免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策，給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，享受免稅政策時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　小規(guī)模企業(yè)免稅如何做賬？

　　小規(guī)模納稅人免稅做賬：

　　借：應(yīng)收賬款

       　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（包含減免稅額）

　　確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（包含減免稅額）

　       　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　小規(guī)模納稅人是什么意思？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

　　營(yíng)業(yè)外收入科目是什么？

　　營(yíng)業(yè)外收入科目屬于損益類科目，增加記貸方，減少記借方。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。營(yíng)業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)可按照營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。其對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、收到營(yíng)業(yè)外收入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　2、年末（月末）結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)中，發(fā)生在借方：

　　借：營(yíng)業(yè)外收入

　       　貸：本年利潤(rùn)

　　發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是上一年，但報(bào)銷和做賬時(shí)間都在次年的發(fā)票，稱為跨年發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，跨年的普通發(fā)票是否可以作廢？

　　小規(guī)模企業(yè)跨年普通發(fā)票是否可以作廢？

　　可以的，系統(tǒng)是可以的。

　　1、當(dāng)月的話，追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開(kāi)，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣;

　　2、跨月的話，

　　普票：需要開(kāi)具紅票，對(duì)方已入賬的紅票給對(duì)方，要是沒(méi)有入賬追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開(kāi)，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣，紅票可以不給對(duì)方。

　　專票，一般沒(méi)有認(rèn)證開(kāi)票方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，認(rèn)證后是認(rèn)證方也就是購(gòu)買方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。申請(qǐng)后開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票，是否收回原票同普票;

　　3、電子發(fā)票及時(shí)沒(méi)有跨月也只可以紅沖，但不用收回原票。

　　發(fā)票紅沖和作廢有哪些區(qū)別？

　　1.發(fā)票作廢適用于銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止的情形，當(dāng)企業(yè)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月的，銷售方未抄稅且未記賬，購(gòu)買方未認(rèn)證：或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符” 的，可以進(jìn)行發(fā)票作廢，重新開(kāi)具。

　　2.紅沖適用于不符合發(fā)票作廢條件的，或發(fā)生銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情形。

　　跨年發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　跨年費(fèi)用發(fā)票分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　計(jì)算多交的企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　      貸：以前年度損益

　　結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　       　貸：以前年度損益

　　對(duì)于新成立的企業(yè)而言，應(yīng)按規(guī)定前往工商局辦理注冊(cè)事項(xiàng)，申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。那么小規(guī)模企業(yè)，注冊(cè)時(shí)流程一般包括什么？

　　小規(guī)模企業(yè)注冊(cè)流程

　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)注冊(cè)的流程包括，

　　1、去工商局處理的流程：企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章，就可以完成公司注冊(cè)進(jìn)行開(kāi)業(yè)了。

　　2、公司想要正式開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，還需要辦理以下事項(xiàng)：去銀行銀行開(kāi)立對(duì)公賬戶→去稅務(wù)局稅務(wù)報(bào)到核定稅種，繳納三方協(xié)議→申請(qǐng)稅控和發(fā)票→去社保局進(jìn)行社保開(kāi)戶。

　　新成立的小規(guī)模企業(yè)怎么做賬？

　　新成立的小規(guī)模企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理：

　　比如實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　               　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　       　貸：庫(kù)存商品等科目

　　發(fā)生費(fèi)用的賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　        貸：庫(kù)存現(xiàn)金等科目

　　小規(guī)模公司如何注銷？

　　公司不論是何性質(zhì)的清算，均應(yīng)依下列步驟展開(kāi)：

　　1、成立清算組。

　　2、展開(kāi)清算工作。

　　3、通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。

　　4、提出清算方案。

　　清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，擬定提出清算方案，報(bào)股東會(huì)討論通過(guò)或者主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。 清算方案的主要內(nèi)容有：清算費(fèi)用、應(yīng)支付的職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)繳納的稅款、清償公司債務(wù)、分配剩馀財(cái)產(chǎn)、終結(jié)清算工作。在清算進(jìn)行完以后，才能進(jìn)行注銷。

