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    來源 會計網(wǎng)
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    個人收到備用金時會計分錄怎么做?
    2020-07-01 16:47:43 1075 瀏覽

    每一家公司都會有備用金,那么收到備用金的會計分錄怎么做你知道嗎?如果對這部分內(nèi)容不清楚的話,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    個人收到備用金時會計分錄怎么做?

    備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進行核算

    個人收到備用金的會計分錄怎么做?

    1、支付備用金時

    借:其他應(yīng)收款---備用金

    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

    2、報銷時

    借:管理費用/原材料

    貸:其他應(yīng)收款-備用金

    3、收回備用金時

    借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

    貸:其他應(yīng)收款-備用金

    定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額,非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金

    預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金,一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。實行定額備用金制度的單位,備用金領(lǐng)用部門支用備用金后,應(yīng)根據(jù)各種費用憑證編制費用明細(xì)表,定期向財會部門報銷,領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金,撥付時可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位,除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外,日常支用報銷補足定額時,都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。

    以上就是有關(guān)備用金的一些知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    對公賬戶的備用金是怎么使用的?

    展開全文
    申請備用金會計分錄怎么做?
    2020-08-19 19:34:14 1112 瀏覽

      備用金主要用于小額零星報銷費用支出,比如出差人員隨身攜帶差旅費。申請備用金時,如何做會計分錄?

    申請備用金分錄

      申請備用金分錄

      對于預(yù)支的備用金,撥付時可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方,報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位,除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外,日常支用報銷補足定額時,都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。具體賬務(wù)處理如下:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      備用金如何管理?

      各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》進行管理,單位所發(fā)生的經(jīng)濟往來,除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外,其他應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

      借支

      1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

      2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

      3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

      保管

      1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

      2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。

      3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

      4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

      備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。

    展開全文
    企業(yè)收到定額發(fā)票怎么做會計分錄?
    2020-08-20 14:00:40 3533 瀏覽

      定額發(fā)票是由稅局專門印制,不用填開的,有固定數(shù)額的發(fā)票。收到定額發(fā)票時,可通過管理費用科目核算,具體如何做會計分錄?

    定額發(fā)票

      收到定額發(fā)票分錄

      1、企業(yè)收到定額發(fā)票時,應(yīng)根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)費用,賬務(wù)處理為:

      借:管理費用等

          貸:銀行存款

      2、企業(yè)開具定額發(fā)票取得收入時,分錄為:

      借:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      定額發(fā)票能否報銷?

      定額發(fā)票是稅局專門印制的,不用填開的,有固定數(shù)額的發(fā)票。定額發(fā)票使用時整本啟用,不得拆本分散使用發(fā)票;不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;按規(guī)定報告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。因為本身定額發(fā)票也是國家稅務(wù)總局發(fā)行的發(fā)票的一種,企業(yè)取得定額發(fā)票也是可以正常報銷的。

      管理費用是什么?

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。

      管理費用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。

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    公司備用金的賬務(wù)處理是什么?
    2020-12-07 22:21:36 1419 瀏覽

      公司備用金是用于職工個人零星開支的備用款,一般由出納人員負(fù)責(zé)管理,相關(guān)賬務(wù)處理都有哪些?

    備用金做賬

      公司備用金的賬務(wù)處理

      備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。物流企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進行核算。具體分錄如下:

      撥付備用金時:

      借:其他應(yīng)收款——備用金

            貸:銀行存款

      核準(zhǔn)備用金的花費時:

      借:費用類賬戶(如管理費用等)

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      期末收回備用金時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      備用金如何管理?

      備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

      借支

      1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

      2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

      3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

      保管

      1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

      2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。

      3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

      4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

      備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。

      定額

      (一)定額管理

      定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金,實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業(yè)柜組核定定額,并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款,不存在支出和報銷的問題。

      非定額

      (二)非定額管理

      非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時,作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補充備用金,再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金,在集中收購?fù)緯r一般采用非定額管理的辦法,在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法,實行交貨補款。

      總而言之,無論實行哪種管理辦法,都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度,并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時,必須辦理交接手續(xù),以明確經(jīng)濟責(zé)任。

      備用金的核算,可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算,也可單獨設(shè)置“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶,借方登記增加數(shù),貸方登記減少數(shù),余額表示庫存的備用金數(shù)額,并按照領(lǐng)用單位或個人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。

    展開全文
    企業(yè)備用金的賬務(wù)處理是什么?
    2021-02-06 10:01:04 633 瀏覽

      企業(yè)備用金一般分為定額管理和非定額管理,主要用途為零星采購或差旅費。對于備用金,應(yīng)如何做賬?

