對于所得稅，很多小伙伴都會存在不少的疑惑，究竟所得稅是什么意思，公司所得稅什么時候交？下面就由小編為大家進行科普。

所得稅是什么？

所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

公司所得稅什么時候交？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

一、企業(yè)所得稅的繳納時間，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法（1）》第五十四條規(guī)定：

（一）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

（四）第五十五條規(guī)定：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅的繳納周期

　第五十三條規(guī)定：

?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

?。ǘ┢髽I(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

　（三）企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

 來源：高頓財經(jīng)，高頓會計研究院講師、《會計職稱四維考霸》編者，高頓網(wǎng)校整理發(fā)布

辛辛苦苦工作了一整年，要是能有一份可觀的年終獎，那是再滿足不過的！

已經(jīng)12月了，年終獎還會遠嗎？年底就要到手的年終獎，個稅該怎么交呢？來一起了解吧。

年終獎的計算方法

財政部、稅務(wù)總局 財稅〔2018〕164號 《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中明確：

居民個人取得全年一次性獎金，符合國稅發(fā)〔2005〕9號文 規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

年終獎納稅計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。

怎么知道自己拿到的年終獎適用哪個稅率呢？只要把年終獎一次性獎金金額除以12，對照下面這個表，就可以算出結(jié)果啦。

以年終獎10萬元為例， 100000÷12=8333元，8333元適用于表中的10%稅率。因此年終獎應(yīng)交稅：100000×10%-210=9790元。

年終獎怎樣發(fā)更劃算？

1.整體工資收入比較低的員工，年終獎可以選擇并入綜合所得計算個稅，這樣可能反而不需要再交稅。比如，A君每月工資收入是4000元，按照稅法規(guī)定，A君不需要交個稅。假設(shè)A君今年有1.2萬元年終獎，如果年終獎單獨計算，則會產(chǎn)生個稅，但如果把年終獎并入綜合所得，只要不超過全年累計應(yīng)納稅額，反而不需要交個稅。

2.由于年終獎計算公式的特殊性，年終獎有幾個關(guān)鍵的臨界點：3000、12000、25000、35000、55000、80000，對應(yīng)年終獎3.6萬、14.4萬、30萬、42萬、66萬、96萬，超過臨界點哪怕多一分錢，稅率就會上調(diào)一個級別，要交的個稅就高很多。比如，3.6萬適用的稅率是3%，要交的個稅是1080元，但只要在3.6萬的基礎(chǔ)上加1元，適用的稅率就變成了10%，要交的個稅上升到3390元，一下子多了2310元。因此，這幾個臨界點金額也是公司在給員工發(fā)年終獎時會考慮的。

3.年終獎的計算公式，只能使用一次，如果公司分季度發(fā)，或者半年發(fā)一次，那就不能適用了。

趕緊計算一下，看看你的年終獎要納多少稅吧~

　　企業(yè)利潤對外投資要不要交所得稅是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中比較重要的一個內(nèi)容。企業(yè)對于獲得的利潤，一般會通過對外投資的方式而獲得更多的收益。本文就針對企業(yè)利潤對外投資要不要交所得稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)利潤對外投資需要交納所得稅嗎?

　　答：企業(yè)利潤對外投資是需要繳納個人所得稅的。

　　按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)的規(guī)定可得：

　　合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人如果是自然人的，則需要交納個人所得稅;合伙人如果是法人和其他組織的，則要交納企業(yè)所得稅。

　　合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

　　企業(yè)收入對外投資后是否需要繳納企業(yè)所得稅?

　　答：企業(yè)收入對外投資后是需要繳納企業(yè)所得稅的。

　　由于投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項目，所以應(yīng)當(dāng)依法計征企業(yè)所得稅。

　　對于投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，投資方企業(yè)所得稅稅率在低于聯(lián)營企業(yè)的情況下，不用退還已繳納的所得稅。但如果投資方企業(yè)所得稅稅率要比聯(lián)營企業(yè)高，那么投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。

　　注意：如果聯(lián)營企業(yè)由于享受稅收優(yōu)惠，而導(dǎo)致適用稅率比投資方適用稅率低的，則無需補繳企業(yè)所得稅。

　　對外投資收到的利潤會計分錄怎么做?

