會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作過程中，時(shí)常遇到企業(yè)支付借款利息的相關(guān)賬務(wù)處理問題，比如企業(yè)支付借款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做?應(yīng)當(dāng)借記什么科目?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)支付借款利息的會(huì)計(jì)分錄

　　收到貨款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計(jì)提利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息

　　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　到期還貸款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　知識(shí)拓展：企業(yè)之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?

　　企業(yè)支付借款利息時(shí)，借記哪個(gè)科目?

　　1、對于短期借款，其利息應(yīng)當(dāng)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中計(jì)入。

　　(1)假設(shè)銀行是按照季度扣息的，那么計(jì)提利息的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記科目為“應(yīng)付利息”，支付利息的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)付利息”，貸記科目為“銀行存款”。

　　(2)假設(shè)是按照月進(jìn)行支付的，那么銀行扣息的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記科目為“銀行存款”

　　2、對于長期借款，一般是用在購建固定資產(chǎn)等方面。

　　對于長期借款，財(cái)務(wù)處理方面應(yīng)當(dāng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目，貸記科目為“應(yīng)付利息”(分期付息到期還本的)或者長期借款——應(yīng)計(jì)利息”(到期一次還本付息的)。

　　企業(yè)向個(gè)人借款支付利息是否可以稅前扣除?

　　企業(yè)向個(gè)人借款支付利息時(shí)，如果取得的收據(jù)不可以在企業(yè)所得稅前扣除，則企業(yè)可要求個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具正規(guī)發(fā)票，取得后可按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

　　企業(yè)由于資金缺乏向銀行借入長期貸款，借入銀行長期貸款時(shí)，可通過長期借款科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　借銀行長期貸款分錄

　　企業(yè)借入銀行長期貸款，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       長期借款——利息調(diào)整

　       　貸：長期借款——本金

　　其中：

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)長期借款的利息費(fèi)用：

　　借：在建工程(根據(jù)借款用途計(jì)入對應(yīng)科目)

　　       貸：應(yīng)付利息

　　              長期借款——利息調(diào)整

　　企業(yè)歸還利息時(shí)：

　　借：應(yīng)付利息

　　      貸：銀行存款

　　企業(yè)歸還長期借款本金：

　　借：長期借款——本金

　　       貸：銀行存款

　　              長期借款——利息調(diào)整

　　長期借款是什么？

　　長期借款是項(xiàng)目投資中的主要資金來源之一。一個(gè)投資項(xiàng)目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。長期借款一般來自本國的銀行和國際開發(fā)機(jī)構(gòu)。“公司債”是公司基本的長期債務(wù)證券，是一張長期本票，以10年或更長的時(shí)間為期。有關(guān)還本付息和擔(dān)保方式等重要事項(xiàng)都在信托契約中予以規(guī)定。長期借款的籌措應(yīng)以企業(yè)進(jìn)行長期投資所缺少的那部分資金為限，因?yàn)槌承﹪H機(jī)構(gòu)外，長期借款的成本較高，應(yīng)盡量少借。長期借款的償還除了可以新債調(diào)換舊債外，一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長期借款時(shí)，要充分考慮投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況和未來利率的變化，以便獲得較低的籌資成本。

　　為了反映企業(yè)的各種長期借款，應(yīng)設(shè)置“長期借款”賬戶，用來核算各種長期借款的借入、應(yīng)計(jì)利息、歸還和結(jié)欠情況。該賬戶屬于負(fù)債類，其貸方登記借入的款項(xiàng)及預(yù)計(jì)的應(yīng)付利息;借方登記還本付息的數(shù)額;期末余額在貸方，表示尚未償還的長期借款本息數(shù)額。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬，并按貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。需要說明的是，預(yù)計(jì)的長期借款利息應(yīng)通過“長期借款”賬戶進(jìn)行核算，而不是記入“預(yù)提費(fèi)用”賬戶。長期借款費(fèi)用應(yīng)根據(jù)長期借款的用途和期間分別記入 “長期待攤費(fèi)用”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。那么會(huì)計(jì)人員日常工作，應(yīng)如何做財(cái)務(wù)報(bào)表？

　　會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的做法

　　做會(huì)計(jì)報(bào)表的步驟如下:

　　1、整理原始單據(jù);

　　2、根據(jù)原始單據(jù)做記賬憑證;

　　3、根據(jù)記賬憑證登記各類賬本;

　　4、做科目匯總表;

　　5、根據(jù)科目匯總表做出相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國財(cái)務(wù)報(bào)表的種類、格式、編報(bào)要求，均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報(bào)。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表包括哪些

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表;利潤表;現(xiàn)金流量表;所有者權(quán)益變動(dòng)表;附注。

　　資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。利潤表是一個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)告，它展示企業(yè)的損益賬目，反映企業(yè)在一定時(shí)間的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，直接明了地揭示企業(yè)獲取利潤能力以及經(jīng)營趨勢。

　　現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映公司本期(年度或中期)內(nèi)至截至期末所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表。其中，所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情況。

　　對于公司借員工的錢，會(huì)計(jì)人員可以通過其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　公司借員工的錢會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款——XX員工

　　公司向員工借了錢時(shí)，在收到款項(xiàng)后需要填制公司的收款收據(jù)，收據(jù)中要寫清楚本次借款是否需要支付利息，和借款的期限是多久。出借人要在收款收據(jù)上面簽字，然后收款收據(jù)需要加蓋公司的公章。

　　員工向公司借款會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——XX員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別

