其他貨幣資金包括哪些具體的內(nèi)容呢？相關(guān)的會計分錄怎么做呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來看看吧！

其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款

其他貨幣資金相關(guān)的會計分錄

1、外埠存款，指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

3、銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項，本票存款實行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

4、在途貨幣資金，企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達、處于在途的資金

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

5、信用證存款，采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項

借：其他貨幣資金－信用證保證金

貸：銀行存款

6、信用卡存款，指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

借：其他貨幣資金—信用卡存款

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)其他貨幣資金的一些相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　信用證保證金可以理解為企業(yè)為取得信用證而存入銀行的保證金，企業(yè)繳納保證金時，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　信用證保證金怎么做賬？

　　信用證保證金又稱信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，借記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”。

　　1、繳納保證金時：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開證行供貨單位信用證、結(jié)算憑證及發(fā)票賬單時：

　　借：原材料等(根據(jù)業(yè)務(wù)及發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目)

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　企業(yè)繳納銀行保函費時，應(yīng)計入“其他貨幣資金”科目核算，支付銀行保函費手續(xù)費時，應(yīng)計入財務(wù)費用——手續(xù)費用科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　銀行保函費如何做賬？

　　1.企業(yè)繳納銀行保函費，會計分錄為：

　　借：其他貨幣資金——保函保證金

　       　貸：銀行存款

　　2.企業(yè)支付銀行保函費手續(xù)費用時，會計分錄為：

　　借：財務(wù)費用——手續(xù)費用

　　       貸：銀行存款

　　3.銀行保函費發(fā)生利息收入，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：財務(wù)費用——利息收入(紅字)

　　銀行保函是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟賠償責(zé)任。

　　其他貨幣資金包括什么內(nèi)容？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　外埠存款屬于其他貨幣資金的核算范疇，企業(yè)發(fā)生外埠存款業(yè)務(wù)時，可計入外埠存款科目進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　外埠存款如何做賬？

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。對于外埠存款的賬務(wù)處理，通過以下案例詳細說明：

　　甲企業(yè)派采購員到異地采購原材料，8月10日企業(yè)委托開戶銀行匯款100000元到采購地設(shè)立采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)。企業(yè)編制有關(guān)會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款 100000

　　       貸：銀行存款 100000

　　8月20日，采購員上交從采購專戶付款購入材料的有關(guān)憑證，增值稅專用發(fā)票上的原材料價款為80000元，增值稅稅額為13600元，有關(guān)會計分錄如下：

　　借：原材料 80000

　       　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13600

　　       貸：其他貨幣資金—外埠存款 93600

　　8月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中的結(jié)余款項已經(jīng)轉(zhuǎn)回，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：銀行存款 6400

              貸：其他貨幣資金—外埠存款 6400

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　公司使用支付寶轉(zhuǎn)賬時，可通過他貨幣資金—支付寶科目進行核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　支付寶轉(zhuǎn)賬會計分錄

　　1、當(dāng)公司使用支付寶進行轉(zhuǎn)賬購買辦公用品時，對應(yīng)會計分錄：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：其他貨幣資金—支付寶

　　2、當(dāng)公司支付寶收到相關(guān)銷售款時，有關(guān)會計分錄：

　　借：其他貨幣資金—支付寶

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

　　3、當(dāng)公司使用支付寶進行提現(xiàn)時，對應(yīng)會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—支付寶

　　其他貨幣資金包括什么內(nèi)容？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)擁有的除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　具體包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　信用證由于銀行開具，它是一種信用媒介，對促進貿(mào)易發(fā)展起著積極作用。企業(yè)開具信用證時，如何做賬？

　　開具信用證如何做賬？

　　1、向銀行申請開立信用證，交納保證金，取得信用證時，賬務(wù)處理：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　       貸：銀行存款

　　2、根據(jù)開證行交來的“信用證來單通知書“及有關(guān)單據(jù)支付貨款時，賬務(wù)處理：

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　3、將未用完的信用證存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，賬務(wù)處理.