　　小規(guī)模企業(yè)銷售貨物，向購(gòu)貨方預(yù)收的部分貨款，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　小規(guī)模預(yù)收賬款如何做賬？

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過(guò)1年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過(guò)1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)的預(yù)收賬款，應(yīng)做以下賬務(wù)處理：

　　1.收到貨款時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)收賬款

　　2.發(fā)出商品時(shí)

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3.期末(月底)結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫(kù)存商品

　　小規(guī)模納稅人，很少用到“預(yù)收賬款”科目，可直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目。

　　將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方時(shí)：

　　1.收到預(yù)付款項(xiàng)

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　2.收到剩余貨款

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)交未交增值稅時(shí)，財(cái)會(huì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)為一級(jí)科目，在該科目下設(shè)置相關(guān)明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　同時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是中國(guó)最大的稅種。

　　根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

　　1.生產(chǎn)型增值稅

　　生產(chǎn)型增值稅指只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。

　　2.收入型增值稅

　　收入型增值稅指只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。

　　3.消費(fèi)型增值稅

　　消費(fèi)型增值稅指允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模一般比較小，會(huì)計(jì)核算不健全或者業(yè)務(wù)單一，通常采用定期定額的征收方式。但是很多小規(guī)模企業(yè)一個(gè)月收入幾千到幾萬(wàn)塊不等，大多達(dá)不到起征點(diǎn)，因此可能出現(xiàn)沒(méi)有報(bào)過(guò)稅的情況。那么注冊(cè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記后應(yīng)該如何報(bào)稅？

　　小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記后的報(bào)稅方法

　　小規(guī)模納稅人在報(bào)稅時(shí)沒(méi)有什么需要特殊注意的地方。小規(guī)模納稅人增值稅適用稅率為3%。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在于：小規(guī)模納稅人不能扣除進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)全額計(jì)入成本，而一般納稅人在正常情況下可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅，如果登記證辦理完成后接近月末，則也可能被要求次月申報(bào)，如果沒(méi)有收入（包括未開(kāi)具發(fā)票的收入，盡管這是非法的），也可能需要在下個(gè)月申報(bào)，即使收入為零，應(yīng)付稅款為零，也要進(jìn)行零申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人需要報(bào)的稅種有哪些？

　　1、增值稅,一般按月申報(bào).開(kāi)具發(fā)票金額按照×3%申報(bào)增值稅.需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,一些報(bào)表可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成和打印。如需紙質(zhì)報(bào)表，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索??；

　　2、企業(yè)所得稅，按季度申報(bào),年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)施查賬征收，需要提交大量報(bào)表，并出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告；如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》，在上海是網(wǎng)上申報(bào),用數(shù)字證書,進(jìn)去網(wǎng)站后會(huì)有提示。如果有不懂的地方,可以找財(cái)務(wù)記賬公司。

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)一般開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但如今許多小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具專用發(fā)票，那么小規(guī)模企業(yè)自開(kāi)的收購(gòu)發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　小規(guī)模企業(yè)自開(kāi)收購(gòu)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金等（發(fā)票含稅金額）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（發(fā)票不含稅金額）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅（銷項(xiàng)稅額）（發(fā)票稅額）

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在于能否抵扣所得稅，開(kāi)出去的發(fā)票核算方法相同。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下有權(quán)核準(zhǔn)納稅人應(yīng)繳納的稅款？

　　1、依照相關(guān)法律、行政管理法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

　　2、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)话凑辗?、行政法?guī)的規(guī)定設(shè)置。

　　3、擅自銷毀會(huì)計(jì)賬簿或者拒不提供納稅相關(guān)資料的。

　　4、雖然設(shè)置了賬簿，但賬目混亂或成本數(shù)據(jù)、收入憑證、費(fèi)用憑證不全，難以查賬的。

　　5、發(fā)生進(jìn)行納稅管理義務(wù)，未按照相關(guān)規(guī)定的期限辦理企業(yè)納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的。