　　其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目，是指除了應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，應(yīng)付股利，應(yīng)付票據(jù)，長期應(yīng)付款等以外的其他應(yīng)付和暫收款項(xiàng)?！捌渌麘?yīng)付款”的借方記錄的是已經(jīng)償還或者轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)，貸方記錄的是企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付或者暫收的款項(xiàng)?！捌渌麘?yīng)付款”需要特別注意不能進(jìn)行濫用和混用，對于企業(yè)那些長期掛賬的其他應(yīng)付款余額，會(huì)計(jì)人員需要積極的跟蹤并需要及時(shí)的對這些款項(xiàng)進(jìn)行處理。

　　其他應(yīng)收款包括企業(yè)應(yīng)該收的各種賠款和罰款，應(yīng)收出租包裝物的租金，應(yīng)該向職工收取的為職工墊付的款項(xiàng)，備用金，存出保證金等等?！捌渌麘?yīng)收款”的借方科目記錄的是企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收或者暫付款項(xiàng)，貸方記錄的是企業(yè)收回的款項(xiàng)或者是轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。

　　會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表主要反映了企業(yè)經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。那么財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法是什么？

　　財(cái)務(wù)報(bào)表如何做？

　　資產(chǎn)負(fù)債表：在表頭將公司名稱和時(shí)間填好，根據(jù)準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表;利潤表：將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入;現(xiàn)金流量表：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表填寫。

　　資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表是什么？

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn)，根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡公式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞Ｋ砻髌髽I(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。它是一張揭示企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

　　資產(chǎn)負(fù)債表為會(huì)計(jì)上相當(dāng)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表，最重要功用在于表現(xiàn)企業(yè)體的經(jīng)營狀況。

　　就程序而言，資產(chǎn)負(fù)債表為簿記記帳程序的末端，是集合了登錄分錄、過帳及試算調(diào)整后的最后結(jié)果與報(bào)表。就性質(zhì)言，資產(chǎn)負(fù)債表則是表現(xiàn)企業(yè)體或公司資產(chǎn)、負(fù)債與股東權(quán)益的的對比關(guān)系，確切反應(yīng)公司營運(yùn)狀況。

　　就報(bào)表基本組成而言，資產(chǎn)負(fù)債表主要包含了報(bào)表左邊算式的資產(chǎn)部分，與右邊算式的負(fù)債與股東權(quán)益部分。而作業(yè)前端，如果完全依照會(huì)計(jì)原則記載，并經(jīng)由正確的分錄或轉(zhuǎn)帳試算過程后，必然會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表的左右邊算式的總金額完全相同。而這個(gè)算式終其言就是資產(chǎn)金額總計(jì)=負(fù)債金額合計(jì)+股東權(quán)益金額合計(jì)。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。單步式是將當(dāng)期收入總額相加，然后將所有費(fèi)用總額相加，一次計(jì)算出當(dāng)期收益的方式，其特點(diǎn)是所提供的信息都是原始數(shù)據(jù),便于理解;多步式是將各種利潤分多步計(jì)算求得凈利潤的方式，便于使用人對企業(yè)經(jīng)營情況和盈利能力進(jìn)行比較和分析。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤表也稱為損益表、收益表。

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。通過現(xiàn)金流量表，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生員工借備用金的情況。對于備用金，一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，在借備用金時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　借備用金的會(huì)計(jì)分錄

　　１、員工借備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　２、根據(jù)發(fā)票報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款包括轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、代位追償款、再保險(xiǎn)應(yīng)收款、再保險(xiǎn)合同的準(zhǔn)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款通常包括暫付款，指企業(yè)商品交易業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。

　　其他應(yīng)收款的借貸方向

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。公司借法人款項(xiàng)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　公司借法人款項(xiàng)的賬務(wù)處理

　　1、公司向法人借款的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　       　貸：其他應(yīng)付款-企業(yè)法人姓名

　　退還款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款-企業(yè)法人姓名

　       　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　2、公司借給法人款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名

　       　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　法人還款時(shí)：

　　借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　       　貸：其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名

　　所謂其他應(yīng)付款，是指經(jīng)營性固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金、包裝材料的應(yīng)付租金、定金等應(yīng)向其他單位或者個(gè)人支付或者暫收的款項(xiàng)。具體包括保證金；向所屬單位或者個(gè)人支付或者暫收的應(yīng)付賬款；固定資產(chǎn)和包裝材料的營業(yè)租金；其他應(yīng)付款和臨時(shí)收據(jù)。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。企業(yè)可按對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行該科目的明細(xì)核算。

　　銀行存款科目核算什么？

　　銀行存款科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。該科目期末的借方余額，表示企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

　　對于大多數(shù)公司來說，其日常運(yùn)營和發(fā)展必須包括會(huì)計(jì)做賬和納稅申報(bào)，因此許多公司也響應(yīng)相關(guān)政策要求按規(guī)定發(fā)布年度財(cái)務(wù)報(bào)表。那么財(cái)務(wù)報(bào)表是指什么？

　　財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么

　　所謂財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)的資本和損益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。一般來說，財(cái)務(wù)報(bào)表具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、流動(dòng)性報(bào)表、附表和附注。其中：

　?。?）資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是一種主要的會(huì)計(jì)報(bào)表，反映了一個(gè)實(shí)體在給定日期（通常在每個(gè)會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和資本）。它可以反映公司的長期償付能力、短期償付能力和利潤分享能力。除了指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策和防止發(fā)展劣勢的功能外，它還可以讓讀者在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù)狀況。

　?。?）利潤表。利潤表是是反映實(shí)體在特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績的會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)也反映了當(dāng)期收入、成本以及在當(dāng)期損益中確認(rèn)的損益金額和結(jié)構(gòu)。

