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    文章捐贈(zèng)支出是否可以在個(gè)人所得稅稅前扣除?
    2020-09-05 09:46:38 1435 瀏覽

      公司員工以個(gè)人名義通過(guò)公益組織對(duì)外捐贈(zèng)了10萬(wàn)元,用于公益事業(yè)和疫情防控。該員工的捐贈(zèng)支出是否可以在個(gè)人所得稅稅前扣除?如果可以該如何扣除?

    捐贈(zèng)支出

      答:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào))第一條規(guī)定,個(gè)人通過(guò)依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織、其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體等公益性組織的捐贈(zèng)支出,可以在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

      屬于一般性公益捐贈(zèng)的:對(duì)于個(gè)人通過(guò)公益組織捐贈(zèng)的一般性公益捐贈(zèng),在綜合所得中扣除的,扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十;如果沒(méi)有扣除完,可以在分紅所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十以內(nèi)稅前扣除。個(gè)人可以自行選擇所得項(xiàng)目的扣除順序;扣除的時(shí)點(diǎn),如在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除或是在匯算清繳時(shí)扣除。

      屬于用于疫情防控支出的:如果該員工個(gè)人通過(guò)公益組織捐贈(zèng)的用于疫情防控的支出,根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)第一、二條的規(guī)定,可以全額在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(有效期至2020年12月31日)。

      特別提醒的是,在計(jì)算個(gè)稅稅前扣除的需要取得合規(guī)的稅前扣除憑證(捐贈(zèng)票據(jù))。

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    文章捐贈(zèng)支出怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2022-05-20 11:38:54 5095 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員一般設(shè)置營(yíng)業(yè)外支出科目、庫(kù)存商品科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,編制會(huì)計(jì)分錄時(shí),借方記營(yíng)業(yè)外支出,表示增加了企業(yè)的非正常支出;貸方記庫(kù)存商品,表示因捐贈(zèng)了物品,導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存的減少。

    捐贈(zèng)支出分錄

      捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生捐贈(zèng)支出時(shí),

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:庫(kù)存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

      借:本年利潤(rùn)

        貸:營(yíng)業(yè)外支出

      營(yíng)業(yè)外支出是什么?

      營(yíng)業(yè)外支出,指的是企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,主要包括:

      1、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失(指因自然災(zāi)害等發(fā)生毀損、已喪失使用功能而報(bào)廢非流動(dòng)資產(chǎn)所產(chǎn)生的清理?yè)p失)

      2、捐贈(zèng)支出

      3、盤虧損失(經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的)

      4、非常損失(自然災(zāi)害等原因?qū)е碌模?/p>

      5、罰款支出(行政罰款、稅務(wù)罰款,其他違法或違背合同而支付的罰款、違約金、賠償金等)

      6、債務(wù)重組損失等。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn),指的是企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。

      本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶,借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等;其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營(yíng)業(yè)外收入等。

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    文章捐贈(zèng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-22 17:09:28 1983 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,涉及捐贈(zèng)業(yè)務(wù)時(shí),可設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”、“銀行存款”或“庫(kù)存商品”等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    捐贈(zèng)分錄

      捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄

      1、對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金、銀行存款等:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      2、對(duì)外捐贈(zèng)商品:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:庫(kù)存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

      營(yíng)業(yè)外支出科目是什么?

      營(yíng)業(yè)外支出科目屬于損益類會(huì)計(jì)科目,核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。期末,企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

      接受捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款等科目

             貸:營(yíng)業(yè)外收入—接受捐贈(zèng)

      捐贈(zèng)固定資產(chǎn)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             累計(jì)折舊

             固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

             貸:固定資產(chǎn)

                      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

      營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、盤虧損失、罰款支出、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等。其中:

      固定資產(chǎn)處置損失,指企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得價(jià)款或報(bào)廢固定資產(chǎn)的材料價(jià)值和變價(jià)收入等,不足以抵補(bǔ)處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費(fèi)用、處置相關(guān)稅費(fèi)所發(fā)生的凈損失;無(wú)形資產(chǎn)出售損失,指企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得價(jià)款,不足以抵補(bǔ)出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費(fèi)后所發(fā)生的凈損失。

      盤虧損失,主要指對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤虧的資產(chǎn),在查明原因處理時(shí)按確定的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額。

      罰款支出,指企業(yè)由于違反稅收法規(guī)、經(jīng)濟(jì)合同等而支付的各種滯納金和罰款。

      公益性捐贈(zèng)支出,指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。

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    文章公司捐贈(zèng)現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄
    2021-03-25 18:33:29 1625 瀏覽

      公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中捐贈(zèng)的現(xiàn)金,應(yīng)設(shè)置營(yíng)業(yè)外支出科目核算,捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    捐贈(zèng)現(xiàn)金

      公司捐贈(zèng)現(xiàn)金如何做會(huì)計(jì)分錄?

