所得稅優(yōu)惠是如何計提的?企業(yè)所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)所得稅提取時，借記所得稅，貸記應交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則征收企業(yè)所得稅的時候，應當減按20%的稅率進行征收。對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的時候，應當減按15%的稅率。

　　企業(yè)所得稅提取會計分錄怎么做?

　　1、提取時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　3、上交時

　　借:應交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅是什么?該如何計算?

　　延伸知識：企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復印紙、洗滌用品等各類費用發(fā)票，對于不能全額抵稅的費用(飯費、禮品等)盡量回避。對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票，只有一張收據(jù)的費用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應當按照當?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標準進行編制，其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標準，需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領(lǐng)取工資，這樣一來，也就可以少按人數(shù)對殘疾人保障金進行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。

　　有關(guān)個稅的會計處理，一直以來都是財務人員重點關(guān)注的話題。個稅與我們每個人都有著緊密的聯(lián)系。那么補計提上個月個人所得稅會計分錄處理怎么做?個稅征收方式有哪些?本文將做詳細介紹，來了解下吧。

　　補計提上月個稅會計分錄

　　1、補計提，做如下分錄：

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、現(xiàn)金收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款

　　4、從工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應收款

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　個稅征收方式有哪些?

　　目前，個人所得稅征收方式包括代扣代繳個稅、自行申報納稅。以代扣代繳為主，自行申報納稅為輔。按照相關(guān)規(guī)定可得，納稅義務人為所得人，而扣繳義務人為支付所得的單位或者個人。

　　一、代扣代繳

　　代扣代繳稅款征收方式有助于控管稅源、防止漏稅和逃稅。具體指的是按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，將應納稅額從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。

　　二、自行申報納稅

　　自行申報納稅，指的是納稅人自行在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報納稅。

　　1、申報取得的應稅所得項目和數(shù)額;

　　2、個人所得稅納稅申報表如實填寫

　　3、按稅法規(guī)定計算應納稅額并以此作為依據(jù)來繳納個稅。

　　工資個人所得稅是按月計算還是按年計算?

　　個人所得稅如何合理規(guī)避?

　　1、可以采用多次分攤，勞動報酬分為多次領(lǐng)取的方法。

　　比如銷售人員，可以將其高工資月份劃分開到低工資的月份中。

　　2、可以適當減低員工工資，提高員工公積金、養(yǎng)老保險等福利。

　　3、采用報銷的方法。

　　差旅費、誤餐費津貼小部分不繳納個稅，盡量用實報實銷。

　　以上就是關(guān)于補計提上個月個人所得稅內(nèi)容的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，其以房屋作為征稅對象，那么對于承租方來說，承租方是否要繳納房產(chǎn)稅?相關(guān)會計分錄怎么做?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來了解下吧。

　　承租方是否要交房產(chǎn)稅?

　　答：按照規(guī)定，承租方是不用繳納房產(chǎn)稅的，應當由房主繳納。但實際上，繳稅還是由承租方負擔的，關(guān)鍵在于租賃協(xié)議中是如何協(xié)商的。

　　承租方要不要繳納房產(chǎn)稅，主要是看承租人與房屋產(chǎn)權(quán)人是如何約定的。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅由房屋產(chǎn)權(quán)人來繳納，如果房屋產(chǎn)權(quán)人不繳納的，則應由承租人代為繳納，再向產(chǎn)權(quán)人索要。但實際上，簽訂租賃合同的同時，產(chǎn)權(quán)人都是只收房租費而沒有承擔其他費用，因此這部分費用基本上還是由承租人來承擔。

　　房產(chǎn)稅是一種財產(chǎn)稅，是指以房屋作為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入作為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有征收的一種稅。如果是按房產(chǎn)余值計征的，則年稅率為1.2%，如果是按照房產(chǎn)租金收入計征的，稅率為12%。

　　房產(chǎn)稅會計分錄匯總

　　一、繳納房產(chǎn)稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

　　2、繳納時

　　借：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

　　貸：銀行存款

　　二、補交以前年度房產(chǎn)稅分錄

　　1、借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅金——應交房產(chǎn)稅

　　2、借：應交稅金——應交房產(chǎn)稅

　　貸：銀行存款

　　3、借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　房產(chǎn)稅具體怎么計算?

