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    來源 會計網(wǎng)
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    文章收到附加稅退稅怎么做會計分錄?
    2020-09-15 18:45:34 24173 瀏覽

      常見附加稅有城建稅、教育費附加和地方教育費附加等,實際會計核算中,出現(xiàn)附加稅退稅的情況,具體該怎么做會計分錄?

    附加稅退稅會計分錄

      一、附加稅退稅會計分錄

      1、如果是當(dāng)年繳納的附加稅退回:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費——附加稅

      2、同時沖銷之前計提分錄:

      借:應(yīng)交稅費——附加稅

      貸:稅金及附加

      二、收到稅務(wù)局附加稅退稅的會計分錄

      1、如果形成了應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借方余額,則做以下會計分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費

      2、如果原來計提過所得稅費用,則做以下會計分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:以前年度損益調(diào)整

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時,做以下會計分錄處理:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:未分配利潤

      三、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會計分錄

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款(負(fù)號)

      貸:營業(yè)收入(負(fù)號)

      應(yīng)繳稅費——增值稅(負(fù)號)

      將藍(lán)字發(fā)票入賬:

      借:銀行存款或應(yīng)收賬款

      貸:營業(yè)收入

      應(yīng)繳稅費——增值稅

      四、附加稅費是什么意思?

      附加稅費是隨正稅按照一定比例征收的稅,包括兩種:

      1、按正稅的征收同時而加征的某個稅種;

      2、正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。

      常見附加稅有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

      五、增值稅附加稅怎么計算?

      增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

      1、市區(qū)城建稅按增值稅的7%計算,縣鎮(zhèn)按增值稅的5%計算。

      計算公式:城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

      2、教育費附加按增值稅的3%計算。

      計算公式:教育費附加=(增值稅+消費稅)×3%

      3、地方教育費附加按增值稅的2%計算。

      計算公式:地方教育附加=(增值稅+消費稅)×2%

      更多推薦:一般納稅人什么時候計提附加稅?

    展開全文
    文章附加稅計提會計分錄怎么做?多計提了怎么辦?
    2020-04-24 17:18:05 2222 瀏覽

      附加稅包括了城市維護建設(shè)稅、教育附加及地方教育附加。申報增值稅、消費稅的前提下,也意味著必須申報附加稅。那么附加稅計提會計分錄怎么做?多計提了怎么辦?來一起了解下吧!

    附加稅計提會計分錄怎么做,多計提了怎么辦

      附加稅計提會計分錄

      借:稅金及附加——城建稅

      稅金及附加——教育費附加

      稅金及附加——地方教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費——城建稅

      應(yīng)交稅費——教育費附加

      應(yīng)交稅費——地方教育費附加

      相關(guān)知識:小微企業(yè)附加稅減半會計分錄怎么做?如何做賬?

      附加稅費多計提了怎么處理?

      答:如果增值稅發(fā)生了錯誤,則應(yīng)當(dāng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅,再按照正確的分錄入賬。如果是附加稅計提錯誤,則可以用補充憑證法,也就是以差額入賬。多計提的時候做相反分錄即可。即,附加稅費多計提了,應(yīng)當(dāng)將差額做相反分錄。

      計提的附加稅比實際繳納多了,如何處理?

      多出的數(shù)可用紅字沖銷掉。會計分錄如下:

      借:營業(yè)稅金及附加(紅字?jǐn)?shù)字)

      貸:應(yīng)交稅費——(按各明細(xì)科目多出的數(shù))(紅字?jǐn)?shù)字)

      附加稅包含哪些?

      附加稅包括了城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育費附加。

      城市維護建設(shè)稅稅率為7%,而教育費附加和地方教育費附加的稅率分別為3%、2%。

    展開全文
    文章計提教育費附加的相關(guān)會計分錄
    2020-06-12 11:53:19 489 瀏覽

    教育費附加計提的相關(guān)分錄怎么做,這部分也是會計人應(yīng)該要了解的內(nèi)容,如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    計提教育費附加的相關(guān)會計分錄

    教育附加費的計提怎么處理?

