稅務(wù)部門在進(jìn)行某些業(yè)務(wù)時會要求企業(yè)預(yù)交增值稅,如果多交了就會涉及到轉(zhuǎn)出。像對多交的增值稅,該怎么來做會計(jì)處理呢?
企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計(jì)分錄
實(shí)際繳納時:
借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
做未交增值稅轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款則已。
如果是財務(wù)人員誤操作所造成,數(shù)額大則與稅管員協(xié)商,申請退稅;數(shù)額小可以在次月抵減稅款,次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。
轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。
以上就是企業(yè)多交增值稅的轉(zhuǎn)出相關(guān)會計(jì)處理,如果大家想了解更多的會計(jì)知識,請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)。
每個企業(yè)在日常經(jīng)營活動的過程中,取得銷售收入的情況下,一般都要向稅務(wù)局繳納增值稅,對多交增值稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時,該如何寫會計(jì)分錄?
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
實(shí)際繳納增值稅的賬務(wù)處理怎么做?
企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
企業(yè)未繳納的增值稅,一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算,將未交增值稅轉(zhuǎn)出時,如何做會計(jì)分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會計(jì)分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計(jì)分錄:
將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
將當(dāng)月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
應(yīng)交稅費(fèi)核算內(nèi)容?
應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。
轉(zhuǎn)出未交增值稅如何理解?
未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在月份終了時進(jìn)行核算。
月末結(jié)賬時,當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時,應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。
在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在一般納稅人企業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅額時,是用銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)額得來的。在日常工作中,我們會遇到進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣,需要將其轉(zhuǎn)出的情況,如果是本年度增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,處理并不難,我們來一起了解吧。
"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"會計(jì)分錄
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,我們在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細(xì)科目.
"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在借方欄內(nèi);"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在貸方欄內(nèi).
"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"會計(jì)分錄具體做法如下:
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:
借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
增值稅的定義
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅主要分為生產(chǎn)型增值稅,收入型增值稅,消費(fèi)型增值稅。我國實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。增值稅是對銷售貨款或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。
2019年4月1日制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%,交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
一般納稅人在“未繳增值稅”科目下核算月末從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的未繳增值稅。月末,從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多繳增值稅也計(jì)入“未交增值稅”明細(xì)科目。那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計(jì)分錄該怎么做?
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計(jì)分錄
1、月末,企業(yè)處理當(dāng)月應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、月份終了,企業(yè)處理當(dāng)月多繳的增值稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3、月末,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)等情況處理增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
未交增值稅的含義是什么?
"未交增值稅"是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
很多會計(jì)核算的內(nèi)容都會與增值稅相關(guān),因此相關(guān)的處理我們必須要掌握。相信不少小伙伴對轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計(jì)分錄的相關(guān)相關(guān)問題還有疑問,來一起了解一下吧。
轉(zhuǎn)出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時,應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進(jìn)行會計(jì)處理?
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時,在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進(jìn)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅,銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅等細(xì)目。當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項(xiàng)稅額時就將大于部分差額,借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細(xì)目,貸記未交增值稅子目。當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出小于進(jìn)項(xiàng)稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目。轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時,當(dāng)月銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目大于當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的差值。
增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目,那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的含義是什么?
轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么含義?
轉(zhuǎn)出未交增值稅是指:未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在月份終了時進(jìn)行核算?!?/p>
增值稅的含義
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入。
增值稅的征稅范圍
一般范圍:增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。
特殊項(xiàng)目:貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);——貨物期貨交VAT,在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;銀行銷售金銀的業(yè)務(wù),典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù),寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù),集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。
視同銷售:以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物,均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷,代他人銷售貨物,將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外),將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者,將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費(fèi),將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
企業(yè)在月末發(fā)現(xiàn)少交增值稅時,需要用到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。轉(zhuǎn)出未交增值稅時,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計(jì)分錄
?。?)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的賬務(wù)處理
1、對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、對于當(dāng)月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
?。?)交納增值稅的會計(jì)分錄
1、交納當(dāng)月的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅適用)
貸:銀行存款
2、交納以前期間的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
3、預(yù)繳納增值稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
什么是結(jié)轉(zhuǎn)?
結(jié)轉(zhuǎn),或期末結(jié)轉(zhuǎn),指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶,前者是轉(zhuǎn)出賬戶,后者是轉(zhuǎn)入賬戶,一般而言,結(jié)轉(zhuǎn)后,轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。
什么是未交增值稅?
