公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的一個(gè)內(nèi)容。按照相關(guān)規(guī)定,增值稅允許抵扣的范圍包括機(jī)器、運(yùn)輸工具、機(jī)械等。本文就針對(duì)公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣?
答:公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可不可以抵扣,主要是看手機(jī)適用于個(gè)人,還是經(jīng)營(yíng)管理需要。如果購買的手機(jī)是個(gè)人使用的,那么不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果購買的手機(jī)是用于經(jīng)營(yíng)管理需要的,那么可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
按照相關(guān)規(guī)定可得:用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
購買手機(jī)5000以上會(huì)計(jì)分錄怎么做?
如果企業(yè)購買手機(jī)是用于日常經(jīng)營(yíng)和管理,并取得了增值稅專用發(fā)票(或者增值稅普通發(fā)票),那么可以根據(jù)使用部門的不同計(jì)入相應(yīng)的當(dāng)期費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅。具體會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
購買手機(jī)金額在5000以上,符合固定資產(chǎn)的入賬條件,應(yīng)當(dāng)按年攤銷:
借:固定資產(chǎn)——手機(jī)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
收到增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原村料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款
支付貨款時(shí):
借:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)
增值稅專用發(fā)票抵扣的條件都有哪些?
增值稅專用發(fā)票抵扣的條件具體包括:
1、采購的企業(yè)必須屬于增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)型單位。稅務(wù)局一般會(huì)在稅務(wù)登記證副本上加蓋一般納稅人的專用章。
2、取得合法的扣稅憑證
按照相關(guān)規(guī)定可得,取得合法的扣稅憑證在形式上需要滿足的條件:項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;字跡比較清楚,不得壓線及錯(cuò)格;發(fā)票抵扣聯(lián)上需加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
3、業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的
業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的,增值稅專用發(fā)票方可進(jìn)行抵扣。
4、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)認(rèn)證、申報(bào)抵扣
發(fā)票自開具之日起180日之內(nèi),必須進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證完應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月進(jìn)行申報(bào)抵扣。
增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?
以上就是關(guān)于公司買手機(jī)開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
返利是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中比較重要的一個(gè)內(nèi)容。返利通常是在企業(yè)銷售貨物時(shí)所產(chǎn)生的,這是企業(yè)銷售政策中必不可少的內(nèi)容。本文就針對(duì)返利是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
返利可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?
答:返利不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。返利是發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中的,不能通過營(yíng)業(yè)外收入或者支出進(jìn)行核算。
收到返利時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(庫存商品等)
貸:其他業(yè)務(wù)收入
若收到的是貨物,且取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。則應(yīng)當(dāng)同時(shí)作借記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
個(gè)人取得返利收入要不要交納個(gè)人所得稅?
案例分析:如果個(gè)人通過某單位網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)入商家網(wǎng)站購物,交易成功后該單位將會(huì)給個(gè)人一定比例的返利,那么取得該返利的個(gè)人要不要繳納個(gè)人所得稅?
按照相關(guān)規(guī)定可得:
企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,比如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)等,不征收個(gè)人所得稅。
所以,以上案例中個(gè)人取得返利收入不用繳納個(gè)人所得稅。
銷售返利的賬務(wù)處理怎么做?
一、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物時(shí)
支付銷售返利方:銷售返利如果是采用返回所銷售商品方式的,那么按照相關(guān)規(guī)定,應(yīng)將其視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
期末對(duì)于捐贈(zèng)的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。
(2)收到銷售返利方:收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并且計(jì)繳增值稅。
如果供貨方開具增值稅專用發(fā)票,那么其會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
如果不開具增值稅專用發(fā)票,那么其會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
二、直接返還貨款支付銷售返利方時(shí)
支付銷售返利方:銷售返利如果是采用支付貨幣資金形式的,則按照取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
收到銷售返利方:如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
銷售返利指的是什么?
答:銷售返利實(shí)際上是一種銷售后的商業(yè)折扣,包括現(xiàn)金返利、實(shí)物返利,指的是生產(chǎn)企業(yè)為鼓勵(lì)經(jīng)銷商的銷售積極性,銷售前承諾當(dāng)年度銷售數(shù)量或金額累計(jì)達(dá)到一定數(shù)額后,事后將會(huì)向購貨方兌現(xiàn)一定報(bào)酬的一種獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
以上就是關(guān)于返利是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)返利的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
現(xiàn)在很多公司都會(huì)給員工配備一臺(tái)工作手機(jī),那么公司購買辦公用的手機(jī)應(yīng)該怎么做賬?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
貴公司購買手機(jī)的費(fèi)用應(yīng)該怎么做賬?