    新會計制度下教育費附加和地方教育費附加的會計分錄應(yīng)通過應(yīng)繳稅費科目核算

    1、計提時

    借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳教育費附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳地方教育費附加

    2、上繳稅款時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳教育費附加

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳地方教育費附加

    貸:貨幣資金等會計科目

    附加稅是按照增值稅加上消費稅的和進行計提的,地方教育費附加計提比例分別是7%、3%、2%、1% 以應(yīng)繳的增值稅稅額為計稅基數(shù)分別按比例計提,就是本月應(yīng)提得附加稅。應(yīng)交增值稅有進項稅與銷項稅之分,如進項稅額大于銷項稅項時,此差額留抵,不要做任何的會計分錄。如銷項稅大于進項稅時,此差額是要上繳國稅的。分錄為,借:應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅 然后根據(jù)實交的增值稅,計提營業(yè)稅金及附加 分錄為,借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費—城建稅(教育費附加), 繳納稅金時,借:應(yīng)交稅費 貸:銀行存款

    計提地方教育費附加分錄

    以前:

    借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費附加

    貸:其他應(yīng)交款——地方教育費附加

    現(xiàn)在是:

    借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費附加

    貸:應(yīng)交稅費——地方教育費附加

    以上就是有關(guān)計提教育費附加的相關(guān)會計分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    教育附加稅退回如何進行賬務(wù)處理?

    展開全文
    文章計提城市建設(shè)維護稅和教育費附加的會計分錄怎么做?
    2020-04-27 11:38:12 14451 瀏覽

      城市建設(shè)維護稅和教育費附加稅也被稱之為“兩稅”,當(dāng)計提城市建設(shè)維護稅和教育費附加時,該怎么做會計分錄?掌握這一會計實操知識,在財務(wù)工作中十分實用。來跟著一起了解下吧!

    計提城市建設(shè)維護稅和教育費附加的會計分錄

      計提城市建設(shè)維護稅和教育費附加的會計分錄怎么做?

      一、企業(yè)繳納的城市建設(shè)維護稅,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目進行核算。

      1、計提時的會計分錄:

      借:稅金及附加—教育費附加

      稅金及附加—地方教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      2、上繳時的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

      貸:銀行存款

      二、企業(yè)繳納的教育費附加,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加稅”科目進行核算。

      1、計提時的會計分錄:

      借:稅金及附加—教育費附加

      稅金及附加—地方教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      2、上繳時的會計分錄

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      貸:銀行存款

      城市維護建設(shè)稅記賬憑證的會計分錄

      計提時:

      借:營業(yè)稅金及附加xx元

      貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳城市維護建設(shè)費xx元

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤xx元

      貸:營業(yè)稅金及附加xx元

      相關(guān)知識:結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?

      城市維護建設(shè)稅的稅率是多少?怎么計算?

      答:根據(jù)納稅人所在地不一樣,城市維護建設(shè)稅稅率也會有所不同。如果納稅人所在地是市區(qū)的,則實行7%的稅率;如果納稅人所在地是縣城、鎮(zhèn)的,則實行5%的稅率;如果納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,則實行1%的稅率。

      根據(jù)相應(yīng)規(guī)定可得,企業(yè)繳納城市維護建設(shè)稅,其適用稅率將按照納稅所在地所規(guī)定的稅率執(zhí)行;如果縣政府是在城市市區(qū)的,那么縣屬企業(yè)征收適用市區(qū)所規(guī)定的稅率;如果納稅人所在地是工礦區(qū),那么納稅時將根據(jù)行政區(qū)劃分,分別適用7%、5%、1%的稅率。

      城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率,即城市維護建設(shè)稅=應(yīng)納稅額使企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和×稅率。

    展開全文
    文章稅務(wù)退回附加稅的會計分錄怎么做?會計實操干貨!
    2020-04-27 10:53:38 3153 瀏覽

      附加稅的賬務(wù)處理問題,一直以來都是會計人員需重點掌握的實操知識。如果稅務(wù)局退回附加稅,那么會計人員該如何做會計分錄?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

    稅務(wù)退回附加稅的會計分錄

      稅務(wù)退回附加稅的會計分錄

      會計人員處理稅務(wù)局退回附加稅的賬務(wù)問題時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)返還稅款的具體用途作相應(yīng)處理。具體會計分錄如下:

      1、用于購建長期資產(chǎn)的,其會計分錄如下:

      借:銀行存款

      貸:遞延收益

      2、資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)的會計分錄:

      借:遞延收益

      貸:營業(yè)外收入

      3、與收益相關(guān)的返還稅款,用于補償以后期間發(fā)生的費用的會計分錄:

      借:銀行存款

      貸:遞延收益

      4、用于補償已經(jīng)發(fā)生費用的會計分錄

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入

      退回以前年度附加稅的賬務(wù)處理

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費——教育費附加和城建稅

      借:應(yīng)交稅費——教育費附加和城建稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      知識拓展:教育費附加減免的賬務(wù)處理是怎么做的?你做對了嗎?

