常見附加稅有城建稅、教育費附加和地方教育費附加等，實際會計核算中，出現(xiàn)附加稅退稅的情況，具體該怎么做會計分錄？

　　一、附加稅退稅會計分錄

　　1、如果是當(dāng)年繳納的附加稅退回：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費——附加稅

　　2、同時沖銷之前計提分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——附加稅

　　貸：稅金及附加

　　二、收到稅務(wù)局附加稅退稅的會計分錄

　　1、如果形成了應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借方余額，則做以下會計分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費

　　2、如果原來計提過所得稅費用，則做以下會計分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時，做以下會計分錄處理：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：未分配利潤

　　三、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款或銀行存款（負(fù)號）

　　貸：營業(yè)收入(負(fù)號)

　　應(yīng)繳稅費——增值稅（負(fù)號）

　　將藍(lán)字發(fā)票入賬：

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　貸：營業(yè)收入

　　應(yīng)繳稅費——增值稅

　　四、附加稅費是什么意思？

　　附加稅費是隨正稅按照一定比例征收的稅，包括兩種：

　　1、按正稅的征收同時而加征的某個稅種；

　　2、正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。

　　常見附加稅有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

　　五、增值稅附加稅怎么計算？

　　增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

　　1、市區(qū)城建稅按增值稅的7%計算，縣鎮(zhèn)按增值稅的5%計算。

　　計算公式：城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率

　　2、教育費附加按增值稅的3%計算。

　　計算公式：教育費附加=（增值稅+消費稅）×3%

　　3、地方教育費附加按增值稅的2%計算。

　　計算公式：地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%

　　更多推薦：一般納稅人什么時候計提附加稅？

　　附加稅包括了城市維護建設(shè)稅、教育附加及地方教育附加。申報增值稅、消費稅的前提下，也意味著必須申報附加稅。那么附加稅計提會計分錄怎么做?多計提了怎么辦?來一起了解下吧!

　　附加稅計提會計分錄

　　借：稅金及附加——城建稅

　　稅金及附加——教育費附加

　　稅金及附加——地方教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費——城建稅

　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　相關(guān)知識：小微企業(yè)附加稅減半會計分錄怎么做?如何做賬?

　　附加稅費多計提了怎么處理?

　　答：如果增值稅發(fā)生了錯誤，則應(yīng)當(dāng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按照正確的分錄入賬。如果是附加稅計提錯誤，則可以用補充憑證法，也就是以差額入賬。多計提的時候做相反分錄即可。即，附加稅費多計提了，應(yīng)當(dāng)將差額做相反分錄。

　　計提的附加稅比實際繳納多了，如何處理?

　　多出的數(shù)可用紅字沖銷掉。會計分錄如下：

　　借：營業(yè)稅金及附加(紅字?jǐn)?shù)字)

　　貸：應(yīng)交稅費——(按各明細(xì)科目多出的數(shù))(紅字?jǐn)?shù)字)

　　附加稅包含哪些?

　　附加稅包括了城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育費附加。

　　城市維護建設(shè)稅稅率為7%，而教育費附加和地方教育費附加的稅率分別為3%、2%。

教育費附加計提的相關(guān)分錄怎么做，這部分也是會計人應(yīng)該要了解的內(nèi)容，如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

教育附加費的計提怎么處理？

新會計制度下教育費附加和地方教育費附加的會計分錄應(yīng)通過應(yīng)繳稅費科目核算

1、計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳地方教育費附加

2、上繳稅款時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳教育費附加

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳地方教育費附加

貸：貨幣資金等會計科目

附加稅是按照增值稅加上消費稅的和進行計提的，地方教育費附加計提比例分別是7%、3%、2%、1% 以應(yīng)繳的增值稅稅額為計稅基數(shù)分別按比例計提，就是本月應(yīng)提得附加稅。應(yīng)交增值稅有進項稅與銷項稅之分，如進項稅額大于銷項稅項時，此差額留抵，不要做任何的會計分錄。如銷項稅大于進項稅時，此差額是要上繳國稅的。分錄為，借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 然后根據(jù)實交的增值稅，計提營業(yè)稅金及附加 分錄為，借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—城建稅（教育費附加）， 繳納稅金時，借：應(yīng)交稅費 貸：銀行存款