1、購買的手機(jī),用于日常經(jīng)營(yíng)與管理,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,可以抵扣增值稅;
2、購買的手機(jī),用于員工發(fā)福利,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入職工薪酬,不得抵扣增值稅;
3、購買的手機(jī),用于隨機(jī)當(dāng)做禮品送給客戶,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得抵扣增值稅;
4、購買的手機(jī),取得發(fā)票為個(gè)人抬頭,屬于個(gè)人消費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,不得計(jì)入公司費(fèi)用。
公司購買辦公用手機(jī)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
1、直接計(jì)入管理費(fèi)用——辦公費(fèi)會(huì)計(jì)科目
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、計(jì)入低值易耗品會(huì)計(jì)科目
(1)購買時(shí)
借:低值易耗品
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)攤銷時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品
以上就是有關(guān)購買公司用手機(jī)做賬的相關(guān)知識(shí),希望能幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
現(xiàn)在很多公司都會(huì)給員工配備工作用手機(jī),那么公司為員工購買的手機(jī)可以抵稅嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
1、購買的手機(jī),用于日常經(jīng)營(yíng)與管理,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,可以抵扣增值稅
2、購買的手機(jī),用于員工發(fā)福利,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入職工薪酬,不得抵扣增值稅
3、購買的手機(jī),用于隨機(jī)當(dāng)做禮品送給客戶,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得抵扣增值稅
4、購買的手機(jī),取得發(fā)票為個(gè)人抬頭,屬于個(gè)人消費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,不得計(jì)入公司費(fèi)用。
公司購買手機(jī)的會(huì)計(jì)處理
有兩種處理辦法,可以計(jì)入管理費(fèi)用或者是計(jì)入低值易耗品
1、直接計(jì)入“管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)——辦公費(fèi)”
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、直接計(jì)入低值易耗品
購買時(shí)
借:低值易耗品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
攤銷時(shí)
借:管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品
以上就是有關(guān)購買手機(jī)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在舉辦活動(dòng)的時(shí)候,肯定會(huì)有準(zhǔn)備一些禮品,那么企業(yè)活動(dòng)發(fā)放的禮品會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)活動(dòng)發(fā)放的禮品應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
一般是計(jì)入銷售費(fèi)用下的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)或者廣告費(fèi),企業(yè)所得稅扣除限額是營(yíng)業(yè)收入的15%,專門用于送人應(yīng)酬的禮品,可以在"管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)"核算;如果禮品用于促銷等方面,可以在"銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)"科目核算。
贈(zèng)送禮品在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中屬于非現(xiàn)金資產(chǎn),按其來源可分為自制、外購、受贈(zèng)等情況,禮品獲利者既有單位也有個(gè)人,取得手段既有有償取得也有無償取得,取得方式主要包括折扣折讓、贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)、買一贈(zèng)一等,有條件地向顧客贈(zèng)送消費(fèi)券、物品和服務(wù)等。對(duì)某一企業(yè)而言,有可能對(duì)外贈(zèng)送禮品,也有可能接受外單位贈(zèng)品。
企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品需要繳納個(gè)稅嗎?
企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù),企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等;企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。
有以上情形之一的,就不需要繳納個(gè)稅。
以上就是有關(guān)發(fā)放禮品的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在營(yíng)銷活動(dòng)中,一般會(huì)向客戶贈(zèng)送禮品。對(duì)于贈(zèng)送的禮品,可以計(jì)入促銷費(fèi)用核算,以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于贈(zèng)送客戶禮品賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
贈(zèng)送客戶禮品怎么做賬?
1、贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)促銷費(fèi)用賬務(wù)處理
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、代繳個(gè)人所得稅(企業(yè)贈(zèng)送禮品自己墊付)賬務(wù)處理:
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:銀行存款
3、贈(zèng)送的禮品、物品若屬于企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,則在歸入促銷費(fèi)用的同時(shí)將其作為視同銷售處理。
?。?)贈(zèng)送的禮品、物品賬務(wù)處理:
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅款)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本賬務(wù)處理
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:產(chǎn)成品
贈(zèng)送禮品需要代扣代繳個(gè)稅嗎?