　　房產(chǎn)稅是否要計提?

　　答：不論房產(chǎn)稅要不要計提，最后都是進入到管理費用，從原則上來講，房產(chǎn)稅是需要計提的。

　　依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定可得：

　　若是您需要繳納的房產(chǎn)稅金額足夠大，占用當期損益的比重也大，最好是每月計提。如果占用的比重小，則要先記入當月。

　　一般情況下，在每年的3月份或者9月份應當申報6個月的稅金，以房產(chǎn)的原值減去已經(jīng)計提的折舊后得出的值作為房產(chǎn)稅的計稅基數(shù)，然后根據(jù)房屋余值乘以1.2%。

　　以上就是關(guān)于承租方要不要繳納房產(chǎn)稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　按照相關(guān)規(guī)定，購銷合同需要繳納印花稅。印花稅通常采用從價計征和從量計征的征收方式。暫估購進合同如何繳納印花稅?印花稅相關(guān)會計分錄有哪些?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　暫估購進合同要繳納印花稅嗎?

　　答：暫估購進合同是需要繳納印花稅的。

　　若是貴公司購銷合同采用查實方式征收印花稅，則應根據(jù)簽訂的購銷合同的所載金額來計算繳納印花稅，適用萬分之三的稅率。如果沒有簽訂合同，則暫不繳納印花稅。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　對于應稅憑證，應當在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、賬簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時貼花。對于簽訂時無法確定計稅金額的合同，簽訂時可以先按定額5元來貼花，后面結(jié)算時，再以實際金額來計稅。

　　若是貴公司購銷合同是采用核定方式征收印花稅的：

　　1、采購環(huán)節(jié)：以"物資采購"或"材料采購"等科目借方累計發(fā)生額的60%至100%的比例核定征收;

　　2、銷售環(huán)節(jié)：以"主營業(yè)務收入"等科目貸方累計發(fā)生額的20%至100%比例核定征收;

　　3、稅率：適用萬分之三的稅率;

　　注意：對于印花稅實行核定征收的納稅人來說，若是其暫估入賬的商品或材料費，當期不用對印花稅計算繳納的，則應當在收到發(fā)票時，根據(jù)實際來入賬且計算繳納印花稅。

　　印花稅相關(guān)會計分錄

　　1、計提本月印花稅，分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　2、實際交納印花稅，分錄處理如下：

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　貸：銀行存款

　　3、退回的印花稅，分錄處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　貸：管理費用

　　4、購銷合同印花稅減免會計分錄

　　印花稅征收方式

　　印花稅是以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中，書立、使用、領(lǐng)受應稅憑證的行為作為征稅對象，其征收方式包括從價計征和從量計征，注意征收方式一旦確定，不得更改。

　　對于很多會計新人來說，不太清楚什么是增值稅視同銷售，其實可以簡單理解為將非銷售行為當成銷售行為。以下一文將主要介紹增值稅視同銷售行為和相關(guān)會計分錄。

    增值稅視同銷售行為

　　增值稅視同銷售的行為包括：

　　1、將貨物交付其他單位或者個人代銷；

　　2、銷售代銷貨物；

　　3、設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外；

　　4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

　　5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

　　6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資；

　　7、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

　　8、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　增值稅視同銷售相關(guān)會計分錄

　　以下會計分錄分別對應上述八種情形：

　　第1種情形：

　　1、發(fā)出商品時

　　借：委托代銷商品

　　貸：在庫商品

　　2、收到貨款時

　　借：銀行存款(應收賬款)