　　1、成本法核算的企業(yè)

　　借：銀行存款

　　貸：投資收益

　　2、權(quán)益法核算的企業(yè)

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收股利(長期股權(quán)投資-損益調(diào)整)

　　以上就是關(guān)于企業(yè)利潤對外投資要不要交所得稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)利潤對外投資交稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　先盈利后虧損要不要交企業(yè)所得稅是會計工作中的常見問題，企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得的情況下，一般都要繳納企業(yè)所得稅。若是出現(xiàn)虧損是可以用企業(yè)所得稅來彌補的。本文就針對先盈利后虧損要不要交企業(yè)所得稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　先盈利后虧損是否要交企業(yè)所得稅?

　　答：如果你單位企業(yè)所得稅是按核定征收的，那么無論虧損還是盈利都應(yīng)當(dāng)按核定的辦法進行征收。如果你單位企業(yè)所得稅是按查賬征收的，那么企業(yè)所得稅季度預(yù)交報表利潤總額數(shù)按照企業(yè)本年度實現(xiàn)會計利潤減除以前年度稅法確定可彌補的虧損數(shù)額填寫。如果是累計虧損的，那么不用繳納企業(yè)所得稅，單季盈利也不用繳納企業(yè)所得稅。

　　去年盈利今年虧損是否可以利潤分配?

　　答：可以用去年留存的未分配利潤彌補今年的虧損。具體會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　　貸：本年利潤——利潤分配

　　季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎?

　　去年虧損今年盈利所得稅要怎么繳納?

　　答：需要調(diào)整后先彌補前五年的虧損，應(yīng)納稅所得額再去乘以稅率交稅。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得稅彌補;如果下一納稅年度的所得不足以彌補的，那么可以逐年延續(xù)彌補。但要注意延續(xù)彌補最長期限不得超過5年。

　　去年虧損今年盈利，所得稅是否需要計提?

　　答：本年度如果有利潤，則先彌補上年虧損。還有剩余利潤的情況下，需要按照25%匯繳所得稅。如果納稅后還有余額的，就要提取法定盈余公積金，然后才可以分配利潤。

　　上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損。如果盈利額相比以前年度可彌補虧損數(shù)額,要小，那么不用計提所得稅。如果盈利額相比以前年度可彌補虧損數(shù)額要大，則按照差額計提所得稅。

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　　企業(yè)有了收入，扣除掉允許的費用后要繳納企業(yè)所得稅。那么如果企業(yè)收到捐贈的資產(chǎn)需要繳企業(yè)所得稅嗎？來看看會計網(wǎng)給大家整理的相關(guān)內(nèi)容吧。

　　取得贈與資產(chǎn)要繳企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從各種來源取得的收入不論是貨幣形式和非貨幣形式都屬于收入總額，收入總額里面就包括接受捐贈收入。而接受捐贈收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。接受資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)視同接受捐贈，要按照接受資產(chǎn)的公允價值計算繳納企業(yè)所得稅。而資產(chǎn)捐贈方也應(yīng)視同銷售，按資產(chǎn)公允價值確定收入額，計算繳納企業(yè)所得稅。

　　具體分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：營業(yè)外收入

　　捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。接受方如果取得合法票據(jù)，且公司為一般納稅人，進項稅可抵扣。

　　哪些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為視同銷售確定收入？

　　有以下幾種情況：

　　(1)用于市場推廣或銷售;

　　(2)用于交際應(yīng)酬;

　　(3)用于職工獎勵或福利;

　　(4)用于股息分配;

　　(5)用于對外捐贈;

　　(6)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

企業(yè)所得稅是不是任何一種公司類型都要交？有限合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)所得稅必須交嗎？

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅，所得稅征收方式是核定征收所得稅的，只要有收入就要申報繳納所得稅，所得稅征收方式是查賬征收的，依據(jù)會計利潤而定所得稅，盈利就要申報繳納所得稅，虧損就不用繳納所得稅，但還是要零申報的

有限合伙企業(yè)需不需要交企業(yè)所得稅？

對于合伙企業(yè)本身來說，它不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，按個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅目繳納，對于合伙人中的法人企業(yè)，它在取得合伙企業(yè)的所得后按企業(yè)所得稅繳納。合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

政府補貼是不是必須要納入收入交企業(yè)所得稅呢？

政府補貼是不一定必須要納入收入交企業(yè)所得稅，符合下列條件的可以作為不征稅收入，否則企業(yè)有利潤就要交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　財政貼息主要用于企業(yè)向銀行以間接融資方式借入款項用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的行為，也是國家財政向企業(yè)提供的一種政策性優(yōu)惠。財政貼息要交企業(yè)所得稅嗎？賬務(wù)處理怎么做？本文就以上問題作詳細解答。

