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    銷貨方收到紅字發(fā)票賬務(wù)處理怎么做?
    2020-04-22 09:53:59 1439 瀏覽

      紅字發(fā)票也被稱作負(fù)數(shù)發(fā)票,當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票的時(shí)候,財(cái)務(wù)需對(duì)其做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    銷貨方收到紅字發(fā)票賬務(wù)處理

      銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

      由增值稅法管理規(guī)定可得,當(dāng)你正常開具紅字發(fā)票后,其可以沖銷你的銷項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)是允許扣除的,假設(shè)你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月進(jìn)行沖銷,那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對(duì)方不需要的情況下)

      銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理具體如下:

      借:應(yīng)收賬款 紅字

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅字

      應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額 紅字

      注意:如果按照準(zhǔn)則,則是做相反分錄,但是在實(shí)際操作的時(shí)候,所做的相反分錄并不利于查賬。申報(bào)時(shí),用“當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進(jìn)行申報(bào)。

      知識(shí)拓展:退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      紅字發(fā)票是什么意思?

      紅字發(fā)票指的是負(fù)數(shù)發(fā)票,可以這么理解:如果你發(fā)票開錯(cuò)了,或者在別人退貨等情況下,發(fā)票是已經(jīng)開具了的,這時(shí)候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯(cuò)的發(fā)票,紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。

      紅字發(fā)票開錯(cuò)了能否作廢?

      一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對(duì)應(yīng),這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下,你可以將這張紅字發(fā)票先作廢,接著另外重新開具一張紅字發(fā)票,此時(shí)不用重新再開申請(qǐng)單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的,那么只能向稅務(wù)局咨詢相應(yīng)處理辦法。

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    員工報(bào)銷貨款如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-10-04 10:37:14 3424 瀏覽

      員工報(bào)銷貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,可分為三種情況:管理人員報(bào)銷,計(jì)入管理費(fèi)用科目核算;生產(chǎn)車間人員報(bào)銷,計(jì)入制造費(fèi)用科目核算;銷售人員報(bào)銷,計(jì)入銷售費(fèi)用科目核算。

    貨款報(bào)銷分錄

      報(bào)銷貨款會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是管理人員報(bào)銷,則做以下分錄:

      借:管理費(fèi)用

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款等。

      2、如果是生產(chǎn)車間人員報(bào)銷,則做以下分錄:

      借:制造費(fèi)用

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      3、如果是銷售人員為了銷售而報(bào)銷,則做以下分錄:

      借:銷售費(fèi)用

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      管理費(fèi)用:屬于期間費(fèi)用,具體指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

      制造費(fèi)用:企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,比如生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等

      銷售費(fèi)用:企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各類費(fèi)用,比如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

      報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、若是沒有向公司借錢:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金

      2、借出時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

      3、報(bào)銷時(shí):

      (1)全部花完:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

             貸:其他應(yīng)收款

      (2)有剩余現(xiàn)金:

      借:庫存現(xiàn)金

             管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

             貸:其他應(yīng)收款

      (3)需要補(bǔ)款:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金

                      其他應(yīng)收款

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    退回貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-02-04 21:54:05 7338 瀏覽

      公司作為購貨方,由于收到的貨物發(fā)生質(zhì)量問題,可向銷貨方要求退貨退款。對(duì)于退回的貨款,該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    退回貨款分錄

      退回貨款分錄

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

      同時(shí)沖回成本,分錄如下:

      借:庫存商品

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      已付款項(xiàng)被退回怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      1、當(dāng)退款及到成本費(fèi)用時(shí),所做紅字退回分錄如下:

      支付款項(xiàng)時(shí),相應(yīng)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款

      退回款項(xiàng)時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款

             貸:管理費(fèi)用 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

      2、當(dāng)發(fā)生的退款不涉及成本費(fèi)用的,可以將原分錄紅數(shù)退回,也可以做相反分錄退回:

      支付款項(xiàng)時(shí),有關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)付賬款

             貸:銀行存款

      退回款項(xiàng),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)付賬款

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    跨月紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-09 19:37:27 2304 瀏覽

      企業(yè)銷售貨物開具增值稅專票后,發(fā)生銷貨退回,又不符合作廢條件的情況下應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。對(duì)于跨月紅字發(fā)票,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    跨月紅字發(fā)票分錄

      跨月紅字發(fā)票分錄

      借:應(yīng)收賬款(紅字)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

      借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

             貸:庫存商品(紅字)

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

      紅字發(fā)票如何理解?

      紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。

      增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件,應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

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    公司收到購貨發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-02-11 14:31:43 4184 瀏覽

      公司購進(jìn)商品或貨物,可取得銷貨方開具的增值稅發(fā)票。收到購貨發(fā)票時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

      公司收到購貨發(fā)票分錄

      公司收到購貨發(fā)票時(shí)的分錄情況,如下:

      當(dāng)公司發(fā)生購貨情況且未能及時(shí)收到發(fā)票的,可先做暫估入庫處理,到下月發(fā)票到時(shí)再進(jìn)行相關(guān)登記,當(dāng)購貨發(fā)票是普通發(fā)票時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:原材料/庫存商品

             貸:銀行存款(或者相關(guān)往來科目)

      購進(jìn)商品的會(huì)計(jì)分錄

      購進(jìn)貨物已付款未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

      1 、當(dāng)月,材料或商品暫估入庫,以入庫單或收料單作為附件:

      借:原材料或庫存商品

             貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

      2 、次月或下幾個(gè)月,收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷, 沖銷可以不用附件:

      借:原材料或庫存商品(紅字金額)

             貸:應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

      按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

      3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄,以發(fā)票作為附件:

      借:原材料或庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

             貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱

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    發(fā)票紅字沖銷的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-14 12:46:06 3098 瀏覽

      發(fā)票紅字沖銷主要是針對(duì)原開發(fā)票有誤或者由于其他原因需要更正的情況。發(fā)票紅字沖銷時(shí),應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    發(fā)票紅字沖銷分錄

      發(fā)票紅字沖銷分錄

      如果是本年度:

      紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄如下:

      借:原材料等科目 (紅字)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

      因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理,尚未涉及處罰。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

      紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。

      增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件,應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

      什么是紅字沖銷法?

      紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄,再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄,重新登記賬簿。它適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般情況下,在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

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    發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-24 21:58:52 1379 瀏覽

      企業(yè)當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),可能出現(xiàn)發(fā)票作廢的情況。對(duì)于發(fā)票作廢,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    發(fā)票作廢分錄

      發(fā)票作廢如何做會(huì)計(jì)分錄?

      如果是當(dāng)月,直接作廢就行。

      如果是前月的,得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票。

      會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)收賬款(紅字)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

      借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

             貸:產(chǎn)成品(紅字)

      如果是月發(fā)票有誤,直接作廢發(fā)票就可以了。若是普通發(fā)票想要作廢,只要拿回發(fā)票聯(lián),和其他聯(lián)次訂到一起,寫明作廢即可。如果是專用發(fā)票而且是當(dāng)月開具,則需要從金稅系統(tǒng)中將發(fā)票作廢,如果不是當(dāng)月的發(fā)票作廢,則需開具紅字發(fā)票申請(qǐng)了。

      紅字發(fā)票是什么?

      紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。

      增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件,應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?,銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

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    收到發(fā)票并支付貨款怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-02-25 11:45:09 8151 瀏覽

      公司因經(jīng)營需要購入一批貨物,收到發(fā)票并且支付銷貨方相應(yīng)的貨款時(shí),應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    收到發(fā)票并付貨款分錄

      收到發(fā)票并支付貨款如何做賬?

      收到發(fā)票再付款時(shí):

      借:原材料

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款

      付款時(shí):

      借:應(yīng)付賬款

             貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      如果該筆貨款之前已經(jīng)入賬,則做以下分錄:

      借:應(yīng)付賬款——XX單位

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      收到發(fā)票時(shí),需要注意發(fā)票內(nèi)容是否符實(shí):

      1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并沒有發(fā)生。假借所取得的發(fā)票(有可能是買的假發(fā)票)要求報(bào)銷付款;

      2.業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生,但發(fā)票的內(nèi)容被變更。如明明買了禮品卻開具了餐費(fèi)用來報(bào)銷;

      3.真實(shí)發(fā)票找不到了,用別的發(fā)票代替。如員工出差的住宿費(fèi)發(fā)票丟了用餐費(fèi)發(fā)票來報(bào)銷。

      應(yīng)付賬款核算內(nèi)容

      應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

      通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

      應(yīng)付賬款借方表示“應(yīng)付賬款”減少,一般是付款時(shí)在借方表示; 應(yīng)付賬款貸方表示“應(yīng)付賬款”增加,一般是欠款時(shí)在貸方表示。