    備用金做賬

      備用金如何做賬?

      備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。對于備用金,可做以下賬務(wù)處理:

      撥付備用金時:

      借:其他應(yīng)收款——備用金

             貸:銀行存款

      核準(zhǔn)備用金的花費時:

      借:管理費用等

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      期末收回備用金:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      案例說明:

      某公司對行政科采購低價值物品采取備用金制度,行政科購買辦公用品預(yù)借備用金1600元,申請借款時,財務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

             貸:庫存現(xiàn)金 1600

      行政科購買辦公用品實際支付1520元,憑發(fā)票和驗收入庫單到財務(wù)部門報銷,多余現(xiàn)金80元交回財務(wù)部們,財務(wù)部門編制會計分錄為:

      借:管理費用 1520 (購買的辦公用品計入管理費用)

             庫存現(xiàn)金 80

             貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

      如果行政科實際購買辦公用品實際支付1780元,超支了,員工先行墊付了180元,則報銷時編制會計分錄為:

      借:管理費用 1780 (購買的辦公用品計入管理費用)

              貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

                     庫存現(xiàn)金 180

    展開全文
    備用金會計分錄怎么寫?
    2021-02-06 10:00:32 1333 瀏覽

      備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時,如何做會計分錄?

    備用金分錄

      備用金會計分錄

      撥付備用金:

      借: 其他應(yīng)收款——備用金

            貸: 銀行存款

      有使用部分備用金,之后報銷:

      借:管理費用

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      備用金一般分為定額和非定額管理兩種:

      (一)定額管理

      定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金,實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業(yè)柜組核定定額,并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款,不存在支出和報銷的問題。

      (二)非定額管理

      非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時,作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補充備用金,再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。

      總而言之,無論實行哪種管理辦法,都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度,并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時,必須辦理交接手續(xù),以明確經(jīng)濟責(zé)任。

      備用金報銷差旅費的會計分錄

      全部花完

      借:管理費用-差旅費

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      有剩余現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

             管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      補款時

      借:管理費用-差旅費

             貸:庫存現(xiàn)金

                    其他應(yīng)收款——備用金

    展開全文
    使用備用金的會計分錄怎么做?
    2021-02-06 16:09:40 1473 瀏覽

      備用金主要用于企業(yè)內(nèi)部的零星采購開支,會計核算時一般通過其他應(yīng)收款科目處理,使用備用金時,如何做會計分錄?

    使用備用金分錄

      使用備用金的會計分錄

      (一)定額管理

      1.按定額撥付備用金:

      借:其他應(yīng)收款——備用金

             貸:庫存現(xiàn)金

      2.使用后報銷時:

      借:管理費用(銷售費用等)

             貸:庫存現(xiàn)金

      (二)非定額管理財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人的實際需要,一次付給現(xiàn)金,使用后持有關(guān)原始憑證報銷,報銷時財會部門根據(jù)所付款項和應(yīng)報銷的金額進行清算,若有余款全部收回,若不足,則補足差額。

      1.按實際數(shù)額撥付備用金:

      借:其他應(yīng)收款——備用金

             貸:庫存現(xiàn)金

      2.使用后報銷時(實報實銷,多退少補)

      借:管理費用(銷售費用等)庫存現(xiàn)金(原借多了,由經(jīng)辦人員退回的現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      或:

      借:管理費用(銷售費用等)

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

                    庫存現(xiàn)金(原借少了,應(yīng)補給經(jīng)辦人員的現(xiàn)金)

      實行定額管理“備用金”科目的金額平時不做變動,只有企業(yè)改變備用金的定額時才做變動。

      備用金是什么?

      備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進行核算。

    展開全文
    報銷備用金的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-02-19 11:11:30 1397 瀏覽

      企業(yè)的備用金主要用于員工因公采購辦公用品,或者出差需要預(yù)支差旅費,報銷備用金時,如何做賬?

