逢年過節(jié)，很多公司都會給員工發(fā)放職工福利費。那么發(fā)放職工福利費要申報個稅嗎?會計分錄該怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　發(fā)放職工福利費是否申報個稅?

　　1、如果福利費是屬于公司統(tǒng)一支出，有合法票據(jù)的情形，比如集體旅游、探親路費等。這種情況下，福利費并不計入個人工資，所以不用申報個稅。

　　2、如果福利費屬于直接按照現(xiàn)金發(fā)放的，比如，按照有關(guān)規(guī)定從企業(yè)福利費中向員工支付的困難補助、職工療養(yǎng)費、工傷補償費等，其個人所得稅都是可以免征的。

　　3、如果福利費是屬于其他各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利的，比如中秋發(fā)月餅，其需要并入工資薪金，申報繳納相應(yīng)個稅。

　　知識延伸：庫存商品用于職工福利會計分錄怎么做?

　　職工福利費會計分錄

　　舉例說明：

　　一、以管理部門為例，當月發(fā)生福利費600元，現(xiàn)金支付，其相關(guān)會計分錄怎么做?

　　1、實報實銷方式下福利費的處理，會計分錄如下：

　　借：管理費用-福利費 600

　　貸：現(xiàn)金 600

　　2、以工資方式對福利費列支，會計分錄具體如下：

　　借：應(yīng)付職工新酬-應(yīng)付福利費 600

　　貸：現(xiàn)金 600

　　借：管理費用-福利費 600

　　貸：應(yīng)付職工新酬——應(yīng)付福利費 600

　　二、A企業(yè)于2020年3月向公司食堂職工支付8000元工資，企業(yè)財務(wù)按照實際支出，將其列支職工福利費，那么相應(yīng)會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 職工福利費 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費 8000

　　銀行資金發(fā)放，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費 8000

　　貸：銀行存款 8000

　　三、公司以現(xiàn)金形式給員工發(fā)放了300元過節(jié)費，請問該怎么做會計分錄?

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 300

　　貸：庫存現(xiàn)金 300

　　有關(guān)掛賬的賬務(wù)問題，很多財務(wù)人員反映有些難懂，可能一個不細心，做賬的時候就搞錯了。那么發(fā)票掛賬是什么意思?該如何做會計分錄?

　　什么是發(fā)票掛賬?

　　1、發(fā)票掛賬含有確認某會計要素、會計科目的意思。

　　舉例說明：掛應(yīng)付賬款，含義是確認為應(yīng)付賬款，即，增加了應(yīng)付賬款。

　　2、發(fā)票掛賬含有應(yīng)確認而不確認，違規(guī)不處理的意思。

　　舉例說明：虧損掛賬，這種做法明顯違反了會計制度，后果體現(xiàn)為隱瞞了企業(yè)的虧損情況，企業(yè)實際經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有所歪曲，導(dǎo)致了財務(wù)報表的不可信，對決策者能否正確決策造成了一定影響。

　　比如一張A企業(yè)的電費發(fā)票，如是現(xiàn)金支付的，則會計分錄為：

　　借：制造費用——電費

　　貸：現(xiàn)金

　　如果是掛賬的，則會計分錄為：

　　借：制造費用——電費

　　貸：應(yīng)付賬款——XXXX公司

　　收到發(fā)票掛賬，怎么做會計分錄?

　　如果是增值稅一般納稅人，會計分錄如下：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)

　　貸：應(yīng)付賬款——XXXX單位

　　如果是小規(guī)模納稅人，則會計分錄如下所示：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)付賬款——XXXX單位

　　更多關(guān)于掛賬問題，可參考：

　　掛賬五年的“其他應(yīng)收款”該怎么處理?

　　其他應(yīng)付款長期掛賬指什么?怎么做賬務(wù)處理?

　　其他應(yīng)付款長期掛賬指什么?怎么做賬務(wù)處理?