　　貸：主營業(yè)務收入(其他業(yè)務收入)

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　第2種情形：

　　1、收到貨款時

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　2、轉(zhuǎn)進項稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　第3種情形：

　　1、發(fā)出商品時：

　　借：發(fā)出商品

　　貸：庫存商品

　　2、轉(zhuǎn)銷項稅額

　　借：應收賬款/銀行存款

　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　注：不確認收入

　　第4種情形：

　　借：在建工程

　　貸：庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

　　第5種情形：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　第6種情形：

　　借：長期股權(quán)投資

　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

　　第7種情形：

　　借：應付股利

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額)

　　第8種情形：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　增值稅視同銷售怎么理解？

　　視同銷售是指實質(zhì)上沒有發(fā)生銷售行為，但把非銷售行為當成銷售行為了，用產(chǎn)生的銷項稅減去進項稅，這樣一來可以保證增值稅鏈條的完整性。

　　更多推薦：10種情形分辨增值稅視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出

　　增值稅是我國主要稅種之一，對于納稅人繳納增值稅逾期的，會產(chǎn)生相應的滯納金。那么，增值稅滯納金怎么計算？相關(guān)會計分錄怎么做？

　　滯納金怎么計算？

　　根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人或扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納稅款的，除了稅務機關(guān)責令限期繳納，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　滯納金的計算與稅種無關(guān)，都是從滯納稅款之日起，按滯納天數(shù)加收滯納金。計算公式如下：

　　滯納金=滯納稅×0.05%×滯納天數(shù)

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

    補繳增值稅和滯納金賬務處理

　　什么是稅收滯納金？

　　1、從稅收滯納金的定義可以看出，滯納金是國家針對不及時履行申報納稅義務的納稅人、扣繳義務人，所采取的的一種稅收征收管理制度。具有補償性質(zhì)，也具有一定的經(jīng)濟懲戒性質(zhì)。

　　2、征收滯納金是稅收管理中的行政強制措施。海關(guān)監(jiān)督管理中，滯納金是指滯納金指應納稅的單位或個人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應繳納的款項。

　　3、根據(jù)規(guī)定，納稅義務人或者其代理人繳納關(guān)稅、進口增值稅、進口消費稅，應在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15天內(nèi)向指定銀行繳納稅款，對于逾期繳納的，海關(guān)應當依法處理。在原繳納的稅款上，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。

　　印花稅以經(jīng)濟活動及經(jīng)濟交往當中的各種應稅憑證作為征稅對象，具備稅率低、負稅輕的特點。印花稅納稅義務人具體包括哪些？會計分錄怎么做？

　　印花稅的納稅義務人

　　印花稅納稅義務人是指在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證的單位和個人。具體可以分為：

　　1、立合同人

　　立合同人為書立各類經(jīng)濟合同的納稅義務人，是指對憑證有直接權(quán)利義務關(guān)系的單位和個人，其中不包括合同的擔保人、證人、鑒證人。

　　2、立賬簿人

　　企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，設立了營業(yè)賬簿，則該企業(yè)成為納稅義務人。立賬簿人是指設立并使用營業(yè)賬簿的單位和個人。

　　3、立據(jù)人

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅義務人。

　　4、領(lǐng)受人

　　領(lǐng)受人權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人，領(lǐng)受人是指領(lǐng)取或接受并持有該項憑證的單位個人。

　　印花稅計提繳納會計分錄

　　印花稅計入稅金及附加科目：

　　1、計提時

　　借：稅金及附加，

　　貸：應交稅費-應交印花稅

　　2、實際繳納時

　　借：應交稅費-應交印花稅

　　貸銀行存款等。

　　購銷合同印花稅減免會計分錄

　　1、按全額計提，將實際繳納時減免的部分計入營業(yè)外收入：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　貸：銀行存款

　　營業(yè)外收入-稅收減免

　　2、直接按照減半后的金額來計提繳納：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　貸：銀行存款

　　資金賬簿印花稅怎么交納?

