定額備用金，主要特點是定額，用作零星開支。對于定額備用金，可通過其他應收款科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　定額備用金的會計分錄

　　一、領取定額備用金時需要記錄的會計分錄如下：

　?。?、銀行提現(xiàn)時的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　   　　貸：銀行存款

　?。?、公司人員出差時領現(xiàn)金的會計分錄為：

　　借：其他應收款－－－某某

　　   　貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用－－－差旅費

　　   　貸：其他應收款－－－某某

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　定額備用金與非定額備用金的區(qū)別

　　定額備用金，是根據實際需要，結合各業(yè)務員的業(yè)務范圍及權限而測算出來的備用金定額，平時不做變動與調整．這種備用金在業(yè)務科（員）手中掌握，如果有了業(yè)務支出，立刻進行核銷并補足定額；而不定額備用金是沒有事先核定限額，也不發(fā)放到業(yè)務員手中的，只是在開展業(yè)務活動中，經過審批核準使用的

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續(xù)。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款——備用金

　　在日常工作當中，財會人經常都會接觸到備用金這項內容，很多剛入行的財會小白不清楚備用金是什么、怎么做會計分錄，下面交由會計網為大家詳細講講。

　　收到備用金的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　備用金是什么?

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　預支備作差旅費、零星采購等用的備用金

　　一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

　　在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

每一家公司都會有備用金，那么收到備用金的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分內容不清楚的話，那就和會計網一起來學習吧。

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算

個人收到備用金的會計分錄怎么做？

1、支付備用金時

借：其他應收款---備用金

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、報銷時

借：管理費用/原材料

貸：其他應收款-備用金

3、收回備用金時

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應收款-備用金

定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定并報有關領導批準的備用金定額，非定額管理是按每次業(yè)務所需備用金管理額預借并按報銷壘頓核銷的備用金

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

以上就是有關備用金的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？

　　備用金主要用于支付部門日常小金額的開支，通常各部門都會備有一定數額的現(xiàn)金。在報銷備用金時，可以設置其他應收款科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　報銷備用金的會計分錄

　　員工填寫借款單的會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金（行政部門）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)員工墊付費用財務部門支付差額的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金（行政部門）

　　　　　　庫存現(xiàn)金

　　歸還剩余現(xiàn)金的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　庫存現(xiàn)金（退還多余的備用金）

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金管理的情況有哪些？

　　備用金共有定額管理和非定額管理兩種情況

　　一、定額管理是指企業(yè)給需要備用金的部門提前進行相關的考核，核定結束后，給予到相關部門一定金額的金額以備使用，定額備用金是將使用后拿到的相關憑證進行報銷，報銷之后，分管分發(fā)備用金的會再次按照核準的金額對備用金進行補足。

　　二、非定額管理是指企業(yè)員工根據實際所需的金額填寫借款單，財務部門根據申請額度一次性給足現(xiàn)金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)應收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　企業(yè)的備用金主要用于員工因公采購辦公用品，或者出差需要預支差旅費，報銷備用金時，如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　一、定額管理指對經常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關憑證(發(fā)票，汽車票，入庫單等)報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　二、非定額管理就是根據企業(yè)內部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　案例：某公司對行政部門采用非定額備用金制度，行政部購買辦公用品借備用金1600元，借款時，財務部門根據借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　       貸：庫存現(xiàn)金 1600

　　行政科購買辦公用品實際使用1520元。之后憑發(fā)票和入庫單到財務部門報銷，交還多余現(xiàn)金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用 1520(實際購買的辦公用品費用)

　　       庫存現(xiàn)金 80(多余現(xiàn)金)

　       　貸：其他應收款——備用金 1600

　　如果行政科購買辦公用品實際花費了1780元，員工先行墊付了180元，則報銷時除按規(guī)定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用 1780(購買的辦公用品實際費用)

　       　貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　              　庫存現(xiàn)金 180