　　差旅費報銷會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。差旅費報銷范圍一般涉及了交通費、伙食補助費、住宿費等。本文就針對差旅費會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　差旅費報銷會計分錄

　　1、員工出差預(yù)借差旅費時，以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。 會計分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差報銷差旅費時，應(yīng)計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用 庫存現(xiàn)金(多余現(xiàn)金退回)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷退回現(xiàn)金的會計分錄怎么寫?

　　差旅費報銷指的是什么?

　　差旅費報銷指的是按照一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。

　　差旅費含義

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、伙食補助費、住宿費以及市內(nèi)交通費。

　　差旅費報銷范圍有哪些?

　　答：差旅費報銷范圍包括了交通費、伙食補助費、通訊費、住宿費以及雜費等。

　　交通費、伙食補助費及住宿費很好理解，分別指的是出差人員出門所需的交通費用，在外的餐費及相關(guān)費用，住宿所需支付的房費。

　　報銷交通費和住宿費怎么做會計分錄?

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　管理部門：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　以上就是關(guān)于差旅費報銷會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)差旅費報銷的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　今天，會計網(wǎng)要給大家講解幾個關(guān)于“現(xiàn)金”的知識點，不管在初級會計考試中還是現(xiàn)實的實操分錄賬務(wù)處理，都很適用。那么，接下來就進入我們的正題吧~

　　01、現(xiàn)金清查

　　現(xiàn)金清查，出來工作的會計人員都會涉及到的工作，而企業(yè)或者公司都要按照一定的規(guī)定對公司的庫存現(xiàn)金進行排查的一個工作。

　　而現(xiàn)金清查，有些企業(yè)或者公司就會進行日常清查，有的是不定期清查，這都跟企業(yè)或公司的規(guī)章制度有關(guān)。

　　日常清查，顧名思義，就是每天都要按時進行排查，那就要求會計人員在處理賬務(wù)時就要做到所有的賬務(wù)庫存現(xiàn)金當日賬當日結(jié)清;而不定期清查，就是不按規(guī)定的時間對現(xiàn)金庫存進行清查情況。

　　不管是日常清查還是不定期清查，一般都是習慣用實地盤點法的方式進行處理，清查完的結(jié)果就會弄成現(xiàn)金盤點的報告單。

　　但是，在盤點的過程中，有可能會出現(xiàn)一些賬目模糊的情況，有待進一步進行核實以及查明賬目的原因，我們通常就會把這些情況叫做現(xiàn)金溢余或短缺。

　　如果遇到現(xiàn)金溢余或短缺的情況，又怎么進行賬務(wù)處理呢?接下來我們一起來交流一下。

　　(1)現(xiàn)金溢余

　　一般出現(xiàn)現(xiàn)金溢余的情況，有可能是現(xiàn)金盤點時盤點錯誤又或者是記賬錯誤、匯總錯誤、報銷時，少付對方未發(fā)覺等。

　　那在進行賬務(wù)處理的時候，我們就應(yīng)該分清楚情況，如果是支付給相關(guān)的員工或者是其他的單位的，在做會計分錄的時候就應(yīng)該計入其他應(yīng)付款;如果實在沒有辦法查明原因以及出處的，我們就應(yīng)該計入營業(yè)外收入。

　　有關(guān)會計分錄如下：

　　溢余時：借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　經(jīng)批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的) 營業(yè)外收入(無法查明原因)

　　(2)現(xiàn)金短缺

　　如果是現(xiàn)金短缺的情況，也需要分情況進行賬務(wù)處理。如果應(yīng)該由責任人賠償或者是由保險公司賠償?shù)?，那就?yīng)該計入其他應(yīng)收款;如果是不清楚原因的，可計入管理費用。

　　有關(guān)會計分錄如下：

　　短缺時：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金

　　經(jīng)批準后：借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責任人賠償或保險公司進行賠償) 管理費用(無法查明原因) 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　02、現(xiàn)金折扣