　　印花稅的特點

　　印花稅是單位和個人書立、領(lǐng)受的應稅憑證征收的一種稅，其兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì);征稅范圍比較廣泛；與其他稅種相比，印花稅稅率低、稅負較輕。另外，印花稅的繳稅方法與其他稅種的納稅方法有較大的區(qū)別，納稅人繳納印花稅一般采用自行計算、購買并粘貼印花稅票的方法。

　　一般用人單位與職工簽訂合同后，合同還沒到期的情況下，用人單位提出解約，需要按規(guī)定向職工支付離職補償金。那么離職補償金個稅怎么計算？會計分錄怎么做？

　　離職補償金個稅計算?

　　1、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》(勞社險中心函〔2006〕60號)規(guī)定：企業(yè)與職工解除勞動合同時，由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經(jīng)濟補償金，不計入工資總額，計算繳費時應當剔除。

　　2、離職補償金需要交個稅嗎?根據(jù)2019年1月1日起生效的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)文件相關(guān)規(guī)定：個人與用人單位解除勞動關(guān)系所取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費)，對當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，可以免征個人所得稅;對超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　離職補償金相關(guān)賬務處理

　　1、計提時：

　　借：管理費用-職工薪酬-辭退福利

　　貸：應付職工薪酬-解除職工勞動關(guān)系補償

　　2、發(fā)放時：

　　借：應付職工薪酬-解除職工勞動關(guān)系補償

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　(應交稅費-應交個人所得稅)

　　3、扣除個稅后：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　事業(yè)單位的收入屬于應稅范圍，發(fā)放員工工資時，同其他企業(yè)一樣要扣繳個稅。那么事業(yè)單位繳納個稅會計分錄怎么做？常用會計科目有哪些？

　　事業(yè)單位繳納個稅會計分錄

　　1、提取個稅：

　　借：其他應收款——其他應收

　　貸：應繳稅費——應繳個稅

　　2、發(fā)放工資同時扣除個稅時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款等科目

　　其他應收款——其他應收

　　3、繳納個稅時：

　　借：應繳稅費——應繳個稅

　　貸：銀行存款

　　事業(yè)單位常用會計科目

　　1、資產(chǎn)類

　　資產(chǎn)類科目核算企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)，包括銀行存款科目、其他貨幣資金科目、應收賬款科目。

　　銀行存款科目：核算匯入企業(yè)銀行賬戶的錢；

　　其他貨幣資金科目：核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等；

　　應收賬款科目：核算企業(yè)應收未收的款項。

　　2、負債類

　　負債類科目主要是對企業(yè)負債進行核算。包括短期借款科目、應付賬款科目、預收賬款科目等。

　　短期借款科目：核算一年內(nèi)到期的各種借款；

　　應付賬款科目：核算企業(yè)應付未付的款項；

　　預收賬款科目：核算企業(yè)向客戶預收的款項。

　　3、損益類

　　收入和費用都屬于損益類科目。包括主營業(yè)務收入科目、銷售費用科目等。

　　主營業(yè)務收入科目：核算企業(yè)經(jīng)常從事的業(yè)務產(chǎn)生的收入；

　　銷售費用科目：核算與銷售有關(guān)的費用。

　　事業(yè)單位的會計報表包括哪些?

　　繳個稅的事業(yè)單位需要辦理稅務登記證嗎?