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    支付貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-03-09 23:21:25 4943 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)應(yīng)向銷貨方支付一定數(shù)額的貨款,對(duì)于支付的貨款,可計(jì)入應(yīng)付賬款科目處理,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    支付貨款分錄

      支付貨款分錄處理

      1、購入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款

      償還時(shí)

      借:應(yīng)付賬款

             貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)

      2、購入貨物時(shí)使用存款

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款

      應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

      進(jìn)貨相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      借:庫存商品/原材料等

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      銷售會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品/原材料等

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    開出普票如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-11 16:48:20 8205 瀏覽

      企業(yè)在購進(jìn)商品過程中,可向銷貨方索取相應(yīng)的發(fā)票。若是開具普通發(fā)票,會(huì)計(jì)人員怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    開出普票分錄

      開出普票分錄處理

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

      主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      普通發(fā)票對(duì)企業(yè)有哪些用處?

      企業(yè)收到普通發(fā)票,可以計(jì)入成本費(fèi)用科目,減少企業(yè)利潤,少繳納企業(yè)所得稅。

      普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。

      任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

      個(gè)人發(fā)票一般泛指個(gè)人開具的發(fā)票,多為普通手撕發(fā)票。

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    服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-22 21:03:37 2332 瀏覽

      增值稅專用發(fā)票是既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。對(duì)于開出和取得服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票

      服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票如何做賬?

      企業(yè)開出服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下所述:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      企業(yè)取得服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下所述:

      借:管理費(fèi)用等

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      增值稅專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)

      增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

      開票時(shí),發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致,2017年7月1日以后,增值稅發(fā)票必須要有稅號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

      專票的聯(lián)次:

      增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)專用發(fā)票和六聯(lián)專用發(fā)票,每一聯(lián)次的用途如下:

      第一聯(lián)是記賬聯(lián)(銷貨方用來記賬);

      第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購貨方用來扣稅);

      第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購貨方用來記賬);

      第四、第五、第六聯(lián)是副聯(lián)(銷貨方用來備查),六聯(lián)專票的前三聯(lián)跟三聯(lián)發(fā)票用途一致。

      專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。

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    企業(yè)開具紅字發(fā)票如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-29 20:17:53 696 瀏覽

      企業(yè)在交易過程中取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,應(yīng)開具紅字發(fā)票,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    開具紅字發(fā)票分錄

      開具紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款(紅字)

        貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

      開具正確發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      什么是紅字發(fā)票?

      紅字發(fā)票是對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應(yīng)對(duì)情況。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

      根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

      應(yīng)收賬款是什么?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

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    銷貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-17 12:22:02 3052 瀏覽

      在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,企業(yè)收到企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)需要沖減銷售收入,對(duì)于銷貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票分錄

      銷貨方銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是收到負(fù)數(shù)發(fā)票的:

      應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)貨時(shí)一樣做相關(guān)的憑證,但是金額為負(fù)數(shù)。

      2、如果是開出負(fù)數(shù)發(fā)票的:

      應(yīng)當(dāng)與銷售時(shí)一樣做會(huì)計(jì)分錄,但是金額為負(fù)數(shù)。

      3、負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是與正數(shù)發(fā)票相同,只是數(shù)字寫成紅字的:

      借:應(yīng)收賬款(紅字)

            貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

                   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅(紅字)

      銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是什么?

      銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí),沖減銷售收入的合法憑證。對(duì)負(fù)數(shù)發(fā)票管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要對(duì)銷貨方納稅人開具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核,另一方面要對(duì)購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查。紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的。只是由于實(shí)行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負(fù)數(shù)發(fā)票之說。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    出口免稅收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-17 16:37:12 1337 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)出口免稅收入的會(huì)計(jì)處理,一般計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付賬款等會(huì)計(jì)科目中核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    出口免稅收入分錄

      出口免稅收入的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),沒有內(nèi)銷時(shí):

     ?。?)采購時(shí),根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù):

      借:原材料

        貸:應(yīng)付賬款

     ?。?)出口時(shí),按取得收入:

      借:應(yīng)收收款

        貸:產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入

      2、企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的,應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,屬出口貨物的

      在購進(jìn)原材料時(shí):

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

        貸:銀行存款

      銷售時(shí):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

          主營業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷收入

      3、既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物,如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的,銷售額必須分別核算,在購進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:原材料

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

          銀行存款

      月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)出,計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

      4、出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的,視同內(nèi)銷貨物處理。

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    購貨方收到跨月紅字專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-24 15:58:54 1269 瀏覽