    報銷備用金做賬

      備用金如何做賬?

      備用金一般分為定額和非定額兩種:

      一、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金,定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票,汽車票,入庫單等)報銷,財會部門之后再按照核準(zhǔn)的報銷金額支付現(xiàn)金,補足備用金。

      二、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要,按照員工填寫的借款單,一次付給現(xiàn)金,在使用后憑借相關(guān)憑證報銷,備用金有剩余的,財務(wù)部門收回。超支的,財務(wù)部門再予以支付差額。

      案例:某公司對行政部門采用非定額備用金制度,行政部購買辦公用品借備用金1600元,借款時,財務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證,會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

             貸:庫存現(xiàn)金 1600

      行政科購買辦公用品實際使用1520元。之后憑發(fā)票和入庫單到財務(wù)部門報銷,交還多余現(xiàn)金80元,財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張,其會計分錄為:

      借:管理費用 1520(實際購買的辦公用品費用)

             庫存現(xiàn)金 80(多余現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款——備用金 1600

      如果行政科購買辦公用品實際花費了1780元,員工先行墊付了180元,則報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張,其會計分錄為:

      借:管理費用 1780(購買的辦公用品實際費用)

             貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

                    庫存現(xiàn)金 180

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    周轉(zhuǎn)金會計分錄怎么寫?
    2021-04-16 00:13:43 4254 瀏覽

      對于企業(yè)周轉(zhuǎn)金的會計處理,通常計入“管理費用”“其他應(yīng)收款”等科目進行有關(guān)核算,具體的會計分錄怎么做?

    不同單位借周轉(zhuǎn)金分錄

      周轉(zhuǎn)金的會計分錄

      比如水電費周轉(zhuǎn)金,應(yīng)做以下會計分錄:

     ?。?)向管理處支付水電周轉(zhuǎn)金時:

      借:其他應(yīng)收款——水電周轉(zhuǎn)金

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      (2)水電周轉(zhuǎn)金向管理處支付時:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款——水電周轉(zhuǎn)金

      業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的相關(guān)分錄:

      1.領(lǐng)取周轉(zhuǎn)金

      借:其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

        貸:庫存現(xiàn)金

      2.補足業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

      借:管理費用/銷售費用/制造費用

        貸:庫存現(xiàn)金

      3.交回業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

      借:庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

      什么是業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金?

      業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金指企業(yè)撥給所屬報賬單位用于收購產(chǎn)品、開支費用和其他業(yè)務(wù)上必需使用的周轉(zhuǎn)資金。業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金包括定額備用金和非定額備用金兩種。對定額備用金的審查,主要是將現(xiàn)金日記賬或定額備用金、收付日記賬的記錄,同有關(guān)的會計憑證進行核對,并審查各種原始憑證向企業(yè)財會部門報銷。對非定額備用金的審查,與定額備用金基本相同,但要著重審查非定額備用金用途是否合理。

      其他應(yīng)收款是什么?

      “其他應(yīng)收款”賬戶用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。在“其他應(yīng)收款”賬戶下,應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

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    備用金是什么?會計分錄怎么做?
    2021-06-17 16:45:28 999 瀏覽

      在日常工作當(dāng)中,財會人經(jīng)常都會接觸到備用金這項內(nèi)容,很多剛?cè)胄械呢敃“撞磺宄溆媒鹗鞘裁础⒃趺醋鰰嫹咒?,下面交由會計網(wǎng)為大家詳細(xì)講講。

    備用金是什么?會計分錄怎么做?

      收到備用金的會計分錄

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款

      備用金是什么?

      備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進行核算。

      備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

      預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金

      一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。實行定額備用金制度的單位,備用金領(lǐng)用部門支用備用金后,應(yīng)根據(jù)各種費用憑證編制費用明細(xì)表,定期向財會部門報銷,領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金,撥付時可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

      在實行定額備用金制度的單位,除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外,日常支用報銷補足定額時,都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。

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    定額備用金會計分錄如何編制?
    2021-04-13 22:24:24 1302 瀏覽

      定額備用金,主要特點是定額,用作零星開支。對于定額備用金,可通過其他應(yīng)收款科目核算,具體會計分錄該怎么做?