　   （3）現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的三種基本報(bào)表之一，它反映了一個(gè)組織在一個(gè)固定時(shí)期（通常是每月或每季度）內(nèi)現(xiàn)金（包括銀行存款）的增加或減少。其中分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部分。

　?。?）財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)條報(bào)表附注一般包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說明。

　　在電子記賬出現(xiàn)之前，財(cái)務(wù)只能用手工記賬，手工記賬有很多的缺點(diǎn)：記賬過程沉重繁瑣，計(jì)算大且容易算錯(cuò)，還要手工編制賬簿。在科技發(fā)展的今天，逐漸摒棄了手工記賬，會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)全面電算化，出現(xiàn)了很多便于記賬的財(cái)務(wù)軟件，那么什么是財(cái)務(wù)軟件呢？

　　財(cái)務(wù)軟件的含義

　　1、財(cái)務(wù)軟件是指專門用于完成會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。一般來說，完整的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理軟件稱為財(cái)務(wù)軟件，一般記賬類型稱為財(cái)務(wù)記賬軟件。

　　2、財(cái)務(wù)軟件是一種常見的企業(yè)管理軟件。財(cái)務(wù)軟件主要基于企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶、企業(yè)資本賬戶、企業(yè)收支的管理，目的明確，使用簡單。財(cái)務(wù)軟件以其圖形化的管理界面和提問操作導(dǎo)航，打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件中繁瑣的文本和數(shù)字模式。

　　3、財(cái)務(wù)軟件的內(nèi)部通常包括子模塊或子系統(tǒng)，例如：總賬管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、薪酬管理系統(tǒng)、客戶及應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、賬單鏈接、老板通等。

　　電算化的含義

　　指以電子計(jì)算機(jī)為主體的信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。具體來說，就是用會(huì)計(jì)軟件來指揮由各種計(jì)算機(jī)設(shè)備完成的會(huì)計(jì)工作過程，而不是手工或手工下很難完成的會(huì)計(jì)工作過程。。

　　會(huì)計(jì)電算化是將電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的簡稱。它用電子計(jì)算機(jī)代替手工記賬、記賬和報(bào)銷，部分代替人腦完成會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測和決策過程。其目的是提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。

　　財(cái)務(wù)一直以來是所有企業(yè)里面最復(fù)雜繁重但又必須予與重視和管理的部分，節(jié)約資金、降低企業(yè)成本是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此，財(cái)務(wù)共享應(yīng)運(yùn)而生，那么什么是財(cái)務(wù)共享呢？

　　財(cái)務(wù)共享的含義

　　財(cái)務(wù)共享的實(shí)質(zhì)是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推動(dòng)的經(jīng)營管理模式的改革和創(chuàng)新。通過建立財(cái)務(wù)共享的管理模式，全球企業(yè)可以優(yōu)先獲取真實(shí)、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，從而提高內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的工作效率，有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率，有利于國家政府對企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)共享也是一種綜合的管理手段，包括信息技術(shù)、組織管理、服務(wù)管理、質(zhì)量管理、績效管理等。

　　財(cái)務(wù)共享的普及提高了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理能力，有利于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的整合。基于這種模式的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)組織可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單元和財(cái)務(wù)單元之間的平衡，既保證了業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)支持，又加強(qiáng)了人員管理。

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)是指基于信息技術(shù)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程處理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提高流程效率、為內(nèi)部和外部客戶提供專業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理行為，降低企業(yè)運(yùn)營成本或創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

　　財(cái)務(wù)管理的作用

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的形成、分配、消耗和報(bào)酬進(jìn)行計(jì)劃、組織、計(jì)算和監(jiān)督的總稱從他們的資金中提取。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的變化，財(cái)務(wù)管理作為一種綜合管理，在追求企業(yè)價(jià)值最大化的過程中發(fā)揮著重要作用。企業(yè)要在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟、謀求發(fā)展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全一套與社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理具有重要意義。

　　財(cái)務(wù)共享是一種新型的企業(yè)管理模式，是指企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域基于統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、統(tǒng)一的核算方法和統(tǒng)一的操作流程，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和共享的行為。新模式催生新需要，財(cái)務(wù)共享服務(wù)是市場需要催生的服務(wù)產(chǎn)品，那么財(cái)務(wù)共享服務(wù)具體是做什么的呢？

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)的含義

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)是將公司（或集團(tuán)）內(nèi)的共同職能/職能集中起來，以高質(zhì)量、低成本為各業(yè)務(wù)單元/部門提供標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)。

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)，以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提高流程效率、降低運(yùn)營成本或創(chuàng)造價(jià)值為目標(biāo)的分布式管理模式，并從市場角度為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的生產(chǎn)服務(wù)。

　　1.基于信息技術(shù)：信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)。信息技術(shù)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用主要是ERP（Enterprise Resource Planning System，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)）財(cái)務(wù)模塊，但呈現(xiàn)ERP財(cái)務(wù)模塊-ERP非財(cái)務(wù)模塊-ERP外圍輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)移趨勢。同時(shí)，工作流、票據(jù)圖像、OCR識(shí)別等信息技術(shù)工具得到了廣泛應(yīng)用；

　　2.以業(yè)務(wù)流程為核心：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織形式更多地考慮了流程因素，增強(qiáng)了基于流程的專業(yè)分工能力，提高了生產(chǎn)效率；

