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    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?小規(guī)模開票免稅的會計分錄
    2020-04-15 18:30:39 8919 瀏覽

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定,若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下,則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬,怎么做會計分錄

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?

      若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅。

      1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費—未交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入—減免稅款

      把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      知識延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進(jìn)行計稅。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票,但對于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

    展開全文
    小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額是怎樣計算的?
    2020-12-12 16:32:28 339 瀏覽

      小規(guī)模納稅人企業(yè)年應(yīng)征銷售額低于500萬元,并且會計核算不健全。那么其應(yīng)納稅額該如何計算?

    小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額

      答:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式:

      應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

      小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定;小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

      另外根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部?國家稅務(wù)總局第50號令)第三十條規(guī)定:小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。

      小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

      小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售貨物退回的,向購買方退還的銷售額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回當(dāng)期的銷售額中扣減。

      小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

      銷售貨物,提供勞務(wù)時:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      下月繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

    展開全文
    小規(guī)模納稅人繳納城建稅的會計分錄
    2021-04-07 21:56:51 3800 瀏覽

      城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅,消費稅稅額為計稅基礎(chǔ),依照國家法規(guī)進(jìn)行計征的一種稅。對于小規(guī)模納稅人而言,也需要繳納城建稅。小規(guī)模繳納城建稅時,如何做會計分錄?

    小規(guī)模城建稅分錄

      小規(guī)模納稅人繳納城建稅的會計分錄

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

      小規(guī)模城建稅減免優(yōu)惠政策

      根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定:

      三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

      四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

      城建稅的計稅基礎(chǔ)是什么?

      城建稅是以納稅人實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額為計稅基礎(chǔ)而進(jìn)行征收的一種稅,在確定納稅人繳納的增值稅,消費稅環(huán)節(jié)上,從商品生產(chǎn)到消費過程,企業(yè)只要發(fā)生了增值稅,消費稅當(dāng)中其中一種稅的納稅行為,就需要以這種稅為基礎(chǔ)計算納稅人需要繳納的城建稅。

      應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

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    小規(guī)模納稅人會計分錄有哪些?
    2021-04-13 17:16:20 771 瀏覽

      對于小規(guī)模納稅人來說,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅時,一般設(shè)置應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目核算,關(guān)于小規(guī)模納稅人,常見會計分錄有哪些?

    小規(guī)模納稅人會計分錄

      小規(guī)模納稅人會計分錄

      交納增值稅的會計處理

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

      購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計處理

      ①初次購買時:

      借:固定資產(chǎn)(全額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

     ?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用等

      發(fā)生技術(shù)維護(hù)費的會計處理

     ?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費

      借:管理費用等

        貸:銀行存款等

     ?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

    展開全文
    小規(guī)模納稅人取得收入如何寫會計分錄?
    2021-04-27 18:57:28 1360 瀏覽

      小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中,銷售商品或提供勞務(wù)時可以獲得一定的收入,取得收入時一般計入主營業(yè)務(wù)收入科目處理,具體的會計分錄怎么做?

    小規(guī)模納稅人取得收入分錄

      小規(guī)模納稅人取得收入的會計分錄

      取得收入時

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      繳納增值稅時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

      所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

      什么是主營業(yè)務(wù)收入?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。

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    小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄怎么寫?
    2021-05-03 15:47:54 2160 瀏覽

      小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時,應(yīng)按照不含稅的銷售額乘以規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅,其增值稅不能進(jìn)行抵扣。具體會計分錄怎么做?

    小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄

      銷售貨物時:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      交納增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

             貸:銀行存款

      月末計算減掉預(yù)繳的

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

      增值稅的含義

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅?