      零申報附加稅如何申報處理?

      答:增值稅為零的情況下,附加稅一樣正常申報。

      附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加,它的計稅基數(shù)為實際繳納的增值稅額。

      增值稅如果按季申報,那么該季度第一個月和第二個月的時候,實際繳納的增值稅為零,附加稅一樣是零。這時進行零申報即可。第三個月按照增值稅繳納金額計算附加稅額后,進行有稅申報。

      按照相關(guān)規(guī)定,即使沒有稅額的情況下,也必須進行零申報。因此,前兩個月附加稅進行零申報,第三個月申報第三月的附加稅。

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    文章計提本月附加稅的會計分錄怎么做?
    2022-03-03 23:41:48 6399 瀏覽

      對于計提本月附加稅的賬務(wù)處理,通常設(shè)置稅金及附加、應(yīng)交稅費等會計科目,那么具體的會計分錄該怎么做?

    計提本月附加稅分錄

      計提本月附加稅的會計分錄

      1、對于計提本月附加,其具體的會計分錄如下:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

      2、實際繳納稅費時,其具體的會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

        貸:銀行存款

      稅金及附加是什么?

      稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。包括:教育費附加、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅(注意)、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      稅金及附加的會計分錄如下:

      1、計提時:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費

      2、繳納時:

      借:應(yīng)交稅費

        貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加 

    展開全文
    文章附加稅的會計分錄怎么做?
    2021-08-24 15:20:50 10818 瀏覽

      附加稅是“正稅”的對稱,在繳納和計提附加稅時一般計入應(yīng)交稅費或稅金及附加科目進行核算,那么相關(guān)的會計分錄怎么做?

    附加稅分錄

      附加稅的會計分錄

      一、繳納附加稅的會計分錄

      主要通過“應(yīng)交稅費”會計科目進行核算,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加    

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加    

        貸:銀行存款

      二、計提附加稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加    

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加    

      期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      稅金及附加是什么?

      該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類賬戶,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。本年利潤貸方記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入,借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相互抵消后,本年利潤貸方余額為當(dāng)期凈利潤;借方余額為當(dāng)期凈虧損。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

    展開全文
    文章教育費附加如何做會計分錄?
    2021-07-24 16:14:30 1156 瀏覽

      教育費附加是以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅,核算時可以計入“稅金及附加”會計科目中。那么,教育費附加怎么做會計分錄?

    教育費附加分錄

      教育費附加的會計分錄

     ?。?)企業(yè)計提對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計提教育費附加時的會計分錄:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費-教育費附加

     ?。?)企業(yè)計提自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的教育費附加的會計分錄:

      借:生產(chǎn)成本/制造費用

             貸:應(yīng)交稅費——教育費附加

      (3)實際繳納教育費附加的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費——教育費附加

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      什么是教育費附加?

      是由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收,同級教育部門統(tǒng)籌安排,同級財政部門監(jiān)督管理,專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

      教育費附加的計算公式

      應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+實際繳納消費稅)X適用稅率

      教育費附加的使用原則

      (1)專款專用原則。教育費附加作為教育專項資金,根據(jù)“先收后支、列收列支、統(tǒng)籌安排、??顚S谩⒔Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)”的原則管理和使用。

      (2)統(tǒng)籌安排原則。教育費附加結(jié)合學(xué)校非稅收入統(tǒng)籌使用,以調(diào)整市直教育結(jié)構(gòu),促進各類教育協(xié)調(diào)發(fā)展。

      (3)績效預(yù)算原則。注重發(fā)揮教育費附加的使用效益,做到預(yù)算有目標(biāo)、項目有評審、執(zhí)行有考核、績效有評價。

      什么是稅金及附加?