　　現(xiàn)金折扣可以說是初級會計考試里比較重要的一個知識點，同時在會計實操上也是經(jīng)常會遇到的賬務(wù)處理問題。但是我們需要注意的是，新舊收入準則的變化對這塊的賬務(wù)處理問題，我們可以先來看看新舊準則的政策規(guī)定：

　　我們可以通過一個例子來理解一下現(xiàn)金折扣在新收入準則下一般應(yīng)該如何進行會計處理。

　　某某銷售公司的有服務(wù)金額，根據(jù)公司財務(wù)制度及合同約定，提前全額付款可享受現(xiàn)金折扣。

　　那么它的會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：預(yù)計負債

　　借：銀行存款借：預(yù)計負債 貸：應(yīng)收賬款

　　而收入準則的變化肯定也會影響到稅會處理的變化，在舊收入準則下，現(xiàn)金折扣是可以當做財務(wù)費用進行扣除的，而在新收入準則下，現(xiàn)金折扣是不計入財務(wù)費用，所以在會計處理和所得稅處理上會存在著差異。因此，如果公司使用的是新收入準則，發(fā)生了現(xiàn)金折扣的，要注意會計處理和所得稅處理上是否有差異影響，及時進行納稅調(diào)整，避免不必要的麻煩。

　　03、現(xiàn)金支付

　　由于現(xiàn)在電子化的更新，人們出門都很少帶有現(xiàn)金在身上，都是通過電子設(shè)備進行支付，有些會計就會混淆哪些方面是屬于現(xiàn)金支付的范圍。

　　下面給大家進行羅列一下屬于現(xiàn)金支付的范圍。

　　以上的這8點都屬于比較常見的現(xiàn)金支付范疇。

　　04、庫存現(xiàn)金

　　在現(xiàn)實生活中庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理一般和銀行存款有一定的聯(lián)系。兩者之間會有相互結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)存在，但是對于它們的記賬憑證填制，有時候會計會混淆。

　　下面跟大家說說兩者之間的填制方式。

　　我們需要注意的是：公司或者企業(yè)向外單位支付的機器設(shè)備款的時候是不允許使用庫存現(xiàn)金進行結(jié)算的。

　　以上4個關(guān)于“現(xiàn)金”的知識點，現(xiàn)在有所了解了嗎?如果覺得有用，給會計網(wǎng)點個贊哦~

　　文章來源：本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。

　　個人獨立從事各種非雇傭的勞務(wù)所取得的報酬，稱為勞務(wù)費。如果企業(yè)采取現(xiàn)金支付勞務(wù)費的，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　用現(xiàn)金支付勞務(wù)費分錄

　　1、通過預(yù)付款方式支付勞務(wù)費：

　　借：預(yù)付帳款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　借：銷售費用/管理費用等科目

　       　貸：預(yù)付帳款

　　2、非預(yù)付方式支付勞務(wù)費：

　　計提時：

　　借：勞務(wù)成本

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　支付時：

　　借：應(yīng)付賬款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　收到勞務(wù)費會計分錄

　　1、收到勞務(wù)費收入時：

　　借：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　       　貸：其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)

　　2、發(fā)生勞務(wù)費用支出時：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)

　       　貸：銀行存款

　　3、計提稅費的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅費：

　　借：本年利潤

　　       貸：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)

　　勞務(wù)費如何繳納個稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此勞務(wù)費計算方法如下：

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：應(yīng)納稅所得=收入-800元；

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

　　企業(yè)的庫存現(xiàn)金主要用于零星支付，屬于資產(chǎn)類科目。對于庫存現(xiàn)金，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　庫存現(xiàn)金如何做賬？

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。其相關(guān)的會計分錄如下：

　　1、簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金備用，會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、預(yù)借差旅費，以現(xiàn)金支付，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金如何理解？

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

　　庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　企業(yè)支付貨款時，除了可以采取現(xiàn)金支付，也能用轉(zhuǎn)賬支票支付。轉(zhuǎn)賬支票僅用于轉(zhuǎn)賬，可以進行背書轉(zhuǎn)讓。對于轉(zhuǎn)賬支票支付，應(yīng)如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)賬支票支付怎么寫會計分錄？