未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳的增值稅,平時無發(fā)生額,應(yīng)在月份終了時進(jìn)行核算。那么企業(yè)在轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何做會計(jì)分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計(jì)分錄
?。?)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計(jì)分錄
1、對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、對于當(dāng)月多交的增值稅額的科目需要轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(2)繳納增值稅的會計(jì)分錄
1、交納當(dāng)月的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸:銀行存款
2、交納以前期間的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
3、預(yù)繳納增值稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅?
轉(zhuǎn)出未交增值稅:月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”賬戶,實(shí)際納稅時再結(jié)平。在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅,同時,在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
增值稅是每個企業(yè)都需要繳納的一項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅,那么對于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄
1、如果貨物是用于集體福利和個人消費(fèi),那么其具體的會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、如果貨物發(fā)生非正常損失的,那么其具體的會計(jì)分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、如果是在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的,那么其具體的會計(jì)分錄如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損失
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目,其具體的會計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、如果是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,那么其具體的會計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
6、再取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)時,其具體的會計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
7、如果購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,那么其具體的會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:長期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時,會計(jì)分錄怎么做?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下:
1、貨物用于集體福利和個人消費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、貨物發(fā)生非正常損失
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理損失
貸:庫存商品
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。
1、貨物用于集體福利和個人消費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、貨物發(fā)生非正常損失
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理損失
貸:庫存商品
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
以上就是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,應(yīng)定期繳納增值稅,當(dāng)涉及轉(zhuǎn)出未交增值稅業(yè)務(wù)時,應(yīng)如何做財務(wù)處理?
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計(jì)分錄
1、月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,會計(jì)科目如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,會計(jì)科目如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3、月末,企業(yè)將“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
增值稅的會計(jì)分錄
?。?)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
?、僖话慵{稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸:銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
?。?)企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
什么是增值稅?
指商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值部分作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅計(jì)算公式
1. 一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2. 簡易計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收
月份終了,企業(yè)財務(wù)人員處理增值稅賬務(wù)時,一般會涉及轉(zhuǎn)出未交增值稅的問題。今天會計(jì)網(wǎng)整理了關(guān)于月末轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
月末轉(zhuǎn)出未交增值稅如何做賬?
月份終了,公司企業(yè)可能需要做出以下幾個方面的賬務(wù)處理
1、將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、將當(dāng)月多繳的增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3、月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4、公司企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,主要用于核算企業(yè)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅會計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,那么企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄
企業(yè)將相關(guān)的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)時:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的貨物發(fā)生非正常的損失時:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的相關(guān)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常的損失時:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
當(dāng)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目時:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)在取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)的時候的相關(guān)的會計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的購貨方在發(fā)生銷售折讓、中止或者退回時:
借:銀行存款
貸:長期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
長期待攤費(fèi)用是什么?
長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,攤銷期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。
對于會計(jì)人員而言,掌握增值稅的實(shí)務(wù)處理尤其重要。轉(zhuǎn)出未交增值稅,如何編制會計(jì)分錄?就以上問題,本文將作詳細(xì)解答。
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計(jì)分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理如下:
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時,根據(jù)余額借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
1、將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、將當(dāng)月多繳的增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3、月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4、公司企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅概念
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般征稅范圍包括銷售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。
增值稅實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目,主要用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。那么月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么寫會計(jì)分錄?這是會計(jì)工作中常要處理的問題,會計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一起了解下吧。
月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄
1、本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅,做以下會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
2、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅,應(yīng)通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”3級科目,該科目主要核算是本月銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額,做以下會計(jì)分錄:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅
如果當(dāng)月計(jì)算得出有應(yīng)交而未交的增值稅(即銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng))或當(dāng)月實(shí)際已多交了的增值稅,那么都應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額如何處理?
一般對于這種情況,年末時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目
如果每個月記賬都沒出錯,那么到年底的時候?qū)?yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后,一般余額都是0。
轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?
轉(zhuǎn)出未交增值稅,主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅,月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時,應(yīng)根據(jù)余額借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄案例
如果本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為120萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,那么月末會計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 40
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 40
轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方代表什么?
因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅,也就是需要交稅,所以在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅有什么關(guān)系?
一般情況下轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目,而未交增值稅屬于二級科目。月末,先將增值稅下的各子目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅,再轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目。
未交增值稅為什么要轉(zhuǎn)出呢?轉(zhuǎn)出的未交增值稅應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時,根據(jù)余額借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時,結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
1、結(jié)轉(zhuǎn)時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、繳納時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
3、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的,它不是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的三級科目,而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級科目
為什么未交交增值稅要轉(zhuǎn)出?
月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時,通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”科目;根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目;
轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額為什么是借方?
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目,一般納稅人在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目
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