企業(yè)有時會購買手機(jī)給員工,當(dāng)做一項(xiàng)福利,可以更好地鼓勵員工為企業(yè)服務(wù),那么企業(yè)購入手機(jī)時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
購入手機(jī)給員工的會計分錄
1、單位用購入的手機(jī)當(dāng)作職工福利應(yīng)怎么做會計分錄?
(1)購入時,
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(如果有進(jìn)項(xiàng)稅額的話,或者把進(jìn)項(xiàng)稅額全部歸納到庫存商品中去,下面就不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了)
貸:庫存現(xiàn)金
(2)發(fā)放時,
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、單位購買手機(jī)用作日常經(jīng)營和管理時,
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
符合固定資產(chǎn)的入賬條件:
會計分錄:
借:固定資產(chǎn)-手機(jī)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
手機(jī)已成為現(xiàn)代人們社交過程中不可缺少的通訊工具。為了員工方便和客戶溝通,助力企業(yè)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行,部分企業(yè)會購買手機(jī)給員工辦公使用,購買手機(jī)時,如何做會計分錄?
公司購買手機(jī)分錄
一、計入管理費(fèi)用科目:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
二、符合固定資產(chǎn)的入賬條件,計入固定資產(chǎn)科目核算:
借:固定資產(chǎn)-手機(jī)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
對于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計折舊,從下月起折舊;同理,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。除了已計提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地之外, 企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。
固定資產(chǎn)折舊時,一般采用平均年限法,計算公式如下:
年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/預(yù)計使用壽命(年)×100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原價×月折舊率
手機(jī)已經(jīng)成為現(xiàn)在工作、生活中的必需品,一些企業(yè)甚至?xí)閱T工配備工作手機(jī),企業(yè)在購買手機(jī)時可以通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄怎么做?
公司購買手機(jī)的會計分錄
一、公司購買手機(jī)時
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
二、企業(yè)用購入的手機(jī)用于職工福利的會計分錄
1、購入時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
2、發(fā)放時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、公司購買電話機(jī)的會計分錄
1、購入時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備(電話機(jī))
貸:庫存現(xiàn)金
2、月末時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會計科目,借方表示增加,貸方表示減少。
庫存商品是什么?
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。
公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎是會計工作中的常見問題,也是會計實(shí)務(wù)操作中必須掌握的一個內(nèi)容。按照相關(guān)規(guī)定,增值稅允許抵扣的范圍包括機(jī)器、運(yùn)輸工具、機(jī)械等。本文就針對公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣?
答:公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可不可以抵扣,主要是看手機(jī)適用于個人,還是經(jīng)營管理需要。如果購買的手機(jī)是個人使用的,那么不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果購買的手機(jī)是用于經(jīng)營管理需要的,那么可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
按照相關(guān)規(guī)定可得:用于集體福利或者個人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
購買手機(jī)5000以上會計分錄怎么做?
如果企業(yè)購買手機(jī)是用于日常經(jīng)營和管理,并取得了增值稅專用發(fā)票(或者增值稅普通發(fā)票),那么可以根據(jù)使用部門的不同計入相應(yīng)的當(dāng)期費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅。具體會計分錄如下所示:
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
購買手機(jī)金額在5000以上,符合固定資產(chǎn)的入賬條件,應(yīng)當(dāng)按年攤銷:
借:固定資產(chǎn)——手機(jī)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
收到增值稅專用發(fā)票會計分錄怎么做?
收到發(fā)票時,會計分錄如下:
借:原村料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款
支付貨款時:
借:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)
增值稅專用發(fā)票抵扣的條件都有哪些?
增值稅專用發(fā)票抵扣的條件具體包括:
1、采購的企業(yè)必須屬于增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)型單位。稅務(wù)局一般會在稅務(wù)登記證副本上加蓋一般納稅人的專用章。
2、取得合法的扣稅憑證
按照相關(guān)規(guī)定可得,取得合法的扣稅憑證在形式上需要滿足的條件:項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;字跡比較清楚,不得壓線及錯格;發(fā)票抵扣聯(lián)上需加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
3、業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的
業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的,增值稅專用發(fā)票方可進(jìn)行抵扣。
4、在規(guī)定的時間內(nèi)認(rèn)證、申報抵扣
發(fā)票自開具之日起180日之內(nèi),必須進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證完應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月進(jìn)行申報抵扣。
增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?