　　6、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，沒(méi)有正當(dāng)理由的。

　　7、未按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理稅務(wù)登記的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人信息以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人。

　　如今服務(wù)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)第一大產(chǎn)業(yè)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)和支撐作用明顯增強(qiáng)。很多小伙伴對(duì)服務(wù)業(yè)的相關(guān)稅率還是比較關(guān)心的，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了增值稅小規(guī)模納稅人服務(wù)業(yè)企業(yè)征收率的相關(guān)知識(shí)，希望能夠幫助到大家。

　　對(duì)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人征收率是多少？

　　自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

　　又根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局2020年24號(hào)公告，至2020年12月31日，湖北省外增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下、季度銷售額30萬(wàn)以下(含本數(shù))，免征增值稅。還能享受城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、耕地占用稅八項(xiàng)的減半征收。

　　對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小規(guī)模納稅人征收率計(jì)算公式

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　即小規(guī)模納稅人增值稅稅率計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)出納工作內(nèi)容為建立現(xiàn)金銀行日記賬；根據(jù)公司制度流程，審核單據(jù)，并進(jìn)行支付；到銀行通常是匯款取現(xiàn)購(gòu)買支票，打印銀行支付單據(jù)；支票的購(gòu)買、領(lǐng)取和保管；計(jì)算工資；每逢節(jié)日到銀行兌換新的紙幣；月末盤點(diǎn)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

　　新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有哪些？

　　新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定培訓(xùn)、管理賬月末財(cái)務(wù)資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓(xùn)、工資核算、編制工作培訓(xùn)、稅務(wù)賬相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作、派駐人員相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定培訓(xùn)、匯豐網(wǎng)銀付匯操作流程培訓(xùn)和事業(yè)部核算流程及歸集。

　　月末出納的工作有哪些？

　　月末出納的工作錄入結(jié)算單，如收款結(jié)算單，付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，諑筆核對(duì)業(yè)務(wù)，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表；以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

　　出納的工作特點(diǎn)是什么？

　　出納的工作特點(diǎn)是社會(huì)性、專業(yè)性、政策性、時(shí)間性。社會(huì)性是指出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。

　　小規(guī)模企業(yè)即小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模企業(yè)每月要交哪些稅種?我們來(lái)看看吧。

　　小規(guī)模公司每月需要繳納的基本稅種

　　增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。

　　小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

　　1、增值稅按銷售收入3%繳納;

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

　　3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

　　4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2繳納%;

　　5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

　　7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

　　8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

　　9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%); 10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。 城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等等，只要業(yè)務(wù)涉及就需要繳納，是否屬于小規(guī)模納稅人，與繳納哪種稅沒(méi)有太大的關(guān)系，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國(guó)稅局申報(bào)，按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過(guò)后的15日內(nèi)地稅申報(bào)，按利潤(rùn)總額的25%申報(bào))

　　小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下，會(huì)計(jì)核算不健全，也不能按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

　　答：小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對(duì)于稅收金額也沒(méi)有什么影響，所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

　　按月申報(bào)納稅的，月收入若是超過(guò)3萬(wàn)，則需要申報(bào)納稅。

　　按季度納稅申報(bào)的，季度未超過(guò)9萬(wàn)的情況下，申報(bào)后無(wú)需繳納稅款。

　　小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　　答：小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、計(jì)提分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交稅做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人是否可以開(kāi)專票?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別

　　1、在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者賬務(wù)處理有所不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存商品等

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸 銀行存款等

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存商品等

　　貸：銀行存款等

　　注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　2、在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　作為小規(guī)模裝修公司的會(huì)計(jì)人員，首先要熟練掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄處理。比如發(fā)生裝修支出或者是其他費(fèi)用的賬務(wù)處理。