    定額備用金分錄

      定額備用金的會計分錄

      一、領(lǐng)取定額備用金時需要記錄的會計分錄如下:

      1、銀行提現(xiàn)時的會計分錄為:

      借:庫存現(xiàn)金

          貸:銀行存款

      2、公司人員出差時領(lǐng)現(xiàn)金的會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款---某某

          貸:庫存現(xiàn)金

     ?。?、公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄:

      借:管理費用---差旅費

          貸:其他應(yīng)收款---某某

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      定額備用金與非定額備用金的區(qū)別

      定額備用金,是根據(jù)實際需要,結(jié)合各業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)范圍及權(quán)限而測算出來的備用金定額,平時不做變動與調(diào)整.這種備用金在業(yè)務(wù)科(員)手中掌握,如果有了業(yè)務(wù)支出,立刻進行核銷并補足定額;而不定額備用金是沒有事先核定限額,也不發(fā)放到業(yè)務(wù)員手中的,只是在開展業(yè)務(wù)活動中,經(jīng)過審批核準(zhǔn)使用的

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    其他應(yīng)收款包括哪些?會計分錄怎么做?
    2021-06-30 16:47:08 1362 瀏覽

      其他應(yīng)收款項就是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。對于剛?cè)胄械臅嬓“祝芏嗳瞬磺宄渌麘?yīng)收款包括有哪些款項、會計分錄怎么寫,下面我們一起來看看吧。

    其他應(yīng)收款包括哪些?

      其他應(yīng)收款會計分錄

      發(fā)生時:

      借:其他應(yīng)收款,

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

      還款時:

      借:銀行存款或庫存現(xiàn)金,

      貸:其他應(yīng)收款。

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      相關(guān)介紹

      其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。其他應(yīng)收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      內(nèi)容

      其他應(yīng)收款主要包括:

      1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      2.應(yīng)收出租包裝物租金;

      3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

      4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)

      7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

      預(yù)付制

      備用金是企業(yè)預(yù)付給職工和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位作差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

      定額預(yù)付制是備用金管理的一種常見形式,主要適用于經(jīng)常使用備用金的單位和個人。在定額預(yù)付制下,報銷時由財會部門對各項原始憑證進行審核,根據(jù)核定的報銷數(shù)付給現(xiàn)金,補足備用金定額。除收回備用金或備用金定額變動外,賬面上的備用金將經(jīng)常保持核定的備用金定額是定額預(yù)付制的主要核算特點。

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    備用金報銷差旅費怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-05 17:24:49 1643 瀏覽

      備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。很多財會人并不清楚使用企業(yè)備用金報銷差旅費時怎么做賬務(wù)上的處理,下面我們來看看吧。

    備用金報銷差旅費怎么做賬務(wù)處理?

      備用金報銷差旅費的會計分錄

      全部花完:

      借:管理費用-差旅費

      貸:其他應(yīng)收款-備用金。

      有剩余現(xiàn)金:

      借:現(xiàn)金管理費用-差旅費;

      貸:其他應(yīng)收款-備用金。

      補款時:

      借:管理費用-差旅費;

      貸:現(xiàn)金 其他應(yīng)收款-備用金。

      備用金是什么?

      備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進行核算。

      備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

      備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

      預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金,一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。實行定額備用金制度的單位,備用金領(lǐng)用部門支用備用金后,應(yīng)根據(jù)各種費用憑證編制費用明細(xì)表,定期向財會部門報銷,領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金,撥付時可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位,除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外,日常支用報銷補足定額時,都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。

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    備用金會計分錄怎么做?
    2021-07-10 22:21:26 1711 瀏覽

      備用金即是公司的備用現(xiàn)金,一般情況下備用金所涉及到的金額不大,主要通過“其他應(yīng)收款”會計科目進行核算,關(guān)于備用金,在實務(wù)操作中應(yīng)如何編制會計分錄?

    備用金分錄

      備用金的會計分錄

      1、撥付備用金時:

      借:其他應(yīng)收款——備用金

             貸:銀行存款

      2、核準(zhǔn)備用金的花費時:

      借:費用類賬戶

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      3、期末收回備用金時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      如何理解備用金?