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù);在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票是一種最基本的同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種，最初只能用于本地，現(xiàn)在可以用于異地轉(zhuǎn)賬。

　　支票是什么？

　　支票是指出票人簽發(fā)的、委托銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人。支票是一種委付證券。

　　出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當日足額付款。

　　滿足下列幾個要素時，支票付款人應(yīng)當在見票當日足額付款：

　　(1)從票面形式要件上看，持票人享有票據(jù)權(quán)利且按期提示付款;

　　(2)出票人在票面上使用了預(yù)留簽章;

　　(3)出票人在付款人處的存款足以支付票據(jù)金額。

　　企業(yè)現(xiàn)階段做賬一般都會使用會計軟件，但有些企業(yè)仍然使用手工現(xiàn)金日記賬。在手工現(xiàn)金日記賬中必須要填寫對方科目嗎？

       手工現(xiàn)金日記賬必須填對方科目嗎？

　　答：是的，一定要填寫。

　　比如用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間工人薪酬費用，相應(yīng)的會計分錄為

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　則對方科目就是生產(chǎn)成本。

　　什么是現(xiàn)金日記賬？

　　現(xiàn)金日記賬也叫流水賬，收到的任何現(xiàn)金收入或銀行提款都計入借方欄，用現(xiàn)金支付的任何開支都計入貸方欄，在摘要欄里記清楚詳細的內(nèi)容。每日核算出賬面余額，用賬面余額核實你的庫存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務(wù)當日記錄，并于當日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

　　手工現(xiàn)金日記賬怎么填寫？

　　在現(xiàn)金日記賬中：

　　1、“借”方登記增加

　　2、“貸”方登記減少

　　3、買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號

　　4、然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

　　5、記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

　　登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：專人負責，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達準確，摘要清楚，便于查閱，不錯記，不重記，不漏記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結(jié)合。

　　企業(yè)發(fā)生的人力資源外包服務(wù)費支出，應(yīng)設(shè)置管理費用-服務(wù)咨詢費科目進行核算，用銀行存款或庫存現(xiàn)金支付時，應(yīng)貸記銀行存款或庫存現(xiàn)金，相關(guān)會計分錄是什么？

　　支付人力資源外包服務(wù)費會計分錄是什么？

　　借：管理費用-服務(wù)咨詢費

　　       貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的各項相關(guān)費用。

　　主要包括：工資、差旅費、辦公費、汽車費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、職工福利費、董事會費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、勞動保險費、運雜費、開辦費、工會經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊費、職工教育經(jīng)費、修理費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)服務(wù)費、稅費等。

　　企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應(yīng)借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目;

　　企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;

　　企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

　　期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

　　投資人購買基金時是可以取得分紅的，基金管理人會將分紅發(fā)放給投資者，當投資者收到基金管理人發(fā)放的分紅時，應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄？

　　收到基金管理人分紅的會計分錄

　　1、宣告分紅時：

　　借：應(yīng)收股利

　　　　貸：投資收益

　　2、收到分紅時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收股利

　　什么是應(yīng)收股利？

　　應(yīng)收股利是指公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。為了反映和監(jiān)督應(yīng)收股利的發(fā)生和收回情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收股利”科目，本公司應(yīng)收其他單位的利潤，也在該科目核算。該科目屬于資產(chǎn)類科目，其借方登記應(yīng)收的股利數(shù)，貸方登記收回的股利數(shù)，余額在借方，公司尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤。該科目應(yīng)按被投資單位設(shè)置明細賬。

　　分紅是什么意思？

　　分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。普通股可以享受分紅，而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時才能分配紅利。股份公司分紅主要有兩種形式：

