白酒行業(yè)銷售時(shí)如果給予贈(zèng)品,一般計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目核算,對(duì)于白酒行業(yè)銷售贈(zèng)品的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
白酒行業(yè)銷售贈(zèng)品的會(huì)計(jì)分錄
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅銷項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅
營(yíng)業(yè)外支出是什么?
營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的支出。營(yíng)業(yè)外支出主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失(現(xiàn)金盤虧計(jì)入管理費(fèi)用)等。
營(yíng)業(yè)外支出會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:銀行存款/固定資產(chǎn)清理等
期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)外支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。企業(yè)銷售貨物取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),做如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
企業(yè)為了增加商品的銷量常常會(huì)選擇買贈(zèng)方式進(jìn)行促銷,對(duì)于白酒行業(yè)而言,銷售贈(zèng)品時(shí),該如何做賬務(wù)處理?
白酒行業(yè)銷售贈(zèng)品如何做會(huì)計(jì)分錄?
根據(jù)規(guī)定,贈(zèng)品視同銷售,應(yīng)按照贈(zèng)品價(jià)格交稅。所涉及的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅
酒類銷售所涉及的稅種有:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅。
營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(yíng)(營(yíng)業(yè))收入。企業(yè)在填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。
銷售白酒會(huì)計(jì)分錄
分錄為:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(影響會(huì)計(jì)利潤(rùn))
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)用途不確定,取得了增值稅專用發(fā)票且進(jìn)行抵扣)
或者:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:庫(kù)存商品(貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)確定作為禮品,如外購(gòu)煙、酒等,沒有取得增值稅專用發(fā)票,所以不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題)
10月20日晚,今年雙十一首輪預(yù)售已開始,你買買買了嗎?根據(jù)淘寶直播數(shù)據(jù),當(dāng)晚共計(jì)有4.88億人次觀看李佳琦、薇婭兩大頭部主播的直播帶貨,合計(jì)成交額達(dá)到189億元。面對(duì)令人驚艷的銷售數(shù)據(jù),電商行業(yè)的會(huì)計(jì)要如何做會(huì)計(jì)分錄呢?
一、買賣雙方交易
淘寶買方:
借:預(yù)付賬款——支付寶
貸:銀行存款
接受到商品
借:應(yīng)付賬款
貸:預(yù)付賬款—支付寶
存貨的采購(gòu)成本,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。
其中,存貨的購(gòu)買價(jià)款是指企業(yè)購(gòu)買的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款,但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅稅額。
支付寶付款:
借:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款—支付寶
淘寶賣方:
1.產(chǎn)品出庫(kù)發(fā)運(yùn)
借:發(fā)出商品
貸:庫(kù)存商品
運(yùn)費(fèi)
借:銷售費(fèi)用/其他應(yīng)收款—代墊運(yùn)雜費(fèi)
貸:現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.交易成功、確認(rèn)收入和轉(zhuǎn)成本
借:應(yīng)收賬款—支付寶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
其他應(yīng)收款—代墊運(yùn)雜費(fèi)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:發(fā)出商品
3.擔(dān)保方扣手續(xù)費(fèi)、積分
借:銷售費(fèi)用—傭金
—返點(diǎn)積分
貸:應(yīng)收賬款—支付寶
4.提現(xiàn)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款(扣取傭金手續(xù)費(fèi)的差額)
二、商品拒收退回?fù)Q貨處理
1.發(fā)貨
借:發(fā)出商品
貸:庫(kù)存商品
運(yùn)費(fèi)
借:銷售費(fèi)用
貸:現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.退回商品
借:庫(kù)存商品
貸:發(fā)出商品
3.重新發(fā)貨、確認(rèn)收貨
三、已成交后退換貨品
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
借:庫(kù)存商品
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
按原退貨金額確認(rèn)換貨收入
借:應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅,按換換出貨品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等
來(lái)源:財(cái)會(huì)人俱樂部
制造行業(yè)一般包括采購(gòu)材料,領(lǐng)用材料,成本費(fèi)用的支出、銷售商品、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
制造業(yè)的會(huì)計(jì)分錄
1、采購(gòu)
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借:制造費(fèi)用
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5、計(jì)提折舊
借:制造費(fèi)用(車間用)
管理費(fèi)用(管理部門使用)
銷售費(fèi)用(銷售部門使用)
貸:累計(jì)折舊
6、銷售收入
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借:生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—**產(chǎn)品
貸:制造費(fèi)用
8、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
9、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
10、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
生產(chǎn)成本是什么?
生產(chǎn)成本(制造成本)指的是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本,即生產(chǎn)活動(dòng)的成本。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過(guò)程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。生產(chǎn)成本具體包括:直接材料費(fèi)、直接工資、其他直接費(fèi)用、分配轉(zhuǎn)入的間接費(fèi)用。
每個(gè)行業(yè)由于其本身的行業(yè)性質(zhì)有所區(qū)別,其會(huì)計(jì)科目的使用也會(huì)有所不同,比如工程行業(yè)會(huì)經(jīng)常用到在建工程,工程物資等科目,對(duì)于餐飲行業(yè)而言,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄有哪些?