      備用金,指的是企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。它又分為定額備用金和臨時備用金,定額備用金是指因支出項目固定,支出業(yè)務(wù)頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金;而臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金。備用金的適用范圍有:

      1、采購人員零星采購時;

      2、個人因公出差;

      3、經(jīng)常性的零星開支;

      4、其他備用金。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    提取備用金如何做會計分錄?
    2021-07-15 18:23:41 2168 瀏覽

      備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的相關(guān)款項。核算備用金時,一般設(shè)置庫存現(xiàn)金科目處理,相關(guān)會計分錄該怎么做?

    提取備用金分錄

           取備用金的會計分錄

      1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

      借:庫存現(xiàn)金

        貸:銀行存款

      2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時:

      借:其他應(yīng)收款——備用金——某某

        貸:庫存現(xiàn)金

      備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進行核算。

      備用金相關(guān)賬務(wù)處理

           案例:xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預(yù)借備用金1600元,預(yù)借時,財務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證,其會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金)

        貸:庫存現(xiàn)金1600(現(xiàn)金借出,現(xiàn)金減少)

      行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務(wù)部門報銷,交回多余現(xiàn)金80元,財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證一張,其會計分錄為:

      借:管理費用1520(購買的辦公用品為管理費用)

        庫存現(xiàn)金80(借出去的現(xiàn)金未用完部分收回)

        貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(沖借方,結(jié)轉(zhuǎn)掉,借出去的現(xiàn)金收回,出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元)

      如果行政科實際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證一張,其會計分錄為:

      借:管理費用1780(購買的辦公用品為管理費用)

        貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)

        庫存現(xiàn)金180(還要付180元)

      出納員付給行政科現(xiàn)金180元,退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

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    備用金的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-07-16 17:01:10 1550 瀏覽

      企業(yè)的備用金主要用于職工的差旅費或者一些零星的支出。對于備用金,一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    備用金做賬

           備用金的會計處理 

           撥付備用金,計入其他應(yīng)收款:

      借:其他應(yīng)收款——備用金

        貸:銀行存款

      使用備用金后進行報銷:

      借:管理費用

        貸:其他應(yīng)收款——備用金

      備用金的管理辦法

      (一)定額管理

      定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。

      用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金,使備用金仍與定額保持一致。

      例子:

      用于費用支出的小額備用金

      銷售商品用于找零的備用金

      (二)非定額管理

      非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財務(wù)部門領(lǐng)款的管理辦法。拿相關(guān)的憑證到財務(wù)部門報銷時,財務(wù)人員做減少備用金處理,直至用完。如果還需補充備用金,需要再次辦理撥款和領(lǐng)款程序。

      總的來說,無論企業(yè)實行哪種辦法的管理制度,都要健全備用金的領(lǐng)用、保管制度,并指定專人負(fù)責(zé)。經(jīng)管人員發(fā)生變動時,必須辦理交接手續(xù),以明確經(jīng)濟責(zé)任。

      備用金報銷差旅費的會計分錄

      先前預(yù)支的差旅費剛好全部花完

      借:管理費用-差旅費

        貸:其他應(yīng)收款——備用金

      預(yù)支的差旅費還有剩余現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

        管理費用——差旅費

        貸:其他應(yīng)收款——備用金

      預(yù)支差旅費不夠,需要補款時

      借:管理費用-差旅費

        貸:庫存現(xiàn)金

          其他應(yīng)收款——備用金

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    備用金會計分錄如何編制?
    2021-07-26 11:33:30 494 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,內(nèi)部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金,會計人員應(yīng)該如何做會計分錄?

    備用金分錄

      備用金的會計分錄

      1、在建立備用金賬戶時,會計分錄應(yīng)該為:

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)向有關(guān)人員撥付備用金時,會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——備用金/備用金

             貸:銀行存款

      3、核算備用金的花費時:

      借:銷售費用/管理費用

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      4、期末收回備用金時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——備用金

      什么是備用金?

      是指企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部單位或職工個人作為零星開支的備用款項,可以作為非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員作差旅費、零星采購等,由專人管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或作為其他用途。

      什么是其他應(yīng)收款?