　　取得財政貼息要交所得稅嗎？

　　財政貼息適用《會計準(zhǔn)則-政府補助》，所以應(yīng)對該政府補助區(qū)分為“征稅收入”、“不征稅收入”。企業(yè)取得的政府補助同時滿足下列條件時，可作為不征稅收入：

　　1、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，并且文件上已規(guī)定該資金的專項用途；

　　2、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算；

　　3、該資金在財政部門或其他撥付資金的政府部門有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　當(dāng)企業(yè)所取得的財政貼息不滿足以上條件時，則應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　財政貼息賬務(wù)處理

　　企業(yè)取得財政貼息，分為兩種情況：

　　一、如果財政將貼息先撥給銀行，再由銀行以政策性優(yōu)惠利率向企業(yè)提供貸款的，企業(yè)會計人員可以采用以下方法之一處理賬務(wù)：

　　1、借款的入賬價值為實際收到的借款金額，根據(jù)借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。

　　2、借款的入賬價值為借款的公允價值，以實際利率法計算借款費用并且將實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認為遞延收益。對于遞延收益，在借款存續(xù)期內(nèi)可以采用實際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費用。

　　一般第一種方法相對容易理解，被多數(shù)企業(yè)采用。一旦選擇，不得隨意變更。

　　二、如果財政直接將貼息撥付給企業(yè)，則做以下處理：

　　企業(yè)取得財政貼息，應(yīng)沖減財務(wù)費用。

　　參考文件：《企業(yè)會計準(zhǔn)則16號-政府補助》第十三條、十四條規(guī)定

　　更多推薦：財政貼息要交增值稅嗎？

　　國家政府發(fā)放的穩(wěn)崗補貼主要用于職工生活補助、繳納社會保險費、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)等相關(guān)支出。請問收到穩(wěn)崗補貼要交企業(yè)所得稅嗎？會計分錄怎么做？

　　收到穩(wěn)崗補貼是否繳納企業(yè)所得稅？

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定：

　　一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：

　　（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

　?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

　　穩(wěn)崗補貼要納稅嗎？由以上規(guī)定可知，企業(yè)收到的穩(wěn)崗補貼若是符合以上條件的，則可以作為不征稅收入，不用繳納企業(yè)所得稅；若是不符合以上條件，則應(yīng)將收到的補貼計入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。

　　穩(wěn)崗補貼會計分錄

　　1、收到補貼款時：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、發(fā)生培訓(xùn)支出和社保支出等支出：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　同時：

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益/管理費用

　　3、如果收到補貼時相關(guān)支出已經(jīng)發(fā)生：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益/管理費用

　　穩(wěn)崗補貼是什么意思？

　　根據(jù)《關(guān)于失業(yè)保險支持企業(yè)穩(wěn)定崗位有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)[2014]76號）相關(guān)規(guī)定，對采取有效措施不裁員、少裁員，穩(wěn)定就業(yè)崗位的企業(yè)，由失業(yè)保險基金給予穩(wěn)定崗位補貼。所以穩(wěn)崗補貼實際上是國家政府為穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，由失業(yè)保險基金給予企業(yè)的一種特殊性質(zhì)財政補助資金。

　　穩(wěn)崗補貼要繳納增值稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)相關(guān)規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，若是與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，則應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，若是屬于其他情形的財政補貼收入，則不用征收企業(yè)所得稅。

　　由于發(fā)放的穩(wěn)崗補貼同銷售與產(chǎn)品無關(guān)，一般按照不超過企業(yè)及其職工上年度實際繳納失業(yè)保險費總額的50%給予穩(wěn)崗補貼，所以不屬于增值稅應(yīng)稅范疇，不用繳納增值稅。

　　在股權(quán)分置改革的大背景之下，很多上市公司股改之前選擇了債務(wù)重組，那么債務(wù)重組收益屬于營業(yè)收入嗎？要交企業(yè)所得稅嗎？

　　債務(wù)重組收益是否屬于營業(yè)收入?