      小規(guī)模納稅人做賬:根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄,根據(jù)分錄登記賬簿,出具報表。比如實現(xiàn)的收入:

      借:應(yīng)收賬款等科目

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                         應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

           結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

            貸:庫存商品

      小規(guī)模納稅人報稅:根據(jù)實現(xiàn)的收入情況做增值稅的申報,根據(jù)增值稅申報附加稅,根據(jù)利潤表申報企業(yè)所得稅,根據(jù)印花稅應(yīng)稅行為發(fā)生情況申報印花稅。

    展開全文
    小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入的會計分錄怎么寫?
    2021-05-12 14:15:53 2636 瀏覽

      納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,當(dāng)小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入的時候,會計分錄該如何編制?

    確認(rèn)收入分錄

      小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入的會計分錄

      借:應(yīng)收賬款—XX客戶

        貸:主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

      如果確認(rèn)該項業(yè)務(wù)不需要交納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

        貸:營業(yè)外收入—稅收減免

           主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      營業(yè)外收入的范圍是什么?

      1、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)處置利得。

      2、罰款收入,指對方違反國家有關(guān)行政管理法規(guī),按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款,不包括銀行的罰息。

      3、政府補助,指企業(yè)從政府無償取得貨幣型資產(chǎn)或非貨幣型資產(chǎn)形成的利得。

      4、盤盈利得,指企業(yè)對于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點中盤盈的資產(chǎn)、報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收入的金額。其中固定資產(chǎn)盤盈是指企業(yè)在財產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計原值減去估計折舊后的凈值。

      5、教育費附加返還款,指自辦職工子弟學(xué)校的企業(yè),在交納教育費附加后,教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費補貼費。

      6、非貨幣性資產(chǎn)交換利得,指在非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,換入資產(chǎn)公允價值大于換出資產(chǎn)賬面價值的差額,扣除相關(guān)費用后計入營業(yè)外收入的金額。

      7、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項,是指因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應(yīng)付款項等。

      8、債務(wù)重組利得,指重組債務(wù)的賬面價值超過清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、所轉(zhuǎn)股份的公允價值、或者重組后債務(wù)賬面價值間的差額。

      9、企業(yè)合并損益,合并對價小于取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額。

    展開全文
    小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么做?
    2021-05-27 10:14:00 1255 瀏覽

      小規(guī)模納稅人需要根據(jù)企業(yè)的類型申報納稅,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費”等科目來核算,對于小規(guī)模納稅人的會計分錄該怎么做?

    小規(guī)模納稅人分錄

      小規(guī)模納稅人的會計分錄

      1、交納增值稅的會計處理

      預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

      2、購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計處理

      初次購買時:

      借:固定資產(chǎn)(全額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用等

      3、發(fā)生技術(shù)維護(hù)費的會計處理

      企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費

      借:管理費用等

        貸:銀行存款等

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用

      管理費用科目是什么?

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    小規(guī)模納稅人銷售的會計分錄怎么做?
    2021-05-20 11:54:55 667 瀏覽

      對于小規(guī)模納稅人銷售的會計處理,企業(yè)通常設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入、庫存商品等科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄該怎么寫?

    納稅人銷售分錄

      小規(guī)模納稅人銷售的會計分錄

      1、銷售商品確認(rèn)收入

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      應(yīng)交稅費科目是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    小規(guī)模納稅人免稅會計分錄是什么?
    2021-05-27 10:51:57 3112 瀏覽

      免稅指國家為了實現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟政策,給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。企業(yè)作為小規(guī)模納人,符合免稅條件時應(yīng)如何做會計分錄?

    小規(guī)模免稅分錄

      小規(guī)模納稅人免稅賬務(wù)處理

      銷售實現(xiàn)時:

      借:應(yīng)收賬款等科目

             貸:主營業(yè)務(wù)收入等科目

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:營業(yè)外收入

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

      小規(guī)模納稅人是什么?