　　1、該單位若是屬于非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，則按規(guī)定不用辦理稅務登記證；

　　2、該單位若是按稅收法律法規(guī)規(guī)定負有扣繳稅款義務的(個人所得稅等)，則需要辦理稅務登記證。

　　納稅單位應當在扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地申報辦理扣繳稅款登記，由稅務機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。

　　講課費屬于勞動報酬所得，應當按規(guī)定繳納個稅。那么講課費的個稅如何扣繳？會計分錄怎么做呢？來一起了解吧。

　　稅后講課費的個稅扣繳

　　根據(jù)《中央和國家機關(guān)培訓費管理辦法》(財行[2016]540號)規(guī)定：

　　講課費（稅后）執(zhí)行以下標準：副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學時最高不超過500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。講課費按實際發(fā)生的學時計算，每半天最多按4學時計算。

　　按照個人所得稅法及其實施條件的規(guī)定：講課費屬于“勞務報酬所得”，適用20%的稅率；每次收入不超過4000元的，減除800元；若是收入在4000元以上的，則減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得，如果屬于一次性收入，則以取得該項收入為一次；如果屬于同一項目連續(xù)性收入，則以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　勞務報酬個稅會計分錄

　　發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：其他業(yè)務支出(或主營業(yè)務成本)

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　銀行存款

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　10種一次性收入的個稅處理總結(jié)

　　哪些個人所得要繳納個稅？

　　個人所得稅扣繳申報的應稅所得包括工資薪金所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，稿酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得及偶然所得。

　　車輛購置稅征收范圍包括汽車、有軌電車等，以我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人作為納稅義務人。那么車輛購置稅是否可以抵扣增值稅進項稅?相關(guān)會計分錄有哪些?

　　車輛購置稅能否抵扣進項稅?

　　答：車輛購置稅不可以抵扣進項稅。

　　車輛購置稅是一種財產(chǎn)稅，不是消費稅或增值稅，所以不能作為進項來抵扣增值稅費用。但可以作為購車的價值，在以后的規(guī)定使用時間內(nèi)，可以折舊方式對當期費用進行計算。

　　車輛購置稅會計分錄

　　1、車輛購置稅應當計入固定資產(chǎn)成本：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：應交稅費-應交車輛購置稅

　　2、上交車輛購置稅時：

　　借：應交稅費-應交車輛購置稅

　　貸：銀行存款

　　車輛購置稅完稅證明丟失如何補辦?

　　車輛購置稅是什么?

　　1、車輛購置稅是對中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅，專用于國道、省道干線公路建設和支持地方道路建設。

　　2、車輛購置稅納稅人為我國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人。

　　3、車輛購置稅征稅范圍包括汽車、電車、農(nóng)用運輸車、掛車和摩托車。適用稅率10%。

　　4、車輛購置稅計算公式如下：

　　(1)應納稅額=計稅價格×稅率;

　　(2)自用車稅率：計稅價格=(購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款+價外費用)×10%，注意計稅價格不含增值稅;

　　(3)進口車稅率：計稅價格=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅+消費稅)×10%

　　印花稅征收范圍廣泛，常見的有購銷合同、借款合同、賬簿等。如果合同取消，印花稅還要不要申報?計提合同印花稅該如何做會計分錄?

　　合同取消印花稅還要申報嗎?

　　按照相關(guān)規(guī)定，印花稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅憑證書立或者領(lǐng)受時，也就是在合同簽訂時、書據(jù)立據(jù)時、賬簿啟用時和證照領(lǐng)受時貼花。所以只要雙方簽訂了應稅合同，都應當在合同簽訂后申報繳納印花稅，與該合同之后作廢或者是否履行無關(guān)。

　　所以合同取消也是要申報繳納印花稅的。

　　計提合同印花稅會計分錄

　　印花稅直接計入稅金及附加，分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　倉儲合同印花稅怎么計算?

　　哪些合同需要繳納印花稅?

