企業(yè)所得稅是不是任何一種公司類型都要交？有限合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)所得稅必須交嗎？

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅，所得稅征收方式是核定征收所得稅的，只要有收入就要申報(bào)繳納所得稅，所得稅征收方式是查賬征收的，依據(jù)會(huì)計(jì)利潤而定所得稅，盈利就要申報(bào)繳納所得稅，虧損就不用繳納所得稅，但還是要零申報(bào)的

有限合伙企業(yè)需不需要交企業(yè)所得稅？

對(duì)于合伙企業(yè)本身來說，它不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，按個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅目繳納，對(duì)于合伙人中的法人企業(yè)，它在取得合伙企業(yè)的所得后按企業(yè)所得稅繳納。合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

政府補(bǔ)貼是不是必須要納入收入交企業(yè)所得稅呢？

政府補(bǔ)貼是不一定必須要納入收入交企業(yè)所得稅，符合下列條件的可以作為不征稅收入，否則企業(yè)有利潤就要交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)，以下簡稱實(shí)施條例）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

對(duì)于所得稅，很多小伙伴都會(huì)存在不少的疑惑，究竟所得稅是什么意思，公司所得稅什么時(shí)候交？下面就由小編為大家進(jìn)行科普。

所得稅是什么？

所得稅，是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎(jiǎng)）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

公司所得稅什么時(shí)候交？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

一、企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法（1）》第五十四條規(guī)定：

（一）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

（四）第五十五條規(guī)定：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅的繳納周期

　第五十三條規(guī)定：

　（一）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

?。ǘ┢髽I(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。

?。ㄈ┢髽I(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

 來源：高頓財(cái)經(jīng)，高頓會(huì)計(jì)研究院講師、《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者，高頓網(wǎng)校整理發(fā)布

　　上市公司一般以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)或者以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的方式進(jìn)行債務(wù)重組。那么債務(wù)重組收入交企業(yè)所得稅嗎？

　　債務(wù)重組收入交企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的債務(wù)重組收入，無論是以貨幣形式還是以非貨幣形式體現(xiàn)，都應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)繳企業(yè)所得稅。

　　債務(wù)重組利得計(jì)入什么科目？

　　債務(wù)重組利得計(jì)入營業(yè)外收入科目，表示債權(quán)人作出讓步的金額。

　　企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入核算;非主營業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入核算；對(duì)于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的活動(dòng)所產(chǎn)生的收入，比如變賣固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組等計(jì)入營業(yè)外收入核算。

　　由于債務(wù)重組不屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，只是偶發(fā)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此會(huì)計(jì)處理上計(jì)入營業(yè)外收入核算。

　　債務(wù)重組收益會(huì)計(jì)分錄

　　債務(wù)重組模式的優(yōu)勢

　　債務(wù)重組屬于不良資產(chǎn)處置的主要法律手段之一，其明顯優(yōu)勢在于：

　　1、債務(wù)重組的方式靈活多樣，可以通過以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式進(jìn)行。

　　2、通過債務(wù)重組方式獲得優(yōu)質(zhì)的抵債資產(chǎn)，最終變現(xiàn)取得的處置收益一般高于直接回收現(xiàn)金方式。

　　3、債務(wù)重組方式與訴訟追償、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式相比，更能減少處置過程中的費(fèi)用支出，同時(shí)對(duì)銀行提高利潤水平較有利。

　　4、債務(wù)重組相對(duì)于破產(chǎn)重整，銀行債權(quán)人更有話語權(quán)。

　　國家政府發(fā)放的穩(wěn)崗補(bǔ)貼主要用于職工生活補(bǔ)助、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)等相關(guān)支出。請(qǐng)問收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼要交企業(yè)所得稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼是否繳納企業(yè)所得稅？

　　根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定：

　　一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

　　（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

　　（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

　　穩(wěn)崗補(bǔ)貼要納稅嗎？由以上規(guī)定可知，企業(yè)收到的穩(wěn)崗補(bǔ)貼若是符合以上條件的，則可以作為不征稅收入，不用繳納企業(yè)所得稅；若是不符合以上條件，則應(yīng)將收到的補(bǔ)貼計(jì)入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。

　　穩(wěn)崗補(bǔ)貼會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到補(bǔ)貼款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、發(fā)生培訓(xùn)支出和社保支出等支出：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　同時(shí)：