　　1、現(xiàn)金分紅，以現(xiàn)金支付紅利。

　　2、股票分紅，以本公司的股票作為分紅。

　　支付投資分紅分錄

　　1、提取：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：利潤分配—應(yīng)付股利

　　2、宣告發(fā)放：

　　借：利潤分配—應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　3、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：銀行存款

　　種植業(yè)公司經(jīng)營過程中，需要購買大量的農(nóng)業(yè)用品，比如說種子、農(nóng)藥、肥料等，一般計入原材料科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　種植業(yè)會計分錄

　　1、如果在銀行和現(xiàn)金支付，種苗、種子的購買價款、運輸費、裝卸費、相關(guān)稅費、保險費以及其他，應(yīng)當歸集到于種子、種苗采購成本的費用，那么其具體的會計分錄如下

　　借：原材料—xx種子/種苗

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、如果在銀行和現(xiàn)金支付的肥料款，包括肥料購買價款以及其他，應(yīng)當歸集到肥料采購成本的費用，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料—xx肥料

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、如果是在銀行和部分現(xiàn)金支付的購入地膜款，包括地膜購買價款和其他，應(yīng)當歸集到地膜采購成本的費用，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料—xx地膜

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　4、如果在銀行和部分現(xiàn)金支付的購入農(nóng)藥款，包括農(nóng)藥購買價款和其他，應(yīng)當歸集到于農(nóng)藥采購成本的費用，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料—xx農(nóng)藥

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原料一般指來自礦業(yè)和農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的產(chǎn)品；材料一般指經(jīng)過一些加工的原料。

　　原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　在企業(yè)員工報銷相關(guān)費用時，用現(xiàn)金支付的方式下怎么進行賬務(wù)處理呢？因為費用是員工暫時先墊付的，在報銷時就要將報銷款給報銷人，用現(xiàn)金支付報銷費用的情況下，可設(shè)置庫存現(xiàn)金科目核算。不同情況下，其會計分錄也有所不同。

　　報銷差旅費用現(xiàn)金支付的賬務(wù)處理

　　(1)提前預(yù)支差旅費的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——XX人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　(2)差旅費報銷的賬務(wù)處理：

　　借：制造費用——差旅費

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX人

　　差旅費核算的內(nèi)容

　　(1)用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　(2)一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　(3)至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　報銷辦公費用現(xiàn)金支付的賬務(wù)處理

　　(1)提前預(yù)支辦公費的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——XX人

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　(2)辦公費報銷的賬務(wù)處理：

　　借：管理費用——辦公費

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX人

　　辦公費的核算內(nèi)容

　　生產(chǎn)和管理部門用文具、報紙雜志費、圖書資料費、郵電通信費(包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費，以及調(diào)度通信話路以外的話路租金等)，以及銀行結(jié)算單據(jù)工本費等。

　　公司購買的報刊費用支出，一般情況下入管理費用核算。在支付時候可以一次付款，可以根據(jù)實際情況每月進行分攤。若是以現(xiàn)金支付的報刊費支出，該如何做會計分錄？

　　以現(xiàn)金支付報刊費分錄

　　因為費用并不是很大，所以沒有必要按月分攤，因此建議直接列入期間費用“管理費用—報刊費用”進行處理：

　　借：管理費用—報刊雜志費

　　     貸：庫存現(xiàn)金

　　報刊費攤銷會計分錄

　　借：長期待攤費用

　　       貨：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　“長期待攤費用”賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。在“長期待攤費用”賬戶下，企業(yè)應(yīng)按費用的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　管理費用明細科目內(nèi)容

　　１、工資：指的是企業(yè)管理部門職工的各種工資性津貼、工資、其他工資性費用、獎金及補助。

　?。?、職工福利費：指的是按管理部門職工工資總額及福利費開支的職工工資總額的１４％提取的職工福利費。

　?。场⒄叟f費：指的是企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計提的折舊費。

　?。?、辦公費：指的是企業(yè)管理部門發(fā)生的各項辦公費用。

　?。?、差旅費：指的是企業(yè)管理部門職工出差而實際發(fā)生的市內(nèi)交通費、飛機、車、船、住宿費、司機出車補助、住勤補助費、誤餐補助以及單位核定的差旅費包干費用等。

