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    收不回來的其他應(yīng)收款怎么處理?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?
    2020-08-10 17:45:36 4166 瀏覽

    其他應(yīng)收款這個(gè)會(huì)計(jì)科目應(yīng)該很多人都不陌生,那么收不回來的其他應(yīng)收款應(yīng)該怎么處理呢?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!

    收不回來的其他應(yīng)收款怎么處理?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

    收不回來的其他應(yīng)收款應(yīng)該怎么處理?

    關(guān)于確實(shí)收不回來的其他應(yīng)收款,不能擅自處理,必須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)得到批示,數(shù)額較大的估計(jì)領(lǐng)導(dǎo)讓你繼續(xù)掛帳,維持原狀。數(shù)額小的,轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出,做好憑證,讓領(lǐng)導(dǎo)簽字。不管怎么做,前提是要得到領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),不必得到稅務(wù)局的批準(zhǔn),不需要待處理資產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益這個(gè)科目根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示直接銷帳就可以了

    其他應(yīng)收款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

    1、核銷其他應(yīng)收款,如果數(shù)額較大,要向主管所得稅的機(jī)關(guān)報(bào)告批準(zhǔn),如果數(shù)額較小,經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可

    核銷其他應(yīng)收款批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)分錄

    借:待處理資產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

    貸:其他應(yīng)收款

    2、批準(zhǔn)后

    借:營業(yè)外支出

    貸:待處理資產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

    3、結(jié)轉(zhuǎn)損益

    借:本年利潤

    貸:營業(yè)外支出

    其他應(yīng)收款的時(shí)間持續(xù)一年還收不回來,會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么處理?

    根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并根據(jù)管理權(quán)限,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,按照無法收回的其他應(yīng)收款金額,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貨記本科目。如果已轉(zhuǎn)銷的其他應(yīng)收賬款在以后期間又收回,按照實(shí)際收回的金額,借記本科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記本科目

    以上就是有關(guān)其他應(yīng)收款的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    押金收不回來了怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-12 14:23:27 3469 瀏覽

      押金是擔(dān)保物權(quán)的一種,具體指當(dāng)事人雙方約定,債務(wù)人向債權(quán)人支付一定的金額作為其履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)人按時(shí)履行時(shí),債權(quán)人需將押金如數(shù)退還。但現(xiàn)實(shí)生活中,普遍發(fā)生押金無法收回的現(xiàn)象,接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)將詳細(xì)介紹關(guān)于押金收不回來會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容。

    押金收不回來分錄

      押金收不回來了分錄處理

      1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,賬務(wù)處理:

      借:壞賬準(zhǔn)備

             貸:其他應(yīng)收款——XXX押金

      2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,賬務(wù)處理:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款——XXX押金

      支付押金的會(huì)計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)收款——押金

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)備抵科目,企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,采用備抵法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查,對(duì)于預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬以及沒有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等,它屬于資產(chǎn)類科目,增加計(jì)借方,減少計(jì)貸方。

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    收到貨物損壞的賠償款如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-02-07 23:31:20 3585 瀏覽

      對(duì)于賠償款,一般通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,若是收到貨物損壞的賠償款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到貨物損壞賠償款

      收到貨物損壞的賠償款會(huì)計(jì)分錄

      借:材料采購或在途物資

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款等

      入庫時(shí):

      借:庫存商品等

             其他應(yīng)收款——物流公司

             貸:材料采購或在途物資

      收到賠償款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      材料采購和在途物資的區(qū)別

      材料采購和在途物資的成本核算方法不同,材料采購采用計(jì)劃成本法,在途物資采用實(shí)際成本法。

      材料采購是企業(yè)在計(jì)劃成本法下核算在途材料的采購成本的會(huì)計(jì)科目。

      在途物資是用于核算企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貸款已付尚未驗(yàn)收入庫的各種物資的采購成本。

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    收到貨款現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-24 09:03:49 3414 瀏覽

      現(xiàn)金折扣是企業(yè)給予顧客的一種價(jià)格優(yōu)惠,也是常見的銷售策略。若是企業(yè)收到的貨款,符合現(xiàn)金折扣條件的,應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    收到貨款現(xiàn)金折扣分錄

      收到貨款現(xiàn)金折扣如何做會(huì)計(jì)分錄?