計提地方教育費附加分錄

以前：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費附加

貸：其他應(yīng)交款——地方教育費附加

現(xiàn)在是：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

以上就是有關(guān)計提教育費附加的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

教育附加稅退回如何進行賬務(wù)處理？

　　城市建設(shè)維護稅和教育費附加稅也被稱之為“兩稅”，當(dāng)計提城市建設(shè)維護稅和教育費附加時，該怎么做會計分錄?掌握這一會計實操知識，在財務(wù)工作中十分實用。來跟著一起了解下吧!

　　計提城市建設(shè)維護稅和教育費附加的會計分錄怎么做?

　　一、企業(yè)繳納的城市建設(shè)維護稅，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目進行核算。

　　1、計提時的會計分錄：

　　借：稅金及附加—教育費附加

　　稅金及附加—地方教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　2、上繳時的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　二、企業(yè)繳納的教育費附加，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加稅”科目進行核算。

　　1、計提時的會計分錄：

　　借：稅金及附加—教育費附加

　　稅金及附加—地方教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　2、上繳時的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　城市維護建設(shè)稅記賬憑證的會計分錄

　　計提時：

　　借：營業(yè)稅金及附加xx元

　　貸：應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳城市維護建設(shè)費xx元

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤xx元

　　貸：營業(yè)稅金及附加xx元

　　相關(guān)知識：結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?

　　城市維護建設(shè)稅的稅率是多少?怎么計算?

　　答：根據(jù)納稅人所在地不一樣，城市維護建設(shè)稅稅率也會有所不同。如果納稅人所在地是市區(qū)的，則實行7%的稅率;如果納稅人所在地是縣城、鎮(zhèn)的，則實行5%的稅率;如果納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，則實行1%的稅率。

　　根據(jù)相應(yīng)規(guī)定可得，企業(yè)繳納城市維護建設(shè)稅，其適用稅率將按照納稅所在地所規(guī)定的稅率執(zhí)行;如果縣政府是在城市市區(qū)的，那么縣屬企業(yè)征收適用市區(qū)所規(guī)定的稅率;如果納稅人所在地是工礦區(qū)，那么納稅時將根據(jù)行政區(qū)劃分，分別適用7%、5%、1%的稅率。

　　城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率，即城市維護建設(shè)稅=應(yīng)納稅額使企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和×稅率。

　　附加稅的賬務(wù)處理問題，一直以來都是會計人員需重點掌握的實操知識。如果稅務(wù)局退回附加稅，那么會計人員該如何做會計分錄?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　稅務(wù)退回附加稅的會計分錄

　　會計人員處理稅務(wù)局退回附加稅的賬務(wù)問題時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)返還稅款的具體用途作相應(yīng)處理。具體會計分錄如下：

　　1、用于購建長期資產(chǎn)的，其會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)的會計分錄：

　　借：遞延收益

　　貸：營業(yè)外收入

　　3、與收益相關(guān)的返還稅款，用于補償以后期間發(fā)生的費用的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　4、用于補償已經(jīng)發(fā)生費用的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　退回以前年度附加稅的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費——教育費附加和城建稅

　　借：應(yīng)交稅費——教育費附加和城建稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　知識拓展：教育費附加減免的賬務(wù)處理是怎么做的?你做對了嗎?

　　零申報附加稅如何申報處理?