　　備用金主要用于企業(yè)內部的零星采購開支，會計核算時一般通過其他應收款科目處理，使用備用金時，如何做會計分錄？

　　使用備用金的會計分錄

　　(一)定額管理

　　1.按定額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.使用后報銷時：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　(二)非定額管理財務部門根據企業(yè)內部某部門或個人的實際需要，一次付給現(xiàn)金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算，若有余款全部收回，若不足，則補足差額。

　　1.按實際數額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.使用后報銷時(實報實銷，多退少補)

　　借：管理費用(銷售費用等)庫存現(xiàn)金(原借多了，由經辦人員退回的現(xiàn)金)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　或：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　              庫存現(xiàn)金(原借少了，應補給經辦人員的現(xiàn)金)

　　實行定額管理“備用金”科目的金額平時不做變動，只有企業(yè)改變備用金的定額時才做變動。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項，會設立備用金制度，對于備用金的賬務處理該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、預提備用金

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、有使用部分備用金，之后報銷

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的分類是什么？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　1、定額管理指對經常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關憑證（發(fā)票，汽車票，入庫單等）報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　2、非定額管理就是根據企業(yè)內部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　對于企業(yè)周轉金的會計處理，通常計入“管理費用”“其他應收款”等科目進行有關核算，具體的會計分錄怎么做？

　　周轉金的會計分錄

　　比如水電費周轉金，應做以下會計分錄：

　?。?）向管理處支付水電周轉金時：

　　借：其他應收款——水電周轉金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　?。?）水電周轉金向管理處支付時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款——水電周轉金

　　業(yè)務周轉金的相關分錄：

　　1.領取周轉金

　　借：其他應收款——業(yè)務周轉金

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2.補足業(yè)務周轉金

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3.交回業(yè)務周轉金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款——業(yè)務周轉金

　　什么是業(yè)務周轉金?

　　業(yè)務周轉金指企業(yè)撥給所屬報賬單位用于收購產品、開支費用和其他業(yè)務上必需使用的周轉資金。業(yè)務周轉金包括定額備用金和非定額備用金兩種。對定額備用金的審查，主要是將現(xiàn)金日記賬或定額備用金、收付日記賬的記錄，同有關的會計憑證進行核對，并審查各種原始憑證向企業(yè)財會部門報銷。對非定額備用金的審查，與定額備用金基本相同，但要著重審查非定額備用金用途是否合理。

　　其他應收款是什么？

　　“其他應收款”賬戶用于核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在“其他應收款”賬戶下，應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬。

　　備用金賬務處理：領用備用金時，借記“其他應收款——備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。例：甲企業(yè)某生產車間核定的備用金定額為5000元，以庫存現(xiàn)金撥付。具體會計分錄如下：

　　借：其他應收款——備用金　　5000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　5000

備用金解釋

　　備用金是指為了滿足企業(yè)內部各部門和職工個人生產經營活動的需要，而暫付給有關部門和人員使用的備用庫存現(xiàn)金。

備用金的核算

　　根據備用金的管理制度，備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金兩種情況：

　　定額備用金是指根據使用部門和人員工作的實際需要，先核定其備用金定額并依次撥付備用金，使用后再撥付庫存現(xiàn)金，補足其定額的制度；非定額備用金也稱一次性備用金，是指為了滿足臨時性需要暫付給有關部門和個人的庫存現(xiàn)金，使用后實報實銷的備用金制度。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　為了反映和監(jiān)督備用金的領用和使用情況，應在“其他應收款”科目下設置“備用金”二級科目，或設置“備用金”一級科目。

備用金的使用范圍

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

申請備用金流程

　　1、首先要填制“預借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領導審批。

　　2、領導審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預借備用金。

　　企業(yè)的備用金主要用于職工的差旅費或者一些零星的支出。對于備用金，一般設置其他應收款科目核算，相關的賬務處理怎么做？

       備用金的會計處理　

       撥付備用金，計入其他應收款：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　使用備用金后進行報銷：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的管理辦法

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。

　　用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。

　　例子：

　　用于費用支出的小額備用金

　　銷售商品用于找零的備用金

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財務部門領款的管理辦法。拿相關的憑證到財務部門報銷時，財務人員做減少備用金處理，直至用完。如果還需補充備用金，需要再次辦理撥款和領款程序。