      小規(guī)模納稅人,是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),會計核算不完善,不能按照規(guī)定報送有關(guān)納稅資料的增值稅納稅義務(wù)人。小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。其增值稅納稅期限分別有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

      小規(guī)模納稅人增值稅計算公式

      小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額,在計算增值稅應(yīng)納稅額時,應(yīng)將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額,具體公式為:

      增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率;

      其中:

      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

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    小規(guī)模納稅人代開專票會計分錄是什么?
    2021-05-11 23:21:22 4954 瀏覽

      納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅發(fā)票的,可以向稅務(wù)機關(guān)提出代開申請。對于小規(guī)模納稅人而言,代開增值稅專票時如何做會計分錄?

    小規(guī)模代開專票分錄

      小規(guī)模納稅人代開專票會計分錄

      1、小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票,稅率是3%;

      2、小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會計分錄是相同的:

     ?。?)按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時做:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      (2)稅款上交的是:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

     ?。?)涉及應(yīng)繳納的附加稅:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

     ?。?)繳納附加稅時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      應(yīng)交稅費是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。

      增值稅小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票相關(guān)知識

      根據(jù)稅法規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。小規(guī)模納稅人如果選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

      如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

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    小規(guī)模納稅人預(yù)收貨款怎么寫會計分錄?
    2021-06-03 10:21:10 838 瀏覽

      企業(yè)在預(yù)收相關(guān)的賬款時,在賬務(wù)處理上可以將這部分款項計入“預(yù)收賬款”的科目核算,期末可以根據(jù)情況將其計入“主營業(yè)務(wù)收入”的科目進(jìn)行處理。對于小規(guī)模預(yù)收貨款業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?

    小規(guī)模預(yù)收貨款分錄

      小規(guī)模納稅人預(yù)收貨款的賬務(wù)處理

      1、“預(yù)收賬款”科目核算的是企業(yè)按照合同規(guī)定,向購買單位或接受勞務(wù)的單位在尚未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項。

      2、企業(yè)按照合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入。相關(guān)賬務(wù)處理要借記“預(yù)收賬款”,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。

      3、企業(yè)收到貨款時,商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因此不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項負(fù)債。相關(guān)賬務(wù)處理要借記“庫存現(xiàn)金(或銀行存款)”,貸記“預(yù)收賬款”。

      收到貨款時

      借:銀行存款

             貸:預(yù)收賬款

      發(fā)出商品時

      借:預(yù)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      期末(月底)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

      1、預(yù)交增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      2、交增值稅時,要扣除已預(yù)交的金額后按差額上交:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

            貸:銀行存款

      3、退回多繳的增值稅

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

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    小規(guī)模納稅人繳納稅費怎么寫會計分錄?
    2021-07-26 16:44:28 3221 瀏覽

      無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,生產(chǎn)經(jīng)營都需要繳納稅費,小規(guī)模納稅人繳納稅費時會涉及到“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅”會計科目,具體的會計分錄是什么?

    小規(guī)模納稅人繳納稅費分錄

      小規(guī)模納稅人繳納稅費的會計分錄

     ?。?)銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

      (2)繳納稅費時

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

     ?。?)計提附加稅時

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

          應(yīng)交稅費--教育費附加

          應(yīng)交稅費--地方教育費附加

      (4)繳納附加稅時

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

        應(yīng)交稅費--教育費附加

        應(yīng)交稅費--地方教育費附加

        貸:銀行存款

      什么是小規(guī)模納稅人?

      是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

      應(yīng)交稅費是什么?

      是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、教育費附加等。

      本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

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    小規(guī)模納稅人什么時候開始網(wǎng)上申報納稅?
    2022-03-14 17:26:42 1159 瀏覽

      小規(guī)模納稅人是我國納稅人類型之一,與一般納稅人有所區(qū)別,小規(guī)模納稅人一般企業(yè)不大或者會計制度不完善,所以很多小規(guī)模納稅人沒有專門的稅務(wù)專員,有時候會錯過申報納稅時間。那么小規(guī)模納稅人每月什么時候開始網(wǎng)上申報納稅?