　　3.多元化實(shí)施動(dòng)機(jī)：內(nèi)部服務(wù)型財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立可能成為優(yōu)化整個(gè)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的契機(jī)，并在此基礎(chǔ)上達(dá)到規(guī)范流程、提高流程效率、降低運(yùn)營成本的目的。此外，企業(yè)借助財(cái)務(wù)共享服務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制也很常見。服務(wù)型金融共享服務(wù)中心以業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)為主，其主要目的是獲取利潤。行業(yè)呈現(xiàn)多元化的實(shí)施動(dòng)機(jī)。

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，正在許多跨國公司和國內(nèi)大型集團(tuán)公司興起并推廣。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的概念在中國的跨國企業(yè)與大型本土企業(yè)間方興未艾，那么什么是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心呢？

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的概念

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）是近年來興起并流行的一種會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方法。它將不同國家和地區(qū)實(shí)體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到SSC（共享服務(wù)中心）進(jìn)行記賬和報(bào)告。這樣做的好處是確保會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一結(jié)構(gòu)，因?yàn)椴恍枰诩瘓F(tuán)的每個(gè)公司和辦公室設(shè)置會(huì)計(jì)。它節(jié)省了系統(tǒng)和勞動(dòng)力成本，但這種操作受到一些國家法律法規(guī)的限制。

　　財(cái)務(wù)共享中心一般服務(wù)于人員素質(zhì)較高的制造企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。這些分支機(jī)構(gòu)和辦公室通常只承擔(dān)銷售任務(wù)，沒有復(fù)雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需求。例如，戴爾在中國各地區(qū)的銷售網(wǎng)點(diǎn)僅由一個(gè)銷售團(tuán)隊(duì)和服務(wù)人員組成。通過廈門總部的標(biāo)準(zhǔn)訂單統(tǒng)一處理業(yè)務(wù)，資金可以共享給廈門。

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理中的最新應(yīng)用。其目的是通過有效的運(yùn)營模式，解決大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中重復(fù)投資、效率低下的弊端。許多財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)已經(jīng)引入并建立了“共享服務(wù)”的運(yùn)營模式。根據(jù)埃森哲在歐洲開展的一項(xiàng)調(diào)查，在歐洲建立“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”的30多家跨國公司已將其財(cái)務(wù)運(yùn)營成本平均降低了30%。

　　適合設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)：財(cái)務(wù)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)、制造業(yè)銷售網(wǎng)點(diǎn)、連鎖企業(yè)、通信服務(wù)業(yè)；

　　技術(shù)條件下不適合建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)：制造業(yè)工廠、勘探業(yè)工廠、信息化程度低的企業(yè)等。

　　財(cái)務(wù)管理包含財(cái)務(wù)兩個(gè)字，很多人以為它是會(huì)計(jì)專業(yè)，其實(shí)不是的，財(cái)務(wù)管理雖然跟會(huì)計(jì)有一些相似之處，但實(shí)質(zhì)還是與會(huì)計(jì)專業(yè)有所不同。那財(cái)務(wù)管理專業(yè)具體是學(xué)什么的呢？

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)介紹

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理及相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和法律的知識(shí)和能力，具備會(huì)計(jì)手工核算能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件應(yīng)用能力、資金籌集能力、財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)能力、財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力、稅務(wù)籌劃能力，卓越的理財(cái)財(cái)務(wù)專業(yè)技能，可以為公司和個(gè)人的財(cái)務(wù)決策提供方向性指導(dǎo)和具體方法。

　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　主要學(xué)科：經(jīng)濟(jì)學(xué)、工商管理

　　主要課程：管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理信息系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、市場營銷學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、中級(jí)財(cái)務(wù)管理、高級(jí)財(cái)務(wù)管理、商業(yè)銀行管理等。

　　主要實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)：包括計(jì)算機(jī)模擬和教學(xué)實(shí)習(xí)，一般安排10-12周。

　　培養(yǎng)目標(biāo)：本專業(yè)培養(yǎng)具有管理、經(jīng)濟(jì)、法律、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)等方面知識(shí)和能力，能在相關(guān)機(jī)構(gòu)和政府部門從事金融、財(cái)務(wù)管理、工商、財(cái)務(wù)企業(yè)的教學(xué)和科研工作的高級(jí)工商管理專業(yè)人才。

　　業(yè)務(wù)培訓(xùn)要求：本專業(yè)學(xué)生主要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理的基本理論和知識(shí)，接受財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理方法和技能的基本培訓(xùn)，具備分析和解決財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)問題的基本能力。

　　財(cái)務(wù)人員需要監(jiān)督和審核每一張費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)，確保每個(gè)報(bào)銷單據(jù)完整，這個(gè)是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。那么財(cái)務(wù)報(bào)銷的審核流程是怎樣的？

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的審核流程

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)辦人簽字后，由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷文件后一個(gè)工作日內(nèi)，嚴(yán)格、仔細(xì)地審核所有報(bào)銷費(fèi)用。如果符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核人應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)欄和審計(jì)日期上簽字，報(bào)銷人應(yīng)提交給總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、經(jīng)審核的報(bào)銷文件不符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或有其他疑問，報(bào)銷人無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí)，審核人應(yīng)退還報(bào)銷文件。

　　什么是財(cái)務(wù)報(bào)銷？

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷是指經(jīng)辦人或申請人在個(gè)人因辦理公司事務(wù)發(fā)生支出業(yè)務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)原始憑證（包括發(fā)票等憑證）向公司財(cái)務(wù)部門提出申請，收取現(xiàn)金或銀行存款作為支出目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或被公司指派執(zhí)行公司的某項(xiàng)公務(wù)。