　　答：增值稅為零的情況下，附加稅一樣正常申報。

　　附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加，它的計稅基數(shù)為實際繳納的增值稅額。

　　增值稅如果按季申報，那么該季度第一個月和第二個月的時候，實際繳納的增值稅為零，附加稅一樣是零。這時進行零申報即可。第三個月按照增值稅繳納金額計算附加稅額后，進行有稅申報。

　　按照相關(guān)規(guī)定，即使沒有稅額的情況下，也必須進行零申報。因此，前兩個月附加稅進行零申報，第三個月申報第三月的附加稅。

　　對于計提本月附加稅的賬務(wù)處理，通常設(shè)置稅金及附加、應(yīng)交稅費等會計科目，那么具體的會計分錄該怎么做？

　　計提本月附加稅的會計分錄

　　1、對于計提本月附加，其具體的會計分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

　　2、實際繳納稅費時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。包括：教育費附加、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅（注意）、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　稅金及附加的會計分錄如下：

　　1、計提時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加 

　　附加稅是“正稅”的對稱，在繳納和計提附加稅時一般計入應(yīng)交稅費或稅金及附加科目進行核算，那么相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　附加稅的會計分錄

　　一、繳納附加稅的會計分錄

　　主要通過“應(yīng)交稅費”會計科目進行核算，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加　　　　

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加　　　　

　　　　貸：銀行存款

　　二、計提附加稅時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加　　　　

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加　　　　

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。本年利潤貸方記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相互抵消后，本年利潤貸方余額為當(dāng)期凈利潤；借方余額為當(dāng)期凈虧損。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　教育費附加是以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅，核算時可以計入“稅金及附加”會計科目中。那么，教育費附加怎么做會計分錄？

　　教育費附加的會計分錄

　?。?）企業(yè)計提對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計提教育費附加時的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費-教育費附加

　?。?）企業(yè)計提自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的教育費附加的會計分錄：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

　　（3）實際繳納教育費附加的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——教育費附加

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是教育費附加？

　　是由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　教育費附加的計算公式

　　應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+實際繳納消費稅)X適用稅率

　　教育費附加的使用原則

　　(1)專款專用原則。教育費附加作為教育專項資金，根據(jù)“先收后支、列收列支、統(tǒng)籌安排、?？顚Ｓ谩⒔Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)”的原則管理和使用。

　　(2)統(tǒng)籌安排原則。教育費附加結(jié)合學(xué)校非稅收入統(tǒng)籌使用，以調(diào)整市直教育結(jié)構(gòu)，促進各類教育協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　(3)績效預(yù)算原則。注重發(fā)揮教育費附加的使用效益，做到預(yù)算有目標(biāo)、項目有評審、執(zhí)行有考核、績效有評價。

　　什么是稅金及附加？

　　指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

附加稅包括哪些內(nèi)容，計提時的會計分錄怎么做，這些都是會計人要了解的，如果你對這部分知識不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

實際干工作中，企業(yè)設(shè)計的各種稅，都是需要進行計提和繳納的，關(guān)于附加稅的內(nèi)容請往下看。

什么是附加稅？

應(yīng)該沒有營改增的時候，還有營業(yè)稅，現(xiàn)在營改增之后，這個會計科目變成了稅金及附加，主要是指企業(yè)的城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金，這部分稅金是可以稅前扣除的，建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額乘以相應(yīng)的稅率計算的

附加稅的計稅基礎(chǔ)

1、城市維護建設(shè)稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

2、教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

附加稅的征收率

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

附加稅的計算公式

1、城市維護建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

2、教育費附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

相關(guān)的會計分錄如下：

1、計提時

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——城建稅

貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

2、繳納稅費時

借：應(yīng)交稅費——城建稅

借：應(yīng)交稅費——地方教育附加

借：應(yīng)交稅費——教育附加

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)附加稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做？

　　附加稅是隨正稅加征的稅，發(fā)生附加稅退回業(yè)務(wù)的，收到退回的附加稅款項時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目等進行有關(guān)核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　企業(yè)收到稅務(wù)局退回附加費稅款的會計分錄

　　企業(yè)在收到稅務(wù)局退回附加稅稅款時，依照企業(yè)實際繳納附加稅時的分錄做相反的分錄即可，另外企業(yè)計提的附加稅時的分錄也需要進行沖減。

　　企業(yè)收到退回稅款時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加等

　　企業(yè)沖減計提的附加稅時的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加等

　　　　貸：稅金及附加

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎么做?這些問題在會計工作中十分常見，對于納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，一般需要預(yù)繳增值稅。本文就針對外地預(yù)繳的附加稅抵扣及相關(guān)會計分錄的問題一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　外地預(yù)繳的附加稅能抵扣嗎?