　　累積帶薪缺勤通常是指帶薪權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用。那么企業(yè)對于累積帶薪缺勤的會計分錄怎么做？

　　累積帶薪缺勤的會計分錄

　　借：管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　什么是累積帶薪缺勤？

　　累積帶薪缺勤是指帶薪權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用。

　　企業(yè)應(yīng)當在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計量。

　　有些累積帶薪缺勤在職工離開企業(yè)時，對于未行使的權(quán)利，職工有權(quán)獲得現(xiàn)金支付。職工在離開企業(yè)時能夠獲得現(xiàn)金支付的，企業(yè)應(yīng)當確認企業(yè)必須支付的、職工全部累積未使用權(quán)利的金額。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　隨著科技的發(fā)展，使用銀行轉(zhuǎn)賬或者支票已經(jīng)成為了公司支付業(yè)務(wù)款項時常用方式，這些方式相比現(xiàn)金支付更加便捷，但是現(xiàn)金支付的情況也無法避免。收到現(xiàn)金時，會計人員該如何做會計分錄？

　　收現(xiàn)金的會計分錄

       企業(yè)經(jīng)營過程中收到現(xiàn)金的主要情形及會計分錄：

　　1、收到股東投入現(xiàn)金的會計分錄：

　　借：實收資本(或股本)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、收到銷售資金的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3、收到客戶歸還所欠前期貨款的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　4、從銀行提取現(xiàn)金的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　庫存現(xiàn)金是什么意思？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應(yīng)包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　庫存現(xiàn)金相關(guān)會計分錄

　?、艂溆媒?/p>

　?、匍_立備用金

　　借：其他應(yīng)收款-備用金

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?、鄢蜂N或減少備用金時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　?、片F(xiàn)金長短款

　　①庫存現(xiàn)金大于賬面值

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　查明原因后作如下處理：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余(X單位或個人)

　　　　　　營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

　?、趲齑娆F(xiàn)金小于賬面值

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因后作如下處理：

　　借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺(XX個人)

　　　　其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險賠款

　　　　管理費用-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　財務(wù)人員在日常工作中，有時需處理實報金額小于發(fā)票金額的情況。這時可通過兩種方法進行處相應(yīng)的會計處理，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　發(fā)票金額大于報銷金額如何做賬？

　　1、實際報銷金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據(jù)實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應(yīng)有合理的解釋，可讓報銷經(jīng)辦人據(jù)實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發(fā)票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據(jù)入賬即可

　　對于發(fā)票金額大于報銷金額的，其具體的賬務(wù)處理如下：

　　如果用現(xiàn)金支付了辦公費1000元，但是收到的發(fā)票金額是1500元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用-辦公費 1000

　　       貸：庫存現(xiàn)金 1000

　　報銷費用的填制要求

　　(1)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(2)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　(3)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

　　(4)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　(5)外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。

　　員工在工作時所產(chǎn)生的差旅費、交通費、醫(yī)藥費等費用可以向財務(wù)部門申請報銷，對于報銷的員工個人費用，公司該如何編制會計分錄？

　　報銷個人費用的會計分錄

　　1、現(xiàn)金支付時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、銀行付款時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：銀行存款

　　3、沖銷個人掛賬時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、私人賬戶報銷費用相當于私人墊付的資金時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　5、員工報銷醫(yī)藥費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

       管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，對于股東用現(xiàn)金支付費用的情況，會計人員一般設(shè)置庫存現(xiàn)金和其他應(yīng)付款科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　股東以現(xiàn)金支付費用的會計分錄

　　1.可以視同借了股東的款項，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款--股東

　　2.支付費用時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，計入其他應(yīng)付款科目的包括：企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　其他應(yīng)付款屬于負債類科目，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬戶。

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會經(jīng)費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔的。