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2011]50號(hào))規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個(gè)人所得稅:
1、企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);
2、企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等;
3、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào))規(guī)定,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
因此,企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品,若是屬于銷售商品和提供服務(wù)時(shí)給予的折扣、折讓或消費(fèi)積分兌換的,則實(shí)際上該禮品屬于有償性質(zhì),個(gè)人對(duì)禮品支付了對(duì)價(jià),也就無需繳納個(gè)稅。若是屬于銷售商品和提供服務(wù)外贈(zèng)與的,個(gè)人對(duì)于禮品無需支付對(duì)價(jià),則需由企業(yè)代扣代繳個(gè)稅。
企業(yè)為促銷商品,經(jīng)常采用積分兌換的方式,激起消費(fèi)者的購買欲。也就是消費(fèi)者購買商品,可贈(zèng)送相應(yīng)積分,達(dá)到一定積分可選擇換購商品。那么積分兌換應(yīng)如何處理賬務(wù)?
積分兌換的賬務(wù)處理
1、銷售送積分的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
合同負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額
2、積分兌換禮品的會(huì)計(jì)分錄:
借:合同負(fù)債
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
用積分兌換禮品需要繳納個(gè)稅嗎?
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知 》(財(cái)稅[2011]50號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個(gè)人所得稅:
1、企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);
2、企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等;
3、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。
因此,對(duì)于個(gè)人因消費(fèi)累計(jì)一定積分換取的禮品,企業(yè)無需代扣代繳個(gè)稅。
企業(yè)購買手機(jī),取得增值稅專用發(fā)票時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng),那么企業(yè)取得手機(jī)專票的賬務(wù)處理該怎么做?
手機(jī)專票抵扣如何做賬?
一般納稅人企業(yè)購買手機(jī)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要用途的,取得對(duì)應(yīng)增值稅專用發(fā)票可以抵扣相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;若購買手機(jī)屬于企業(yè)私人用途的,則其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無法進(jìn)行抵扣。
相關(guān)賬務(wù)處理如下:
一般納稅人企業(yè)取得手機(jī)專用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用等(根據(jù)費(fèi)用歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、一般納稅人企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算,其中,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
公司購買的手機(jī),根據(jù)用途不同,可計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目核算。一般涉及管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目等,購買手機(jī)時(shí),應(yīng)如何入賬?
公司購買的手機(jī)怎么做賬?
第一種情況:
購買的手機(jī),用于日常經(jīng)營(yíng)與管理,取得增值稅專用發(fā)票,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,可以抵扣增值稅。
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
第二種情況:
購入的手機(jī)用作員工福利,應(yīng)計(jì)入職工薪酬,不得抵扣增值稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
第三種情況:
購入的手機(jī)作為禮品送人,需計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得抵扣增值稅:
借:管理費(fèi)用——招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
借:管理費(fèi)用——招待費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
第四種情況:
購買的手機(jī),取得發(fā)票為個(gè)人抬頭,屬于個(gè)人消費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,不得計(jì)入公司費(fèi)用。
企業(yè)購買手機(jī)的費(fèi)用支出,一般通過管理費(fèi)用科目或者固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?
購買手機(jī)的賬務(wù)處理
如果企業(yè)購買手機(jī)的目的是日常經(jīng)營(yíng)和管理,并取得了增值稅專用發(fā)票(或者增值稅普通發(fā)票),可以根據(jù)使用部門的不同計(jì)入相應(yīng)的當(dāng)期費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅。
會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
符合固定資產(chǎn)的入賬條件,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)-手機(jī)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)的相關(guān)知識(shí)
從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
1、 購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面原值(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等記賬。
2、 自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。
其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格記賬。
3、 融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定購設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記賬。
4、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),接原有固定資產(chǎn)賬面原價(jià),減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出記賬。
5、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記賬。
6、 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
7、 固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。
由于工作的需要,一般企業(yè)會(huì)為員工購買手機(jī)、電腦等電子產(chǎn)品在工作當(dāng)中使用,對(duì)于銷售人員購買電子產(chǎn)品的賬務(wù)處理怎么做?