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　4、假如沒發(fā)生支付業(yè)務(wù)

　　(1)到期信用證存款轉(zhuǎn)回開戶行時

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　              財務(wù)費用——利息收入

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用時

　　借：財務(wù)費用——利息收入

　　       貸：本年利潤

　　信用證：是指銀行根據(jù)進口人(買方)的請求，開給出口人(賣方)的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書面憑證。

　　信用證作為一種信用媒介，由銀行審核出具，可以極大的促進貿(mào)易的開展，在買賣雙方?jīng)]有足夠信任時，信用證的出現(xiàn)就可以解決買賣雙方的顧慮，讓貿(mào)易得以完成。

　　其他貨幣資金核算內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　如今，無論是作為商家還是消費者，都會傾向選擇微信支付的方式進行交易。微信支付時取得電子發(fā)票，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　微信支付取得電子發(fā)票的分錄處理

　　微信支付需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)來確認對應(yīng)的分錄。如果是支付的貨款，則根據(jù)電子發(fā)票的內(nèi)容：

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　       貸：其他貨幣資金-微信(公司自己的微信賬戶支付)

　　              其他應(yīng)付款-XX員工(其他個人賬戶，代公司支付)

　　微信提現(xiàn)手續(xù)費分錄

　　微信提現(xiàn)的手續(xù)費應(yīng)當(dāng)計入財務(wù)費用-手續(xù)費科目。會計分錄如下：

　　借：財務(wù)費用-手續(xù)費

　       　貸：銀行存款

　　使用微信提現(xiàn)，每次提現(xiàn)之后，其操作頁面下方都會顯示本次提現(xiàn)所扣取的手續(xù)費用。如果你想記賬，這時候就可以采用表格的方式，將其記錄下來，為后面匯總提供方便。

　　其他貨幣資金核算內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他資金被稱為其他貨幣資金。企業(yè)使用其他貨幣資金結(jié)算時，可以計入管理費用、銷售費用等科目進行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　其他貨幣資金的會計分錄怎么寫？

　　1、當(dāng)去銀行辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)時，分錄如下：

　　借：其他貨幣資金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)用其他貨幣資金進行支付結(jié)算時，分錄如下：

　　借：原材料/材料采購/管理費用/銷售費用

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金

　　3、支付結(jié)算后，剩下的其他貨幣資金余款會被退回，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　?。?）外埠存款

　　外埠存款指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設(shè)采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結(jié)束賬戶。

　?。?）銀行本票存款

　　企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。

　?。?）信用證存款

　　信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。

　?。?）信用卡存款

　　企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請表，并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?。銀行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M賬單

　　在企業(yè)日常運營的過程中，會碰到很多使用保證金的情況，對于定期的保證金到期，會計人員該如何編制會計分錄？

　　定期保證金到期的會計分錄

　　1、如果是企業(yè)再進行銀行貸款需要時的保證金：

　　(1)企業(yè)在以前年度就進行支付時：

　　借：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)現(xiàn)在進行收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　2、如果企業(yè)是銀行承兌匯票的保證金：

　　（1）企業(yè)在進行存入保證金時：

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　       貸：銀行存款

　?。?）企業(yè)在取得承兌時不必做分錄，只在臨時備查簿中登記時：

　　企業(yè)將承兌款項交付給對方時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

　　       貸：應(yīng)付票據(jù)

　　企業(yè)的承兌款項到期時：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)同時收到銀行退還的保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——保證金

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，銷售商品或購進產(chǎn)品時，經(jīng)常會使用支付寶進行收付款。對于支付寶收付款業(yè)務(wù)，一般設(shè)置其他貨幣資金科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　支付寶收付款如何做賬？

　　1、銷售商品收到支付寶轉(zhuǎn)賬時：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　2、錢轉(zhuǎn)入支付寶，會計分錄：

　　借：其他幣貨資金——支付寶

　　       貸：銀行存款

　　3、收到支付寶的錢后提現(xiàn)，超過額度需要支付手續(xù)費，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用——手續(xù)費

　　       貸：其他幣貨資金——支付寶

　　4、購物時用支付寶付款，會計分錄為：

　　借：管理費用

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他幣貨資金——支付寶

　　使用支付寶、微信應(yīng)如何入賬？

　　如果通過微信和支付寶轉(zhuǎn)賬，可以把轉(zhuǎn)賬的頁面截圖打印出來最好附上說明，則可以進行入賬處理。

　　企業(yè)通過微信、支付寶實現(xiàn)的收付款可以通過其他貨幣資金這一科目核算，在這一科目下設(shè)置二級科目“其他貨幣資金——微信或者其他貨幣資金——支付寶”。

　　其他貨幣資金是什么意思？

　　“其他貨幣資金”本身即為資產(chǎn)類科目。它是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其中外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項;銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項;銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項;信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項;信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項。

　　當(dāng)今使用信用卡的頻率是越來越高，一般情況下中小企業(yè)中支付貨款的時候，由于流動資金不多就會使用信用卡進行支付費用，那么使用信用卡付貨款的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　使用信用卡支付貨款的會計分錄

