīng)付利息;借方登記還本付息的數(shù)額;期末余額在貸方,表示尚未償還的長期借款本息數(shù)額。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬,并按貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。需要說明的是,預(yù)計(jì)的長期借款利息應(yīng)通過“長期借款”賬戶進(jìn)行核算,而不是記入“預(yù)提費(fèi)用”賬戶。長期借款費(fèi)用應(yīng)根據(jù)長期借款的用途和期間分別記入 “長期待攤費(fèi)用”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不一定必須是會(huì)計(jì),但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,其全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須是會(huì)計(jì)嗎?
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并不必須是會(huì)計(jì),但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,其全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并非是會(huì)計(jì)的具體理解
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督,必須由具有會(huì)計(jì)師資格、從事會(huì)計(jì)工作多年且經(jīng)驗(yàn)豐富的人擔(dān)任,有一定管理能力,參與公司重大事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營決策。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)有哪些?
1、遵守《會(huì)計(jì)法》,熟悉掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)政政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,具體領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)工作并結(jié)合本單位具體情況,制定財(cái)務(wù)管理辦法;
2、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,建立健全經(jīng)費(fèi)管理、國庫集中支付管理、票據(jù)管理、銀行賬戶管理以及資產(chǎn)管理等制度。對(duì)部門預(yù)算、重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定;
3、按照《預(yù)算法》,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和政府專項(xiàng)資金預(yù)算,及時(shí)檢查分析財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出建議和措施,不斷提高財(cái)政資金的使用效益;
4、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則,合理分工并做好內(nèi)外協(xié)調(diào)工作;
5、定期或不定期對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)控中存在的問題提出改進(jìn)建議;
6、規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,及時(shí)審查本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,定期組織會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作,保證工作符合基礎(chǔ)工作規(guī)范要求;
7、負(fù)責(zé)單位財(cái)產(chǎn)物資的統(tǒng)一管理,每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查,健全保管、領(lǐng)用、維護(hù)、賠償、報(bào)廢、報(bào)損及人員調(diào)動(dòng)交接制度,做到賬物相符;
8、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo),組織和參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,不斷提高政策執(zhí)行水平和業(yè)務(wù)能力;
9、時(shí)刻加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng),做到遵記守法、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、依法理財(cái);
10、會(huì)計(jì)或出納調(diào)離崗位時(shí),應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人可以是同一人嗎?
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人不可以是同一人。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作,且需要回避的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。不允許單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,從而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人自身也不允許擔(dān)任相關(guān)崗位。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)?
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要承擔(dān)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),公司高層在開票中不規(guī)范導(dǎo)致的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn),合同簽署的財(cái)務(wù)責(zé)任,違反法律合同的法律風(fēng)險(xiǎn),以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用發(fā)票審核不仔細(xì)而造成的報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)等。
財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)是記錄和證明每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的文字憑證,是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面依據(jù),因此財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)對(duì)企業(yè)來說非常重要。那么財(cái)務(wù)報(bào)銷的單據(jù)按要求是如何保管的?
財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的保管
1、出納按順序?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷單準(zhǔn)備付款憑證,并發(fā)送給會(huì)計(jì)部門匯總記賬。
2、所有報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)均由財(cái)務(wù)部進(jìn)行加密并長期保存。
財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的審核
1、費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)辦人簽字后,由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷文件后一個(gè)工作日內(nèi),嚴(yán)格、仔細(xì)地審核所有報(bào)銷費(fèi)用。如果符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),審核人應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)欄和審計(jì)日期上簽字,報(bào)銷人應(yīng)提交給總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、經(jīng)審核的報(bào)銷文件不符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或有其他疑問,報(bào)銷人無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí),審核人應(yīng)退還報(bào)銷文件。
財(cái)務(wù)報(bào)銷的定義
財(cái)務(wù)報(bào)銷是指經(jīng)辦人或申請(qǐng)人在個(gè)人因辦理公司事務(wù)發(fā)生支出業(yè)務(wù)后,根據(jù)業(yè)務(wù)原始憑證(包括發(fā)票等憑證)向公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng),收取現(xiàn)金或銀行存款作為支出目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或被公司指派執(zhí)行公司的某項(xiàng)公務(wù)。
財(cái)務(wù)報(bào)銷的的填制要求
1、原則上,費(fèi)用處理人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。特殊情況可單獨(dú)處理。
2、將原始單據(jù)剪平,貼在報(bào)銷單背面左側(cè),正面朝上(與報(bào)銷單方向一致)。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單內(nèi)容,如報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用匯總表、單據(jù)號(hào)等。
4、采購業(yè)務(wù)費(fèi)用,憑有效的請(qǐng)購單(或采購計(jì)劃)和發(fā)票驗(yàn)收入庫,報(bào)銷單背面附倉單和直拔單。
5、非采購行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填寫報(bào)銷單。
6、外地培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)協(xié)議報(bào)銷。
財(cái)務(wù)人員需要監(jiān)督和審核每一張費(fèi)用報(bào)銷票據(jù),確保每個(gè)報(bào)銷單據(jù)完整,這個(gè)是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。那么財(cái)務(wù)報(bào)銷的審核流程是怎樣的?
財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的審核流程
1、費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)辦人簽字后,由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷文件后一個(gè)工作日內(nèi),嚴(yán)格、仔細(xì)地審核所有報(bào)銷費(fèi)用。如果符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),審核人應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)欄和審計(jì)日期上簽字,報(bào)銷人應(yīng)提交給總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、經(jīng)審核的報(bào)銷文件不符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或有其他疑問,報(bào)銷人無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí),審核人應(yīng)退還報(bào)銷文件。
什么是財(cái)務(wù)報(bào)銷?