      是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    員工報銷備用金如何做賬務(wù)處理?
    2021-08-17 17:06:14 1144 瀏覽

      備用金主要用于支付部門日常小金額的開支,通常各部門都會備有一定數(shù)額的現(xiàn)金。在報銷備用金時,可以設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    報銷備用金分錄

      報銷備用金的會計分錄

      員工填寫借款單的會計分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——備用金(行政部門)

        貸:庫存現(xiàn)金

      企業(yè)員工墊付費用財務(wù)部門支付差額的會計分錄為:

      借:管理費用

        貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政部門)

          庫存現(xiàn)金

      歸還剩余現(xiàn)金的會計分錄為:

      借:管理費用

        庫存現(xiàn)金(退還多余的備用金)

        貸:其他應(yīng)收款——備用金

      備用金管理的情況有哪些?

      備用金共有定額管理和非定額管理兩種情況

      一、定額管理是指企業(yè)給需要備用金的部門提前進行相關(guān)的考核,核定結(jié)束后,給予到相關(guān)部門一定金額的金額以備使用,定額備用金是將使用后拿到的相關(guān)憑證進行報銷,報銷之后,分管分發(fā)備用金的會再次按照核準(zhǔn)的金額對備用金進行補足。

      二、非定額管理是指企業(yè)員工根據(jù)實際所需的金額填寫借款單,財務(wù)部門根據(jù)申請額度一次性給足現(xiàn)金,在使用后憑借相關(guān)憑證報銷,備用金有剩余的,財務(wù)部門收回。超支的,財務(wù)部門再予以支付差額。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收出租包裝物租金;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    備用金的賬務(wù)處理如何做?
    2021-12-26 14:59:55 2307 瀏覽

      一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項,會設(shè)立備用金制度,對于備用金的賬務(wù)處理該怎么做?

    備用金做賬

      備用金的會計分錄

      1、預(yù)提備用金

      借:其他應(yīng)收款——備用金

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      2、有使用部分備用金,之后報銷

      借:管理費用

        貸:其他應(yīng)收款——備用金

      備用金的分類是什么?

      備用金一般分為定額和非定額兩種:

      1、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金,定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票,汽車票,入庫單等)報銷,財會部門之后再按照核準(zhǔn)的報銷金額支付現(xiàn)金,補足備用金。

      2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要,按照員工填寫的借款單,一次付給現(xiàn)金,在使用后憑借相關(guān)憑證報銷,備用金有剩余的,財務(wù)部門收回。超支的,財務(wù)部門再予以支付差額。

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    備用金賬務(wù)處理是怎樣的
    2022-12-26 17:00:22 1620 瀏覽

      備用金賬務(wù)處理:領(lǐng)用備用金時,借記“其他應(yīng)收款——備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。例:甲企業(yè)某生產(chǎn)車間核定的備用金定額為5000元,以庫存現(xiàn)金撥付。具體會計分錄如下:

    備用金賬務(wù)處理是怎樣的

      借:其他應(yīng)收款——備用金  5000

        貸:庫存現(xiàn)金  5000

    備用金解釋

      備用金是指為了滿足企業(yè)內(nèi)部各部門和職工個人生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要,而暫付給有關(guān)部門和人員使用的備用庫存現(xiàn)金。

    備用金的核算

      根據(jù)備用金的管理制度,備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金兩種情況:

      定額備用金是指根據(jù)使用部門和人員工作的實際需要,先核定其備用金定額并依次撥付備用金,使用后再撥付庫存現(xiàn)金,補足其定額的制度;非定額備用金也稱一次性備用金,是指為了滿足臨時性需要暫付給有關(guān)部門和個人的庫存現(xiàn)金,使用后實報實銷的備用金制度。

      備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

      為了反映和監(jiān)督備用金的領(lǐng)用和使用情況,應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“備用金”二級科目,或設(shè)置“備用金”一級科目。

    備用金的使用范圍

      備用金主要用于小額零星報銷費用支出,其使用范圍為:除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

    申請備用金流程

      1、首先要填制“預(yù)借備用金申請表”備注申請備用金的用途,然后報告給領(lǐng)導(dǎo)審批。

      2、領(lǐng)導(dǎo)審批完成后,就可以拿著申請表去找出納,申請預(yù)借備用金。

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