　　借：其他貨幣資金——信用卡存款

　　       貸：銀行存款

　　其他貨幣資金科目是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

　　企業(yè)通常設(shè)置“其他貨幣資金”核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算?？颇科谀┙璺接囝~，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)從國外進口材料時，一般會涉及貨物成本、關(guān)稅、增值稅以及對應(yīng)的代理費等等知識，對于以上項目的具體會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　國外進口材料會計分錄

　　進口的關(guān)稅，應(yīng)當(dāng)計入材料成本中，進口增值稅和國內(nèi)購進貨物一樣，記到應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）中，對于代理費，應(yīng)當(dāng)計入到材料的成本中。具體的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款(含代理費、關(guān)稅)

　　從國外進口原材料采用信用證方式付款的會計分錄

　　銀行開出信用證時：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)收到信用證結(jié)算憑證以及對應(yīng)發(fā)票賬單時：

　　借：物資采購

　　       應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金──信用證保證金

　　退回未用完信用證保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　信用證是指由銀行依照申請人的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者(即受益人)或其指定方進行付款的一種書面文件。信用證是銀行有條件保證付款的證書，也是國際貿(mào)易活動中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式，買方會先將貨款交存至銀行，再由銀行進行信用證的開立，然后通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方則按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。

　　國內(nèi)信用證，簡稱信用證，是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人的申請向受益人開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。對于國內(nèi)信用證，應(yīng)如何做會計分錄？

　　國內(nèi)信用證的會計分錄

　　企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付供貨單位的購貨款項。

　　根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用證存款，

　　       貸：銀行存款

　　支付開證手續(xù)費：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等，

　　企業(yè)在收到供貨單位信用證結(jié)算憑證、以及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)過核對無誤后，其具體的會計分錄如下：

　　借：在途物資

　       　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　企業(yè)收到?jīng)]有用完的信用證存款余額時，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　國內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金嗎？

　　國內(nèi)信用證只可以用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不可以支取現(xiàn)金。在我國信用證是不可撤銷的。在有效期內(nèi)，沒有經(jīng)過信用證有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證的銀行不可以撤銷或者修改該證。申請信用證需要去銀行辦理，并且需要繳納開證金額20%的保證金。

　　隨著社會的發(fā)展，現(xiàn)在大部分的企業(yè)對支付寶的使用都非常頻繁，對于支付寶企業(yè)認證相關(guān)的費用支出，應(yīng)如何做會計分錄？

　　支付寶企業(yè)認證費用的會計分錄

　　1、對于支付寶企業(yè)認證費用，可計入其他貨幣資金科目核算：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：銀行存款

　　2、或者將企業(yè)資格認證費計入管理費用科目核算：

　　借：管理費用——認證費

　　　　貸：銀行存款

　　3、若企業(yè)只是為了宣傳自己的企業(yè)形象、企業(yè)文化：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　4、若企業(yè)以推廣企業(yè)的相關(guān)的產(chǎn)品為主：

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

　　其他貨幣資金包括有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。其中外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項。

　　回單是別人付錢給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項并存入相應(yīng)賬戶的憑據(jù)。支付業(yè)務(wù)付款回單時，可計入應(yīng)收賬款科目核算，具體會計分錄是什么？

　　支付業(yè)務(wù)付款回單會計分錄

　　付款時也有回單的，如果公司有使用網(wǎng)上銀行付款時，銀行將款打到對方賬戶后會有一張銀行出具的回單，證明款已經(jīng)打給對方了。

　　舉個例子，如果是支付購貨款做：

　　借：應(yīng)付賬款——xx單位

　　       貸：銀行存款

　　如果是支付寶電子回單：

　　1、當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)時，會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　               應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　2、支付寶收到錢后，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　3、收到支付寶的錢后，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項;銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項;銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項;信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級的匯解款項。

　　企業(yè)因經(jīng)營需要向銀行申請開立信用證，取得的信用證可計入其他貨幣資金科目、銀行存款科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　開出信用證賬務(wù)處理

　　1、向銀行申請開立信用證，交納保證金，取得信用證時，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、根據(jù)開證行交來的“信用證來單通知書”及有關(guān)單據(jù)支付貨款時，會計分錄：

　　借：庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費--增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　3、將未用完的信用證存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　其他貨幣資金是什么意思？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　信用證是什么意思？