　　印花稅是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿等文件征收的稅種，納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、軍事單位、個體工商戶、社會團體、其他單位和其他個人。需要繳納印花稅的合同包括：

　　1、購銷合同;

　　2、建筑工程勘察、設計合同;

　　3、建筑、安裝工程承包合同;

　　4、加工承攬合同;

　　5、貨物運輸合同;

　　6、倉儲、保管合同;

　　7、財產(chǎn)租賃合同;

　　8、財產(chǎn)保險合同;

　　9、借款合同;

　　10、財產(chǎn)保險合同。

　　如果合同有標注不含增值稅的價款，則按照不含稅金額計算繳納印花稅;如果合同只是注明含稅總金額，則按照總額計算繳納印花稅

　　財政貼息是指國家財政為某些符合條件的企業(yè)支付貸款利息，按最新規(guī)定，企業(yè)收到的財政貼息，用于沖減借款費用。財政貼息要交增值稅嗎？會計分錄怎么做？本文就以上問題，做詳細解答。

　　財政貼息是否要交增值稅？

　　財政貼息不屬于增值稅的征稅范疇，無需繳納增值稅。

　　按照增值稅的概念，增值稅是企業(yè)向購買方收取的全部價款及價外費用，以此為銷售額繳納稅費。結(jié)合財政貼息的定義，財政貼息是國家財政為鼓勵企業(yè)開發(fā)先進產(chǎn)品、采用先進技術(shù)，對使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè)，為其支付全部或者部分的貸款利息。由此可知財政貼息不是企業(yè)直接從購買方取得的款項，也就不在增值稅繳納范圍內(nèi)。

　　財政貼息會計分錄

　　財政貼息沖減財務費用嗎？根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》第十三條規(guī)定，財政將貼息撥付給銀行的，可以采取以下其中一種方法進行會計處理：

　　1、以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，對相關(guān)借款費用進行計算；

　　2、以借款的公允價值作為借款的入賬價值并根據(jù)實際利率法計算借款費用，其差額可以確認為遞延收益。在借款存續(xù)期內(nèi)，遞延收益應采用實際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費用。

　　選擇以上選擇其中方法之一后，企業(yè)應一致運用，不得隨意變更。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》第十四條規(guī)定：對于直接撥付給企業(yè)的財政貼息，企業(yè)收到后應將相應的貼息沖減相關(guān)借款費用。

　　舉例說明：A公司通過B銀行取得財政撥付的貼息50萬元，企業(yè)收到款項時如何做賬?

　　收到財政貼息會計分錄為：

　　借：銀行存款 50萬元

　　借：財務費用 -50萬元

　　公司經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中，經(jīng)常會發(fā)生借款行為，除了公司向銀行借款，也有可能出現(xiàn)個人向公司借款的情況。個人向公司借款要交個稅嗎？會計分錄怎么做？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　個人向公司借款涉及個稅嗎？

　　應根據(jù)實際情況分析，具體如下：

　　一、如果借款人為企業(yè)投資者，企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員，借款期限超過一年或者年度終了，尚未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的款項，應視情況按規(guī)定稅目繳納個稅。

　　1、若是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者發(fā)生的借款，則按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅；

　　2、若是除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者發(fā)生的借款，則按“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　二、如果借款人為員工(非投資人)，則應分清借款是為個人所用，還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(比如備用金)。

　　1、屬于個人借款的，借款期限超過一年或年度終了，應當按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅；

　　2、屬于員工出差向公司借用備用金情況的，則不用繳納個稅。

　　政策依據(jù)：

　　1、《財政部 國家稅務總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》 (財稅[2003]158 號)；

　　2、《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批 復》(財稅[2008]83 號)第二條。

　　個人向公司借款會計分錄

　　個人向公司借款，應該通過其他應收款核算，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費用

　　貸：其他應收款

　　更多推薦：公司股東借款和歸還會計分錄

　　企業(yè)所銷售的產(chǎn)品，一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計提嗎？相關(guān)會計分錄怎么做？針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　增值稅做賬是否要計提？

　　增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“、未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則，一般不用計提;如果執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度，則需要計提。

　　計提增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因為增加了商品或服務的價值而要繳納的稅，價值一般用“價格”來衡量，所以增值稅也就是因商品的價格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負轉(zhuǎn)嫁的屬性。

　　城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額作為計稅依據(jù)，一般增值稅減免的同時，也對城建稅減免征收。以下主要介紹城市維護建設稅減免的相關(guān)知識。