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益/管理費(fèi)用

　　3、如果收到補(bǔ)貼時(shí)相關(guān)支出已經(jīng)發(fā)生：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益/管理費(fèi)用

　　穩(wěn)崗補(bǔ)貼是什么意思？

　　根據(jù)《關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)支持企業(yè)穩(wěn)定崗位有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)[2014]76號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)采取有效措施不裁員、少裁員，穩(wěn)定就業(yè)崗位的企業(yè)，由失業(yè)保險(xiǎn)基金給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。所以穩(wěn)崗補(bǔ)貼實(shí)際上是國家政府為穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，由失業(yè)保險(xiǎn)基金給予企業(yè)的一種特殊性質(zhì)財(cái)政補(bǔ)助資金。

　　穩(wěn)崗補(bǔ)貼要繳納增值稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))相關(guān)規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，若是與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，則應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，若是屬于其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，則不用征收企業(yè)所得稅。

　　由于發(fā)放的穩(wěn)崗補(bǔ)貼同銷售與產(chǎn)品無關(guān)，一般按照不超過企業(yè)及其職工上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額的50%給予穩(wěn)崗補(bǔ)貼，所以不屬于增值稅應(yīng)稅范疇，不用繳納增值稅。

　　營業(yè)外收入是需要交企業(yè)所得稅的。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。季度企業(yè)所得稅按會(huì)計(jì)利潤乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度企業(yè)所得稅匯算清繳同樣包含營業(yè)外收入。

　　營業(yè)外收入需不需要交企業(yè)所得稅？

　　營業(yè)外收入是需要交企業(yè)所得稅的。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。

　　季度企業(yè)所得稅按會(huì)計(jì)利潤乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度企業(yè)所得稅匯算清繳同樣包含營業(yè)外收入。季度所得稅費(fèi)用（即企業(yè)所得稅）=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×25%

　　年度企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額-納稅調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額）×25%

　　不需要繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有？

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的不征稅收入和免稅收入記入營業(yè)外收入的，這些部分不需要繳納企業(yè)所得稅，其余的營業(yè)外收入一律按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　不征稅收入包括：

　　1、財(cái)政撥款；

　　2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

　　3、其他不征稅收入。

　　免稅收入包括：

　　1、國債利息收入；

　　2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

　　營業(yè)外收入是什么科目？

　　營業(yè)外收入屬于損益類科目，借方減少，貸方增加，期末無余額。營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，主要核算內(nèi)容包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分，與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，因此應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　營業(yè)外收入的相關(guān)賬務(wù)處理

　　以“固定資產(chǎn)清理”為例：

　　1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí)，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計(jì)折舊額，

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計(jì)折舊

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、收到雙方協(xié)議價(jià)款，

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價(jià)款高于固定資產(chǎn)賬面凈值，

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　3、企業(yè)處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額等及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用，

　　借：無形資產(chǎn)

　　　　貸：營業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得

　　已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

　　4、確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得，

　　借：銀行存款

　　　　延收益等

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　5、期末，將營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后科目無余額。

　　對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　100到300萬交多少企業(yè)所得稅？

　　年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　假設(shè)公司2021第1季度的應(yīng)納稅所得額是200萬，滿足小型微利企業(yè)條件。

　　不超過100萬的部分：100萬*12.5%*20%=2.5萬。超過100萬，不超過300萬的部分：（200-100）*50%*20%=10萬。合計(jì)企業(yè)所得稅=2.5萬+10萬=12.5萬。

　　企業(yè)所得稅的定義

　　企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　應(yīng)納稅所得額指的是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　應(yīng)納稅所得的計(jì)算公式

　　小型微利企業(yè)的條件有哪些？

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　企業(yè)利潤對(duì)外投資要不要交所得稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中比較重要的一個(gè)內(nèi)容。企業(yè)對(duì)于獲得的利潤，一般會(huì)通過對(duì)外投資的方式而獲得更多的收益。本文就針對(duì)企業(yè)利潤對(duì)外投資要不要交所得稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)利潤對(duì)外投資需要交納所得稅嗎?

　　答：企業(yè)利潤對(duì)外投資是需要繳納個(gè)人所得稅的。

　　按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2008]159號(hào))的規(guī)定可得：

　　合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人如果是自然人的，則需要交納個(gè)人所得稅;合伙人如果是法人和其他組織的，則要交納企業(yè)所得稅。

　　合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

　　企業(yè)收入對(duì)外投資后是否需要繳納企業(yè)所得稅?