　　債務(wù)重組收益不屬于營業(yè)收入。

　　債務(wù)重組收益是偶發(fā)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，屬于非經(jīng)營性收入，因此債務(wù)重組收益只能歸屬于非經(jīng)營性收入，應(yīng)計入營業(yè)外收入進行會計核算。

　　營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而取得的各項收入，由主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成。

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項收入，實際上是一種純收入，也被稱作“營業(yè)外收益”。

　　債務(wù)重組收益是否交企業(yè)所得稅？

　　債務(wù)重組收益需要繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號）規(guī)定：

　　一、企業(yè)取得財產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

　　因此，債務(wù)重組收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。

　　債務(wù)重組收益是什么意思？

　　債務(wù)重組收益是指企業(yè)以現(xiàn)金清償某項債務(wù)時債務(wù)人將重組債務(wù)的帳面價值與支付現(xiàn)金之間的差額，或者是以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項債務(wù)時債務(wù)人將重組債務(wù)的帳面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價之間的差額。由于債務(wù)重組收益是因債務(wù)人清償債務(wù)付出的代價小于所清償債務(wù)的賬面價值，因此其本質(zhì)屬于交換資產(chǎn)而產(chǎn)生的收益。

　　債務(wù)重組收益會計分錄

　　債務(wù)重組方式有哪些？

　　債務(wù)重組方式主要包括：

　　1、以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)或者以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)；

　　2、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；

　　3、通過修改其他債務(wù)條件(如延長債務(wù)償還期限等)方式進行債務(wù)重組；

　　4、以上兩種或兩種以上方式的組合。

　　上市公司一般以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)或者以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的方式進行債務(wù)重組。那么債務(wù)重組收入交企業(yè)所得稅嗎？

　　債務(wù)重組收入交企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的債務(wù)重組收入，無論是以貨幣形式還是以非貨幣形式體現(xiàn)，都應(yīng)一次性計入確認收入的年度計繳企業(yè)所得稅。

　　債務(wù)重組利得計入什么科目？

　　債務(wù)重組利得計入營業(yè)外收入科目，表示債權(quán)人作出讓步的金額。

　　企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的收入計入主營業(yè)務(wù)收入核算;非主營業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的收入，計入其他業(yè)務(wù)收入核算；對于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的活動所產(chǎn)生的收入，比如變賣固定資產(chǎn)、接受捐贈、債務(wù)重組等計入營業(yè)外收入核算。

　　由于債務(wù)重組不屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，只是偶發(fā)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，因此會計處理上計入營業(yè)外收入核算。

　　債務(wù)重組收益會計分錄

　　債務(wù)重組模式的優(yōu)勢

　　債務(wù)重組屬于不良資產(chǎn)處置的主要法律手段之一，其明顯優(yōu)勢在于：

　　1、債務(wù)重組的方式靈活多樣，可以通過以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式進行。

　　2、通過債務(wù)重組方式獲得優(yōu)質(zhì)的抵債資產(chǎn)，最終變現(xiàn)取得的處置收益一般高于直接回收現(xiàn)金方式。

　　3、債務(wù)重組方式與訴訟追償、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式相比，更能減少處置過程中的費用支出，同時對銀行提高利潤水平較有利。

　　4、債務(wù)重組相對于破產(chǎn)重整，銀行債權(quán)人更有話語權(quán)。

　　企業(yè)進行債權(quán)投資時，一般會取得一定的利息收入。請問這筆債券利息收入要交企業(yè)所得稅嗎？

　　債券利息收入是否交企業(yè)所得稅？

　　國債：企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　地方政府債券：企業(yè)取得2009年及以后發(fā)行的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　鐵路債券：鐵路債券利息收入免企業(yè)所得稅嗎？對企業(yè)投資者持有2011—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按規(guī)定時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　債券利息收入計入哪個科目？

　　收到債券利息收入時，計入投資收益核算，作以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：投資收益

　　債券利息如何確定？

　　公司債券利息的確定需要考慮以下幾個因素：

　　1、發(fā)債公司的信用程度如何，公司信用程度的高低與債券利率的高低成反比關(guān)系。

　　2、發(fā)債公司的預(yù)期收益是什么，債券的利率比發(fā)債公司的預(yù)期收益低。

　　3、債券期限長短與債券利率的高低成正比關(guān)系;

　　4、債券利率應(yīng)當(dāng)比同期的銀行存款利率高一些，但最多不能超過同期居民銀行儲蓄定期存款利率的40%，并且不能比同期的國庫券利率高。

　　5、一般情況下，債券利率比公司的平均利潤率低。

　　關(guān)于勞務(wù)費這一塊，很多小伙伴都不清楚具體是怎么計算的，勞務(wù)費的個人所得稅會涉及到稅率這方面，下面會計網(wǎng)就跟大家詳解這個問題。

　　勞務(wù)費個人所得稅計算方法

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：

　　應(yīng)納稅所得=收入-800元

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：

　　應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

　　3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。

　　4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計算：

　　應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

　　收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

　　收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

　　勞務(wù)費稅率介紹

　　1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;

　　2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

　　3、對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報酬收入額稅率

　　相關(guān)問題解答

　　問:對于勞務(wù)費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，減除費用為多少?