　　費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的保管

　　1、出納按順序?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷單準(zhǔn)備付款憑證，并發(fā)送給會(huì)計(jì)部門匯總記賬。

　　2、所有報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)均由財(cái)務(wù)部進(jìn)行加密并長期保存。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷的的填制要求

　　1、原則上，費(fèi)用處理人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。特殊情況可單獨(dú)處理。

　　2、將原始單據(jù)剪平，貼在報(bào)銷單背面左側(cè)，正面朝上（與報(bào)銷單方向一致）。

　　3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單內(nèi)容，如報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用匯總表、單據(jù)號(hào)等。

　　4、采購業(yè)務(wù)費(fèi)用，憑有效的請購單（或采購計(jì)劃）和發(fā)票驗(yàn)收入庫，報(bào)銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填寫報(bào)銷單。

　　6、外地培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)協(xié)議報(bào)銷。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)是記錄和證明每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的文字憑證，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面依據(jù)，因此財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)對企業(yè)來說非常重要。那么財(cái)務(wù)報(bào)銷的單據(jù)按要求是如何保管的？

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的保管

　　1、出納按順序?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷單準(zhǔn)備付款憑證，并發(fā)送給會(huì)計(jì)部門匯總記賬。

　　2、所有報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)均由財(cái)務(wù)部進(jìn)行加密并長期保存。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的審核

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)辦人簽字后，由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷文件后一個(gè)工作日內(nèi)，嚴(yán)格、仔細(xì)地審核所有報(bào)銷費(fèi)用。如果符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核人應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)欄和審計(jì)日期上簽字，報(bào)銷人應(yīng)提交給總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、經(jīng)審核的報(bào)銷文件不符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或有其他疑問，報(bào)銷人無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí)，審核人應(yīng)退還報(bào)銷文件。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷的定義

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷是指經(jīng)辦人或申請人在個(gè)人因辦理公司事務(wù)發(fā)生支出業(yè)務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)原始憑證（包括發(fā)票等憑證）向公司財(cái)務(wù)部門提出申請，收取現(xiàn)金或銀行存款作為支出目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或被公司指派執(zhí)行公司的某項(xiàng)公務(wù)。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷的的填制要求

　　1、原則上，費(fèi)用處理人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。特殊情況可單獨(dú)處理。

　　2、將原始單據(jù)剪平，貼在報(bào)銷單背面左側(cè)，正面朝上（與報(bào)銷單方向一致）。

　　3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單內(nèi)容，如報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用匯總表、單據(jù)號(hào)等。

　　4、采購業(yè)務(wù)費(fèi)用，憑有效的請購單（或采購計(jì)劃）和發(fā)票驗(yàn)收入庫，報(bào)銷單背面附倉單和直拔單。

　　5、非采購行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填寫報(bào)銷單。

　　6、外地培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)協(xié)議報(bào)銷。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不一定必須是會(huì)計(jì)，但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，其全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須是會(huì)計(jì)嗎？

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并不必須是會(huì)計(jì)，但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，其全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并非是會(huì)計(jì)的具體理解

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，必須由具有會(huì)計(jì)師資格、從事會(huì)計(jì)工作多年且經(jīng)驗(yàn)豐富的人擔(dān)任，有一定管理能力，參與公司重大事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營決策。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)有哪些？

　　1、遵守《會(huì)計(jì)法》，熟悉掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)政政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，具體領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)工作并結(jié)合本單位具體情況，制定財(cái)務(wù)管理辦法；

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全經(jīng)費(fèi)管理、國庫集中支付管理、票據(jù)管理、銀行賬戶管理以及資產(chǎn)管理等制度。對部門預(yù)算、重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定；

　　3、按照《預(yù)算法》，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和政府專項(xiàng)資金預(yù)算，及時(shí)檢查分析財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出建議和措施，不斷提高財(cái)政資金的使用效益；

　　4、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則，合理分工并做好內(nèi)外協(xié)調(diào)工作；

　　5、定期或不定期對單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)控中存在的問題提出改進(jìn)建議；

　　6、規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，及時(shí)審查本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，定期組織會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作，保證工作符合基礎(chǔ)工作規(guī)范要求；

　　7、負(fù)責(zé)單位財(cái)產(chǎn)物資的統(tǒng)一管理，每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，健全保管、領(lǐng)用、維護(hù)、賠償、報(bào)廢、報(bào)損及人員調(diào)動(dòng)交接制度，做到賬物相符；

　　8、負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，組織和參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，不斷提高政策執(zhí)行水平和業(yè)務(wù)能力；

　　9、時(shí)刻加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)，做到遵記守法、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、依法理財(cái)；

　　10、會(huì)計(jì)或出納調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人可以是同一人嗎？

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人不可以是同一人。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，且需要回避的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。不允許單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，從而對領(lǐng)導(dǎo)人自身也不允許擔(dān)任相關(guān)崗位。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

　　公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要承擔(dān)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司高層在開票中不規(guī)范導(dǎo)致的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，合同簽署的財(cái)務(wù)責(zé)任，違反法律合同的法律風(fēng)險(xiǎn)，以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用發(fā)票審核不仔細(xì)而造成的報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)等。

公司財(cái)務(wù)最重要的三張表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來?

2、利潤表：錢都干嘛用了?

3、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠花?

一、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來?

主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。

1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用

可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;

可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。

2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成

3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀

資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個(gè)數(shù)字就會(huì)得出公司更多的信息;

資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果，是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;

負(fù)債是公司的對外借的資金，所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;

公司的資金來源主要有三項(xiàng)：負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果，所以： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;

報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn)，就要有一筆的資金來源;

二、利潤表：錢都干嘛用了?