　　答：外地預(yù)繳的附加稅是可以抵扣的。

　　一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，采用一般納稅方式納稅的，對于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)按照取得的銷售總額和附加的價款、費用來計算。納稅人應(yīng)當(dāng)將分包合同價款的差額從已取得的價款總額和額外的價款中扣除，并且按照2%的匯率先行繳納稅款后，向勞務(wù)地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　實際申報中，因為進項稅額是收取的總價及附加費，所以是可以從進項稅額中進行扣除的，分包項目的增值稅專用發(fā)票也是可以從進項稅額中扣除的。

　　外地預(yù)繳附加稅如何做會計分錄?

　　預(yù)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

　　貸：銀行存款

　　計提附加：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

　　附加稅和附加稅稅率介紹

　　(一)附加稅

　　附加稅是隨正稅加征的稅，也就是“正稅”的對稱，一般包括兩種：

　　1、根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種，其征稅標(biāo)準(zhǔn)是正稅的應(yīng)納稅額。

　　舉例：城市維護建設(shè)稅，以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)。

　　2、征收正稅的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。征收時按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)附加稅稅率

　　1、城建稅，納稅人所在地若是在市區(qū)的，則稅率為7%;納稅人所在地若是在縣城、鎮(zhèn)的，其稅率為5%;納稅人所在地若是不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，則相應(yīng)稅率為1%。

　　2、教育費附加，按照增值稅稅額與消費稅稅額的3%進行征收。

　　3、地方教育附加：按照增值稅稅額與消費稅稅額的的2%進行征收。

　　計提附加稅需要附帶原始憑證嗎?原始憑證怎么填制?

　　以上就是有關(guān)外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會計分錄怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)外地預(yù)繳附加稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　地方教育附加稅專項用于發(fā)展教育事業(yè)方面，繳納地方教育附加稅怎么做賬?如何做會計分錄?這時候一般借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　繳納地方教育附加稅的賬務(wù)處理，怎么做會計分錄?

　　先確認(rèn)收入：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　計提增值稅及附加稅：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　補交以前年度地方教育費附加會計分錄怎么做?

　　借：以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)稅金及附加)

　　貸：以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)收入)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　教育費附加會計分錄

　　計提：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　繳納：

　　借：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：教育附加稅退回如何進行賬務(wù)處理?

　　地方教育附加稅是什么?

　　1、地方教育附加稅指的是一種政府性基金，專項用于發(fā)展教育事業(yè)。

　　2、單位和個人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的情況下，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定繳納地方教育附加稅。

　　3、地方教育附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

　　附加稅是正稅的對稱，比如增值稅附加稅，符合一定條件可以享受稅收減免政策。減免減免附加稅需要計提嗎？怎么做會計分錄？就針對以上問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　減免附加稅是否要計提？

　　減免附加稅需要計提。

　　小規(guī)模企業(yè)一般按季度申報增值稅，每個月入賬確認(rèn)收入時，并不能確認(rèn)該項業(yè)務(wù)對應(yīng)的增值稅及附加稅是否減免，所以需要先計提。季度末時按該季度的收入情況和開票情況來確認(rèn)是否需要繳納附加稅，無需繳納時，再將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入——稅收減免。

　　減免的附加稅會計分錄

　　計提附加稅時：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——城建稅

　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　收到附加稅退稅的會計分錄

　　附加稅減免的相關(guān)政策

　　1、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定，現(xiàn)行月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元，或者按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的繳納義務(wù)人，可以免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

　　2、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?城建稅及教育附加的計稅依據(jù)實際上就是增值稅和消費稅，其納稅人包括各類企業(yè)，事業(yè)單位等。接下來具體了解看看吧!