　　城市維護建設稅如何減免？

　　城建稅根據(jù)減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計算繳納，隨著增值稅、消費稅的減免而減免。

　　1、由于減免稅對增值稅、消費稅進行退庫的同時，可以對已經(jīng)征收的城市維護建設稅實施退庫。

　　2、對由海關(guān)代征的進口產(chǎn)品增值稅和消費稅不征收城市維護建設稅。

　　3、消費稅、增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費稅附征的城建稅，一律不退換。(除另有法律規(guī)定外)

　　4、國家重大水利工程建設基金，享受免征城市維護建設稅的政策。

　　城建稅減免怎么做分錄？

　　減免的城建稅，可以計入營業(yè)外收入。城建稅已經(jīng)計提了，未繳納，做以下分錄處理：

　　借：應交稅費-應交城建稅等

　　貸：營業(yè)外收入

　　城建稅退稅會計分錄

　　城建稅退稅通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整，分錄處理如下：

　　借：應交稅費——應交城建稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果需要計提盈余公積，則按比例計盈余公積：

　　收到退回款項：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交城建稅

　　城建稅及教育費附加需要和增值稅一起預繳嗎？

　　城市維護建設稅相關(guān)知識

　　城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)，實行比例稅率。如果納稅人所在地為市區(qū)，則適用7%的稅率；如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)，則適用5%的稅率；如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)，則適用1%的稅率。計算公式為：城市維護建設稅=（實際繳納增值稅+消費稅）×適用稅率。

　　城建稅就是城市維護建設稅，城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)。

　　應收利息是指企業(yè)因債券投資而應收取的利息，屬于資產(chǎn)類科目。應收利息要交增值稅嗎？會計分錄怎么做？就針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　應收利息要不要交增值稅？

　　根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

　　各種占用、拆借資金取得的收入：指金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入。

　　總結(jié)：企業(yè)購買金融商品持有期間取得的利息收入，應按照貸款服務繳納增值稅。應收利息屬于資產(chǎn)類科目，是企業(yè)的流動資產(chǎn)，結(jié)合上述規(guī)定來看，應當要繳納增值稅。

　　應收利息相關(guān)會計分錄

　　應收利息屬于資產(chǎn)類科目，基本賬務處理如下所示：

　　1、被投資公司通知(到期)支付利息時：

　　借：應收利息

　　貸：投資收益

　　2、實際收到利息時：

　　借：銀行存款等

　　貸：應收利息

　　應收利息借貸方向

　　1、如果應收利息出現(xiàn)在借方，則借方表示計提利息，可以理解為應該收取利息，但尚未收到利息;

　　2、如果應收利息出現(xiàn)在貸方，則貸方表示應收利息已經(jīng)收到，但減少了或者是應收利息多收了款。

　　利息收入的會計分錄

　　對于企業(yè)所取得的利息收入，如果企業(yè)本身是金融類的企業(yè)，利息收入又作為企業(yè)的主要收入來源，則做以下會計分錄處理：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入—利息收入

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　如果企業(yè)不以利息收入作為主要收入來源，則計入財務費用—利息科目。

　　更多推薦：短期借款利息會計分錄

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，符合條件的可以取得來自政府的補貼。那么收到的這筆補貼收入是否繳納企業(yè)所得稅？相關(guān)會計分錄怎么做？

　　補貼收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規(guī)定：一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

　?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　(三)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

　　由以上規(guī)定可知：企業(yè)取得的政府補貼如果符合以上3個條件，則可以作為不征稅收入，免征企業(yè)所得稅。

　　政府補助：企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。具備兩個特征：一是無償性;二是從政府直接取得的。

　　我國主要政府補助包括財政貼息、研究開發(fā)補貼、政策性補貼。

　　政府補貼收入會計分錄

　　一、政府補貼用于補貼商品銷售額，則視同銷售：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　二、政府補貼用于資產(chǎn)、建筑，資產(chǎn)建成后隨資產(chǎn)使用年限進行分攤確認：