利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1. 利潤表的作用

反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;

反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;

反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 利潤表解讀

利潤表是一個(gè)時(shí)間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;

利潤表是一個(gè)公司與對外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映，也是一個(gè)公司對內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠用?

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

1. 現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。

現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。

現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。

2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 現(xiàn)金流量表的解讀

現(xiàn)金就是企業(yè)的血液，所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠，不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛?、不是因?yàn)楹诵母偁幜?

現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理，所以，一個(gè)完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。

最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流，包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余，并且是現(xiàn)金越多越好;

其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn)；

如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯(cuò)，最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;

最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃，因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到，企業(yè)只會(huì)在時(shí)間中等待死亡了！

企業(yè)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)組織的存活及永續(xù)發(fā)展首先要賺錢。有的企業(yè)為了在社會(huì)進(jìn)步和市場發(fā)展中不走向凋零，圍繞一個(gè)核心賽道開辟出了若干新賽道，不斷尋求新的生命線。

企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)從業(yè)者永遠(yuǎn)要記住企業(yè)發(fā)展才是硬道理，而企業(yè)發(fā)展的最大指標(biāo)之一就是要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值。創(chuàng)造價(jià)值是所有部門和所有業(yè)務(wù)都要追求的目標(biāo)和承擔(dān)的責(zé)任。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)從業(yè)人員歸屬于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)線，也許一開始只是因?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)立及初期經(jīng)營而產(chǎn)生，處在企業(yè)后臺(tái)，但隨著企業(yè)做大，利益相關(guān)者增多，外圍競爭加劇，財(cái)務(wù)工作的職責(zé)必須得以擴(kuò)展。

簡單來說，工作范圍和做法要向外擴(kuò)展，既要做好后臺(tái)，還要兼顧中臺(tái)和前臺(tái)。比如會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的打通，財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理、投資管理、運(yùn)營管理的打通，以及財(cái)務(wù)管理和人力資源管理中績效管理的打通。

當(dāng)下，企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)職能部門大有朝著相互打通、彼此協(xié)作、你中有我、我中有你的勢頭演變。也就是說，過去，企業(yè)內(nèi)部管理更多強(qiáng)調(diào)的是專業(yè)化運(yùn)營、專業(yè)化管理;如今，更多強(qiáng)調(diào)的是相互協(xié)同、相互協(xié)作，業(yè)務(wù)協(xié)同、業(yè)財(cái)一體，打破了部門界限，使部門的邊界和職責(zé)越來越模糊。在數(shù)字化時(shí)代的大背景下，信息技術(shù)強(qiáng)力支撐這些協(xié)同協(xié)作就很容易實(shí)現(xiàn)了。

“業(yè)財(cái)一體化”這一提法正在以排山倒海之勢襲來，是財(cái)務(wù)工作者無法阻擋的事實(shí)。傳統(tǒng)出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、重復(fù)性工作崗位、標(biāo)準(zhǔn)化工作崗位將被人工智能取代，伴隨而來的是效率、準(zhǔn)確率、及時(shí)率的提高，這是投資人、老板和管理層樂見其成的大好事。

實(shí)踐證明，業(yè)財(cái)融合，實(shí)質(zhì)就是指財(cái)務(wù)倒逼業(yè)務(wù)必須創(chuàng)造價(jià)值和實(shí)現(xiàn)價(jià)值。于是，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的價(jià)值創(chuàng)造理念就橫空出世了。由此得出一個(gè)驚人的觀點(diǎn)——價(jià)值創(chuàng)造是財(cái)務(wù)管理的核心之一。

一、價(jià)值創(chuàng)造的真正內(nèi)涵

價(jià)值創(chuàng)造這個(gè)概念與另一個(gè)概念——?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值——看起來意思相近，但實(shí)際是有區(qū)別的。

《價(jià)值》一書的作者，即高瓴資本的張磊，他和巴菲特都有一個(gè)研究市場、捕捉機(jī)會(huì)、投資未來的強(qiáng)大團(tuán)隊(duì)，他們干的是同一件事，就是發(fā)現(xiàn)價(jià)值，然后去實(shí)現(xiàn)價(jià)值。

從這個(gè)邏輯來講，他們做的就是創(chuàng)造價(jià)值的商業(yè)模式。創(chuàng)造價(jià)值，一般多用于股權(quán)或金融投資型企業(yè)。

關(guān)于價(jià)值創(chuàng)造，我的理解是，一個(gè)部門的存在就是它的價(jià)值的基本體現(xiàn)。一般情況下，完成本職工作就體現(xiàn)了它的價(jià)值，但我們不能滿足于這一狀態(tài)，要在此基礎(chǔ)上努力完成附加值或超預(yù)期價(jià)值。有些部門表現(xiàn)為管理能力提升，有些部門表現(xiàn)為開源節(jié)流帶來增值，有些部門則表現(xiàn)為可量化的現(xiàn)金結(jié)余增加。

從投資學(xué)來講，投資一家企業(yè)是否有價(jià)值，?？催@家企業(yè)的利潤表現(xiàn)、現(xiàn)金流的表現(xiàn)，若是一家上市公司，還要看股價(jià)的表現(xiàn)。無論是站在創(chuàng)造價(jià)值還是價(jià)值創(chuàng)造角度，投資人都很重視這三個(gè)指標(biāo)。因?yàn)檫@三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)會(huì)影響投資回報(bào)率的測算，會(huì)影響股票的價(jià)值預(yù)期，更會(huì)影響投資人的投資決定。