      紅字發(fā)票用于發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情況,當(dāng)碰到購貨方收到跨月紅字專用發(fā)票的情況,會(huì)計(jì)人員該如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    收到跨月紅字專用發(fā)票

      購貨方收到跨月紅字專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

      1、供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的:

      借:應(yīng)收賬款(紅字)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(商品銷項(xiàng)稅額)(紅字)

      2、供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購貨方的:

     ?。?)收到紅字發(fā)票時(shí)把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

      借:原材料/庫存商品(紅字)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

             貸:應(yīng)付賬款(紅字)

      2、收到正確的藍(lán)字發(fā)票采購,認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      應(yīng)收賬款是什么?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng),應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán),因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。

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    應(yīng)收銷貨款會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-31 17:18:08 922 瀏覽

      應(yīng)收銷貨款是因出售產(chǎn)品、商品、材料或提供勞務(wù)而向購貨單位或個(gè)人收取的一種應(yīng)收賬款。對(duì)于應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)如何寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?

    應(yīng)收銷貨款分錄

      應(yīng)收銷貨款的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

      企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目,核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。

      庫存現(xiàn)金是什么?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

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    員工報(bào)銷貨款會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-06-04 18:38:16 4489 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,有時(shí)候員工會(huì)在購買貨物時(shí)墊付資金,然后由企業(yè)進(jìn)行報(bào)銷。那么員工報(bào)銷貨款時(shí)應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    員工報(bào)銷貨款分錄

      員工報(bào)銷貨款的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?、如果是管理人員報(bào)銷,具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

     ?。?、如果是生產(chǎn)車間人員報(bào)銷,則具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:制造費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

     ?。?、如果是銷售人員為了銷售而報(bào)銷,則具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銷售費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

     ?。薄⑷羰菦]有向公司借錢則具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:庫存現(xiàn)金

     ?。?、借出時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金

     ?。场?bào)銷時(shí)則具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

     ?。ǎ保┤炕ㄍ陝t具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:其他應(yīng)收款

      (2)有剩余現(xiàn)金則具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:庫存現(xiàn)金

        管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:其他應(yīng)收款

     ?。ǎ常┬枰a(bǔ)款則具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:庫存現(xiàn)金

          其他應(yīng)收款

      差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

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    企業(yè)購銷貨物的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-20 20:48:39 2760 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生購銷貨物業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員一般通過庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    購銷貨物分錄

      企業(yè)購銷貨物的會(huì)計(jì)分錄

      1、對(duì)于一般納稅人企業(yè):

      購進(jìn)貨物時(shí):

      借:庫存商品/原材料/在途物資

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      銷售貨物時(shí):

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      銷售貨物的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品/原材料/在途物資

      2、對(duì)于小規(guī)模納稅人:

      購進(jìn)貨物時(shí):

      借:庫存商品/原材料/在途物資

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      銷售貨物時(shí):

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品/原材料/在途物資

      小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目即可,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目。

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    總公司向分公司銷貨的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-16 15:40:18 1717 瀏覽

      總公司和分公司是附屬關(guān)系,但兩者因?yàn)闄C(jī)構(gòu)和性質(zhì)不同,兩者是獨(dú)立存在的。那對(duì)于總公司向分公司銷貨的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    總公司向分公司銷貨分錄

      總公司向分公司銷貨的會(huì)計(jì)分錄

      1、拿貨時(shí):

      借:庫存商品

        貸:其他應(yīng)付款——總公司

      2、銷售時(shí):

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      4、給總公司打款:

      借:其他應(yīng)付款——總公司

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      銀行存款是什么?

      銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目。其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。其他應(yīng)付款包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資等。

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    應(yīng)付銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-20 10:23:40 960 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中,發(fā)生由銷貨方先行墊付運(yùn)雜費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員可以將相應(yīng)支付的雜費(fèi)計(jì)入其它應(yīng)收款、銀行存款等科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    應(yīng)付銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)分錄

      應(yīng)付銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)

      借:其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)

        貸:銀行存款

      2、收到款項(xiàng)時(shí)

      借:銀行存款

        貸:其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)

      銷售商品并代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

          庫存現(xiàn)金/銀行存款

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收款包括:應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、備用金、存出保證金預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      企業(yè)設(shè)置其他應(yīng)收款科目,其借方反映應(yīng)該收取的各種款項(xiàng),貸方反映企業(yè)已經(jīng)收取到的款項(xiàng),期末余額在借方,表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分,包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。

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