      銷售商品采用現(xiàn)金折扣方式,當(dāng)收到符合現(xiàn)金折扣條件的貨款時(shí),收到的是扣除折扣后的凈額,少收的貨款作為盡快收回貨款的代價(jià)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

      借:銀行存款(實(shí)收的)

             財(cái)務(wù)費(fèi)用(少收的折扣)

             貸:應(yīng)收賬款(原應(yīng)收的銷售款)

      對(duì)于現(xiàn)金折扣的方式核算應(yīng)采用總價(jià)法,在銷售時(shí)可能不考慮折扣費(fèi)用,按照尚未折扣的發(fā)票金額入賬。

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      現(xiàn)金折扣雙方的會(huì)計(jì)分錄

      銷售方,可做以下分錄:

      銷售發(fā)生時(shí):

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      收到貨款時(shí):

      借:銀行存款

             財(cái)務(wù)費(fèi)用

             貸:應(yīng)收賬款

      采購方,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為:

      借:庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款

      提前付款時(shí) :

      借:應(yīng)付賬款

             貸:銀行存款

                    財(cái)務(wù)費(fèi)用

      應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款是什么?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

      應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方,一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

      應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

      應(yīng)付賬款就是與購貨業(yè)務(wù)有關(guān)的欠款。貸方是應(yīng)付款的增加,借方是應(yīng)付款的減少。也就是借方為欠款的減少,貸方為欠款的增加。

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    收不回來的壞賬賬務(wù)處理怎么做?
    2021-03-28 23:28:34 4064 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行交易時(shí),會(huì)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的關(guān)系,企業(yè)在購買產(chǎn)品但是沒有及時(shí)繳納貨款時(shí)會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的債務(wù),當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品沒能及時(shí)取得的貨款時(shí),則應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,那么收不回來的壞賬如何做賬務(wù)處理?

    收不回的壞賬做賬

      收不回來壞賬的會(huì)計(jì)分錄

      有提壞賬準(zhǔn)備的

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:應(yīng)收賬款

      沒有提壞賬準(zhǔn)備的

      借:信用減值損失

        貸:應(yīng)收賬款

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

      壞賬準(zhǔn)備是什么?

      壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的,是備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。

      信用減值損失是什么?

      信用減值損失是指因應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失,其對(duì)應(yīng)科目是壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)造成信用減值損失的原因是企業(yè)因購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回,而遭受的損失。

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    收到貨款如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-12 22:28:58 1726 瀏覽

    在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中,每天都會(huì)收到貨款,收到貨款時(shí),一般設(shè)置應(yīng)收賬款科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    收到貨款分錄

    收到貨款的賬務(wù)處理

      企業(yè)收到貨款時(shí),分以下幾種情況:

      1、收到以前的貨款時(shí),其賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)收賬款——XX

      2、收到預(yù)付來的貨款時(shí),其賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款

             貸:預(yù)收賬款——XX

      3、收到當(dāng)期的貨款并附著增值稅專用發(fā)票時(shí),其賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中因銷售商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向購買方收取的款項(xiàng),比如應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,若是發(fā)生了銷售折扣,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

      退回貨款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      1、購買方收到退貨款會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款

             貸:原材料或庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、銷售方企業(yè)需要沖減收入,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)。

      同時(shí)沖回成本,分錄如下:

      借:庫存商品

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

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    銷售貨物未收到貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-03-09 21:22:10 3602 瀏覽

      企業(yè)銷售貨物時(shí),應(yīng)當(dāng)向購買方收取相應(yīng)的貨款。對(duì)于未收到貨款的情況,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    銷售貨物未收到貨款

      銷售貨物未收到貨款分錄

      1、一般納稅人

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

      2、小規(guī)模納稅人

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中發(fā)生銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)向購買方收取的款項(xiàng),它是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān),一般情況下在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。

      應(yīng)收賬款主要包括:應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。注意,在有銷售折扣的情況下,還需考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素

      銷售貨物預(yù)收款的會(huì)計(jì)分錄

      1、預(yù)收時(shí)

      借:銀行存款

             貸:預(yù)收賬款

      2、發(fā)貨時(shí)

      借:預(yù)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      銀行存款

      3、補(bǔ)付貨款時(shí)

      借:銀行存款

             貸:預(yù)收賬款

      預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

      企業(yè)在收到這筆錢時(shí),商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。

      企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入,即借記“預(yù)收賬款” 賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶。

