支付社會保險費用計入什么會計科目是財務(wù)工作中的常見問題,社會保險是我們每個人都較為關(guān)注的話題,它有著穩(wěn)定社會生活及再分配的功能。本文就針對支付社會保險費計入什么會計科目做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
支付社會保險費計入哪個科目?
答:對于支付社會保險費,不同時間段計入的科目有所不同??梢杂嬋胍韵驴颇浚?/p>
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、其他應(yīng)收款——社會保險費、管理費用——社會保險費
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)
其他應(yīng)收款——社會保險(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理(銷售)費用——社會保險(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款——社會保險(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
1、將單位負擔的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險這些作為管理費用核算:
借:管理費用——養(yǎng)老保險、失業(yè)保險
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險、失業(yè)保險
2、單位負擔的醫(yī)療保險、工傷保險等作為應(yīng)付福利費:
借:應(yīng)付福利費
貸:其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險、工傷保險
3、職工負擔的保險通過應(yīng)付工資核算:
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險
4、其他的商業(yè)保險也是通過應(yīng)付福利費核算,特殊工種的商業(yè)保險可以在管理費用或成本中核算:
以上都是計提保險的分錄,計提以后就要上交。
借:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險
貸:銀行存款、現(xiàn)金
社會保險費返還會計分錄怎么做?
舉例說明:收到100元的社保費退費,會計分錄怎么做?
借:管理費用——社保費企業(yè)部分 ——100 (紅字)
借:銀行存款 100
這樣就可以沖銷上月的管理費用。
社會保險包括什么?功能有哪些?
答:社會保險包括了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險及生育保險。在整個社會保障體系中,社會保險居于核心地位。
社會保險是一種繳費性的社會保障,其功能包括:
穩(wěn)定社會生活的功能;再分配的功能;可以促進社會經(jīng)濟發(fā)展的功能。
社保繳費基數(shù)指的是什么?
1.社保繳費基數(shù),即社會保險繳費基數(shù)。指的是職工在一個社保年度的社會保險繳費基數(shù)。
2.社會保險繳費基數(shù)是計算用人單位及其職工繳納社保和職工社會待遇的重要依據(jù)。
3.社會保險繳費基數(shù)有上限、下限之分,其具體數(shù)額以各地區(qū)實際情況而確定。
以上就是支付社會保險費用計入什么會計科目的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)也會持續(xù)更新更多有關(guān)支付社會保險費的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
企業(yè)運營過程中由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要而購入的車輛,相關(guān)的費用支出必然涉及車輛保險費,支付車輛保險費時,如何做會計分錄?
支付車輛保險費的會計分錄怎么做?
1、如果是管理部門用車
借:管理費用——車輛保險費
貸:銀行存款
管理費用——車輛費科目,用于核算公司領(lǐng)導(dǎo)用車和部門工作用車發(fā)生的汽油費,養(yǎng)路費用,車輛維修費以及公司所有車輛(含運輸車輛)的年檢費,養(yǎng)路費。(車輛保險屬于財產(chǎn)保險費)。
管理費用科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
2、如果銷售部門用車
借:銷售費用——車輛保險費
貸:銀行存款
3、生產(chǎn)車間用車
借:制造費用——車輛保險費
貸:銀行存款
支付下一年度的車輛保險費:
1、公司支付財產(chǎn)保險費時
借:預(yù)付賬款——財產(chǎn)保險費
貸:銀行存款
2、財產(chǎn)保險費用作攤銷
借:管理費用——財產(chǎn)保險費
貸:預(yù)付賬款——財產(chǎn)保險費
職工社會保險費,一般由企業(yè)代繳,企業(yè)代繳社保時,一般通過應(yīng)付職工薪酬-社會保險費科目核算,相關(guān)的會計分錄是什么?
社會保險費分錄
繳納社保費的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的區(qū)別
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應(yīng)付款是負債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
公司購買車輛時,發(fā)生的保險費用,會計實務(wù)中應(yīng)通過管理費用科目處理,相關(guān)的會計分錄是什么?