以上就是關(guān)于公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
企業(yè)購買手機(jī)的費(fèi)用支出,一般通過管理費(fèi)用科目或者固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?
購買手機(jī)的賬務(wù)處理
如果企業(yè)購買手機(jī)的目的是日常經(jīng)營和管理,并取得了增值稅專用發(fā)票(或者增值稅普通發(fā)票),可以根據(jù)使用部門的不同計入相應(yīng)的當(dāng)期費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅。
會計分錄:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
符合固定資產(chǎn)的入賬條件,會計分錄如下:
借:固定資產(chǎn)-手機(jī)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
固定資產(chǎn)的相關(guān)知識
從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
1、 購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價或售出單位的賬面原值(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等記賬。
2、 自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。
其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格記賬。
3、 融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定購設(shè)備價款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記賬。
4、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),接原有固定資產(chǎn)賬面原價,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出記賬。
5、 接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記賬。
6、 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
7、 固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
企業(yè)購買手機(jī),取得增值稅專用發(fā)票時允許抵扣進(jìn)項(xiàng),那么企業(yè)取得手機(jī)專票的賬務(wù)處理該怎么做?
手機(jī)專票抵扣如何做賬?
一般納稅人企業(yè)購買手機(jī)屬于企業(yè)經(jīng)營需要用途的,取得對應(yīng)增值稅專用發(fā)票可以抵扣相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;若購買手機(jī)屬于企業(yè)私人用途的,則其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無法進(jìn)行抵扣。
相關(guān)賬務(wù)處理如下:
一般納稅人企業(yè)取得手機(jī)專用發(fā)票時,會計分錄為:
借:管理費(fèi)用等(根據(jù)費(fèi)用歸屬部門計入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、一般納稅人企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票認(rèn)證抵扣時,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個明細(xì)科目進(jìn)行核算,其中,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
企業(yè)為促銷商品,經(jīng)常采用積分兌換的方式,激起消費(fèi)者的購買欲。也就是消費(fèi)者購買商品,可贈送相應(yīng)積分,達(dá)到一定積分可選擇換購商品。那么積分兌換應(yīng)如何處理賬務(wù)?
積分兌換的賬務(wù)處理
1、銷售送積分的會計分錄
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
合同負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額
2、積分兌換禮品的會計分錄:
借:合同負(fù)債
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
用積分兌換禮品需要繳納個稅嗎?
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知 》(財稅[2011]50號)第一條規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅:
1、企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);
2、企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈手機(jī)等;
3、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品。
因此,對于個人因消費(fèi)累計一定積分換取的禮品,企業(yè)無需代扣代繳個稅。
現(xiàn)在很多公司都會給員工配備工作用手機(jī),那么公司為員工購買的手機(jī)可以抵稅嗎?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
1、購買的手機(jī),用于日常經(jīng)營與管理,取得增值稅專用發(fā)票,計入當(dāng)期費(fèi)用,可以抵扣增值稅
2、購買的手機(jī),用于員工發(fā)福利,取得增值稅專用發(fā)票,計入職工薪酬,不得抵扣增值稅
3、購買的手機(jī),用于隨機(jī)當(dāng)做禮品送給客戶,取得增值稅專用發(fā)票,計入業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得抵扣增值稅
4、購買的手機(jī),取得發(fā)票為個人抬頭,屬于個人消費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,不得計入公司費(fèi)用。
公司購買手機(jī)的會計處理
有兩種處理辦法,可以計入管理費(fèi)用或者是計入低值易耗品
1、直接計入“管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用)——辦公費(fèi)”
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、直接計入低值易耗品
購買時
借:低值易耗品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
攤銷時
借:管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品
以上就是有關(guān)購買手機(jī)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)為了能更方便與客戶進(jìn)行溝通交流,會購買通訊設(shè)備以供員工使用,比如購買手機(jī)。對于購買通訊設(shè)備費(fèi)用支出,應(yīng)如何做會計分錄?