      指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

    展開全文
    文章計提附加稅相關(guān)的會計分錄
    2020-06-19 17:50:42 533 瀏覽

    附加稅包括哪些內(nèi)容,計提時的會計分錄怎么做,這些都是會計人要了解的,如果你對這部分知識不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    計提附加稅相關(guān)的會計分錄

    實際干工作中,企業(yè)設(shè)計的各種稅,都是需要進行計提和繳納的,關(guān)于附加稅的內(nèi)容請往下看。

    什么是附加稅?

    應(yīng)該沒有營改增的時候,還有營業(yè)稅,現(xiàn)在營改增之后,這個會計科目變成了稅金及附加,主要是指企業(yè)的城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金,這部分稅金是可以稅前扣除的,建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額乘以相應(yīng)的稅率計算的

    附加稅的計稅基礎(chǔ)

    1、城市維護建設(shè)稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

    2、教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

    附加稅的征收率

    城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

    教育附加------增值稅額*0.03

    地方教育附加------增值稅額*0.02

    附加稅的計算公式

    1、城市維護建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

    2、教育費附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

    相關(guān)的會計分錄如下:

    1、計提時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——城建稅

    貸:應(yīng)交稅費——教育費附加

    貸:應(yīng)交稅費——地方教育費附加

    2、繳納稅費時

    借:應(yīng)交稅費——城建稅

    借:應(yīng)交稅費——地方教育附加

    借:應(yīng)交稅費——教育附加

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)附加稅的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?

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    文章收到稅務(wù)局退回的附加稅怎么做會計分錄?
    2021-09-04 16:43:20 7163 瀏覽

      附加稅是隨正稅加征的稅,發(fā)生附加稅退回業(yè)務(wù)的,收到退回的附加稅款項時,應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目等進行有關(guān)核算,有關(guān)會計分錄怎么做?

    收到退回附加稅

      企業(yè)收到稅務(wù)局退回附加費稅款的會計分錄

      企業(yè)在收到稅務(wù)局退回附加稅稅款時,依照企業(yè)實際繳納附加稅時的分錄做相反的分錄即可,另外企業(yè)計提的附加稅時的分錄也需要進行沖減。

      企業(yè)收到退回稅款時的會計分錄:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加等

      企業(yè)沖減計提的附加稅時的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加等

        貸:稅金及附加

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

      稅金及附加是什么?

      該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      銀行存款的借貸方向

      銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。

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    文章外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎么做?
    2020-06-02 15:36:36 2843 瀏覽

      外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎么做?這些問題在會計工作中十分常見,對于納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù),一般需要預(yù)繳增值稅。本文就針對外地預(yù)繳的附加稅抵扣及相關(guān)會計分錄的問題一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣,會計分錄怎么做

      外地預(yù)繳的附加稅能抵扣嗎?

      答:外地預(yù)繳的附加稅是可以抵扣的。

      一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),采用一般納稅方式納稅的,對于應(yīng)納稅額,應(yīng)當(dāng)按照取得的銷售總額和附加的價款、費用來計算。納稅人應(yīng)當(dāng)將分包合同價款的差額從已取得的價款總額和額外的價款中扣除,并且按照2%的匯率先行繳納稅款后,向勞務(wù)地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

      實際申報中,因為進項稅額是收取的總價及附加費,所以是可以從進項稅額中進行扣除的,分包項目的增值稅專用發(fā)票也是可以從進項稅額中扣除的。

      外地預(yù)繳附加稅如何做會計分錄?

      預(yù)繳稅款:

      借:應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

      貸:銀行存款

      計提附加:

      借:營業(yè)稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

      附加稅和附加稅稅率介紹

      (一)附加稅

      附加稅是隨正稅加征的稅,也就是“正稅”的對稱,一般包括兩種:

      1、根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種,其征稅標(biāo)準(zhǔn)是正稅的應(yīng)納稅額。

      舉例:城市維護建設(shè)稅,以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)。

      2、征收正稅的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。征收時按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)。

      (二)附加稅稅率

      1、城建稅,納稅人所在地若是在市區(qū)的,則稅率為7%;納稅人所在地若是在縣城、鎮(zhèn)的,其稅率為5%;納稅人所在地若是不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,則相應(yīng)稅率為1%。

      2、教育費附加,按照增值稅稅額與消費稅稅額的3%進行征收。

      3、地方教育附加:按照增值稅稅額與消費稅稅額的的2%進行征收。

      計提附加稅需要附帶原始憑證嗎?原始憑證怎么填制?