車輛保險費分錄處理
車輛保險費應(yīng)計入管理費用科目,會計分錄如下:借:管理費用——車輛保險費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
以企業(yè)名義購車會計分錄:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/其他應(yīng)付款
以企業(yè)名義購置的汽車屬于固定資產(chǎn),因此需要計提折舊:
借:管理費用(或其他相關(guān)科目)
貸:累計折舊
固定資產(chǎn)、管理費用是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
所謂的社保費就是社會保險費,按照法律法規(guī)規(guī)定,用人單位需要為員工繳納社保,而需要實際繳納社保的基數(shù)是根據(jù)單位的情況來確定的,那么關(guān)于計提社會保險費的賬務(wù)處理怎么做?
計提職工社會保險費的會計分錄
1、分配工資
借:管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借:管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個人部分)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是社會保險費?
社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用,它是社會保險基金的最主要來源。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
社會保險是一種社會和經(jīng)濟制度,主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等等,對于社會保險計提的會計分錄該怎么寫?
計提社會保險的會計分錄
借:管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——單位社保
應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時代扣員工個人社保:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——個人社保
銀行存款
繳納員工社保時:
借:其他應(yīng)付款——個人社保
應(yīng)付職工薪酬——單位社保
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
一般來說,企業(yè)會給員工代扣代繳社會保險費,計提繳納社保時可以通過應(yīng)付職工薪酬科目,其他應(yīng)付款科目核算,會計人員應(yīng)如何編制具體的會計分錄?
計提社會保險費的會計分錄
借:管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——單位社保
應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時代扣員工個人社保:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——個人社保
銀行存款
繳納員工社保時:
借:其他應(yīng)付款——個人社保
應(yīng)付職工薪酬——單位社保
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
社會保險費是用人單位和職工在籌集社會保險基金過程中,按照規(guī)定期限和數(shù)額向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用,對于社會保險費的會計分錄該怎么寫?
社會保險費的會計分錄
1、對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金,應(yīng)按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額。
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
2、對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險、工傷保險)
其他應(yīng)付款——住房公積金
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
一般來說,企業(yè)在每月發(fā)工資時會自動扣除應(yīng)給員工繳納的社會保險費用,一般計入應(yīng)付職工薪酬科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
繳納社會保險費的會計分錄
1、企業(yè)每月計提工資:
借:管理費用(應(yīng)發(fā)工資)
貸:應(yīng)付職工應(yīng)酬
2、企業(yè)每月計提企業(yè)應(yīng)承擔的社會保險費:
借:管理費用(應(yīng)發(fā)工資*比例)
貸:應(yīng)付職工應(yīng)酬——社保費(企業(yè)承擔)
3、當繳納企業(yè)承擔社會保險費時,
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(企業(yè)承擔)
貸:銀行存款
4、繳納社會保險費個人承擔部分:
借:其他應(yīng)收款——個人社保(個人承擔)
貸:銀行存款
5、支付職工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬(實發(fā)工資)
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款——個人社保(個人承擔)
什么是社保?
社保就是指社會保險,是中國實行的一種對于失去了勞動能力或無力保持收入的人群的保障措施。社保只是一種寬泛的說法,詳細來講的話,社保一共包含五種保險,分別為醫(yī)療、生育、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷這五種,當有人遭遇到這些情況時,就可以通過社保在一定程度上保障個人生活。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
在處理社會保險費的賬務(wù)時,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)收款”“管理費用”等會計科目核算,具體的會計分錄該怎么做?
社會保險費的會計分錄
繳納社保費:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用——社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款——社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
如何理解庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
如何理解應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
隨著人們現(xiàn)在保險意識的提高,不少人們都會購買保險,企業(yè)也一樣,會為員工購買社會保險,那么購買社會保險的會計分錄怎么寫呢?