購買通訊設(shè)備會計分錄
給銷售人員購買的手機(jī),開具發(fā)票抬頭是單位,分以下情況處理:
1.手機(jī)金額不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)時
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
(1)購買時
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
(2)攤銷時
借:管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
2.手機(jī)金額達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)時
借:固定資產(chǎn)——手機(jī)
應(yīng)交稅費(fèi)————應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.固定資產(chǎn)一般按3年計提折舊,會計科目為:
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
4.購手機(jī)的開具發(fā)票抬頭是員工名字時
購買時:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
發(fā)放時:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
5.企業(yè)購入手機(jī)是為了員工福利的:
(1)購入時:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
現(xiàn)在很多公司都會給員工配備一臺工作手機(jī),那么公司購買辦公用的手機(jī)應(yīng)該怎么做賬?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
貴公司購買手機(jī)的費(fèi)用應(yīng)該怎么做賬?
1、購買的手機(jī),用于日常經(jīng)營與管理,取得增值稅專用發(fā)票,計入當(dāng)期費(fèi)用,可以抵扣增值稅;
2、購買的手機(jī),用于員工發(fā)福利,取得增值稅專用發(fā)票,計入職工薪酬,不得抵扣增值稅;
3、購買的手機(jī),用于隨機(jī)當(dāng)做禮品送給客戶,取得增值稅專用發(fā)票,計入業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得抵扣增值稅;
4、購買的手機(jī),取得發(fā)票為個人抬頭,屬于個人消費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,不得計入公司費(fèi)用。
1、直接計入管理費(fèi)用——辦公費(fèi)會計科目
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、計入低值易耗品會計科目
(1)購買時
借:低值易耗品
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)攤銷時
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品
以上就是有關(guān)購買公司用手機(jī)做賬的相關(guān)知識,希望能幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)在舉辦活動的時候,肯定會有準(zhǔn)備一些禮品,那么企業(yè)活動發(fā)放的禮品會計應(yīng)該怎么做賬呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)活動發(fā)放的禮品應(yīng)該怎么做會計分錄?
一般是計入銷售費(fèi)用下的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)或者廣告費(fèi),企業(yè)所得稅扣除限額是營業(yè)收入的15%,專門用于送人應(yīng)酬的禮品,可以在"管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)"核算;如果禮品用于促銷等方面,可以在"銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)"科目核算。
贈送禮品在企業(yè)經(jīng)營活動中屬于非現(xiàn)金資產(chǎn),按其來源可分為自制、外購、受贈等情況,禮品獲利者既有單位也有個人,取得手段既有有償取得也有無償取得,取得方式主要包括折扣折讓、贈品、抽獎、買一贈一等,有條件地向顧客贈送消費(fèi)券、物品和服務(wù)等。對某一企業(yè)而言,有可能對外贈送禮品,也有可能接受外單位贈品。
企業(yè)向個人贈送禮品需要繳納個稅嗎?
企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù),企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈手機(jī)等;企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品。
有以上情形之一的,就不需要繳納個稅。
以上就是有關(guān)發(fā)放禮品的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
返利是否計入營業(yè)外收入是會計工作中的常見問題,也是會計實(shí)務(wù)操作中比較重要的一個內(nèi)容。返利通常是在企業(yè)銷售貨物時所產(chǎn)生的,這是企業(yè)銷售政策中必不可少的內(nèi)容。本文就針對返利是否計入營業(yè)外收入做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
返利可以計入營業(yè)外收入嗎?
答:返利不計入營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)計入其他業(yè)務(wù)收入。返利是發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營活動當(dāng)中的,不能通過營業(yè)外收入或者支出進(jìn)行核算。
收到返利時,會計分錄如下:
借:銀行存款(庫存商品等)
貸:其他業(yè)務(wù)收入
若收到的是貨物,且取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則應(yīng)當(dāng)同時作借記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
個人取得返利收入要不要交納個人所得稅?
案例分析:如果個人通過某單位網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)入商家網(wǎng)站購物,交易成功后該單位將會給個人一定比例的返利,那么取得該返利的個人要不要繳納個人所得稅?
按照相關(guān)規(guī)定可得:
企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,比如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)等,不征收個人所得稅。
所以,以上案例中個人取得返利收入不用繳納個人所得稅。
銷售返利的賬務(wù)處理怎么做?