　　答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

　　在日常工作中，財會人平時都會涉及到勞務(wù)費計算這方面的內(nèi)容，很多小伙伴并不清楚勞務(wù)費個人所得稅是怎么計算的，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。

　　勞務(wù)費稅率介紹

　　1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;

　　2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

　　3、對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報酬收入額稅率

　　速算扣除數(shù)

　　21000元以下的部分20%為0;

　　超過21000元至49500元的部分30%為2000;

　　超過49500元的部分40%為7000。

　　勞務(wù)費個人所得稅怎么計算?

　　問:對于勞務(wù)費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，減除費用為多少?

　　答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

　　勞務(wù)費稅法規(guī)定包括以下三點：

　　1、個人取得的勞務(wù)報酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報酬收入是60元，因此，均無需交納個人所得稅。

　　2、勞務(wù)報酬項目應(yīng)交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機關(guān)交納。因此，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報交納。

　　3、帳務(wù)處理問題。根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——勞務(wù)費”科目，并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實扣除。

　　社保是國家給予勞動者基本的社會保障制度，費用一般由個人和單位共同繳納。交社保時可以通過應(yīng)付職工薪酬科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　交社保的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　對于職工個人承擔(dān)的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（醫(yī)療保險、工傷保險）

　　社保包括什么？

　　1、養(yǎng)老保險：養(yǎng)老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償，如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項社會保險制度；

　　2、醫(yī)療保險：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。

　　3、工傷保險：工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助；

　　4、失業(yè)保險：失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度；

　　5、生育保險：在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。

　　一般來說，企業(yè)都會給員工代扣代繳社保費，核算時可以計入應(yīng)付職工薪酬科目，其他應(yīng)收款科目處理，具體的會計分錄是什么？

　　企業(yè)繳納社保費的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　　　其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　計提時，

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　發(fā)放工資時，

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資)

　　　　貸：其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)

　　　　　　庫存現(xiàn)金(實發(fā)工資)

　　什么是社保？

　　社會保險是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括:職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　100到300萬交多少企業(yè)所得稅？

　　年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　假設(shè)公司2021第1季度的應(yīng)納稅所得額是200萬，滿足小型微利企業(yè)條件。

　　不超過100萬的部分：100萬*12.5%*20%=2.5萬。超過100萬，不超過300萬的部分：（200-100）*50%*20%=10萬。合計企業(yè)所得稅=2.5萬+10萬=12.5萬。

　　企業(yè)所得稅的定義

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　應(yīng)納稅所得額指的是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

　　應(yīng)納稅所得的計算公式

　　小型微利企業(yè)的條件有哪些？

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　營業(yè)外收入是需要交企業(yè)所得稅的。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。季度企業(yè)所得稅按會計利潤乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計算預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度企業(yè)所得稅匯算清繳同樣包含營業(yè)外收入。

　　營業(yè)外收入需不需要交企業(yè)所得稅？

　　營業(yè)外收入是需要交企業(yè)所得稅的。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

　　季度企業(yè)所得稅按會計利潤乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計算預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度企業(yè)所得稅匯算清繳同樣包含營業(yè)外收入。季度所得稅費用（即企業(yè)所得稅）=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-財務(wù)費用-管理費用-銷售費用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×25%

　　年度企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-財務(wù)費用-管理費用-銷售費用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額-納稅調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額）×25%

　　不需要繳納企業(yè)所得稅的項目有？

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的不征稅收入和免稅收入記入營業(yè)外收入的，這些部分不需要繳納企業(yè)所得稅，其余的營業(yè)外收入一律按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　不征稅收入包括：

　　1、財政撥款；

　　2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

　　3、其他不征稅收入。

　　免稅收入包括：

　　1、國債利息收入；

　　2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　3、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