　　答：企業(yè)收入對(duì)外投資后是需要繳納企業(yè)所得稅的。

　　由于投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，所以應(yīng)當(dāng)依法計(jì)征企業(yè)所得稅。

　　對(duì)于投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，投資方企業(yè)所得稅稅率在低于聯(lián)營企業(yè)的情況下，不用退還已繳納的所得稅。但如果投資方企業(yè)所得稅稅率要比聯(lián)營企業(yè)高，那么投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

　　注意：如果聯(lián)營企業(yè)由于享受稅收優(yōu)惠，而導(dǎo)致適用稅率比投資方適用稅率低的，則無需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

　　對(duì)外投資收到的利潤會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、成本法核算的企業(yè)

　　借：銀行存款

　　貸：投資收益

　　2、權(quán)益法核算的企業(yè)

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收股利(長期股權(quán)投資-損益調(diào)整)

　　以上就是關(guān)于企業(yè)利潤對(duì)外投資要不要交所得稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)利潤對(duì)外投資交稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　根據(jù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，減免的增值稅一般情況下需要交納企業(yè)所得稅，除非減免的增值稅符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的條件。相關(guān)規(guī)定：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條。

　　(一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

　　(二)對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

　　(三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。所以，根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)部門的規(guī)定，企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，都應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年的收入總額。對(duì)于符合專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，可以免征企業(yè)所得稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。具體來說，減免的增值稅可以作為不征稅收入，從企業(yè)的收入總額中減除。但是這僅限于符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金條件的減免增值稅。這些財(cái)政性資金包括來自政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息等各類財(cái)政專項(xiàng)資金，以及直接減免的增值稅和各種稅收的先征后退、即征即退、先征后返等。需要注意的是，這種免征企業(yè)所得稅的特殊情況僅限于符合上述條件的減免增值稅，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。對(duì)于出口退稅，企業(yè)仍然需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅。

　　綜上所述，對(duì)于減免的增值稅，一般情況下需要交納企業(yè)所得稅，除非減免的增值稅符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的條件。企業(yè)在享受減免增值稅政策時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，合理計(jì)算和繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)進(jìn)行債權(quán)投資時(shí)，一般會(huì)取得一定的利息收入。請(qǐng)問這筆債券利息收入要交企業(yè)所得稅嗎？

　　債券利息收入是否交企業(yè)所得稅？

　　國債：企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　地方政府債券：企業(yè)取得2009年及以后發(fā)行的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　鐵路債券：鐵路債券利息收入免企業(yè)所得稅嗎？對(duì)企業(yè)投資者持有2011—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按規(guī)定時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　債券利息收入計(jì)入哪個(gè)科目？

　　收到債券利息收入時(shí)，計(jì)入投資收益核算，作以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：投資收益

　　債券利息如何確定？

　　公司債券利息的確定需要考慮以下幾個(gè)因素：

　　1、發(fā)債公司的信用程度如何，公司信用程度的高低與債券利率的高低成反比關(guān)系。

　　2、發(fā)債公司的預(yù)期收益是什么，債券的利率比發(fā)債公司的預(yù)期收益低。

　　3、債券期限長短與債券利率的高低成正比關(guān)系;

　　4、債券利率應(yīng)當(dāng)比同期的銀行存款利率高一些，但最多不能超過同期居民銀行儲(chǔ)蓄定期存款利率的40%，并且不能比同期的國庫券利率高。

　　5、一般情況下，債券利率比公司的平均利潤率低。

辛辛苦苦工作了一整年，要是能有一份可觀的年終獎(jiǎng)，那是再滿足不過的！

已經(jīng)12月了，年終獎(jiǎng)還會(huì)遠(yuǎn)嗎？年底就要到手的年終獎(jiǎng)，個(gè)稅該怎么交呢？來一起了解吧。

年終獎(jiǎng)的計(jì)算方法

財(cái)政部、稅務(wù)總局 財(cái)稅〔2018〕164號(hào) 《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中明確：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文 規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

年終獎(jiǎng)納稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。

怎么知道自己拿到的年終獎(jiǎng)適用哪個(gè)稅率呢？只要把年終獎(jiǎng)一次性獎(jiǎng)金金額除以12，對(duì)照下面這個(gè)表，就可以算出結(jié)果啦。