    小規(guī)模納稅人開始網(wǎng)上申報納稅的時間

      小規(guī)模納稅人的納稅申報時間

      每月10日前報稅。一般納稅人會遠(yuǎn)程電子申報;對于小規(guī)模納稅人,可以使用電話申報,按12366并根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報。紙質(zhì)報表每季度發(fā)送一次,一式三份。申報個人所得稅時,別忘了帶一份工資表。每月8日前向市統(tǒng)計局報送統(tǒng)計報表。

      在4月15日、7月15日、10月15日和1月15日之前申報上一季度的企業(yè)所得稅。

      2月15日前,上一年度的企業(yè)所得稅申報必須經(jīng)審計部門審核合格。2月15日前,要記住上一年度地方稅的自查自繳情況,并注意國稅是否有這一要求。每個月底前,增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項扣除復(fù)印件應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證,最好在20日前認(rèn)證一次。如有不符,應(yīng)及時退回,并于每月1日(各地稅務(wù)復(fù)印日按當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦理)重新開具合格的增值稅專用發(fā)票(注意密碼區(qū)域不得折疊、涂改或污損),一般納稅人應(yīng)當(dāng)復(fù)制稅款。普通納稅人必須在每月5日前提交納稅申報表。

      納稅申報是什么?

      納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交書面稅務(wù)報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。它是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源,是重要的稅收管理系統(tǒng)。

      每月10日前報送上月財務(wù)報表,申報稅款(地方稅:城建稅、教育費附加、印花稅等;國稅:所得稅、增值稅),并提前在納稅大廳開立納稅賬戶。小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在4月15日、7月15日、10月15日和1月15日前申報上一季度的企業(yè)所得稅。2月15日前,上一年度的企業(yè)所得稅申報必須經(jīng)審計部門審核合格。2月15日前,要記住上一年度地方稅的自查自繳情況,并注意國稅是否有這一要求。納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

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    小規(guī)模納稅人如何在網(wǎng)上申報納稅?
    2022-03-21 15:15:50 1449 瀏覽

      許多小規(guī)模納稅人在開發(fā)票后不知道如何在網(wǎng)上納稅。下面會計網(wǎng)將以小規(guī)模企業(yè)通用的開票軟件“百旺金賦”為例給大家介紹一下小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報流程。

    小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅

      小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅的流程

      1、將計算機插入稅控磁盤后,打開軟件,選擇軟件左上角的系統(tǒng)設(shè)置,然后單擊下面的參數(shù)設(shè)置。

      2、點擊參數(shù)設(shè)置,選擇網(wǎng)絡(luò)配置,將服務(wù)器地址設(shè)置為“einv.Qd-n-tax.Gov.cn”,將服務(wù)器端口設(shè)置為8002,不選擇代理服務(wù)器,輸入后點擊確定。

      3、設(shè)置網(wǎng)絡(luò)參數(shù)后,選擇報稅處理,然后點擊網(wǎng)上抄報。

      4、點擊網(wǎng)上抄報后,會彈出右上角的“發(fā)票同步”界面。需要注意的是,如果發(fā)票開具業(yè)務(wù)在同一臺計算機上連續(xù)進(jìn)行,則無需點擊“發(fā)票同步”按鈕,而是直接點擊報表匯總。如果發(fā)票是在不同的計算機上開具的,請先單擊“發(fā)票同步”按鈕以同步發(fā)票,然后單擊提交匯總。

      5、提交發(fā)票后,可以檢查此納稅申報是否成功。首先選擇納稅申報處理,然后單擊狀態(tài)查詢。

      6、然后查看開票截止時間,如果顯示的時間順延至下一個月,則證明報稅成功。

      稅控盤增強版是什么?