二、財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的原動(dòng)力

財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的原動(dòng)力一般來自五個(gè)方面：

1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的驅(qū)動(dòng)力。

企業(yè)競爭永遠(yuǎn)是不變的真理。逆水行舟，不進(jìn)則退。不同規(guī)模的企業(yè)都有其面臨的競爭環(huán)境。競爭是與生俱來的，哪一家企業(yè)都避免不了。誰都希望自己的企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，在競爭中取勝，但現(xiàn)實(shí)是殘酷的。

所以，面對這樣的情況，每家企業(yè)都會(huì)制定企業(yè)的愿景、使命和發(fā)展目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門也許還肩負(fù)著戰(zhàn)略規(guī)劃修訂的責(zé)任，因此財(cái)務(wù)人員往往非常明白創(chuàng)造利潤、現(xiàn)金流的重要性?；诖耍?cái)務(wù)部門就要承擔(dān)起價(jià)值創(chuàng)造的推動(dòng)和想法的落地。

另外，當(dāng)公司發(fā)展進(jìn)入成熟階段，在后期就要主動(dòng)變革，若不變革，企業(yè)的生命周期將面臨結(jié)束的挑戰(zhàn)。此時(shí)，價(jià)值創(chuàng)造的具體目標(biāo)就更趨向于尋求發(fā)展的第二、第三賽道。

2、公司價(jià)值觀的基因。

這主要來自文化層面。企業(yè)價(jià)值觀不同，對價(jià)值創(chuàng)造的要求就有所不同。

一般而言，一家一直堅(jiān)持激情滿滿地奮斗的企業(yè)，它的價(jià)值創(chuàng)造就是激情滿滿的。比如華為，它倡導(dǎo)的企業(yè)精神就是奮斗，持續(xù)奮斗。在這種價(jià)值觀影響下，它的每一個(gè)細(xì)胞都會(huì)為價(jià)值創(chuàng)造而奮斗。因此，我們可以說價(jià)值創(chuàng)造就是企業(yè)家精神，就是企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)下的核心價(jià)值。

3、管理層的改革精神。

管理層是落實(shí)公司戰(zhàn)略的組織，不是一個(gè)人，而是若干人。這些人有各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域，有些負(fù)責(zé)實(shí)體業(yè)務(wù)部門，有些負(fù)責(zé)職能管理部門。

就職能部門來說，每個(gè)職能部門都要千方百計(jì)地落實(shí)戰(zhàn)略要求下的職責(zé)。這就是它存在的價(jià)值，雖然只是基本要求，但價(jià)值創(chuàng)造就是要在這個(gè)基礎(chǔ)上創(chuàng)造附加值，或者更多地創(chuàng)造性地工作，比如優(yōu)化流程，提高效能;又如，開源節(jié)流，增收節(jié)支;再如，推動(dòng)蛻變，創(chuàng)造未來。從這層意義上來說，價(jià)值創(chuàng)造就等于價(jià)值創(chuàng)新。

4、時(shí)代進(jìn)步的要求。

時(shí)代總是向前發(fā)展，這是大道。財(cái)務(wù)人員一定要把握好節(jié)奏，在工業(yè)時(shí)代就要按照工業(yè)時(shí)代的特征管理財(cái)務(wù)，在信息化時(shí)代就要充分利用好信息技術(shù)管理財(cái)務(wù)，在數(shù)字化時(shí)代則要按照數(shù)字化時(shí)代的特質(zhì)管理財(cái)務(wù)。

在一個(gè)時(shí)代走向另外一個(gè)時(shí)代的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員往往把握不準(zhǔn)節(jié)奏，但從發(fā)展的角度來說，寧可超前一點(diǎn)也不能落后于時(shí)代。當(dāng)下，財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造要圍繞數(shù)字化轉(zhuǎn)型來開展。

5、組織創(chuàng)新的需要。

要做好財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，不僅財(cái)務(wù)理念要先進(jìn)，財(cái)務(wù)組織也要不斷創(chuàng)新?；镜呢?cái)務(wù)組織包括集團(tuán)財(cái)務(wù)、區(qū)域財(cái)務(wù)和子公司財(cái)務(wù);還有一種分法是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、專業(yè)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)。

這些都是組織形式，它們的選擇、設(shè)立和運(yùn)行并不是一蹴而就的，需要邊走邊看，需要隨時(shí)變化。組織創(chuàng)新不能停留在說的層面，必須要結(jié)合實(shí)際情況隨機(jī)應(yīng)變。只有因時(shí)因勢而變，才是一個(gè)有活力、有追求的組織。

公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有相對獨(dú)立性，這由財(cái)務(wù)地位、戰(zhàn)略需要和專業(yè)性所決定。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對公司戰(zhàn)略以及其他同級(jí)戰(zhàn)略的制定和修訂具有不可忽視的作用。

企業(yè)所處的環(huán)境永遠(yuǎn)是復(fù)雜多變的，每個(gè)時(shí)期都會(huì)有鮮明的環(huán)境特點(diǎn)。

當(dāng)今，隨著全球化進(jìn)程的推進(jìn)，科技日新月異，企業(yè)形式不斷演變，國際資金加劇流動(dòng)，以及企業(yè)所處行業(yè)的競爭異常加劇，企業(yè)對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)和管理的要求日益提高。這更加凸顯了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要性。若能掌握這些影響因素，再結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，匹配企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，就能設(shè)計(jì)出有效的、高水平的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案。

1、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要作用

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要作用表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。