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    銷售貨物收到貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-03-09 21:00:19 8488 瀏覽

      企業(yè)銷售貨物收到的貨款屬于主營業(yè)務(wù)收入范疇,應(yīng)在主營業(yè)務(wù)收入科目中核算,企業(yè)若屬于一般納稅人時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?若屬于小規(guī)模納稅人,又應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    銷售貨物收到貨款分錄

      銷售貨物收到貨款分錄處理

      1、一般納稅人

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

      2、小規(guī)模納稅人

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入,主要包括工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品收入、建筑業(yè)提供的工程施工服務(wù)收入、服務(wù)行業(yè)提供服務(wù)收入等。

      主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,貸方表示增加,借方表示減少或者沖減的金額,本科目期末需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目,期末應(yīng)是無余額的。

      銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      如果是由銷售方承擔(dān)的:

      借:銷售費(fèi)用

             貸:銀行存款

      如果由購買方承擔(dān)的代墊運(yùn)雜費(fèi):

      借:應(yīng)收賬款

             貸:銀行存款

      銷售貨物退回的會(huì)計(jì)分錄

      1、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、發(fā)出銷售退回時(shí)

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)收賬款

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    企業(yè)押金收不回會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-18 21:34:16 1780 瀏覽

      押金是指企業(yè)在交易過程中繳納一些費(fèi)用以供擔(dān)保,當(dāng)企業(yè)遇到押金收不回的情況,可以通過壞賬準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    押金收不回來分錄

      企業(yè)押金收不回的會(huì)計(jì)分錄

      1、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會(huì)計(jì)處理:

      借:壞賬準(zhǔn)備

             貸:其他應(yīng)收款——xxx押金

      2、根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會(huì)計(jì)處理:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款——xxx押金

      關(guān)于押金的賬務(wù)處理

      一、收款方的賬務(wù)處理

      1、收到押金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

            貸:其他應(yīng)付款

      2、退還押金時(shí):

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      3、押金無法退回時(shí):

      借:其他應(yīng)付款

             貸:營業(yè)外收入

      二、付款方的賬務(wù)處理

      1、支付押金時(shí):

      借:其他應(yīng)收款——押金

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      2、收到退還押金時(shí):

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款——押金

      3、押金無法退回時(shí):

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款——押金

           壞賬準(zhǔn)備是什么?

      壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類科目,是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的備抵賬戶。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會(huì)計(jì)科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬,對(duì)于沒有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)借記“信用減值損失——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。

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    材料未到貨款未付如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-21 18:30:15 6434 瀏覽

      當(dāng)企業(yè)采購?fù)暝牧系遣牧线€沒入庫時(shí),應(yīng)計(jì)入“在途物資”會(huì)計(jì)科目核算,而對(duì)于貨款未付的情況一般作暫估入賬處理。如果是材料未到,貨款未付的情況,會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    材料未到貨款未付

      材料未到貨款未付的會(huì)計(jì)分錄

      1、若材料未到,并且還貨款未付,如果材料已發(fā)出,收到發(fā)貨方的發(fā)票、賬單的賬務(wù)處理為:

      借:在途物資

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款

      2、當(dāng)倉庫驗(yàn)收入庫時(shí),會(huì)計(jì)處理如下:

      借:原材料

                  貸:在途物資

      什么是原材料?

      是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件、包裝材料、外購半成品、燃料等。

      原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算,也可以采用計(jì)劃成本核算。

      在途物資和原材料的區(qū)別

      “在途物資”用于核算企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、價(jià)款已付尚未驗(yàn)收入庫的各種物資的采購成本,本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。

      “原材料”用于核算企業(yè)庫存各種材料的收入、發(fā)出與結(jié)存情況。

      什么是應(yīng)付賬款?

      屬于是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

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    其他應(yīng)收款收不回來的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-29 20:07:40 1614 瀏覽

      企業(yè)非主營業(yè)務(wù)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)稱為其他應(yīng)收款。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款收不回來時(shí),可以設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”或“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算,有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    其他應(yīng)收款收不回來會(huì)計(jì)分錄

      其他應(yīng)收款收不回來的會(huì)計(jì)分錄

      如果單位采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      如果單位采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:其他應(yīng)收款

      壞賬準(zhǔn)備是什么?

      壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的,屬于備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,一般采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

      計(jì)提壞賬準(zhǔn)備方法如下:

      壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法共有余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法和個(gè)別認(rèn)定法。

      1、余額百分比法

      首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款余額×壞賬準(zhǔn)備計(jì)提百分比

      以后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額+(或-)壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額(或貸方余額)

      2、賬齡分析法

      1。首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=∑(期末各賬齡組應(yīng)收賬款余額×各賬齡組壞賬準(zhǔn)備計(jì)提百分比)

      2。以后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額+(或-)壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額(或貸方余額)

      3、銷貨百分比法

      采用銷貨百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=本期銷售總額(或賒銷額)×壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

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    收到貨款未開票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-05 12:44:40 3781 瀏覽

      企業(yè)在做貿(mào)易時(shí),收到貨款后未開發(fā)票,應(yīng)通過“預(yù)收賬款”、“銀行存款”、“主營業(yè)務(wù)收入”等科目進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

    收到貨款未開票分錄

      收到貨款未開票的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:預(yù)收賬款

      等開出銷售發(fā)票時(shí):

      借:預(yù)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品/原材料

      什么是原材料?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分,其品種、規(guī)格較多,為加強(qiáng)對(duì)原材料的管理和核算,需要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的分類。

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目,按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本,借記該科目,貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”,貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

      什么是主營業(yè)務(wù)收入?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

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    收到貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-05 19:50:40 2327 瀏覽

      企業(yè)出售貨物收到貨款時(shí),通常計(jì)入“銀行存款”“主營業(yè)務(wù)收入”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理,對(duì)于收到貨款的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    收到貨款分錄

      收到貨款的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果此前已做銷售處理:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:應(yīng)收賬款

      2、如果未做銷售處理:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      如何理解庫存現(xiàn)金科目?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

      庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。

      銀行存款包括什么?

      企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      什么是主營業(yè)務(wù)收入?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目,核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。

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    收到貨物定金的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-21 20:03:25 1534 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)一批貨物,按照合同約定需要預(yù)付定金。對(duì)于銷貨方而言,收到貨物的定金,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到貨物定金分錄

      預(yù)收貨物定金分錄

      預(yù)收定金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款

             貸:預(yù)收賬款

      收到余款,并且貨款全部結(jié)清時(shí):

      借:銀行存款

             預(yù)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

      企業(yè)在收到這筆錢時(shí),商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。

      企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入,即借記“預(yù)收賬款” 賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶。

      支付貨物定金的會(huì)計(jì)分錄

      借:預(yù)付賬款

             貸:銀行存款

      預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目,核算的是預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額,反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng),如為貸方余額,則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,預(yù)付賬款不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

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    收到貨款沒開票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-23 14:36:36 15134 瀏覽

      企業(yè)收到貨款沒有開票,應(yīng)通過“預(yù)收賬款”等科目進(jìn)行核算。預(yù)收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。具體分錄是什么?

    收到貨款沒開票分錄

      收到貨款沒有開票如何做賬

      1、收貨款未開發(fā)票:

      借:銀行存款

             貸:預(yù)收賬款--(客戶名稱)

      2、等開出銷售發(fā)票時(shí):

      借:預(yù)收賬款--(客戶名稱)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             貸:庫存商品

      企業(yè)支付貨款沒有收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

      支付貨款時(shí):

      借:預(yù)付賬款

             貸:銀行存款

      收到貨物及發(fā)票時(shí):

      借:庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:預(yù)付賬款

      發(fā)票是什么?

      發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)由收款方向付款方開具,單位內(nèi)部各部門間發(fā)生業(yè)務(wù)往來結(jié)算款項(xiàng)時(shí)亦不得開具發(fā)票,可使用內(nèi)部結(jié)算憑證。

      收到貨款的會(huì)計(jì)分錄

      如果此前已做銷售處理:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:應(yīng)收賬款

      如果未做銷售處理:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      企業(yè)未收到貨款但發(fā)票已開怎么做賬?