      對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金、銀行存款等:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

            貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      對(duì)外捐贈(zèng)商品:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:庫(kù)存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      企業(yè)實(shí)物捐贈(zèng)需要視同銷售繳納增值稅嗎?

      《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第四條第(八)項(xiàng)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,視同銷售。

      《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號(hào))第一條規(guī)定,自2019年1月1日至2022年12月31日,對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免征增值稅。

      企業(yè)實(shí)物捐贈(zèng)屬于無(wú)償贈(zèng)送,綜上規(guī)定可知,應(yīng)視同銷售繳納增值稅。但是對(duì)企業(yè)扶貧的實(shí)物公益性捐贈(zèng),自2019年1月1日至2022年12月31日,免征增值稅。

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    文章捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-06-23 00:21:06 1282 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生捐贈(zèng)支出業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”“應(yīng)交稅費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行處理,具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    捐贈(zèng)支出分錄

      捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:庫(kù)存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      期末:

      借:本年利潤(rùn)

        貸:營(yíng)業(yè)外支出

      營(yíng)業(yè)外支出如何理解?

      營(yíng)業(yè)外支出屬于損益類會(huì)計(jì)科目,營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括有固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失等。

      企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”等科目,物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入,借記“銀行存款”,按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”,按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷,借記“累計(jì)攤銷”,按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”,按其差額貸記“資產(chǎn)處置損益”,或是借記“資產(chǎn)處置損益”。只有當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),按其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)作當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“營(yíng)業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算,期末,應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后“營(yíng)業(yè)外支出”科目應(yīng)無(wú)余額。

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    文章捐贈(zèng)產(chǎn)成品會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-14 18:08:41 694 瀏覽

      把產(chǎn)成品進(jìn)行捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理有兩種。一種是視同銷售通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算,另一種是按成本轉(zhuǎn)賬進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    捐贈(zèng)產(chǎn)成品分錄

      捐贈(zèng)產(chǎn)成品的會(huì)計(jì)分錄

      首先,第一種是看作銷售通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理,處理流程如下:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

             貸:庫(kù)存商品

      其次,第二種是按照成本轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理,處理流程如下:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:庫(kù)存商品

                   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      按成本轉(zhuǎn)賬處理,年終所得稅應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

      捐贈(zèng)利得會(huì)計(jì)處理

     ?。ǎ保┤绻栀?zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。如果憑據(jù)上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值相差較大,應(yīng)當(dāng)按照受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬。

     ?。ǎ玻┤绻栀?zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值.公允價(jià)值的確定順序如下:如同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng),應(yīng)按同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值;如同類或類似資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)按接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。

     ?。ǎ常┤绻陨戏椒ň鶡o(wú)法確定受贈(zèng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值,則以其名義金額作為入賬價(jià)值。

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    文章捐贈(zèng)物資怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-26 19:03:50 819 瀏覽

      企業(yè)為了獻(xiàn)愛(ài)心,有時(shí)會(huì)捐贈(zèng)自產(chǎn)的產(chǎn)品,捐贈(zèng)物資時(shí)可以計(jì)入庫(kù)存商品科目,營(yíng)業(yè)外支出科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    捐贈(zèng)物資分錄

      捐贈(zèng)物資的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:庫(kù)存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄

      借:庫(kù)存商品(按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:營(yíng)業(yè)外收入(按接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)含稅的公允價(jià)值)

      什么是營(yíng)業(yè)外支出?

      營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無(wú)余額。

      什么是營(yíng)業(yè)外收入?

      營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤(rùn)表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

      實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見(jiàn)的有:債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

      庫(kù)存商品是什么?

      庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù),合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。

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    文章接受捐贈(zèng)設(shè)備怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-28 20:45:51 715 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,有時(shí)會(huì)收到捐贈(zèng)的設(shè)備以供生產(chǎn),核算時(shí)一般計(jì)入固定資產(chǎn)科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    接受捐贈(zèng)設(shè)備分錄

      接受捐贈(zèng)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄

      借:固定資產(chǎn)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:營(yíng)業(yè)外收入

      捐贈(zèng)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄

      固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

      借:固定資產(chǎn)清理

        累計(jì)折舊

        固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

        貸:固定資產(chǎn)

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:固定資產(chǎn)清理

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      什么是固定資產(chǎn)?

      固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

      固定資產(chǎn)清理是什么?

      固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災(zāi)害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力,或因陳舊過(guò)時(shí),須淘汰更新的固定資產(chǎn),所辦理的鑒定、報(bào)廢、核銷資產(chǎn)、處理殘值等項(xiàng)工作的總稱。固定資產(chǎn)經(jīng)技術(shù)鑒定和經(jīng)濟(jì)評(píng)估,確認(rèn)應(yīng)予報(bào)廢而轉(zhuǎn)入清理,即表明該項(xiàng)固定資產(chǎn)退出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,原固定資金投資隨之減少,因此,在會(huì)計(jì)核算上要注銷該資產(chǎn)原價(jià)和已提折舊,并同時(shí)沖減固定基金。

      營(yíng)業(yè)外收入是什么?