第一，在對企業(yè)決策層和管理層的賦能方面，讓他們在認(rèn)識(shí)公司目標(biāo)和公司戰(zhàn)略的同時(shí)，更加深刻地了解企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，真正意義上發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，創(chuàng)造更加良好的內(nèi)部環(huán)境。

第二，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以幫助企業(yè)改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)狀，包括完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、運(yùn)用最新的財(cái)務(wù)理念、調(diào)配最佳的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對未來環(huán)境的適應(yīng)能力。

第三，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能培植和發(fā)揮財(cái)務(wù)優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)競爭能力。培植財(cái)務(wù)優(yōu)勢是必要的，發(fā)揮財(cái)務(wù)優(yōu)勢也是必要的。如何才能發(fā)揮財(cái)務(wù)的最大效應(yīng)，的確是一個(gè)重要課題。

第四，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略還能提高企業(yè)財(cái)務(wù)素質(zhì)，全方位地發(fā)揮財(cái)務(wù)的功能，從而有效地提高企業(yè)發(fā)展能力。財(cái)務(wù)功能具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而且有理念、有方法、有技巧。事實(shí)上，財(cái)務(wù)和理財(cái)是當(dāng)今企業(yè)很流行的話題。

第五，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能為企業(yè)提供充裕資金，并為資金找到更佳的投資方向，為保證企業(yè)長久發(fā)展提供有利條件。業(yè)務(wù)價(jià)值鏈上，資金融于每個(gè)環(huán)節(jié)之中，資金流動(dòng)以及資金供應(yīng)不可以中斷，否則，企業(yè)將陷入嚴(yán)重的危機(jī)，甚至破產(chǎn)。

2、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)價(jià)值鏈

學(xué)術(shù)界對于業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的研究方興未艾。那么，財(cái)務(wù)在企業(yè)運(yùn)營過程中到底處于一個(gè)什么樣的位置?曾有人做過這方面的探討，但僅僅把財(cái)務(wù)局限在一般性的財(cái)務(wù)工作。國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所普華永道在《首席財(cái)務(wù)官：公司未來的建筑師》一書中對業(yè)務(wù)價(jià)值鏈進(jìn)行了介紹(如圖所示)。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的關(guān)系

該框架對不同財(cái)務(wù)流程、各種財(cái)務(wù)流程之間的關(guān)聯(lián)，以及與業(yè)務(wù)價(jià)值鏈之間的關(guān)系，進(jìn)行了簡單易懂的呈現(xiàn)。“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”以公司戰(zhàn)略的主導(dǎo)和指導(dǎo)作為起點(diǎn)，開始了它六大工作的內(nèi)部循環(huán)，對財(cái)務(wù)價(jià)值鏈上的每個(gè)環(huán)節(jié)都有影響，尤其是對“投資管理”“籌資、稅務(wù)與財(cái)政”的影響最大。在價(jià)值鏈上的另一邊是“成本計(jì)劃和預(yù)算”“財(cái)務(wù)工作”“業(yè)績管理”。

這個(gè)價(jià)值鏈顯然將“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”和“財(cái)務(wù)工作”分列成兩個(gè)獨(dú)立的工作單元，也就說明“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”與“財(cái)務(wù)工作”所要關(guān)注與解決的問題以及工作職責(zé)是完全不同的。

所以說，了解業(yè)務(wù)價(jià)值鏈很重要，起碼讓大家明白企業(yè)在選擇了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，也同時(shí)選擇了自己的發(fā)展戰(zhàn)略。在公司戰(zhàn)略的主導(dǎo)下，企業(yè)也就基本確定了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。而同時(shí)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在業(yè)務(wù)價(jià)值鏈中處于開始及主導(dǎo)環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)數(shù)字化是指將財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程數(shù)字化、自動(dòng)化和集成化，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率和決策質(zhì)量。這個(gè)過程包括將財(cái)務(wù)管理過程數(shù)字化、數(shù)據(jù)數(shù)字化、流程自動(dòng)化和信息共享等，以優(yōu)化財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)業(yè)務(wù)流程。

財(cái)務(wù)數(shù)字化涉及的領(lǐng)域非常廣泛，包括財(cái)務(wù)核算、成本管理、預(yù)算管理、現(xiàn)金管理、資金管理、稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等等。通過財(cái)務(wù)數(shù)字化，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高工作效率，減少人力成本，提高企業(yè)競爭力。

對于財(cái)務(wù)數(shù)字化的應(yīng)用具體到一些實(shí)際場景，比如：

1、銀企直聯(lián)，在線支付，這是財(cái)務(wù)數(shù)字化非常常見的一個(gè)場景。

2、電子發(fā)票和票據(jù)，電子發(fā)票和票據(jù)可以用來代替紙質(zhì)發(fā)票，讓財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)無紙化、數(shù)字化。

3、云計(jì)算和數(shù)據(jù)分析，云計(jì)算和數(shù)據(jù)分析使得財(cái)務(wù)部門可以更加有效地處理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這有助于提高預(yù)測準(zhǔn)確性、管理成本和提高效率。

4、使用自動(dòng)化和智能化軟件，財(cái)務(wù)數(shù)字化也涉及到使用自動(dòng)化和智能化軟件來處理重復(fù)的任務(wù)，比如費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)檔案管理、對賬、憑證處理、預(yù)算管理等。這些軟件可以節(jié)省時(shí)間和人力成本，并減少人為錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

需要注意的是，財(cái)務(wù)數(shù)字化的實(shí)際應(yīng)用因企業(yè)組織而異，但其目標(biāo)都是提高財(cái)務(wù)效率和精度，以便更好地管理組織的財(cái)務(wù)資源。