      稅控盤增強版(也稱為“稅控服務(wù)器”)完全按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”開發(fā)。這是一種特殊的稅控設(shè)備。該產(chǎn)品分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。

      符合國家標(biāo)準(zhǔn)GB18240[1],采用ssf44稅控專用算法,可實現(xiàn)稅控編碼計算、發(fā)票電子信息管理、發(fā)票明細(xì)安全存儲、實時時鐘等功能。

      每個稅號的計費速度不低于50張/秒,可同時支持200臺計費終端。單服務(wù)器存儲發(fā)票詳細(xì)信息1t。適用于計費量大、計費點分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團企業(yè)或公司。

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    小規(guī)模納稅人怎么申報納稅?
    2022-04-27 17:05:15 938 瀏覽

      小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法報稅,報稅時需要按照一定的步驟進(jìn)行,一般得登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng),具體有哪些步驟呢?

    小規(guī)模納稅人申報納稅

      小規(guī)模企業(yè)納稅申報的步驟

      1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

      2、首先是國稅,進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁,右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

      3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳,選擇“國稅納稅人登錄”

      4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去,進(jìn)行納稅申報了。

      5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

      6、國稅申報完成之后,就需要進(jìn)行地稅的納稅申報。

      7、同理,也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

      8、點擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng),選擇“電子稅務(wù)局”

      9、進(jìn)去之后會顯示登錄頁面,電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

      10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng),有三個登錄方式,最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

      需要注意的是:國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄,需要去稅務(wù)辦理綁定。

      小規(guī)模納稅人的定義

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

      所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

      小規(guī)模企業(yè)什么時候報稅?

      小規(guī)模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定;不能按固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

      法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

      企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

      工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況,定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

      本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法,由國務(wù)院規(guī)定。

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    小規(guī)模納稅人如果不申報納稅會有什么后果?
    2022-04-28 17:13:54 1522 瀏覽

      小規(guī)模納稅人雖然會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料,但是也需要依法繳納相關(guān)稅費,如果不申報納稅的話,會受到什么處罰呢?

    小規(guī)模納稅人不申報納稅的后果

      小規(guī)模納稅人不申報會有什么處罰?

      納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

      扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。

      對多次實施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。

      有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

      納稅有什么意義?

      (一)稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具,稅收在保證和實現(xiàn)財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性,因而能保證收入的穩(wěn)定;同時,稅收的征收十分廣泛,能從多方籌集財政收入。

     ?。ǘ┒愂帐菄艺{(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定,可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費,促進(jìn)社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

      (三)稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件,而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收,國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時,稅收分配不是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的,而是憑借政治權(quán)利對物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié),體現(xiàn)國家支持什么、限制什么,從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國家政權(quán)的目的。

      (四)稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。國家在征收稅款過程中,一方面要查明情況,正確計算并征收稅款;另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題,可以采取措施糾正,也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。

      如何舉報企業(yè)的偷稅漏稅行為?

     ?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機關(guān)的舉報中心舉報。由于國稅地稅管轄范圍不一致,要注意弄清楚舉報內(nèi)容涉及的稅款屬于哪個稅務(wù)機關(guān)管轄。舉報中心舉報的范圍是:偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票,以及其他稅務(wù)違法行為。

     ?。ǘ┡e報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認(rèn)為方便的其他形式提出。

      (三)實名舉報和匿名舉報可,但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的,應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務(wù)違法事實證據(jù)。涉稅舉報要提供的證據(jù),應(yīng)當(dāng)越詳細(xì)越好,包括賬冊憑證合同協(xié)議發(fā)票收據(jù)等等等等,原件復(fù)印件均可。

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    小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報?
    2022-04-28 17:40:53 775 瀏覽

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在進(jìn)行納稅申報時需要按照一定的流程,那么具體有哪些步驟?