財(cái)務(wù)報(bào)銷是指經(jīng)辦人或申請(qǐng)人在個(gè)人因辦理公司事務(wù)發(fā)生支出業(yè)務(wù)后,根據(jù)業(yè)務(wù)原始憑證(包括發(fā)票等憑證)向公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng),收取現(xiàn)金或銀行存款作為支出目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或被公司指派執(zhí)行公司的某項(xiàng)公務(wù)。
費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的保管
1、出納按順序?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷單準(zhǔn)備付款憑證,并發(fā)送給會(huì)計(jì)部門匯總記賬。
2、所有報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)均由財(cái)務(wù)部進(jìn)行加密并長期保存。
財(cái)務(wù)報(bào)銷的的填制要求
1、原則上,費(fèi)用處理人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。特殊情況可單獨(dú)處理。
2、將原始單據(jù)剪平,貼在報(bào)銷單背面左側(cè),正面朝上(與報(bào)銷單方向一致)。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單內(nèi)容,如報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用匯總表、單據(jù)號(hào)等。
4、采購業(yè)務(wù)費(fèi)用,憑有效的請(qǐng)購單(或采購計(jì)劃)和發(fā)票驗(yàn)收入庫,報(bào)銷單背面附倉單和直拔單。
5、非采購行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填寫報(bào)銷單。
6、外地培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)協(xié)議報(bào)銷。
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種新型的財(cái)務(wù)管理模式,正在許多跨國公司和國內(nèi)大型集團(tuán)公司興起并推廣。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的概念在中國的跨國企業(yè)與大型本土企業(yè)間方興未艾,那么什么是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心呢?
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的概念
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心(FSSC)是近年來興起并流行的一種會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方法。它將不同國家和地區(qū)實(shí)體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到SSC(共享服務(wù)中心)進(jìn)行記賬和報(bào)告。這樣做的好處是確保會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一結(jié)構(gòu),因?yàn)椴恍枰诩瘓F(tuán)的每個(gè)公司和辦公室設(shè)置會(huì)計(jì)。它節(jié)省了系統(tǒng)和勞動(dòng)力成本,但這種操作受到一些國家法律法規(guī)的限制。
財(cái)務(wù)共享中心一般服務(wù)于人員素質(zhì)較高的制造企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。這些分支機(jī)構(gòu)和辦公室通常只承擔(dān)銷售任務(wù),沒有復(fù)雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需求。例如,戴爾在中國各地區(qū)的銷售網(wǎng)點(diǎn)僅由一個(gè)銷售團(tuán)隊(duì)和服務(wù)人員組成。通過廈門總部的標(biāo)準(zhǔn)訂單統(tǒng)一處理業(yè)務(wù),資金可以共享給廈門。
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理中的最新應(yīng)用。其目的是通過有效的運(yùn)營模式,解決大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中重復(fù)投資、效率低下的弊端。許多財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)已經(jīng)引入并建立了“共享服務(wù)”的運(yùn)營模式。根據(jù)埃森哲在歐洲開展的一項(xiàng)調(diào)查,在歐洲建立“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”的30多家跨國公司已將其財(cái)務(wù)運(yùn)營成本平均降低了30%。
適合設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè):財(cái)務(wù)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)、制造業(yè)銷售網(wǎng)點(diǎn)、連鎖企業(yè)、通信服務(wù)業(yè);
技術(shù)條件下不適合建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè):制造業(yè)工廠、勘探業(yè)工廠、信息化程度低的企業(yè)等。
財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。那么會(huì)計(jì)人員日常工作,應(yīng)如何做財(cái)務(wù)報(bào)表?
會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的做法
做會(huì)計(jì)報(bào)表的步驟如下:
1、整理原始單據(jù);
2、根據(jù)原始單據(jù)做記賬憑證;
3、根據(jù)記賬憑證登記各類賬本;
4、做科目匯總表;
5、根據(jù)科目匯總表做出相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國財(cái)務(wù)報(bào)表的種類、格式、編報(bào)要求,均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報(bào)。
會(huì)計(jì)報(bào)表包括哪些
財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表;利潤表;現(xiàn)金流量表;所有者權(quán)益變動(dòng)表;附注。
資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表,表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。
利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。利潤表是一個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)告,它展示企業(yè)的損益賬目,反映企業(yè)在一定時(shí)間的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況,直接明了地揭示企業(yè)獲取利潤能力以及經(jīng)營趨勢(shì)。
現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。
所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映公司本期(年度或中期)內(nèi)至截至期末所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表。其中,所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情況。
公司財(cái)務(wù)最重要的三張表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
2、利潤表:錢都干嘛用了?
3、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠花?
一、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用
可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;
可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;
可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。
2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成
3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄,一般有年初和年末兩個(gè)數(shù)字就會(huì)得出公司更多的信息;
資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;
負(fù)債是公司的對(duì)外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;
公司的資金來源主要有三項(xiàng):負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;
報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來源;
二、利潤表:錢都干嘛用了?
利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。
1. 利潤表的作用
反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;
反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;
反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。
2. 利潤表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 利潤表解讀
利潤表是一個(gè)時(shí)間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;
利潤表是一個(gè)公司與對(duì)外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映,也是一個(gè)公司對(duì)內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;
利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。
三、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠用?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
1. 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。
現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。
2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 現(xiàn)金流量表的解讀
現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母?jìng)爭(zhēng)力;
現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理,所以,一個(gè)完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。
最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;
其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);
如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯(cuò),最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;
最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃,因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到,企業(yè)只會(huì)在時(shí)間中等待死亡了!