銷項負數(shù)發(fā)票是否需要蓋章是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須要掌握的內(nèi)容。銷項負數(shù)發(fā)票，實際指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，作為一種沖減銷售收入的合法憑證。本文就針對銷項負數(shù)發(fā)票是否需要蓋章做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷項負數(shù)發(fā)票要不要蓋章?

　　答：對于開出的銷項負數(shù)發(fā)票，如果是要交給購貨方的，則要蓋發(fā)票專用章。如果只是用來沖銷之前所開的發(fā)票，不用交給對方，則不用蓋章。

　　銷項負數(shù)專用發(fā)票是否需要認證?

　　答：銷項負數(shù)發(fā)票是不需要認證的。

　　所有的銷項負數(shù)發(fā)票，都無需認證，只有進項發(fā)票是需要認證的，但進項紅字發(fā)票不用認證。

　　銷項負數(shù)發(fā)票，指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的一種合法憑證。

　　收到銷項負數(shù)發(fā)票會計分錄怎么做?

　　1、如果已支付貨款，對方退還貨款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　2、未支付貨款：

　　借：應付賬款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應繳交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務處理

　　以上就是關于銷項負數(shù)發(fā)票是否需要蓋章的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關銷項負數(shù)發(fā)票的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

　　銷項發(fā)票歸集失敗原因是什么是會計工作中的常見問題，發(fā)票歸集指的是將發(fā)票按照進項、銷項正數(shù)、銷項負數(shù)進行分類上報。本文就針對銷項發(fā)票歸集失敗的原因做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷項發(fā)票歸集失敗的原因是什么?

　　答：銷項發(fā)票歸集失敗實際指的是分類上報失敗。原因很可能是流程中操作不當。

　　辦理流程具體如下：

　　1.納稅人網(wǎng)上登錄后，點擊“下載征期”。后臺服務器端將會通過與現(xiàn)有網(wǎng)上系統(tǒng)關聯(lián)對納稅人核定信息進行獲取，且篩選所抽取的發(fā)票信息。

　　2.對當月申報所需的發(fā)票信息進行加工預處理。

　　3.預處理完畢之后，系統(tǒng)將會自動展現(xiàn)納稅人當前征期所涉及的抄報稅數(shù)據(jù)。

　　4.納稅人對展現(xiàn)的數(shù)據(jù)依次進行確認，待確認無誤后，系統(tǒng)將在各個申報表中自動帶入這些數(shù)據(jù)。

　　5.把帶入數(shù)據(jù)的申報表觸發(fā)為“填寫中”狀態(tài)，后續(xù)納稅人依次打開申報表對剩余數(shù)據(jù)進行補齊，則可完成報表的填寫工作。

　　如果銷項發(fā)票歸集失敗，這時候就應當檢查一下操作流程有沒出錯，操作不當時極有可能引起發(fā)票歸集失敗。

　　發(fā)票歸集指的是什么?

　　答：發(fā)票歸集指的是發(fā)票按照進項、銷項、銷項負數(shù)進行分類上報。

　　全年銷項發(fā)票如何導出?

　　將全年銷項發(fā)票導出，操作流程如下：

　　1.打開金稅卡“開票系統(tǒng)”——進入發(fā)票查詢界面;

　　2.打開“電子申報系統(tǒng)”，進入"銷項發(fā)票"里面的"從界面讀開票數(shù)據(jù)"。

　　3.最后將發(fā)票明細導出至xls文件。

　　進項發(fā)票和銷項發(fā)票有什么區(qū)別?

　　答：進項發(fā)票和銷項發(fā)票定義不一樣。進項發(fā)票指的是你購買貨物或者勞務，付錢之后，他人開給你的發(fā)票，而你就是發(fā)票上的購方。而銷項發(fā)票指的是你向他人提供貨物或者服務，他人向你付錢后，你給他人開具的發(fā)票，而你就是發(fā)票上的銷售方。

　　銷項發(fā)票包括了增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，將其合計稅額稱為銷項稅額;進項發(fā)票一般是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，與之對應的是進項稅額。

　　知識拓展：小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務處理

　　對于銷項普通發(fā)票，會計人員一般設置應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）進行會計核算，相應會計分錄如何編制？

　　銷項普通發(fā)票怎么做會計分錄？

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　收到進項發(fā)票的會計分錄

　　1、企業(yè)購進原材料或支付費用取得專票認證后，其會計分錄為：

　　借：原材料（或費用之類的科目）

　　　　應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應付賬款）

　　2、企業(yè)抵扣進項時，其會計分錄為：

　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　銷項稅額是什么意思？

　　銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　具體計算公式如下：

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

　　普通發(fā)票概念

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

　　企業(yè)的銷項稅是指向購買方收取的增值稅稅額，對于銷項普通發(fā)票，會計人員應如何做會計分錄？

　　銷項普通發(fā)票分錄處理

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-銷項稅額

　　應收賬款、主營業(yè)務收入是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　銷項稅額的計算公式

　　銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

　　銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　負數(shù)發(fā)票，也稱為紅字發(fā)票，一般是在發(fā)生銷貨退回的情況下開具的。對于銷項負數(shù)發(fā)票，應如何做賬務處理？

　　銷項負數(shù)發(fā)票的賬務處理

　　借：應收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

　       　貸：主營業(yè)務收入 (紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 (紅字)

　　銷項負數(shù)原因：

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷售折讓、銷貨退回、開票有誤等情況，因為不符合作廢條件，所以也就無法作廢，那么就需要開具紅字專用發(fā)票。