　　1、收到政府補助時：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)每年折舊/無形資產(chǎn)攤銷時：

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益

　　3、收到與日常活動無關(guān)的政府補貼：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　4、收到與日常活動相關(guān)的政府補貼：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益

　　補貼收入要繳納增值稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于中央財政補貼增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第3號）相關(guān)規(guī)定，納稅人取得的中央財政補貼收入，不在增值稅應稅收入范疇，因此不用繳納增值稅。

　　更多推薦：高新技術(shù)企業(yè)財政補貼會計處理

　　日常生活中，我們購買的一部分消費品，按規(guī)定需要繳納消費稅，比如購買的貴重首飾，那么實務操作當中消費稅計入稅金及附加還是成本？

　　消費稅計入稅金及附加科目嗎？

　　答：企業(yè)將其生產(chǎn)的產(chǎn)品直接向外銷售，對于應繳納的消費稅，通過“稅金及附加”科目核算;如果企業(yè)將應稅消費品用在在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)等其他方面，則按規(guī)定繳納的消費稅，因計入相關(guān)的成本，不計入“稅金及附加”核算。

　　消費稅：消費稅是指對一些特定消費品和消費行為進行征收的一種稅，比如金銀首飾、超豪華小汽車的零售企業(yè)、卷煙的批發(fā)企業(yè)，按規(guī)定都應征收消費稅。

　　稅金及附加：稅金及附加可以理解為企業(yè)經(jīng)營活動所負擔的相關(guān)稅費，包括消費稅、教育費附加、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、車船稅等。

　　消費稅相關(guān)會計分錄

　　1、企業(yè)按規(guī)定計算應繳納的消費稅，做以下分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　2、企業(yè)將應稅消費品用在在建工程，將應交的消費稅計入在建工程成本核算：

　　借：在建工程

　　貸：應繳稅費——應交消費稅

　　3、企業(yè)委托加工應稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款，相關(guān)分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款等科目

　　貸：應繳稅費——應交消費稅

　　4、委托加工的應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定允許抵扣，做以下分錄：

　　借：應繳稅費——應交消費稅

　　貸：應付賬款/銀行存款等科目

　　5、企業(yè)收到返還的消費稅，做以下分錄：

　　借：銀行存款等

　　貸：稅金及附加

　　消費稅征稅范圍

　　消費稅征稅范圍包括生產(chǎn)應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品、零售應稅消費品（金、銀、鉆）、批發(fā)應稅消費品（卷煙）。

　　我國的消費稅在哪個環(huán)節(jié)征收？

　　增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，無論企業(yè)是否盈利，一般涉及商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口貨物等業(yè)務，都需要繳納增值稅。那么，核算增值稅時應設置哪些會計科目？

　　增值稅核算應設置的會計科目

　　一級科目是：應交稅費;

　　二級科目是：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣交增值稅。

　　應交增值稅下屬專欄：進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、出口退稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、銷項稅額抵減。

　　增值稅相關(guān)會計分錄

　　1.取得資產(chǎn)、接受勞務或服務時：

　　借：材料采購

　　       原材料

　　       無形資產(chǎn)

　　       固定資產(chǎn)等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2.原材料已驗收入庫，但尚未取得增值稅扣稅憑證。

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　下月初，用紅字沖銷

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款

　　待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后：

　　借：原材料

　　       應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　3.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢、應付職工薪酬等

　　       貸：原材料等

　　              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　                 應交稅費——待認證進項稅額/待抵扣進項稅額

　　4. 發(fā)生銷售業(yè)務的賬務處理：

　　借：應收賬款/銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)

　　5.交納增值稅的賬務處理：

　　交納當月應交增值稅 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　交納以前期間未交的增值稅：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　6.月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：

　　對于當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　對于當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)