購買電子產(chǎn)品的賬務(wù)處理
一、購買發(fā)票的抬頭是單位的
1、購買電子產(chǎn)品的金額達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的:
借:固定資產(chǎn)——電子產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款
2、如果是固定資產(chǎn),就要計(jì)提折舊:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
二、購買發(fā)票的抬頭是員工的名字,計(jì)入應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi)科目
購買時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金
發(fā)放時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
固定資產(chǎn)是什么意思?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導(dǎo)致價(jià)值減少僅余一定殘值,其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費(fèi)是固定資產(chǎn)折舊。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計(jì)提折舊的前提。
手機(jī)已成為現(xiàn)代人們社交過程中不可缺少的通訊工具。為了員工方便和客戶溝通,助力企業(yè)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行,部分企業(yè)會(huì)購買手機(jī)給員工辦公使用,購買手機(jī)時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司購買手機(jī)分錄
一、計(jì)入管理費(fèi)用科目:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
二、符合固定資產(chǎn)的入賬條件,計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算:
借:固定資產(chǎn)-手機(jī)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
對(duì)于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)折舊,從下月起折舊;同理,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。除了已計(jì)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地之外, 企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)折舊時(shí),一般采用平均年限法,計(jì)算公式如下:
年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)使用壽命(年)×100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率
企業(yè)有時(shí)會(huì)購買手機(jī)給員工,當(dāng)做一項(xiàng)福利,可以更好地鼓勵(lì)員工為企業(yè)服務(wù),那么企業(yè)購入手機(jī)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購入手機(jī)給員工的會(huì)計(jì)分錄
1、單位用購入的手機(jī)當(dāng)作職工福利應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
(1)購入時(shí),
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(如果有進(jìn)項(xiàng)稅額的話,或者把進(jìn)項(xiàng)稅額全部歸納到庫存商品中去,下面就不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了)
貸:庫存現(xiàn)金
(2)發(fā)放時(shí),
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、單位購買手機(jī)用作日常經(jīng)營(yíng)和管理時(shí),
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
符合固定資產(chǎn)的入賬條件:
會(huì)計(jì)分錄:
借:固定資產(chǎn)-手機(jī)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
企業(yè)為了能更方便與客戶進(jìn)行溝通交流,會(huì)購買通訊設(shè)備以供員工使用,比如購買手機(jī)。對(duì)于購買通訊設(shè)備費(fèi)用支出,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
購買通訊設(shè)備會(huì)計(jì)分錄
給銷售人員購買的手機(jī),開具發(fā)票抬頭是單位,分以下情況處理:
1.手機(jī)金額不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
(1)購買時(shí)
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
(2)攤銷時(shí)
借:管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
2.手機(jī)金額達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)
借:固定資產(chǎn)——手機(jī)
應(yīng)交稅費(fèi)————應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.固定資產(chǎn)一般按3年計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)科目為:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
4.購手機(jī)的開具發(fā)票抬頭是員工名字時(shí)
購買時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
發(fā)放時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
5.企業(yè)購入手機(jī)是為了員工福利的:
(1)購入時(shí):
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
手機(jī)已經(jīng)成為現(xiàn)在工作、生活中的必需品,一些企業(yè)甚至?xí)閱T工配備工作手機(jī),企業(yè)在購買手機(jī)時(shí)可以通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司購買手機(jī)的會(huì)計(jì)分錄
一、公司購買手機(jī)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
二、企業(yè)用購入的手機(jī)用于職工福利的會(huì)計(jì)分錄
1、購入時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
2、發(fā)放時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、公司購買電話機(jī)的會(huì)計(jì)分錄
1、購入時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備(電話機(jī))
貸:庫存現(xiàn)金
2、月末時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方表示增加,貸方表示減少。
庫存商品是什么?