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做?

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費-教育費附加

　　應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費-教育費附加

　　應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　計提城市維護建設(shè)稅和教育附加的會計分錄

　　一、企業(yè)繳納的城市維護建設(shè)稅，應(yīng)當(dāng)通過 “應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目進行核算。具體會計分錄如下：

　　1、計提時：

　　借：稅金及附加—教育費附加

　　稅金及附加—地方教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　二、企業(yè)繳納的教育費附加，應(yīng)當(dāng)通過 “應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加稅”這一科目進行核算。

　　1、計提時：

　　借：稅金及附加—教育費附加

　　稅金及附加—地方教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　什么是城建稅和教育費附加?

　　城市維護建設(shè)稅，即城建稅。它是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種稅。而教育附加屬于專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級教育部門進行統(tǒng)籌安排及同級財政部門進行相關(guān)監(jiān)督管理。

　　城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)。減免的城建稅賬務(wù)處理，城建稅征收率為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)是1%。而教育費附加征收率為3%。

　　城市建設(shè)稅計算公式為城市維護建設(shè)稅=(增值稅+消費稅)*征收率，教育費附加計算公式是教育費附加=(增值稅+消費稅)*征收率。

　　公司繳納的附加稅，是正稅的對稱，以正稅的存在和征收為依據(jù)。計提附加稅時，如何做會計分錄？

　　附加稅計提分錄

　　計提附加稅會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　稅金及附加是什么？

　　依據(jù)財會[2016]22號文有關(guān)規(guī)定，全面試行營改增后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　稅金及附加核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　附加稅是指隨正稅按照一定比例征收的稅，通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等。那么計提繳納附加稅的會計分錄是什么？

　　計提繳納附加稅的會計分錄

　　１、計提時：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

　?。病嶋H繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　          應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

　       　貸：銀行存款

　?。场⑵谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　增值稅附加稅應(yīng)當(dāng)怎么計算？

　　增值稅附加稅，也就是附加稅的一種，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括地方教育費附加、教育費附加、城建稅等，

　　附加稅就是市區(qū)按增值稅的７％計算城建稅（縣鎮(zhèn)按５％計算城建稅）；按３％計算教育費附加；按照２％計算地方教育費附加。

　?。薄⒊鞘芯S護建設(shè)稅的計算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝適用稅率×（增值稅+消費稅）

　?。?、教育費附加＝（增值稅+消費稅）×３％

　　地方教育附加＝（增值稅+消費稅）×２％

　　稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：

　?。?、市區(qū)７％，縣城和鎮(zhèn)５％，鄉(xiāng)村１％。

　?。?、大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為１％。

　　附加稅減免的會計分錄

　　對于所有當(dāng)月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅／教育費附加

　　       貸：營業(yè)外收入

　　我們在取得銷售收入時，要計算應(yīng)交增值稅，計入應(yīng)交稅費，符合相關(guān)條件免征增值稅時，把應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。相關(guān)會計分錄：

　　確認(rèn)收入時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　符合規(guī)定免稅時

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　       貸：營業(yè)外收入-稅收減免

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費用進行配比。因此，在會計核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。

　　地方教育費附加是政府性基金，主要用于發(fā)展教育事業(yè)。會計核算時計入應(yīng)交稅費科目核算，具體會計分錄怎么做？

　　地方教育費附加的會計分錄

　　記到＂稅金及附加＂科目，分錄如下：

　?。?、計提時：

　　借：稅金及附加－教育費附加

　　       稅金及附加－地方教育費附加

　　       貸：應(yīng)交稅費－教育費附加

　　              應(yīng)交稅費－地方教育費附加

　?。病⒅Ц抖惤饡r：

　　借：應(yīng)交稅費－教育費附加

　　       應(yīng)交稅費－地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　?。场⒃履┙Y(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加－教育費附加