一、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物時
支付銷售返利方:銷售返利如果是采用返回所銷售商品方式的,那么按照相關(guān)規(guī)定,應(yīng)將其視作銷售處理,并計繳增值稅。
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
期末對于捐贈的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。
(2)收到銷售返利方:收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并且計繳增值稅。
如果供貨方開具增值稅專用發(fā)票,那么其會計分錄為:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
如果不開具增值稅專用發(fā)票,那么其會計分錄為:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
二、直接返還貨款支付銷售返利方時
支付銷售返利方:銷售返利如果是采用支付貨幣資金形式的,則按照取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
收到銷售返利方:如果對方開具紅字發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
銷售返利指的是什么?
答:銷售返利實(shí)際上是一種銷售后的商業(yè)折扣,包括現(xiàn)金返利、實(shí)物返利,指的是生產(chǎn)企業(yè)為鼓勵經(jīng)銷商的銷售積極性,銷售前承諾當(dāng)年度銷售數(shù)量或金額累計達(dá)到一定數(shù)額后,事后將會向購貨方兌現(xiàn)一定報酬的一種獎勵辦法。
以上就是關(guān)于返利是否計入營業(yè)外收入的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)返利的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
公司購買的手機(jī),根據(jù)用途不同,可計入不同的會計科目核算。一般涉及管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目等,購買手機(jī)時,應(yīng)如何入賬?
公司購買的手機(jī)怎么做賬?
第一種情況:
購買的手機(jī),用于日常經(jīng)營與管理,取得增值稅專用發(fā)票,計入當(dāng)期費(fèi)用,可以抵扣增值稅。
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
第二種情況:
購入的手機(jī)用作員工福利,應(yīng)計入職工薪酬,不得抵扣增值稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
第三種情況:
購入的手機(jī)作為禮品送人,需計入業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得抵扣增值稅:
借:管理費(fèi)用——招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
借:管理費(fèi)用——招待費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
第四種情況:
購買的手機(jī),取得發(fā)票為個人抬頭,屬于個人消費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,不得計入公司費(fèi)用。
由于工作的需要,一般企業(yè)會為員工購買手機(jī)、電腦等電子產(chǎn)品在工作當(dāng)中使用,對于銷售人員購買電子產(chǎn)品的賬務(wù)處理怎么做?
購買電子產(chǎn)品的賬務(wù)處理
一、購買發(fā)票的抬頭是單位的
1、購買電子產(chǎn)品的金額達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的:
借:固定資產(chǎn)——電子產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款
2、如果是固定資產(chǎn),就要計提折舊:
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
二、購買發(fā)票的抬頭是員工的名字,計入應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi)科目
購買時
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金
發(fā)放時
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
固定資產(chǎn)是什么意思?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導(dǎo)致價值減少僅余一定殘值,其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費(fèi)是固定資產(chǎn)折舊。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計提折舊的前提。
企業(yè)在營銷活動中,一般會向客戶贈送禮品。對于贈送的禮品,可以計入促銷費(fèi)用核算,以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于贈送客戶禮品賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
贈送客戶禮品怎么做賬?
1、贈送禮品、物品進(jìn)促銷費(fèi)用賬務(wù)處理
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、代繳個人所得稅(企業(yè)贈送禮品自己墊付)賬務(wù)處理:
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:銀行存款
3、贈送的禮品、物品若屬于企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,則在歸入促銷費(fèi)用的同時將其作為視同銷售處理。
(1)贈送的禮品、物品賬務(wù)處理:
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅款)
?。?)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本賬務(wù)處理
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:產(chǎn)成品
贈送禮品需要代扣代繳個稅嗎?
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]50號)規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅:
1、企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);
2、企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈手機(jī)等;
3、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅,但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
因此,企業(yè)向個人贈送禮品,若是屬于銷售商品和提供服務(wù)時給予的折扣、折讓或消費(fèi)積分兌換的,則實(shí)際上該禮品屬于有償性質(zhì),個人對禮品支付了對價,也就無需繳納個稅。若是屬于銷售商品和提供服務(wù)外贈與的,個人對于禮品無需支付對價,則需由企業(yè)代扣代繳個稅。