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。
在初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中,盡管《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》是一門簡(jiǎn)單的學(xué)科,但往年還是有一部分考生沒能順利通過該科目,對(duì)此,會(huì)計(jì)網(wǎng)出幾道有關(guān)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題給大家,提升得分率。
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇題
資料二:中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。
(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場(chǎng)購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。
(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部;獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。
假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下:
(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。
(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。
已知:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%,個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。
綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。
1.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000)×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
2.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元
D.(945000-840000)×5%=5250元
3.陳某的下列所得中,不繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元
B.獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)
C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元
D.獲得的保險(xiǎn)款30000元
4.計(jì)算陣某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中,正確的是( )。
A.[(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
正確答案
1、A答案解析個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按5%征收率全額繳納增值稅。故陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)。
2、C答案解析個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按5%征收率全額繳納增值稅。陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅=945000÷(1+5%)×5%=45000(元)。
3、BCD答案解析選項(xiàng)A:個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、壞境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅:取得區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金,需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B:企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品(如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等),不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票,暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D:個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款,免征個(gè)人所得稅。
4、A答案解析應(yīng)納稅額=(每一納稅年度收入額一費(fèi)用6萬元ー專項(xiàng)扣除一專項(xiàng)附加扣除一依法確定的其他扣除)*適用稅率一速算扣除數(shù)=[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)X70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)
來源:高頓初級(jí)會(huì)計(jì)題庫(APP)
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)模式已經(jīng)陸續(xù)開啟了,目前由于新考綱和教材未發(fā)布,做題訓(xùn)練也成為考生主要事情,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)出幾道有關(guān)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題訓(xùn)練,看看能答對(duì)幾道題。
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇題
資料二:中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。
(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場(chǎng)購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。
(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部;獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。
假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下:
(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。
(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。
已知:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%,個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。
綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。
1.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000)×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
2.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元
D.(945000-840000)×5%=5250元
3.陳某的下列所得中,不繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元
B.獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)
C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元
D.獲得的保險(xiǎn)款30000元
4.計(jì)算陣某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中,正確的是( )。
A.[(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
正確答案
1、A答案解析個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按5%征收率全額繳納增值稅。故陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)。
2、C答案解析個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按5%征收率全額繳納增值稅。陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅=945000÷(1+5%)×5%=45000(元)。
3、BCD答案解析選項(xiàng)A:個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、壞境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅:取得區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金,需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B:企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品(如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等),不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票,暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D:個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款,免征個(gè)人所得稅。
4、A答案解析應(yīng)納稅額=(每一納稅年度收入額一費(fèi)用6萬元ー專項(xiàng)扣除一專項(xiàng)附加扣除一依法確定的其他扣除)*適用稅率一速算扣除數(shù)=[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)X70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)
來源:高頓初級(jí)會(huì)計(jì)題庫(APP)
春節(jié)車費(fèi)報(bào)銷計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目,做賬時(shí)候會(huì)涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費(fèi)用、本年利潤(rùn)等科目,下面主要介紹相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的編制,以及各科目的名詞含義。
1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”,應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶,增加一般在借方,減少一般在貸方,期末余額多數(shù)在借方。一般情況下出納員負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。本單位的出納要把每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須準(zhǔn)確無誤的編制記賬憑證。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,賬戶的開立用于辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一般情況下企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由出納人員或指定的專門人員負(fù)責(zé)辦理。
春節(jié)發(fā)福利物資具體計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目,會(huì)涉及到的科目包括:應(yīng)付職工薪酬,管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)等等。下面我們具體介紹福利物資的會(huì)計(jì)分錄。
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項(xiàng)稅額
或
借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣﹣非貨幣性福利
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅﹣﹣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”,應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。
春節(jié)員工福利可以按比例稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除,準(zhǔn)予扣除的金額是不超過工資、薪金總額14%的部分。
現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則刪除了“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”兩個(gè)科目,公司應(yīng)付給員工的各種薪酬通過“應(yīng)付職工薪酬”這個(gè)科目來核算。職工福利費(fèi)發(fā)放的目的是提升職工物質(zhì)水平,
具體是指為幫助員工或其家庭解決某些問題、渡過難關(guān),或激勵(lì)員工并幫助員工的工作和生活所支付的費(fèi)用。
春節(jié)發(fā)福利屬于企業(yè)對(duì)員工的一種福利,一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,具體包括的科目有管理費(fèi)用,銀行存款,庫存現(xiàn)金,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)等等。
1、發(fā)放貨幣性福利的:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利﹣貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利
貸:銀行存款或現(xiàn)金
2、發(fā)放非貨幣性福利的:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項(xiàng)稅額
或
借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣﹣非貨幣性福利
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅﹣﹣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種,每個(gè)企業(yè)都必須在銀行開立賬戶,以便企業(yè)的資金收付工作。銀行存款一般增加的數(shù)額登記在借方,減少的數(shù)額登記在貸方,期末余額多數(shù)在借方登記。一般情況下,由本單位財(cái)務(wù)部門的出納人員負(fù)責(zé),單位的各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)。
負(fù)債類科目是用于反映企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)的科目,他構(gòu)成企業(yè)資金的一個(gè)方面的來源,短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目。負(fù)債類科目的記賬方向?yàn)椤敖璺降怯洔p少額,貸方登記增加額,期末余額一般在貸方
“應(yīng)付職工薪酬”由原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”變更而來,指的是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)所發(fā)放的各種形式的報(bào)酬,一般包括職工工資、津貼補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。