　　              稅金及附加－地方教育費附加

　　由稅務(wù)部門征收的與教育相關(guān)的規(guī)費包括教育費附加稅和地方教育附加稅。教育費附加征收對象為繳納增值稅、消費稅的單位和個人；地方教育附加，由各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實際情況自行決定是否征收及確定各自的征收標(biāo)準(zhǔn)，征收對象同教育費附加。

　　教育費附加應(yīng)按照納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額之和為計征依據(jù)。

　　應(yīng)納教育費附加＝（實際繳納的增值稅＋實際繳納的消費稅）＊３％

　　海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，消費稅，不征收教育稅附加。

　　小規(guī)模納稅人需要繳納的附加稅一般包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加，按規(guī)定可以減半征收。那么小規(guī)模納稅人計提附加稅要減半嗎？相關(guān)會計分錄怎么做？

　　小規(guī)模納稅人計提附加稅要不要減半計提？

　　答：小規(guī)模納稅人附加稅減半征收，先按全額計提，然后減半的部分轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　小規(guī)模納稅人減半征收附加稅會計分錄

　　對于小規(guī)模納稅人減半征收附加稅的情況，按實際需要繳納的方式計提入賬：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅/教育費附加等

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅/教育費附加等

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人什么時候計提附加稅？

　　按企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

　　計提附加稅，做以下分錄處理：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

　　貸：應(yīng)交稅費——印花稅

　　更多推薦：小規(guī)模納稅人計提增值稅賬務(wù)處理

增值稅附加稅的相關(guān)內(nèi)容大家知道嗎？增值稅附加稅需要計提嗎？會計分錄怎么做？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

增值稅附加稅是什么？

增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

增值稅附加稅需要計提嗎？

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計提，月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額，然后計提做一張憑證，不用附件

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：其他應(yīng)交款-教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做，附件是銀行拿回來的稅單

借：應(yīng)交稅金-城建稅

借：其他應(yīng)交款-教育費附加

貸：銀行存款

增值稅、附加稅的會計分錄怎么做？

1、確認(rèn)收入時

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項

借：業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費-附加稅實際稅目（如城建稅，教育稅附加）

2、實際交付稅費時

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

借：應(yīng)繳稅費-附加稅實際稅目（如城建稅，教育稅附加）

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)增值稅附加稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　城建稅、教育附加及地方教育附加通過增值稅乘以相應(yīng)稅率來計算，那么計提增值稅及附加稅會計分錄怎么做?計提時一般借記主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅金——城建稅。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　計提增值稅及附加稅如何做會計分錄?

　　計提時：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——城建稅

　　應(yīng)交稅金——教育附加

　　應(yīng)交稅金——地方教育附加

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金——城建稅

　　應(yīng)交稅金——教育附加

　　應(yīng)交稅金——地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加指的是企業(yè)的城建稅、營業(yè)稅、教育附加及地方教育附加等稅金。

　　知識拓展：減免增值稅怎么做賬務(wù)處理?

　　增值稅附加稅包括哪些?

　　增值稅附加稅一般包括了城建稅、教育費附加及地方教育附加等。

　　增值稅附加稅實際上是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，征收時按照增值稅稅額的一定比例，其稅率規(guī)定的前提和依據(jù)是增值稅的存在和征收。

　　營業(yè)稅金及附加和增值稅的區(qū)別

　　1、營業(yè)稅金及附加屬于費用類，借方表示增加，貸方表示減少。而增值稅屬于負(fù)債，借方表示減少，貸方表示增加。

　　2、營業(yè)稅金及附加是利潤表科目，而應(yīng)交稅費增值稅是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　3、營業(yè)稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，而應(yīng)交稅費增值稅繳納時是直接核銷的。