      營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤(rùn)表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

      實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見(jiàn)的有:債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

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    文章捐贈(zèng)物資會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-26 09:51:51 1526 瀏覽

      目前很多公司都會(huì)做一些公益,有的會(huì)選擇直接捐錢,有的是直接捐贈(zèng)物資,核算時(shí)一般可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出等科目,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?

    捐贈(zèng)物資分錄

      捐贈(zèng)物資的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:庫(kù)存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄

      借:庫(kù)存商品(按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:營(yíng)業(yè)外收入(按接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)含稅的公允價(jià)值)

      對(duì)于公益性捐贈(zèng),稅法上的處理方法:

      確認(rèn)視同銷售收入及視同銷售成本,用視同銷售所得調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

      用會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算捐贈(zèng)限額,與捐贈(zèng)成本(視同銷售成本+視同銷售的銷項(xiàng)稅)進(jìn)行比較,捐贈(zèng)成本若高于捐贈(zèng)限額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

      什么是營(yíng)業(yè)外支出?

      營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無(wú)余額。

      營(yíng)業(yè)外收入是什么?

      營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。例如,沒(méi)收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中,營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章對(duì)外捐贈(zèng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-24 17:26:38 2041 瀏覽

      對(duì)外捐贈(zèng)主要指的是無(wú)償將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給他人,可以對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō),對(duì)外捐贈(zèng)是通過(guò)設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”科目進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算的,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    對(duì)外捐贈(zèng)分錄

      企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)貨幣的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

      借:固定資產(chǎn)清理

             累計(jì)折舊

             固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

             貸:固定資產(chǎn)

      借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出

             貸:固定資產(chǎn)清理

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      對(duì)外捐贈(zèng)的增值稅處理

      對(duì)外捐贈(zèng)一般會(huì)碰到一個(gè)業(yè)務(wù)難點(diǎn),那就是關(guān)于捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的涉稅處理,對(duì)外捐贈(zèng)時(shí),增值稅應(yīng)做以下處理:

      1、一般情況下,企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償捐贈(zèng)給其他個(gè)人或單位的,視同為對(duì)外銷售貨物。

      2、如果企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)物資的,免征增值稅。比如為防控疫情,無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎的物資,可免征增值稅。

      3、企業(yè)或個(gè)體工商戶用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象無(wú)償提供服務(wù)的、或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的,可以不視同銷售,不征稅。

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    文章捐贈(zèng)出去物資會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-09 12:37:34 655 瀏覽

      公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,發(fā)生公益捐贈(zèng)業(yè)務(wù),對(duì)于捐贈(zèng)出去的物資,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    捐贈(zèng)出去物資分錄

      捐贈(zèng)出去物資分錄處理

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:庫(kù)存商品

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      對(duì)于公益性捐贈(zèng),稅法上的處理方法:

      確認(rèn)視同銷售收入及視同銷售成本,用視同銷售所得調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

      用會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算捐贈(zèng)限額,與捐贈(zèng)成本(視同銷售成本+視同銷售的銷項(xiàng)稅)進(jìn)行比較,捐贈(zèng)成本若高于捐贈(zèng)限額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

      接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

      借:庫(kù)存現(xiàn)金

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

                   資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

      年末處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

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    文章接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-22 23:15:23 7040 瀏覽

      公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,接受捐贈(zèng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,一般分為接受貨幣資金捐贈(zèng)及接受非貨幣資金捐贈(zèng)兩種情況。

    接受捐贈(zèng)分錄

      接受捐贈(zèng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

      1、接受貨幣資金:

      借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

             貸:營(yíng)業(yè)外收入—捐贈(zèng)利得

      2、接受非貨幣資金,以公允價(jià)值入賬:

      借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)

             貸:營(yíng)業(yè)外收入—捐贈(zèng)利得

      固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄

      1、轉(zhuǎn)入清理

      借:固定資產(chǎn)清理

             累計(jì)折舊

             貸:固定資產(chǎn)

      2、沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備

      借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

             貸:固定資產(chǎn)清理

      3、支付捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

      借:固定資產(chǎn)清理

             貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

      4、按市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算繳納稅金:

      (1)小規(guī)模納稅人分錄如下:

      借:固定資產(chǎn)清理

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

      (2)一般納稅人分錄如下

      借:固定資產(chǎn)清理

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

      5、按固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出科目

      借:營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出

             貸:固定資產(chǎn)清理

      借:固定資產(chǎn)清理

             累計(jì)折舊

             貸:固定資產(chǎn)

      企業(yè)將自制、委托加工或購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人,應(yīng)按視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交的增值稅,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

      借:固定資產(chǎn)清理

            累計(jì)折舊

            貸:固定資產(chǎn)

      借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)

             貸:固定資產(chǎn)清理

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