　　小規(guī)模裝修公司分錄處理

　　發(fā)生裝修支出的時(shí)候：

　　借：工程施工

　　       貸：銀行存款

　　發(fā)生其他費(fèi)用的時(shí)候：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　確認(rèn)收入的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：工程施工

　　計(jì)提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　上交稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　              主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個(gè)明細(xì)。

　　其中人工費(fèi)核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，一線工人保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算;材料費(fèi)核算構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括快拆組件租費(fèi)、腳手架子管租費(fèi)等外租材料以及分包部分的核算，如護(hù)坡、降水、防水等。

小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬，如果有在小規(guī)模企業(yè)工作的納稅人應(yīng)該是知道的，如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模企業(yè)一定要建賬嗎？

稅務(wù)局是會(huì)要求小規(guī)模企業(yè)建賬的，但是小規(guī)模企業(yè)不一定必須要建賬。開(kāi)公司不論是小規(guī)模還是一般納稅人，按照征管法規(guī)定，都得建賬；如果不建賬，財(cái)務(wù)核算不健全，稅局會(huì)按征管法核定應(yīng)納稅額。根據(jù)（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)） 第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

如果小規(guī)模企業(yè)不建賬，稅務(wù)局有權(quán)利核定其應(yīng)納稅額嗎？

根據(jù)（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：   

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

6、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

因此，納稅人應(yīng)設(shè)置帳簿，如果財(cái)務(wù)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。

對(duì)于小規(guī)模企業(yè)不建賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該怎么做？

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經(jīng)營(yíng)管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，要及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。   

以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定，若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額為9萬(wàn)以下，則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來(lái)具體來(lái)看看小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅的會(huì)計(jì)分錄吧!

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)票免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)，則可以免交增值稅，若是超過(guò)9萬(wàn)，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發(fā)票為9萬(wàn)以下，則免交增值稅，其賬務(wù)處理如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬(wàn)以下免稅稅金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外即可，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，最常見(jiàn)就是增值稅減免，比如：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　知識(shí)延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計(jì)稅方法是一般計(jì)稅方法。而一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對(duì)于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開(kāi)專票?一般納稅人可以開(kāi)具及取得增值稅專用發(fā)票，但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具相應(yīng)專用發(fā)票之外，大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開(kāi)專用發(fā)票的。

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不夠健全的增值稅納稅人，小規(guī)模購(gòu)進(jìn)和銷售貨物時(shí)，會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　小規(guī)模購(gòu)進(jìn)和銷售的賬務(wù)處理

　　購(gòu)進(jìn)貨物：

　　借：原材料／庫(kù)存商品等

　　       貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款等

　　銷售貨物：

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　交納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購(gòu)半成品等，并且是企業(yè)存貨的重要組成部分。

　　“原材料”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，期末借方余額反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。并且應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)付票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)付票據(jù)指的是由出票人出票，并由承兌人承諾在一定時(shí)期內(nèi)無(wú)條件支付一定款項(xiàng)的書面證明，根據(jù)是否帶息分為了帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)。

　　“應(yīng)付票據(jù)”科目屬于負(fù)債類科目，貸方反映本企業(yè)開(kāi)出的應(yīng)付票據(jù)的面值，借方反映償還的應(yīng)付票據(jù)的面值，期末貸方余額表示企業(yè)尚未償還的應(yīng)付票據(jù)的面值。

　　企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)備查簿，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、票面金額、合同交易號(hào)、簽發(fā)日期、到期日、收款人的姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料，并且應(yīng)當(dāng)及時(shí)在備查簿中逐筆注銷到期付清的應(yīng)付票據(jù)。

　　對(duì)于小規(guī)模公司而言，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，都會(huì)涉及稅費(fèi)的繳納。其繳納的增值稅或企業(yè)所得稅，均屬于應(yīng)交稅費(fèi)的核算范疇，對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄處理

　　1、取得收入的時(shí)候，

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　2、減免增值稅或者繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免 /銀行存款

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅等。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。