      以上就是有關(guān)外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎么做的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)外地預(yù)繳附加稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章繳納地方教育附加稅怎么做賬?如何做會計分錄?
    2020-04-28 10:34:22 1135 瀏覽

      地方教育附加稅專項用于發(fā)展教育事業(yè)方面,繳納地方教育附加稅怎么做賬?如何做會計分錄?這時候一般借記應(yīng)收賬款,貸記主營業(yè)務(wù)收入。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    繳納地方教育附加稅會計分錄

      繳納地方教育附加稅的賬務(wù)處理,怎么做會計分錄?

      先確認(rèn)收入:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      計提增值稅及附加稅:

      借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      補交以前年度地方教育費附加會計分錄怎么做?

      借:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)稅金及附加)

      貸:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)收入)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      教育費附加會計分錄

      計提:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——教育費附加

      應(yīng)交稅費——地方教育費附加

      繳納:

      借:應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——教育費附加

      應(yīng)交稅費——地方教育費附加

      貸:銀行存款

      知識拓展:教育附加稅退回如何進行賬務(wù)處理?

      地方教育附加稅是什么?

      1、地方教育附加稅指的是一種政府性基金,專項用于發(fā)展教育事業(yè)。

      2、單位和個人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的情況下,都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定繳納地方教育附加稅。

      3、地方教育附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

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    文章減免附加稅需要計提嗎?附會計分錄
    2020-09-15 18:51:19 1186 瀏覽

      附加稅是正稅的對稱,比如增值稅附加稅,符合一定條件可以享受稅收減免政策。減免減免附加稅需要計提嗎?怎么做會計分錄?就針對以上問題,本文將作詳細(xì)解答。

    減免附加稅計提

      減免附加稅是否要計提?

      減免附加稅需要計提。

      小規(guī)模企業(yè)一般按季度申報增值稅,每個月入賬確認(rèn)收入時,并不能確認(rèn)該項業(yè)務(wù)對應(yīng)的增值稅及附加稅是否減免,所以需要先計提。季度末時按該季度的收入情況和開票情況來確認(rèn)是否需要繳納附加稅,無需繳納時,再將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入——稅收減免。

      減免的附加稅會計分錄

      計提附加稅時:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——城建稅

      應(yīng)交稅費——教育費附加

      應(yīng)交稅費——地方教育費附加

      收到附加稅退稅的會計分錄

      附加稅減免的相關(guān)政策

      1、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定,現(xiàn)行月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元,或者按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的繳納義務(wù)人,可以免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

      2、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?建議收藏!
    2020-04-16 18:33:35 1551 瀏覽

      結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?城建稅及教育附加的計稅依據(jù)實際上就是增值稅和消費稅,其納稅人包括各類企業(yè),事業(yè)單位等。接下來具體了解看看吧!

    結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做

      結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?

      計提時:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費-教育費附加

      應(yīng)交稅費-地方教育費附加

      繳納時:

      借:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費-教育費附加

      應(yīng)交稅費-地方教育費附加

      貸:銀行存款

      計提城市維護建設(shè)稅和教育附加的會計分錄

      一、企業(yè)繳納的城市維護建設(shè)稅,應(yīng)當(dāng)通過 “應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目進行核算。具體會計分錄如下:

      1、計提時:

      借:稅金及附加—教育費附加

      稅金及附加—地方教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      2、上繳時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      貸:銀行存款

      二、企業(yè)繳納的教育費附加,應(yīng)當(dāng)通過 “應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加稅”這一科目進行核算。

      1、計提時:

      借:稅金及附加—教育費附加

      稅金及附加—地方教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      2、上繳時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

      貸:銀行存款

      什么是城建稅和教育費附加?