社會保險的會計分錄
?。保峙涔べY
借:生產(chǎn)成本(一線工人薪酬)
制造費用(生產(chǎn)管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)人員的薪酬)
在建工程(從事工程建設(shè)人員的薪酬)
貸:應(yīng)付職工薪酬
2.計提社保(企業(yè)部分)
借:生產(chǎn)成本(一線工人薪酬)
制造費用(生產(chǎn)管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)人員的薪酬)
在建工程(從事工程建設(shè)人員的薪酬)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保
?。常卧掳l(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:其他應(yīng)付款(個人部分)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款(個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
?。担辖粋€人所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
注意事項:
五險一金是可以進行稅前扣除的,那么補充的保險可以稅前扣除嗎?我們看下面的規(guī)定。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準繳納為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險,可以在稅前扣除。按照不超過職工工資總額5%的部分準予扣除,另外企業(yè)財產(chǎn)保險,雇主責任險、公眾責任險,特殊工種”人身安全保險,
職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費也是準予扣除,不過如果是其他的商業(yè)保險則不得扣除。
如今,除了五險一金以外,很多企業(yè)都會為員工購買其它額外的保險,而當中就會涉及到相應(yīng)的費用,很多會計人并不清楚這筆保險費用怎么做會計分錄,接下來我們來看看吧。
保險費的會計分錄如下:
計提時:
借:管理費用-保險費,
貸:其他應(yīng)付款-保險費。
支付時:
借:其他應(yīng)付款-保險費,
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
如金額不大,可以無需計提,直接進費用:
借:管理費用-保險費,
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
一、保險費是什么?
指投保人為取得保險保障,按合同約定向保險人支付的費用,投保人按約定方式繳納保險費是保險合同生效的條件。保險費率(Premium Rate)是由保險公司根據(jù)一定時期、不同種類的貨物的賠付率,按不同險別和目的地確定的。保險費的計算公式是:保險費=保險金額×保險費率。如按CIF或CIP價加成投保,則上述公式應(yīng)改為:保險費=CIF(或CIP)價×(1+投保加成率)×保險費率。
二、繳費方式
交納保險費一般有4種方式:一次交納、按年交納、按季交納、按月交納。保險費率是指按保險金額計算保險費的比例。以財產(chǎn)保險為例,它是根據(jù)保險標的的種類,危險可能性的大小,存放地點的好壞,可能造成損失的程度以及保險期限等條件來考慮的。計算保險費率的保險金額單位一般以每千元為單位,即每千元保險金額應(yīng)交多少保險費,通常以‰來表示。保險費率由純費率和附加費率兩個部分組成。這兩部分費率相加叫做毛費率,即為保險人向被保險人計收保險費的費率。
許多企業(yè)都會為職工繳納社會保險費,社會保險費用支出,一般計入應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)會計分錄如何編制?
社會保險費的會計分錄
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險、工傷保險)
其他應(yīng)付款——住房公積金
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目,進行明細核算。
社會保險費一般由企業(yè)和員工共同繳納。企業(yè)在繳納社會保險費時,可以通過應(yīng)付職工薪酬科目、銀行存款科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
繳納社會保險費的會計分錄
1、繳納社保費的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
2、社會保險費結(jié)轉(zhuǎn)計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
3、企業(yè)向員工發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款--社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
退回的社保費如何做賬?
收到退回的社保費的賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保
沖銷之前計提的分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社保
貸:管理費用等科目
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額,貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
社會保險費是國家規(guī)定要求企業(yè)為員工購買的社會保險,由企業(yè)當月在支付職工薪酬時扣除,對于社會保險費,應(yīng)如何寫會計分錄?
社會保險費的會計分錄
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資)
貸:其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)工資)
“應(yīng)付職工薪酬”中的社保費和“管理費用”中社保費的區(qū)別?
