應交所得稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得所得時應繳納的稅金，對于公司的應交所得稅，應如何編制會計分錄？

　　應交所得稅分錄

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　              遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。因應納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構(gòu)成企業(yè)應支付稅金的義務，應作為負債確認。

　　應交所得稅和所得稅費用如何區(qū)分？

　　應交所得稅——核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用——核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　企業(yè)會計人員核算當期應交所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行處理。相關會計分錄是什么？

　　當期應交所得稅會計分錄

　　本月計提時

　　借：所得稅費用

　     　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　本月結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　     　貸：所得稅費用

　　下月繳納時

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　當期應交所得稅怎么算？

　　企業(yè)在確定當期所得稅時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　所得稅費用包括什么？

　　所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

　　所得稅費用計算公式

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　(一)當期所得稅的計算

　　當期所得稅即為當期應交所得稅。

　　應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

　　應交所得稅=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

　　(二)遞延所得稅的計算

　　遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

　　遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

　　遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

　　遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

　　遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

　　遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　增值稅是針對銷售貨物或提供勞務以及進口貨物的單位和個人在增值額上征收的一個稅種，企業(yè)在月末計算以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時應如何做會計分錄？

　　計算并結(jié)轉(zhuǎn)應交增值稅的會計分錄

　　一、計算應交增值稅

　　計算公式：本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

　?。?）首先我們將進項稅額及銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　?。?）然后，我們?nèi)ゲ榭次唇欢惤鸬馁~面余額，貸方余額有多少就應交多少稅

　?。?）若有進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，也應結(jié)轉(zhuǎn)。待次月交納稅款時，可做以下分錄：

　　會計分錄為：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　二、期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)當月發(fā)生的應交未交增值稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　      貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　?。?）若是當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)

　　       貸：銀行存款

　?。?）當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)核算本月應交所得稅費用時，一般通過“應交稅費”科目處理，具體應如何進行賬務處理？

　　本月應交所得稅賬務處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅匯算清繳分錄

　　1、得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納匯算清繳稅款時分錄為：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤時分錄為：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　個人所得稅通常是指以個人所得為征稅對象，并由獲取所得的個人繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個稅時，相關的會計分錄怎么做？

　　應交個人所得稅的會計分錄

　　(1)代扣個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬——職工工資、獎金、津貼和補貼

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　(2)交納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是指以個人所得為征稅對象，并由獲取所得的個人繳納的一種稅。在我國，個人所得稅的納稅主體(納稅人)是：（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得所得的個人；（2）在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的，從中國境內(nèi)取得所得的個人。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應交所得稅屬于二級科目，核算企業(yè)應當繳納的企業(yè)所得稅，所得稅費用屬于一級科目，核算企業(yè)應當從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，對于應交所得稅和所得稅費用，具體應怎么做賬？

　　應交所得稅和所得稅費用的賬務處理

　　計提所得稅費用：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　對應結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　上交企業(yè)所得稅：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交所得稅和所得稅費用的區(qū)別

　　應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　所得稅費用有兩種計算方法：

　　1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

　　2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

　　企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)(而非稅后)的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應當繳納的稅金，稱為應交所得稅；企業(yè)經(jīng)營利潤繳納的所得稅費用，一般不等于當期應交所得稅。那么應交所得稅和所得稅費用區(qū)別是什么？

　　應交所得稅和所得稅費用區(qū)別

　　1、概念不同

　　應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　2、賬戶性質(zhì)不同

　　應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。負債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負債類賬戶和非流動負債類賬戶。是用來反映企業(yè)負債增減變動及其結(jié)存情況的賬戶。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　3、實際本質(zhì)不同

　　所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅。應交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定，計算的當期應繳納的所得稅金額。

　　4、會計科目設置不同

　　應交所得稅，是個二級科目，一級科目應該是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應交納的所得稅，借方表示已交納或多交的所得稅。所得稅費用是個費用類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示轉(zhuǎn)入利潤的所得稅費用。

　　應交所得稅會計分錄

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　              　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交所得稅計算公式

　　應交所得稅=應納稅所得額*當期適用的所得稅稅率(25%或20%，15%)

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

　　企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　增值稅是對商品的附加值進行計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人性質(zhì)不同，其計算方式也有所區(qū)別。企業(yè)發(fā)生的增值稅應交稅費，計算公式都有哪些？

