財務(wù)費用紅字結(jié)轉(zhuǎn)一般與藍(lán)字結(jié)轉(zhuǎn)做相反方向的分錄，會計人員可以通過本年利潤科目、財務(wù)費用科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　財務(wù)費用紅字結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：財務(wù)費用（紅字）

　　什么是財務(wù)費用？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。財務(wù)費用具體包括：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　利息支出是指短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、引進(jìn)外國設(shè)備長期支付利息（資本化利息除外）利息收入減去銀行存款利息收入等凈利息收入。

　　匯兌損益，即企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行可以買入、賣出價與記賬所采用的匯率制度之間的差額，以及進(jìn)行月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末存貨余額按照公司期末規(guī)定我國匯率折合的記賬機(jī)構(gòu)人民幣貸款金額與原賬面價值人民幣投資金額發(fā)展之間的差額等。

　　其他費用是指發(fā)行債券所支付的費用(待資本化費用除外)、銀行提款費用、外匯費等，但不包括發(fā)行股票所支付的費用。

　　財務(wù)費用的借貸方向

　　財務(wù)費用屬于損益類的支出科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　跨年發(fā)票是指上年年末發(fā)生的業(yè)務(wù)，相關(guān)的發(fā)票在本年才拿到。對于跨年發(fā)票，可以計入以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　跨年發(fā)票的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　計算多交的企業(yè)所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　是對企業(yè)以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理

　　（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　對于以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理，企業(yè)通常設(shè)置以前年度損益調(diào)整、利潤分配等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　以前年度損益調(diào)整的會計分錄

　　1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時，會計分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時，會計分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如何理解以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正，這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　以前年度損益調(diào)整是匯算清繳中的常用科目，該科目最終可能出現(xiàn)在貸方中，也可能出現(xiàn)在借方中，那么相關(guān)的會計分錄該如何編制？

　　以前年度損益調(diào)整會計分錄

　?。?、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時，會計分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　?。?、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時，會計分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　      　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　以前年度損益調(diào)整的會計處理

　　“以前年度損益調(diào)整”是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

　?。⒁郧澳甓葥p益＂調(diào)整主要賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　?。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該沒有余額。

　　在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)面對收到退回的所得稅情況，通常計入“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄該怎么做？

       收到退回所得稅的會計分錄

　　收到本年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　收到以前年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　調(diào)整以前年度損益

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整科目是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)為了保證固定資產(chǎn)核算的真實性，會定期對固定資產(chǎn)清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈的會計處理，一般通過固定資產(chǎn)、以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算。

　　固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理

　　1、盤盈固定資產(chǎn)時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整指的是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括：計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　1、本科目核算的是企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

　　2、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：

　?。?）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損：借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　?。?）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　?。?）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　3、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　企業(yè)以前年度財務(wù)報表發(fā)生的計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項，應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，以前年度損益調(diào)整屬于哪個科目？怎么做賬？

　　以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目？

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，以前年度損益調(diào)整核算：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

　　涉及到損益的事項，通過以前年度損益調(diào)整科目核算，調(diào)整完成后，應(yīng)將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤科目。

　　所得稅費用的調(diào)整也會涉及到以前年度損益調(diào)整科目。

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期 (通常為年度) 內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　以前年度損益調(diào)整怎么做賬？

　　企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記以前年度損益調(diào)整;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記以前年度損益調(diào)整，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)在處理收到匯算清繳退回的賬務(wù)時，一般計入“應(yīng)交稅費”“利潤分配”等科目，相關(guān)的會計分錄該怎么寫？

　　收到匯算清繳退回的會計分錄

　　1、計算需要退回企業(yè)所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：

　　1、計提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　以前年度損益調(diào)整科目是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)在處理盤盈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，通常計入“固定資產(chǎn)”“以前年度損益調(diào)整”等會計科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　盤盈固定資產(chǎn)的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　　　　　利潤分配——未分配利潤

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　對于財務(wù)人員而言，年底工作一般涉及跨年會計差錯的調(diào)整，也就是會計核算過程中發(fā)生的計量等錯誤，具體調(diào)整方法有哪些？

　　跨年會計差錯如何調(diào)整？

　　對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調(diào)整;

　　對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶;

　　凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整;而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整;

　　不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。

　　最后以前年度損益調(diào)整科目為0。

　　以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理

　　(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記"利潤分配—未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

　　以前年度損益調(diào)整，可做以下會計分錄：

　　1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時，會計分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時，會計分錄為：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)的某個部門在生產(chǎn)產(chǎn)品時，如果遇到前期領(lǐng)用原材料過多的情況，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的退庫處理。發(fā)生原材料退庫時，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　原材料退庫應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

　　1、增值稅發(fā)票處理：開具紅字發(fā)票，進(jìn)項做轉(zhuǎn)出。

　　2、原材料處理：如原來已做帳，則沖減原來賬務(wù)；如未做賬，則不再做賬。退回領(lǐng)料的會計分錄，要做紅字領(lǐng)料單，即做出庫的紅字。

　　借：生產(chǎn)成本——直接材料   （紅字）

　　       貸：原材料   （紅字）

　　紅字分錄可以取消嗎？

　　在企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南中，并未提到紅字分錄，但是里面卻大量提到相反會計分錄。那么紅字分錄能否取消呢？當(dāng)紅字分錄涉及到賬戶的發(fā)生額包含特殊意義時，應(yīng)編制紅字分錄；相反的情況下，既可以選擇編紅字分錄，也可以選擇編相反分錄。

　　領(lǐng)用原材料到成品入庫的會計分錄

　　1、領(lǐng)材料時，其會計處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：原材料

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)人工成本時，其會計處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時，其會計處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：制造費用

　　4、產(chǎn)成品入庫時，其會計處理如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：生產(chǎn)成本

　　以上就是關(guān)于原材料退庫賬務(wù)處理的全部內(nèi)容，希望能對大家有所幫助。想要了解更多會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)吧！

　　年末結(jié)賬會計分錄主要涉及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，利潤分配，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，具體如下：

年末結(jié)賬會計分錄

　?。ㄒ唬┍灸昀麧櫧Y(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

　　1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤。自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配--未分配利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　或者做相反分錄

　　注：結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤科目無余額。

　　2.利潤分配

　　（1）提取盈余公積

　　借：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積--法定盈余公積

　　　　　　盈余公積--任意盈余公積

　　注：法定盈余公積=稅后利潤*10%

　　任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

　?。?）利潤分配

　　借：利潤分配--應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　注：企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+加上盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素

　　分配利潤，是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）要在提取公積金之后。股利（利潤）的分配應(yīng)以各股東（投資額）成正比。

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

　　將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目：

　　借：利潤分配--未分配利潤，

　　　　貸：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　　　利潤分配--應(yīng)付股利

　　注：結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤分配科目下除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

期末結(jié)賬程序

　?。?）結(jié)賬前，將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。對于發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行更正。

　?。?）在本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面入賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定應(yīng)計入本期的收入和費用。

　?。?）將各損益類賬戶余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。

　?。?）結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉(zhuǎn)入下期。