1、應(yīng)付職工薪酬科目屬于負債類科目,二級明細社保費是指一個時點內(nèi)公司未繳納的社保,而管理費用科目屬于損益類科目,二級明細中的社保費是指一個時期公司應(yīng)承擔的社保費。
2、應(yīng)付職工薪酬的社保費核算企業(yè)應(yīng)繳納給社保局的社會保障費,包括從員工工資中扣下的由公司負擔的部分和員工負擔的部分,而管理費用中的社保費則是核算企業(yè)應(yīng)該負擔的社會保障費。
現(xiàn)在一般公司都會給員工繳納社會保險,不僅保障了員工的權(quán)益,還能減輕員工的經(jīng)濟負擔,那么企業(yè)在計提繳納社保費時應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
計提繳納社保費的會計分錄
1、計提時
借:管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(由單位繳納的部分)
2、上繳時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(單位部分)
其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
什么是社會保險費?
指在社會保險基金的籌集過程當中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用,它是社會保險基金的最主要來源。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
員工社會保險費一般由企業(yè)代繳,企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)向社會保險管理機構(gòu)繳納有關(guān)費用。計提社保時一般設(shè)置管理費用科目進行核算,具體會計分錄如何編制?
計提社保的會計分錄
借:管理費用/銷售費用等(根據(jù)所屬部門計入不同科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
繳納社保時的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款(個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款屬于負債類科目,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬戶。
計提工資的會計分錄
計提時的會計分錄:
借:管理費用(根據(jù)員工所屬部門計入不同科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放時的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個人部分的社保)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
計提是什么?
計提是指計算和提取,按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取,列入某一賬戶。
計提的功能:
1、在權(quán)責發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定,計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,該科目借方登記減少,貸方登記增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
1.登錄廈門市電子稅務(wù)局,點擊電子稅務(wù)局首頁左側(cè)“特色業(yè)務(wù)”-“社保業(yè)務(wù)”,
2.點擊“社保費申報繳納”,選擇“單位社保費申報”,系統(tǒng)自動帶出本月應(yīng)征收社會保險費情況表;
3.確認“本月應(yīng)征收社會保險費情況”無誤,則在“請選擇”欄次打鉤,點擊“申報”;
4.系統(tǒng)彈出提示框,點擊右下角“確定”;
5.查看“社保費申報回執(zhí)單”,確認無誤,點擊右下角“繳款納稅”;
6.選擇繳款方式,點擊“前往繳款”,進行繳費操作。
注意事項:已申報未繳費的,可通過“單位社保-社保費申報繳納-稅費繳納”辦理。未按規(guī)定在當月完成繳費的,將依據(jù)《社會保險法》,從次月1日起,按日加收萬分之五的滯納金。(特別情況以稅務(wù)部門通知為準)
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。
企業(yè)讓職工承諾放棄繳納社會保險費,以現(xiàn)金方式支付,這種做法對嗎?
不對。根據(jù)《社會保險法》第四條及第六十條規(guī)定:中華人民共和國境內(nèi)的用人單位和個人依法繳納社會保險費。職工應(yīng)當繳納的社會保險費用由用人單位代扣代繳。因此,為勞動者參加社會保險并依法繳納社會保險費是用人單位的法定義務(wù),該項義務(wù)不能由用人單位和勞動者通過約定而變更或放棄。同時,企業(yè)用支付現(xiàn)金方式取代繳納社保也是違反規(guī)定的。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。
近日,國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局、遼寧省人力資源和社會保障廳、遼寧省財政廳聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步做好社會保險費惠企減負有關(guān)事項的通知》,明確延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工商保險費率政策,并進一步優(yōu)化已享受階段性緩繳社會保險費政策的經(jīng)營主體補繳方式:
一、延續(xù)實施總費率為1%的階段性降低失業(yè)保險費率政策至2025年4月30日。階段性降低失業(yè)保險費率政策實行后,失業(yè)保險單位繳費費率由1%下降為0.5%,以100人規(guī)模并按2021年全省全口徑平均工資100%繳費的企業(yè)為例,計算公式100*76596*0.5%=39298。全年可少繳企業(yè)失業(yè)保險費3.8萬元。
二、2022年工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18個月(含)以上的地區(qū),繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策,實施期限延長至2024年底。
三、已享受階段性緩繳社會保險費的企業(yè)和其他市場主體,在階段性緩繳社會保險費政策到期后,可在2023年底前補繳緩繳的社會保險費,補繳期間免收滯納金。
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