      1、發(fā)票已開,貨款未收到時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)收賬款--××單位

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、收到貨款時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)收賬款--××單位

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    收到貨款馬上退回的會(huì)計(jì)分錄如何寫?
    2021-06-10 21:41:19 2102 瀏覽

      我們公司日常的經(jīng)營活動(dòng)中,會(huì)出現(xiàn)很多不一樣的問題和挑戰(zhàn),常見的有退貨退款、取消進(jìn)貨等問題,那么碰到貨款馬上退回的情況,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到貨款馬上退回分錄

      收到貨款馬上退回的會(huì)計(jì)分錄

           1、收到供應(yīng)商退回的貨款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)付賬款

      2、即預(yù)付賬款過多,因此退回多收款項(xiàng)時(shí):

      借:銀行存款

             貸:預(yù)付賬款

      3、支付的票據(jù)過多,因此多余的費(fèi)用退回時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)

      預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對(duì)購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

      其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

      應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。

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    應(yīng)收賬款收不回來的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-06-25 17:35:50 6308 瀏覽

      企業(yè)應(yīng)向購買方收取的款項(xiàng),稱為應(yīng)收賬款,有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)賬款收不回來的情況,從而造成企業(yè)的一定虧損,那么應(yīng)收賬款收不回的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    應(yīng)收賬款收不回分錄

      應(yīng)收賬款收不回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      1、直接轉(zhuǎn)銷法

      確認(rèn)壞賬時(shí):

      借:管理費(fèi)用——壞賬損失

        貸:應(yīng)收賬款——××公司

      2、備抵法

      期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

      借:管理費(fèi)用

        貸:壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提數(shù))

      確認(rèn)無法收回的壞賬:

      借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))

        貸:應(yīng)收賬款

      期末,若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時(shí):

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:管理費(fèi)用

      期末,提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù),需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時(shí):

      借:管理費(fèi)用

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      壞賬損失又收回時(shí):

      借:應(yīng)收賬款

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      同時(shí):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款

      壞賬準(zhǔn)備屬于什么科目?

      壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵類科目,借減貸加,企業(yè)因壞賬(購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回)而遭受的損失為壞賬損失或減值損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)將減記的金額確認(rèn)為減值損失,同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

      應(yīng)收賬款減值的核算方法有什么?

      1、直接轉(zhuǎn)銷法

      實(shí)際發(fā)生時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)直接沖銷應(yīng)收款項(xiàng),即借記“信用減值損失”科目,貸記“應(yīng)收賬款”等科目。

      2、備抵法

      按期估計(jì)壞賬損失,計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)建立壞賬準(zhǔn)備,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。

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    收到貨款如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-19 21:23:10 822 瀏覽

      企業(yè)在日常交易過程中,銷售商品收到貨款,核算時(shí)一般計(jì)入應(yīng)收賬款科目、主營業(yè)務(wù)成本科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    收到貨款分錄

      收到貨款的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:應(yīng)收賬款

      如果未做銷售處理,分錄為:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng),應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

      主營業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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    收到貨款給予現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-10-17 15:39:42 3464 瀏覽

      在收到貨款并給予現(xiàn)金折扣的情況下,一般設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,那么具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    收到貨款現(xiàn)金折扣

      收到貨款給予現(xiàn)金折扣分錄

      一、銷售商品采用現(xiàn)金折扣方式,當(dāng)收到符合現(xiàn)金折扣條件的貨款時(shí),貨款是扣除折扣后的凈額,少收的貨款計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"。會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款(實(shí)收的)

        財(cái)務(wù)費(fèi)用(少收的折扣)

        貸:應(yīng)收賬款(原應(yīng)收的銷售款)

      二、對(duì)現(xiàn)金折扣方式的核算應(yīng)采用總價(jià)法,在銷售時(shí)不考慮可能產(chǎn)生的折扣費(fèi)專用,按未扣除折扣的發(fā)票金額入賬:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅屬額)

      財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等所產(chǎn)生的費(fèi)用。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:

     ?。?)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);

     ?。?)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

     ?。?)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

     ?。?)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;

     ?。?)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。

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    收不回的款項(xiàng)怎么滿足壞賬處理
    2022-05-19 10:54:27 785 瀏覽

      企業(yè)有客戶款項(xiàng)收不回來,但沒有具體的文件支持,企業(yè)要如果通過合規(guī)的方法處理壞賬?有什么政策支持?

      答:滿足相關(guān)規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法,按要求處理的可以稅前扣除,實(shí)務(wù)中通常是請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所出具專項(xiàng)鑒證報(bào)告,并得到稅務(wù)局認(rèn)可。

    壞賬處理

      相關(guān)政策法規(guī)參考:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))

      第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

      (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明;

      (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

      (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

      (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

      (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;

      (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

      (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

      第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。

      第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。

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