以年終獎(jiǎng)10萬元為例， 100000÷12=8333元，8333元適用于表中的10%稅率。因此年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅：100000×10%-210=9790元。

年終獎(jiǎng)怎樣發(fā)更劃算？

1.整體工資收入比較低的員工，年終獎(jiǎng)可以選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅，這樣可能反而不需要再交稅。比如，A君每月工資收入是4000元，按照稅法規(guī)定，A君不需要交個(gè)稅。假設(shè)A君今年有1.2萬元年終獎(jiǎng)，如果年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算，則會(huì)產(chǎn)生個(gè)稅，但如果把年終獎(jiǎng)并入綜合所得，只要不超過全年累計(jì)應(yīng)納稅額，反而不需要交個(gè)稅。

2.由于年終獎(jiǎng)計(jì)算公式的特殊性，年終獎(jiǎng)有幾個(gè)關(guān)鍵的臨界點(diǎn)：3000、12000、25000、35000、55000、80000，對(duì)應(yīng)年終獎(jiǎng)3.6萬、14.4萬、30萬、42萬、66萬、96萬，超過臨界點(diǎn)哪怕多一分錢，稅率就會(huì)上調(diào)一個(gè)級(jí)別，要交的個(gè)稅就高很多。比如，3.6萬適用的稅率是3%，要交的個(gè)稅是1080元，但只要在3.6萬的基礎(chǔ)上加1元，適用的稅率就變成了10%，要交的個(gè)稅上升到3390元，一下子多了2310元。因此，這幾個(gè)臨界點(diǎn)金額也是公司在給員工發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)會(huì)考慮的。

3.年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式，只能使用一次，如果公司分季度發(fā)，或者半年發(fā)一次，那就不能適用了。

趕緊計(jì)算一下，看看你的年終獎(jiǎng)要納多少稅吧~

　　根據(jù)財(cái)稅和法律知識(shí)，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中需要繳納的主要稅種，但并不是所有企業(yè)都同時(shí)需要繳納這兩種稅款。具體需不需要交這兩種稅款取決于企業(yè)的納稅人類型、營業(yè)收入或者利潤額等因素，下面將詳細(xì)解答這個(gè)問題。

　　一、企業(yè)增值稅企業(yè)增值稅是對(duì)企業(yè)在銷售貨物、提供勞務(wù)或進(jìn)口貨物時(shí)產(chǎn)生的增值部分征收的稅款。根據(jù)國家稅收政策，企業(yè)增值稅主要適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報(bào)的頻率和方式上。

　　1、一般納稅人一般納稅人主要指企業(yè)年度銷售額超過一定額度的大中型企業(yè)。一般納稅人需要按照稅法規(guī)定，按月或按季度申報(bào)和繳稅。納稅人需要通過增值稅發(fā)票的開具和持有，同時(shí)計(jì)算納稅申報(bào)表，核算、認(rèn)證和繳納增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人主要指年度銷售額未達(dá)到一定額度的企業(yè)。小規(guī)模納稅人要按季度填制銷售明細(xì)表，并按政策規(guī)定繳納稅款。納稅人可以選擇不開具增值稅發(fā)票，也無需進(jìn)行增值稅的認(rèn)證。

　　二、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤征收的稅款。根據(jù)稅法規(guī)定，每年的企業(yè)所得稅由企業(yè)按照法定程序計(jì)算、申報(bào)和繳納。

　　1、一般企業(yè)所得稅納稅人一般企業(yè)所得稅納稅人適用于各類企業(yè)，包括有限責(zé)任公司、股份有限公司等。這類納稅人需要制定財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，填制并提交企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，并按規(guī)定繳納稅款。

　　2、小型微利企業(yè)根據(jù)國家稅收政策，小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這類企業(yè)需要滿足一定的條件，例如年度的營業(yè)收入限額、凈資產(chǎn)總額限額和從業(yè)人數(shù)限額等。小型微利企業(yè)可以選擇簡化的稅務(wù)核算方法進(jìn)行納稅申報(bào)與繳納。綜上所述，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的繳納與否取決于企業(yè)的納稅人類型、營業(yè)收入或利潤額等因素。具體而言，一般納稅人需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人只需繳納增值稅，一般企業(yè)所得稅納稅人需要繳納企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)根據(jù)條件享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