　　付現(xiàn)成本通常為企業(yè)在經(jīng)營期以現(xiàn)金支付的成本費用，具體包括現(xiàn)金購買的原材料、管理費用、銷售費用等。

　　付現(xiàn)成本也稱“現(xiàn)金支出成本”，是指由于未來某項決策所引起的需要在將來動用現(xiàn)金支付的成本。當企業(yè)資金緊張，又無應(yīng)收賬款可以收回，而向市場上籌措資金又比較困難或借款利率較高時，在此情況下企業(yè)面臨如何以較低的成本進行采購的決策。

　　付現(xiàn)成本與非付現(xiàn)成本的區(qū)別是什么？

　　1、定義不同：付現(xiàn)成本是由于未來某項決策所引起的需要在將來動用現(xiàn)金支付的成本；而非付現(xiàn)成本指的是企業(yè)在經(jīng)營期不以現(xiàn)金支付的成本費用。

　　2、包含內(nèi)容不同：付現(xiàn)成本包括現(xiàn)金購買的原材料、管理費用、銷售費用等；而非付現(xiàn)成本一般包括固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷額、開辦費的攤銷等。

　　營業(yè)成本和付現(xiàn)成本有什么區(qū)別？

　　營業(yè)成本和付現(xiàn)成本區(qū)別就在于營業(yè)成本有歷史積累的因素在里面，表現(xiàn)了時間價值；而付現(xiàn)成本就是簡單的直接現(xiàn)金支付的成本，不表現(xiàn)時間價值。

　　付現(xiàn)成本也稱現(xiàn)金支出成本，是指由于未來某項決策所引起的需要在將來動用現(xiàn)金支付的成本；營業(yè)成本也稱運營成本，是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本，營業(yè)成本應(yīng)當與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，具體包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。

　　帶薪缺勤主要分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤，具體相關(guān)會計分錄如下：

　?、倮鄯e帶薪缺勤

　　借：生產(chǎn)成本、管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤

　　下一年度實際享受時，做反分錄。

　?、诜抢鄯e帶薪缺勤，不必做賬務(wù)處理。

帶薪缺勤解釋

　　帶薪缺勤，是指企業(yè)支付工資或提供補償?shù)穆毠と鼻冢晷菁?、病假、短期傷殘、婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假等。

帶薪缺勤包括什么

　　帶薪缺勤包括累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤，具體如下：

　　1、累積帶薪缺勤，是指帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用。

　　2、非累積帶薪缺勤，是指帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消，并且職工離開企業(yè)時也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。

帶薪缺勤會計處理

　　非累積帶薪缺勤

　　我國企業(yè)職工休婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假、病假期間的工資通常屬于非累積帶薪缺勤。由于職工提供服務(wù)本身不能增加其能夠享受的福利金額，企業(yè)在職工未缺勤時不應(yīng)當計提相關(guān)費用和負債。為此，《職工薪酬》準則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。企業(yè)確認職工享有的與非累積帶薪缺勤權(quán)利相關(guān)的薪酬，視同職工出勤確認的當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已經(jīng)包括在企業(yè)每期向職工發(fā)放的工資等薪酬中，因此，不必額外作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　累積帶薪缺勤

　　企業(yè)應(yīng)當在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計量。

　　有些累積帶薪缺勤在職工離開企業(yè)時，對于未行使的權(quán)利，職工有權(quán)獲得現(xiàn)金支付。職工在離開企業(yè)時能夠獲得現(xiàn)金支付的，企業(yè)應(yīng)當確認企業(yè)必須支付的、職工全部累積未使用權(quán)利的金額。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)負債表日因累積未使用權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的追加金額，作為累積帶薪缺勤費用進行預(yù)計。

　　長期帶薪缺勤

　　長期帶薪缺勤應(yīng)當作為其他長期職工福利來核算處理，并且新準則規(guī)定企業(yè)向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的應(yīng)當按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，符合設(shè)定受益計劃條件的應(yīng)當按照設(shè)定受益計劃來處理。