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小規(guī)模所得稅會計(jì)分錄

1、小規(guī)模企業(yè)計(jì)提所得稅時，會計(jì)分錄為借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅時，會計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

黃子麒麟

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小規(guī)模企業(yè)交附加稅會計(jì)分錄

1、小規(guī)模企業(yè)計(jì)提附加稅時，借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅稅金及附加-教育費(fèi)附加稅金及附加-地方教育費(fèi)附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加；2、繳納附加稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加，貸：銀行存款。

黃子麒麟

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小規(guī)模企業(yè)銷售商品會計(jì)分錄

規(guī)模企業(yè)銷售商品然后結(jié)轉(zhuǎn)商品成本，應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目以及“主營業(yè)務(wù)成本”等科目核算，會計(jì)分錄為：1、小規(guī)模企業(yè)銷售商品時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；2、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本時，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。

黃子麒麟

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小規(guī)模銷貨物會計(jì)分錄

1、小規(guī)模納稅人銷售貨物時，借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目），貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。

張雅詩

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出口企業(yè)的退稅的會計(jì)分錄

1、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅，借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；2、實(shí)行免抵退辦法退稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；3、收到退稅款時，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

王寧

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小規(guī)模季度減免會計(jì)分錄

小規(guī)模季度減免會計(jì)分錄：1、小規(guī)模企業(yè)發(fā)生季度減免時，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；2、結(jié)轉(zhuǎn)小規(guī)模企業(yè)的減免時，借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入；3、小規(guī)模企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，借：營業(yè)外收入，貸：本年利潤。

張雅詩

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小規(guī)模企業(yè)所得稅分錄

小規(guī)模企業(yè)所得稅分錄為：1、小規(guī)模企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；2、小規(guī)模企業(yè)繳納個人所得稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅，貸：銀行存款。

王寧

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小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為20%或15%，屬于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)等的小規(guī)模企業(yè)可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

王寧

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小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、小規(guī)模納稅人是不能按規(guī)定報送稅務(wù)資料的增值稅納稅人，小微企業(yè)是符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬等條件的企業(yè)；2、稅收優(yōu)惠不同；3、計(jì)稅方式不同。

戰(zhàn)雨彤

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小規(guī)模疫情免稅的會計(jì)分錄

小規(guī)模疫情免稅的會計(jì)分錄為：1、小規(guī)模企業(yè)疫情期間發(fā)生收入免稅時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)；2、小規(guī)模企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)減免的稅額時，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：營業(yè)外收入（或其他收益科目）。

王晨萱

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疫情小規(guī)模1%會計(jì)分錄

1、小規(guī)模納稅人按增值稅征收率1%取得收入且收入額未超過起征點(diǎn)，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：其他收益；2、收入額超過起征點(diǎn)時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。

王晨萱

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疫情小規(guī)模免稅會計(jì)分錄

疫情小規(guī)模免稅會計(jì)分錄為：1、疫情期間小規(guī)模企業(yè)免增值稅時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；2、企業(yè)對免征的增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：其他收益。

李曉婷

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疫情小規(guī)模銷售會計(jì)分錄

疫情小規(guī)模納稅人銷售會計(jì)分錄為，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。同時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入-增值稅減免。

王寧

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疫情期間小規(guī)模1%會計(jì)分錄

疫情期間按1%稅率會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。增值稅是商品在市場流通過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

耿嘉蔚

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小規(guī)模疫情免稅會計(jì)分錄

小規(guī)模疫情免稅會計(jì)分錄為：1、小規(guī)模企業(yè)免增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：營業(yè)外收入；2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入，貸：本年利潤。

崔金媛

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享受企業(yè)所得稅小規(guī)模條件

享受企業(yè)所得稅小規(guī)模條件為：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，且會計(jì)核算不健全。屬于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)等的小規(guī)模企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

崔金媛

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小規(guī)模和企業(yè)所得稅的區(qū)別

小規(guī)模和企業(yè)所得稅的區(qū)別在于兩者性質(zhì)的不同。小規(guī)模屬于對納稅人性質(zhì)的一種認(rèn)定，小規(guī)模納稅人指年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的增值稅納稅人。具有小規(guī)模性質(zhì)的增值稅納稅人通常都具備企業(yè)所得稅的稅種。

耿嘉蔚

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小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品的會計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品的會計(jì)分錄：借：庫存商品（或原材料等科目），貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目）。小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品時，應(yīng)通過“庫存商品”或“原材料”等科目進(jìn)行核算。

鄭培庫

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小規(guī)模納稅人開具普票的會計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人銷售貨物開具普票會計(jì)分錄：借：銀行存款/應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)外收入/其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票。

鄭培庫

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小規(guī)模減按1%會計(jì)分錄

小規(guī)模減按1%會計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；納稅申報時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：其他收益/營業(yè)外收入。

鄭培庫

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