　　信用證是指銀行根據(jù)進口人的請求，開給出口人的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口人在符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開具不得超過規(guī)定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運單據(jù)，按期在指定地點收取貨款。在國際貿(mào)易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。

　　信用證就是交易雙方列明交易事項與條款要求，由銀行居中做擔(dān)保，賣方拿到信用證后，按信用證的要求交貨并將所有單證交給銀行，就能順利拿到貨款。那么企業(yè)在交納信用證保證金時，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　信用證保證金的會計分錄

　　1.開出信用證時：

　　借：其他貨幣資金--信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　2.報銷時：

　　借：原材料/固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金--信用證保證金

　　3.余額轉(zhuǎn)回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金--信用證保證金

　　什么是信用證保證金？

　　信用證保證金又被稱為信用證保證金存款，它是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項而去開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金，銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進行賬務(wù)處理。信用證開證保證金、銀行承兌匯票保證金、預(yù)收貸款保證都是保證金常見的三種類型。

　　但是信用證不能支取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)賬，同時也不可以注銷撤銷。公司的資金往來一律從基本戶走賬。信用證是以人民幣計價的跟單信用證，而信用卡存款則指的是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　例如：甲公司于2020年8月24日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存50 000元；2020年9月10日，該公司用信用卡支付購書款3000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為270元。

　　甲公司應(yīng)編制如下會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——信用卡 50000

　　       貸：銀行存款 50000

　　借：管理費用 3000

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 270

　       　貸：其他貨幣資金——信用卡 3270

　　定期存款是指企業(yè)將錢存在銀行一段期限后，銀行會返回本金加上利息所得的金額。一般來說定期的利息會比較高，但是在存放期間，本金無法支取。那么對于企業(yè)對公賬戶定期存款的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)對公賬戶定期存款會計分錄

　　1、企業(yè)在進行存定期存款的時候的相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、企業(yè)在進行到期收回相關(guān)的利息的時候的相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：銀行存款--存入戶

　　       貸：財務(wù)費用--利息

　　              銀行存款--定期戶

　　什么是銀行存款？

　　是指企業(yè)儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一個企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是其他貨幣資金？

　　是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款，具體的會計分錄怎么做？

　　其他貨幣資金的會計分錄

　　1、企業(yè)的相關(guān)的外埠存款，指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)的相關(guān)的銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項的，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　3、銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項，本票存款實行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)的相關(guān)的信用證存款，采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業(yè)的相關(guān)的信用卡存款，指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用卡存款

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業(yè)的相關(guān)的存出投資款，指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的款項，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　　存入保證金科目是金融共用的負債類科目，借方表示減少，反映歸還保證金；貸方則表示增加，反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額，則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

存入保證金核算什么內(nèi)容

　　1、存入保證金科目核算企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

　　2、存入保證金科目可按客戶進行明細核算。

存入保證金會計分錄

　　1、收到存入的保證金，編制以下會計分錄：

　　借：銀行存款（存放中央銀行款項或應(yīng)付分保賬款）

　　　　貸：存入保證金

　　2、向客戶歸還保證金，分錄如下：

　　借：存入保證金

　　　　貸：銀行存款（存放中央銀行款項或應(yīng)付分保賬款）

　　3、資產(chǎn)負債表日，根據(jù)存入保證金利息費用，做以下分錄：

　　借：財務(wù)費用

　　　　利息支出

　　　　貸：銀行存款（存放中央銀行款項）

存入保證金的內(nèi)容

　　存入保證金一般包括信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金四類，具體介紹如下：

　　1、信用證保證金

　　信用證保證金又被稱為信用證保證金存款，是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項而去開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金，銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進行賬務(wù)處理。

　　2、承兌匯票保證金

　　匯票保證金是指向銀行申請開具承兌匯票時，銀行相關(guān)部門對商家所收取的一定金額的保證金。匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的50%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到80%。值得注意的是，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

　　3、保函保證金

　　保函保證金是指針對銀行保證函所支付的保證金。保函又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或個人應(yīng)申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。

　　4、擔(dān)保保證金

　　擔(dān)保保證金是指為了擔(dān)保債權(quán)實現(xiàn)所支付的保證金。擔(dān)保是一種承諾，是對擔(dān)保人和被擔(dān)保人行為的一種約束。擔(dān)保一般發(fā)生在經(jīng)濟行為中，如被擔(dān)保人到時不履行承諾，一般由擔(dān)保人代被擔(dān)保人先行履行承諾。擔(dān)保一般有口頭擔(dān)保和書面擔(dān)保。