    小規(guī)模納稅人納稅申報

      小規(guī)模納稅人的申報流程

      1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

      2、首先是國稅,進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁,右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

      3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳,選擇“國稅納稅人登錄”

      4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去,進(jìn)行納稅申報了。

      5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

      6、國稅申報完成之后,就需要進(jìn)行地稅的納稅申報。

      7、同理,也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

      8、點擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng),選擇“電子稅務(wù)局”

      9、進(jìn)去之后會顯示登錄頁面,電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

      10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng),有三個登錄方式,最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

      需要注意的是:國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄,需要去稅務(wù)辦理綁定。

      小規(guī)模納稅人納稅申報的時間

      小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;

      最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日,

      在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。

      納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

      按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。

      小規(guī)模納稅人需要申報的稅種有哪些?

      1、增值稅,一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。

      2、企業(yè)所得稅。按季度申報,年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率:國稅申報增值稅,每月申報期限1-15日,無收入就零申報,開了發(fā)票就要有收入申報,稅率3%,應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%,所得稅季報,具體看專管員如何核定,一般有按損益征收和核定征收,申報日期為4月申報1-3月份,7月申報4-6月份,10月申報7-9月份,次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記,還應(yīng)交地稅附加稅,城建稅=增值稅*7%,教育附加費=增值稅*3%,堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001,地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001,印花稅(收入*0.0003)。

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    小規(guī)模納稅人不納稅申報有什么影響?
    2022-05-05 15:22:56 1221 瀏覽

      有些小規(guī)模納稅人為了獲取不正當(dāng)?shù)睦妫瑫扇⊥刀惵┒惖姆绞?,但是需要承?dān)一定的后果,那么如果小規(guī)模納稅人不進(jìn)行納稅申報,需要面臨什么處罰呢?

    小規(guī)模納稅人不納稅申報的后果

      小規(guī)模納稅人不申報的后果

      納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

      扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。

      對多次實施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。

      有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

      納稅的意義是什么?

      1、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具,稅收在保證和實現(xiàn)財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性,因而能保證收入的穩(wěn)定;同時,稅收的征收十分廣泛,能從多方籌集財政收入。

      2、稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定,可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費,促進(jìn)社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。

      3、稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件,而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收,國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時,稅收分配不是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的,而是憑借政治權(quán)利對物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié),體現(xiàn)國家支持什么、限制什么,從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國家政權(quán)的目的。

      4、稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。國家在征收稅款過程中,一方面要查明情況,正確計算并征收稅款;另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題,可以采取措施糾正,也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。

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    深圳小規(guī)模納稅人零申報如何納稅?
    2022-05-19 16:46:43 2116 瀏覽

      稅收是要分規(guī)模進(jìn)行的,小規(guī)模納稅人如果沒有銷售額的情況下,可以申請零申報,那么深圳小規(guī)模納稅人零申報怎么報稅呢?下面跟著會計網(wǎng)一起來看看吧。

    小規(guī)模納稅人零申報

      小規(guī)模零申報怎么報稅?

      現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報已經(jīng)改為季報了,也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質(zhì)檔申報表,事先和專管員溝通當(dāng)然是更好。

      開始營業(yè),利潤表可以零申報,也就是什么都不用填,直接申報。新成立的公司由于業(yè)務(wù)尚未開展,財務(wù)建賬、核算相對簡單,一般核算涉及的科目也較少;如:銀行存款、庫存現(xiàn)金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入,納稅以0申報,所以,財務(wù)核算相對較為簡單。

      只有發(fā)生的業(yè)務(wù)做帳務(wù)處理,沒有收入,就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報:就是將涉及稅金的申報表各項內(nèi)容填寫為0即可;但資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)單位的實際情況填列;損益表:如果有費用只填列費用和虧損。

      小規(guī)模納稅人申報增值稅的具體流程

      1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點擊申報繳納。

      2、進(jìn)入繳納申報界面后,點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

      3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在:第10行或者11行。

      4、填寫好免稅收入之后,再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在:第18行或者第19行。

      5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報。選擇是否自行申報之后,再填寫辦理人員的身份證號。

      6、核對無誤之后,點擊申報。

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