　　營業(yè)外收入是什么科目？

　　營業(yè)外收入屬于損益類科目，借方減少，貸方增加，期末無余額。營業(yè)外收入是指企業(yè)確認的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項利得，主要核算內(nèi)容包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分，與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，因此應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　營業(yè)外收入的相關(guān)賬務(wù)處理

　　以“固定資產(chǎn)清理”為例：

　　1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、收到雙方協(xié)議價款，

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款高于固定資產(chǎn)賬面凈值，

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　3、企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額等及應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用，

　　借：無形資產(chǎn)

　　　　貸：營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得

　　已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

　　4、確認的政府補助利得，

　　借：銀行存款

　　　　延收益等

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　5、期末，將營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后科目無余額。

　　減免的增值稅要交所得稅，減免的增值稅除出口退稅、屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的外，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，符合專項用途財政性資金條件的，免征企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

　　對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。財政性資金是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。

　　因此，對照上述規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元而暫免征收的增值稅屬于財政性資金，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。相關(guān)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。"

　　根據(jù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，減免的增值稅一般情況下需要交納企業(yè)所得稅，除非減免的增值稅符合專項用途財政性資金的條件。相關(guān)規(guī)定：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條。

　　(一)企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

　　(二)對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

　　(三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。所以，根據(jù)財政部和稅務(wù)部門的規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，都應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年的收入總額。對于符合專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，可以免征企業(yè)所得稅，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。具體來說，減免的增值稅可以作為不征稅收入，從企業(yè)的收入總額中減除。但是這僅限于符合專項用途財政性資金條件的減免增值稅。這些財政性資金包括來自政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息等各類財政專項資金，以及直接減免的增值稅和各種稅收的先征后退、即征即退、先征后返等。需要注意的是，這種免征企業(yè)所得稅的特殊情況僅限于符合上述條件的減免增值稅，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。對于出口退稅，企業(yè)仍然需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅。

　　綜上所述，對于減免的增值稅，一般情況下需要交納企業(yè)所得稅，除非減免的增值稅符合專項用途財政性資金的條件。企業(yè)在享受減免增值稅政策時，應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，合理計算和繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)財稅和法律知識，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動中需要繳納的主要稅種，但并不是所有企業(yè)都同時需要繳納這兩種稅款。具體需不需要交這兩種稅款取決于企業(yè)的納稅人類型、營業(yè)收入或者利潤額等因素，下面將詳細解答這個問題。

　　一、企業(yè)增值稅企業(yè)增值稅是對企業(yè)在銷售貨物、提供勞務(wù)或進口貨物時產(chǎn)生的增值部分征收的稅款。根據(jù)國家稅收政策，企業(yè)增值稅主要適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報的頻率和方式上。

　　1、一般納稅人一般納稅人主要指企業(yè)年度銷售額超過一定額度的大中型企業(yè)。一般納稅人需要按照稅法規(guī)定，按月或按季度申報和繳稅。納稅人需要通過增值稅發(fā)票的開具和持有，同時計算納稅申報表，核算、認證和繳納增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人主要指年度銷售額未達到一定額度的企業(yè)。小規(guī)模納稅人要按季度填制銷售明細表，并按政策規(guī)定繳納稅款。納稅人可以選擇不開具增值稅發(fā)票，也無需進行增值稅的認證。

　　二、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的利潤征收的稅款。根據(jù)稅法規(guī)定，每年的企業(yè)所得稅由企業(yè)按照法定程序計算、申報和繳納。

　　1、一般企業(yè)所得稅納稅人一般企業(yè)所得稅納稅人適用于各類企業(yè)，包括有限責(zé)任公司、股份有限公司等。這類納稅人需要制定財務(wù)報表，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，填制并提交企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，并按規(guī)定繳納稅款。

　　2、小型微利企業(yè)根據(jù)國家稅收政策，小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這類企業(yè)需要滿足一定的條件，例如年度的營業(yè)收入限額、凈資產(chǎn)總額限額和從業(yè)人數(shù)限額等。小型微利企業(yè)可以選擇簡化的稅務(wù)核算方法進行納稅申報與繳納。綜上所述，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的繳納與否取決于企業(yè)的納稅人類型、營業(yè)收入或利潤額等因素。具體而言，一般納稅人需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人只需繳納增值稅，一般企業(yè)所得稅納稅人需要繳納企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)根據(jù)條件享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。