　　減免的增值稅要交所得稅，減免的增值稅除出口退稅、屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的外，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金條件的，免征企業(yè)所得稅。《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

　　對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。財(cái)政性資金是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。

　　因此，對(duì)照上述規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免征收的增值稅屬于財(cái)政性資金，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。相關(guān)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。"

　　關(guān)于勞務(wù)費(fèi)這一塊，很多小伙伴都不清楚具體是怎么計(jì)算的，勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅會(huì)涉及到稅率這方面，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解這個(gè)問題。

　　勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　1、不到4000元的，扣除費(fèi)用800元：

　　應(yīng)納稅所得=收入-800元

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用：

　　應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

　　3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。

　　4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算：

　　應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

　　收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

　　收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

　　勞務(wù)費(fèi)稅率介紹

　　1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的，抵扣800元費(fèi)用，再乘20%稅率;

　　2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

　　3、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實(shí)行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額稅率

　　相關(guān)問題解答

　　問:對(duì)于勞務(wù)費(fèi)要交的個(gè)人所得稅稅率為百分之二十，減除費(fèi)用為多少?

　　答：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　財(cái)政貼息主要用于企業(yè)向銀行以間接融資方式借入款項(xiàng)用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的行為，也是國家財(cái)政向企業(yè)提供的一種政策性優(yōu)惠。財(cái)政貼息要交企業(yè)所得稅嗎？賬務(wù)處理怎么做？本文就以上問題作詳細(xì)解答。

　　取得財(cái)政貼息要交所得稅嗎？

　　財(cái)政貼息適用《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-政府補(bǔ)助》，所以應(yīng)對(duì)該政府補(bǔ)助區(qū)分為“征稅收入”、“不征稅收入”。企業(yè)取得的政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件時(shí)，可作為不征稅收入：

　　1、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，并且文件上已規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；

　　2、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算；

　　3、該資金在財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　當(dāng)企業(yè)所取得的財(cái)政貼息不滿足以上條件時(shí)，則應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　財(cái)政貼息賬務(wù)處理

　　企業(yè)取得財(cái)政貼息，分為兩種情況：

　　一、如果財(cái)政將貼息先撥給銀行，再由銀行以政策性優(yōu)惠利率向企業(yè)提供貸款的，企業(yè)會(huì)計(jì)人員可以采用以下方法之一處理賬務(wù)：

　　1、借款的入賬價(jià)值為實(shí)際收到的借款金額，根據(jù)借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。

　　2、借款的入賬價(jià)值為借款的公允價(jià)值，以實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用并且將實(shí)際收到的金額與借款公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為遞延收益。對(duì)于遞延收益，在借款存續(xù)期內(nèi)可以采用實(shí)際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

　　一般第一種方法相對(duì)容易理解，被多數(shù)企業(yè)采用。一旦選擇，不得隨意變更。

　　二、如果財(cái)政直接將貼息撥付給企業(yè)，則做以下處理：

　　企業(yè)取得財(cái)政貼息，應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　參考文件：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則16號(hào)-政府補(bǔ)助》第十三條、十四條規(guī)定

　　更多推薦：財(cái)政貼息要交增值稅嗎？

　　企業(yè)有了收入，扣除掉允許的費(fèi)用后要繳納企業(yè)所得稅。那么如果企業(yè)收到捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要繳企業(yè)所得稅嗎？來看看會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的相關(guān)內(nèi)容吧。

　　取得贈(zèng)與資產(chǎn)要繳企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從各種來源取得的收入不論是貨幣形式和非貨幣形式都屬于收入總額，收入總額里面就包括接受捐贈(zèng)收入。而接受捐贈(zèng)收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。接受資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)視同接受捐贈(zèng)，要按照接受資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。而資產(chǎn)捐贈(zèng)方也應(yīng)視同銷售，按資產(chǎn)公允價(jià)值確定收入額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　具體分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：營業(yè)外收入

　　捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。接受方如果取得合法票據(jù)，且公司為一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。

　　哪些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為視同銷售確定收入？

　　有以下幾種情況：

　　(1)用于市場推廣或銷售;

　　(2)用于交際應(yīng)酬;

　　(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

　　(4)用于股息分配;

　　(5)用于對(duì)外捐贈(zèng);

　　(6)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。