      城市維護建設(shè)稅,即城建稅。它是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。而教育附加屬于專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金,由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收,同級教育部門進行統(tǒng)籌安排及同級財政部門進行相關(guān)監(jiān)督管理。

      城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)。減免的城建稅賬務(wù)處理,城建稅征收率為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,其他地區(qū)是1%。而教育費附加征收率為3%。

      城市建設(shè)稅計算公式為城市維護建設(shè)稅=(增值稅+消費稅)*征收率,教育費附加計算公式是教育費附加=(增值稅+消費稅)*征收率。

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    文章附加稅計提會計分錄是什么?
    2021-02-19 11:05:47 732 瀏覽

      公司繳納的附加稅,是正稅的對稱,以正稅的存在和征收為依據(jù)。計提附加稅時,如何做會計分錄?

    附加稅計提分錄

      附加稅計提分錄

      計提附加稅會計分錄:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加

      實際繳納時:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加

             貸:銀行存款

      期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

      借:本年利潤

             貸:稅金及附加

      附加稅包括兩種:

      (1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護建設(shè)稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

      (2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。

      稅金及附加是什么?

      依據(jù)財會[2016]22號文有關(guān)規(guī)定,全面試行營改增后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      稅金及附加核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

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    文章計提繳納附加稅會計分錄如何編制?
    2021-05-05 13:35:45 1040 瀏覽

      附加稅是指隨正稅按照一定比例征收的稅,通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等。那么計提繳納附加稅的會計分錄是什么?

    計提繳納附加稅分錄

      計提繳納附加稅的會計分錄

      1、計提時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

     ?。病嶋H繳納時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

               應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

             貸:銀行存款

     ?。场⑵谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

             貸:稅金及附加

      增值稅附加稅應(yīng)當(dāng)怎么計算?

      增值稅附加稅,也就是附加稅的一種,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的,通常包括地方教育費附加、教育費附加、城建稅等,

      附加稅就是市區(qū)按增值稅的7%計算城建稅(縣鎮(zhèn)按5%計算城建稅);按3%計算教育費附加;按照2%計算地方教育費附加。

     ?。薄⒊鞘芯S護建設(shè)稅的計算公式為:

      應(yīng)納稅額=適用稅率×(增值稅+消費稅)

     ?。?、教育費附加=(增值稅+消費稅)×3%

      地方教育附加=(增值稅+消費稅)×2%

      稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:

     ?。?、市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%。

     ?。?、大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%。

      附加稅減免的會計分錄

      對于所有當(dāng)月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加

             貸:營業(yè)外收入

      我們在取得銷售收入時,要計算應(yīng)交增值稅,計入應(yīng)交稅費,符合相關(guān)條件免征增值稅時,把應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。相關(guān)會計分錄:

      確認(rèn)收入時:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      符合規(guī)定免稅時

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

             貸:營業(yè)外收入-稅收減免

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進行配比。因此,在會計核算上,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。

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    文章地方教育費附加會計分錄如何編制?
    2021-04-03 10:39:42 1875 瀏覽

      地方教育費附加是政府性基金,主要用于發(fā)展教育事業(yè)。會計核算時計入應(yīng)交稅費科目核算,具體會計分錄怎么做?

    地方教育費附加分錄

      地方教育費附加的會計分錄

      記到"稅金及附加"科目,分錄如下:

     ?。?、計提時:

      借:稅金及附加-教育費附加

             稅金及附加-地方教育費附加

             貸:應(yīng)交稅費-教育費附加

                    應(yīng)交稅費-地方教育費附加

     ?。病⒅Ц抖惤饡r:

      借:應(yīng)交稅費-教育費附加

             應(yīng)交稅費-地方教育費附加

             貸:銀行存款

     ?。场⒃履┙Y(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤:

      借:本年利潤

             貸:稅金及附加-教育費附加

                    稅金及附加-地方教育費附加

      由稅務(wù)部門征收的與教育相關(guān)的規(guī)費包括教育費附加稅和地方教育附加稅。教育費附加征收對象為繳納增值稅、消費稅的單位和個人;地方教育附加,由各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實際情況自行決定是否征收及確定各自的征收標(biāo)準(zhǔn),征收對象同教育費附加。

      教育費附加應(yīng)按照納稅人實際繳納的增值稅,消費稅稅額之和為計征依據(jù)。

      應(yīng)納教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)*3%

      海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅,消費稅,不征收教育稅附加。

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    文章小規(guī)模納稅人計提附加稅要減半嗎?附相關(guān)會計分錄
    2020-09-13 17:29:03 1232 瀏覽

      小規(guī)模納稅人需要繳納的附加稅一般包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加,按規(guī)定可以減半征收。那么小規(guī)模納稅人計提附加稅要減半嗎?相關(guān)會計分錄怎么做?