　　增值稅應交稅費的計算公式

　　1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　2、如果企業(yè)屬于一般納稅人，應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額;

　　銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

　　3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡易征收方式，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

　　進項稅額：指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

　　進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　銷項稅額：指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　增值稅相關賬務處理

　　銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

　　隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業(yè)務收入金額，貸記“其他業(yè)務收入”科目。

　　小企業(yè)采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

　　對于會計人員而言，實際工作中經(jīng)常會處理稅費的問題。比如，企業(yè)所得稅相關知識尤其重要。對于應交所得稅和所得稅費用，應如何區(qū)分？

　　應交所得稅和所得稅費用的區(qū)別

　　應交所得稅：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　“應交稅費-應交所得稅”是負債類科目，是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。

　　“所得稅費用”核算的是企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　個人所得稅通常是指個人在獲得收入所得后應繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個人所得稅時，相關的會計分錄怎么寫？

　　應交個人所得稅的會計分錄

　　(1)代扣個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬——職工工資、獎金、津貼和補貼

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　(2)交納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　所得稅是對所有以所得額為課稅對象的總稱，我國境內(nèi)的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。那么企業(yè)繳納應交所得稅時應如何做賬務處理？

　　應交所得稅的會計分錄

　　1、計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　              遞延所得稅負債(或借方)

　　2、繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交所得稅？

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤，即利潤總額的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅和所得稅費用的區(qū)別

　　1、概念不同

　　應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

　　2、賬戶性質(zhì)不同

　　應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。負債類賬戶是用來反映企業(yè)負債增減變動及其結(jié)存情況的賬戶。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。

　　3、實際本質(zhì)不同

　　所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅。應交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定，計算的當期應繳納的所得稅金額。

　　4、會計科目設置不同

　　應交所得稅，是個二級科目，一級科目應該是“應交稅費”，是負債類科目。所得稅費用是個費用類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示轉(zhuǎn)入利潤的所得稅費用。

　　應交所得稅與遞延所得稅是兩個不同的概念，應交所得稅主要核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅，遞延所得稅在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

　　應交所得稅和遞延所得稅區(qū)別

　　遞延所得稅是指采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)。應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。

　　應交所得稅與遞延所得稅的計算公式

　　應交所得稅計算公式：應交所得稅=應納稅所得額×當期適用的所得稅稅率。

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

　　遞延所得稅會計分錄

　　發(fā)生可抵扣暫時性差異時：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用

　　發(fā)生應納稅暫時性差異時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅負債

　　應交稅費和所得稅費用的區(qū)別在哪里，應交稅費包括應交納的各種稅費，所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。兩者的區(qū)別會計網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了，快來一起了解吧。

　　應交稅費和所得稅費用的區(qū)別

　　1、應交稅費反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算，屬于負債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)所獲得的實現(xiàn)利潤和營業(yè)收入，遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法進行計提應繳納的稅費。應交稅費的會計分錄

　　2、所得稅費用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應該交納的所得稅，企業(yè)負擔的所得稅(是企業(yè)的一項費用)計入當期費用的，結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用的計算

　　具體的賬務處理如下：

　　1、計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、實際繳納時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅是否屬于應交稅費是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅是會計工作中非常重要的一個內(nèi)容，其納稅人范圍涉及國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。本文就針對企業(yè)所得稅是否屬于應交稅費做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)所得稅是不是屬于應交稅費?

　　答：企業(yè)所得稅不屬于應交稅費。所得稅屬于損益類科目，而應交稅費是屬于負債類科目。

　　企業(yè)所得稅是否通過稅金及附加進行核算?

　　答：企業(yè)所得稅不通過稅金及附加進行核算。企業(yè)所得稅是針對經(jīng)營后所得進行征收的，而“稅金及附加”科目核算內(nèi)容是經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的稅費，稅金及附加對“營業(yè)利潤”之前的損益會造成一定的影響。所以企業(yè)所得稅是不在“稅金及附加”中核算的，而應當在“所得稅費用”及“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”中進行核算。

　　企業(yè)所得稅是否包含增值稅?

　　企業(yè)所得稅分錄怎么做?

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額，分錄如下：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關于企業(yè)所得稅是否屬于應交稅費的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關企業(yè)所得稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!