　　總的來說，無論企業(yè)實行哪種辦法的管理制度，都要健全備用金的領用、保管制度，并指定專人負責。經管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　先前預支的差旅費剛好全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　預支的差旅費還有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　預支差旅費不夠，需要補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款——備用金

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。很多財會人并不清楚使用企業(yè)備用金報銷差旅費時怎么做賬務上的處理，下面我們來看看吧。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：其他應收款-備用金。

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：現(xiàn)金管理費用-差旅費;

　　貸：其他應收款-備用金。

　　補款時：

　　借：管理費用-差旅費;

　　貸：現(xiàn)金 其他應收款-備用金。

　　備用金是什么?

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

　　其他應收款項就是企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。對于剛入行的會計小白，很多人不清楚其他應收款包括有哪些款項、會計分錄怎么寫，下面我們一起來看看吧。

　　其他應收款會計分錄

　　發(fā)生時：

　　借：其他應收款，

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　還款時：

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金，

　　貸：其他應收款。

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　相關介紹

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。其他應收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　內容

　　其他應收款主要包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)

　　7.預付賬款轉入

　　預付制

　　備用金是企業(yè)預付給職工和企業(yè)內部有關單位作差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

　　定額預付制是備用金管理的一種常見形式，主要適用于經常使用備用金的單位和個人。在定額預付制下，報銷時由財會部門對各項原始憑證進行審核，根據核定的報銷數付給現(xiàn)金，補足備用金定額。除收回備用金或備用金定額變動外，賬面上的備用金將經常保持核定的備用金定額是定額預付制的主要核算特點。

　　備用金即是公司的備用現(xiàn)金，一般情況下備用金所涉及到的金額不大，主要通過“其他應收款”會計科目進行核算，關于備用金，在實務操作中應如何編制會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶

　　       貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　如何理解備用金？

　　備用金，指的是企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。它又分為定額備用金和臨時備用金，定額備用金是指因支出項目固定，支出業(yè)務頻繁等原因需要周轉使用的現(xiàn)金；而臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金。備用金的適用范圍有：

　　1、采購人員零星采購時；

　　2、個人因公出差；

　　3、經常性的零星開支；

　　4、其他備用金。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、預付賬款、應收賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的相關款項。核算備用金時，一般設置庫存現(xiàn)金科目處理，相關會計分錄該怎么做？

       取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款——備用金——某某

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金相關賬務處理

       案例：xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金1600(現(xiàn)金借出，現(xiàn)金減少)

　　行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現(xiàn)金80元，財務部門編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用1520(購買的辦公用品為管理費用）

　　　　庫存現(xiàn)金80(借出去的現(xiàn)金未用完部分收回）

　　　　貸：其他應收款——備用金(行政科)1600(沖借方，結轉掉，借出去的現(xiàn)金收回，出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元)

　　如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規(guī)定編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用1780(購買的辦公用品為管理費用)

　　　　貸：其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)

　　　　庫存現(xiàn)金180(還要付180元)

　　出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

　　企業(yè)備用金一般分為定額管理和非定額管理，主要用途為零星采購或差旅費。對于備用金，應如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。對于備用金，可做以下賬務處理：

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　案例說明：

　　某公司對行政科采購低價值物品采取備用金制度，行政科購買辦公用品預借備用金1600元，申請借款時，財務部門根據借款憑證編制會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　       貸：庫存現(xiàn)金 1600

　　行政科購買辦公用品實際支付1520元，憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷，多余現(xiàn)金80元交回財務部們，財務部門編制會計分錄為：

　　借：管理費用 1520 (購買的辦公用品計入管理費用)

　　       庫存現(xiàn)金 80

　　       貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　如果行政科實際購買辦公用品實際支付1780元，超支了，員工先行墊付了180元，則報銷時編制會計分錄為：

　　借：管理費用 1780 (購買的辦公用品計入管理費用)

　　        貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　               庫存現(xiàn)金 180