    小規(guī)模附加稅減半

      小規(guī)模納稅人計提附加稅要不要減半計提?

      答:小規(guī)模納稅人附加稅減半征收,先按全額計提,然后減半的部分轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。

      根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

      小規(guī)模納稅人減半征收附加稅會計分錄

      對于小規(guī)模納稅人減半征收附加稅的情況,按實際需要繳納的方式計提入賬:

      計提時:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅/教育費附加等

      繳納時:

      借:應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅/教育費附加等

      貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人什么時候計提附加稅?

      按企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計提的,還是按季度繳納的。

      計提附加稅,做以下分錄處理:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

      貸:應(yīng)交稅費——教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費——地方教育費附加

      貸:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

      貸:應(yīng)交稅費——印花稅

      更多推薦:小規(guī)模納稅人計提增值稅賬務(wù)處理

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    文章增值稅附加稅需要計提嗎?增值稅、附加稅的會計分錄怎么做?
    2020-08-18 15:20:12 973 瀏覽

    增值稅附加稅的相關(guān)內(nèi)容大家知道嗎?增值稅附加稅需要計提嗎?會計分錄怎么做?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    增值稅附加稅需要計提嗎?增值稅、附加稅的會計分錄怎么做?

    增值稅附加稅是什么?

    增值稅附加稅是附加稅的一種,對應(yīng)于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

    增值稅附加稅需要計提嗎?

    增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計提,月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件

    借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅金-城建稅

    貸:其他應(yīng)交款-教育費附加

    次月收到銀行代扣的稅單時做,附件是銀行拿回來的稅單

    借:應(yīng)交稅金-城建稅

    借:其他應(yīng)交款-教育費附加

    貸:銀行存款

    增值稅、附加稅的會計分錄怎么做?

    1、確認(rèn)收入時

    借:應(yīng)收賬款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項

    借:業(yè)務(wù)稅金及附加

    貸:應(yīng)繳稅費-附加稅實際稅目(如城建稅,教育稅附加)

    2、實際交付稅費時

    借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

    借:應(yīng)繳稅費-附加稅實際稅目(如城建稅,教育稅附加)

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)增值稅附加稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    文章計提增值稅及附加稅會計分錄怎么做?建議會計人收藏!
    2020-04-27 12:40:41 1709 瀏覽

      城建稅、教育附加及地方教育附加通過增值稅乘以相應(yīng)稅率來計算,那么計提增值稅及附加稅會計分錄怎么做?計提時一般借記主營業(yè)務(wù)稅金及附加,貸記應(yīng)交稅金——城建稅。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    計提增值稅及附加稅會計分錄

      計提增值稅及附加稅如何做會計分錄?

      計提時:

      借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅金——城建稅

      應(yīng)交稅金——教育附加

      應(yīng)交稅金——地方教育附加

      繳納時:

      借:應(yīng)交稅金——城建稅

      應(yīng)交稅金——教育附加

      應(yīng)交稅金——地方教育附加

      貸:銀行存款

      主營業(yè)務(wù)稅金及附加指的是企業(yè)的城建稅、營業(yè)稅、教育附加及地方教育附加等稅金。

      知識拓展:減免增值稅怎么做賬務(wù)處理?

      增值稅附加稅包括哪些?

      增值稅附加稅一般包括了城建稅、教育費附加及地方教育附加等。

      增值稅附加稅實際上是附加稅的一種,對應(yīng)于增值稅的,征收時按照增值稅稅額的一定比例,其稅率規(guī)定的前提和依據(jù)是增值稅的存在和征收。

      營業(yè)稅金及附加和增值稅的區(qū)別

      1、營業(yè)稅金及附加屬于費用類,借方表示增加,貸方表示減少。而增值稅屬于負(fù)債,借方表示減少,貸方表示增加。

      2、營業(yè)稅金及附加是利潤表科目,而應(yīng)交稅費增值稅是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

      3、營業(yè)稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,而應(yīng)交稅費增值稅繳納時是直接核銷的。

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