餐飲業(yè)分錄處理
購(gòu)置煮飯?jiān)?/p>
借:原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
計(jì)提人工工資
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
購(gòu)買輔料比如醬油,食用油等:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
購(gòu)買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào),大型蒸煮鍋爐:
借:固定資產(chǎn)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
交房租、水電費(fèi)等
借:銷售費(fèi)用—房租
銷售費(fèi)用—水電費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
餐費(fèi)收入:
借:庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
餐飲原材料相關(guān)核算
原材料采購(gòu)核算:
餐飲原材料一般由采購(gòu)員統(tǒng)一采購(gòu),之后已簽約的供貨商送貨上門,采購(gòu)員一般會(huì)借支一定數(shù)額的備用金作為周轉(zhuǎn),可以設(shè)置“定額備用金”進(jìn)行管理,借支的時(shí)候使用備用金,采購(gòu)員報(bào)銷采購(gòu)貨款時(shí),憑借送貨單,入庫(kù)驗(yàn)收單,發(fā)票等憑證報(bào)銷,沖減備用金。倉(cāng)庫(kù)保管員收貨時(shí)對(duì)票據(jù)和實(shí)物要進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)驗(yàn)收,核對(duì)無(wú)誤后,填制入庫(kù)單據(jù)。驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、質(zhì)量不符的,及時(shí)查明原因,由采購(gòu)員和供應(yīng)商補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“物料用品”等科目核算。
原材料發(fā)出核算:
除了鮮活原材料直接交廚房計(jì)入生產(chǎn)成本外,其他的比如干貨、調(diào)料、酒水等,后廚領(lǐng)料需要填開“領(lǐng)料單”。領(lǐng)料單分為一式三聯(lián),分別由領(lǐng)料部門,財(cái)務(wù)部門,倉(cāng)庫(kù)保存,并登記入賬。
自制原材料核算:
如果有自制原材料,比如泡菜,鹵味等,通過(guò)“加工材料”核算,自制原材料的成本只計(jì)算原料、輔料的消耗,不計(jì)算人工、燃料等費(fèi)用。加工為成品后,交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收,倉(cāng)庫(kù)開“入庫(kù)驗(yàn)收單”,其價(jià)值按經(jīng)辦人編制的“自制原材料成本計(jì)算單”填列。
餐飲行業(yè)事務(wù)多而復(fù)雜,會(huì)計(jì)在做賬時(shí)常常會(huì)遇到各種問題,處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),需掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、原材料、銀行存款等科目的用法,那么與餐飲行業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些?
餐飲行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄
一、餐料購(gòu)入的直接消耗
1.會(huì)計(jì)分錄:
內(nèi)容提要:付(應(yīng)付)XX餐料款
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
?。玻畱?yīng)該有采購(gòu)發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)等附件
3.審核附件的流程:
要出具采購(gòu)人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字的采購(gòu)發(fā)票
二、餐料購(gòu)入后需要入庫(kù)的
?。保畷?huì)計(jì)分錄:
內(nèi)容提要:付(應(yīng)付)XX餐料款
借:原材料-餐料
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2.應(yīng)該有采購(gòu)發(fā)票(附清單)、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù)等附件
?。常畬徍烁郊牧鞒蹋?/p>
應(yīng)出具采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人等一起簽字的采購(gòu)發(fā)票。
應(yīng)有采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理共同簽字的餐料入庫(kù)單。
三、在月末匯總,應(yīng)有后廚領(lǐng)用餐料一項(xiàng)
?。保畷?huì)計(jì)分錄:
內(nèi)容提要:廚房餐料調(diào)向餐料庫(kù)的轉(zhuǎn)賬
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:原材料-餐料
?。玻畱?yīng)有調(diào)撥單,餐料盤點(diǎn)表附件
?。常畬徍烁郊牧鞒蹋?/p>
有倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字的調(diào)撥單。
有保管員和部門經(jīng)理簽字的餐料盤點(diǎn)表。
調(diào)撥單匯總數(shù)要與餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)保持一致。
四、月末時(shí),將餐料已經(jīng)入庫(kù)但未付款進(jìn)行入賬
?。保畷?huì)計(jì)分錄:
內(nèi)容提要:將餐料已入庫(kù)但未付款列帳
借:原材料-餐料
貸:應(yīng)付賬款
?。玻畱?yīng)有餐料入庫(kù)單的附件
3.審核附件的流程:
有采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字的入庫(kù)單。
五、廚房未使用的餐料應(yīng)在月末沖減成本
?。保畷?huì)計(jì)分錄:
內(nèi)容提要:盤存餐料在月末沖成本
借:原材料-廚房
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)有廚房盤存表附件
?。ǎ常徍烁郊牧鞒蹋?/p>
首先是后廚、大廚和部門經(jīng)理簽字的廚房盤存表。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
水庫(kù)調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。