　　因為以前都是手寫版的發(fā)票，在開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況，需要用紅色的復寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票，用以沖減當期的銷售收入，稱之為“沖紅”;

　　由于現(xiàn)在都是電腦版的發(fā)票，所以也就無法體現(xiàn)紅色，于是就使用負數(shù)替代紅色。

　　開具負數(shù)發(fā)票的相關會計分錄

　　(1)如果是已支付貨款，對方退還貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存商品/原材料

　　              應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　(2)如果是未支付貨款的：

　　借：應付賬款

　　       貸：庫存商品/原材料

　　              應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　在平時工作中會遇到各種發(fā)票，如一些常規(guī)發(fā)票和專用發(fā)票等，但若是收到銷項負數(shù)發(fā)票時，該如何做會計分錄？

　　收到銷項負數(shù)發(fā)票怎么做會計分錄？

　　借：庫存商品(原材料)(紅字)

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　       貸：應收賬款(銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

　　開完增值稅專用負數(shù)發(fā)票如何處理？

　　開具紅字發(fā)票申請單，稅務局根據(jù)你的申請單給你開具紅字發(fā)票通知單，你根據(jù)通知單開具負數(shù)發(fā)票，然后再給對方重新開具一張發(fā)票。

       做賬處理是，按負數(shù)發(fā)票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負相抵后無銷項稅及收入。

　　負數(shù)發(fā)票應該怎么做賬?

　　1、按負數(shù)發(fā)票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬，正負相抵后無銷項稅及收入。

　　2、負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當?shù)貒悪C關出具的退貨證明，本單位才可去領負數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準方可開具負數(shù)發(fā)票。

　　3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況。

　　使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況，據(jù)實開具，增值稅專用發(fā)票要開負數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)收到企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時需要沖減銷售收入，對于銷貨方銷項負數(shù)發(fā)票的會計分錄該怎么做？

　　銷貨方銷項負數(shù)發(fā)票的會計分錄

　　1、如果是收到負數(shù)發(fā)票的：

　　應當跟進貨時一樣做相關的憑證，但是金額為負數(shù)。

　　2、如果是開出負數(shù)發(fā)票的：

　　應當與銷售時一樣做會計分錄，但是金額為負數(shù)。

　　3、負數(shù)發(fā)票的會計分錄是與正數(shù)發(fā)票相同，只是數(shù)字寫成紅字的：

　　借：應收賬款（紅字）

　　      貸：主營業(yè)務收入（紅字）

　　             應交稅費—應交增值稅—銷項稅（紅字）

　　銷項負數(shù)發(fā)票是什么？

　　銷項負數(shù)發(fā)票（即紅字發(fā)票），是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的合法憑證。對負數(shù)發(fā)票管理，稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查。紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的。只是由于實行電腦開票后，紅字無法體現(xiàn)，才有負數(shù)發(fā)票之說。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后由于退貨、開票內(nèi)容出現(xiàn)錯誤等情況，都要向稅務機關申請開具紅字發(fā)票進行沖銷。那么收到購貨方銷項紅字發(fā)票的賬務處理該怎么做？

　　收到購貨方銷項紅字發(fā)票的會計分錄

　　1、購買方

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額（紅字金額）

　　　　貸：應付賬款（紅字金額）

　　2、銷售方

　　借：主營業(yè)務收入（紅字金額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（紅字金額）

　　注意已結轉成本的，還要沖回

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　財會人員對于銷項稅的會計處理，一般計入“應收賬款”“主營業(yè)務收入”“應交稅費”等科目進行核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　銷項稅的會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理等

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款。是應付賬款的一種。主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、教育費附加等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置“應交稅費”賬戶進行核算。企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸(增)記該賬戶，實際交納時，借(減)記該賬戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅金。“應交稅費”賬戶還應按稅金種類設置明細賬，進行明細分類核算。

　　當財務人員處理小規(guī)模納稅人銷項稅賬務問題時，通常在采購時借記庫存商品科目，貸記應付賬款科目。那么小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務處理怎么做?如何做會計分錄?

　　小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務處理怎么做?

　　小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　相關知識：小規(guī)模納稅人收到增值稅普通發(fā)票如何做會計分錄?

　　小規(guī)模納稅人銷項稅怎么做賬務處理?

　　1、采購時，賬務處理如下：

　　借：庫存商品(原材料)

　　貸：應付賬款(貨幣資金類賬戶)

　　2、銷售時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(應收賬款)

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　小規(guī)模納稅人應交稅金銷項稅的會計分錄

　　購進貨物時，會計分錄如下：

　　借：庫存商品等相關科目 (含增值稅價款)

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應付賬款等

　　銷售貨物時，會計分錄如下：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　貸：主營業(yè)務收入或其他業(yè)務(收入不含稅銷售額)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　銷項稅額指的是什么?

　　答：銷項稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、應交稅勞務，根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，包括含稅和不含稅兩種情況。

　　月末終了，公司財務人員處理增值稅時，發(fā)現(xiàn)銷項稅大于進項稅，這種情況下該如何編制會計分錄？

　　銷項大于進項的賬務處理

　　1.銷項大于進項

　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字：

　　對于當月應交未交的增值稅，

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　次月申報繳納上月應交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內(nèi)容：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　2.進項大于銷項，當期不做處理

　　進項稅和銷項稅是什么？

　　進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。