按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納所得稅。采取預(yù)繳方式繳納季度所得稅的，應(yīng)如何做會計分錄？

　　預(yù)繳季度所得稅的分錄

　?。?、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　    　   貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　?。病⒗U納季度所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

     　  　貸：銀行存款

　?。?、匯算清繳時，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得

　?。?、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　５、重新分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　?。?、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　?。?、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配－－未分配利潤

　?。浮⒔?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　　９、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費用

　      　貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　?。?、免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　     　  貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　每月的十五日開始便需要申報企業(yè)所得稅，首先應(yīng)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報表，那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　注意：繳納一年度的企業(yè)所得稅可以做月度/季度/年度平等額進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，所在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　3、企業(yè)所得稅的計算公式：

　?、偎枚愘M用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　?、谒枚愘M用=(會計利潤+/-永久性差異)*25%

　?、蹜?yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)所得稅是按月或者按照季度預(yù)先繳納的，預(yù)繳的企業(yè)所得稅一般計入應(yīng)交稅費和所得稅費用科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　企業(yè)所得稅的納稅期限與納稅申報

　　1、企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　2、納稅年度

　?。?）納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　?。?）企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

　?。?）企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。

　　3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

　　4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)按月或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年末時通過匯算清繳調(diào)整納稅，對于預(yù)繳所得稅，可以設(shè)置應(yīng)交稅費科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　同時做

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　在實際繳納時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　為保證國家財政支出，企業(yè)需依照相關(guān)規(guī)定按月或季度預(yù)繳所得稅，對于預(yù)繳企業(yè)所得稅，一般計入所得稅費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　在月末或者季度末計提企業(yè)所得稅時的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　在計提的同時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　實際繳納企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的納稅申報期限

　　1、企業(yè)所得稅是以月、季、年進(jìn)行繳納，在年終的時候進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　2、納稅年度

　?。?）納稅年度是以公歷年為單位進(jìn)行計算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

　?。?）如果一個企業(yè)的實際經(jīng)營活動的時間不滿足一個會計年度，這種情況下，企業(yè)按照實際經(jīng)營的時間為一個單位，作為一個會計年度。

　?。?）如果一個企業(yè)在進(jìn)行納稅清算期間，那么這個單位的納稅年度是以清算期間為一個納稅年度。

　　3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

　　4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

　　企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄

　　1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解？

　　企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　所得稅費用如何計算？

　　1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

　　3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　個人所得稅的會計分錄相信會計人員都很熟悉，但有時候也會遇到一些比較少見的情況，不知道該如何處理。以下是關(guān)于異地預(yù)繳個人所得稅的會計處理問題，希望對大家有所幫助。

　　異地預(yù)繳個人所得稅怎么處理？

　　異地預(yù)繳個人所得稅的情況通常在跨地級行政區(qū)施工的建筑企業(yè)會出現(xiàn)。具體分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

　　提取時：

　　借：所得稅--個人所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅--個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金--個人所得稅

　　貸：現(xiàn)金等

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表中的“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

　　公司取得經(jīng)營所得所繳納的企業(yè)所得稅，一般通過所得稅費用科目核算，當(dāng)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)如何做賬？

　　公司預(yù)繳所得稅怎么做賬？

　　預(yù)繳所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應(yīng)交稅費核算內(nèi)容

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容包括：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)在外地經(jīng)營按取得的收入預(yù)交所得稅稅款的情況，稱為異地預(yù)交企業(yè)所得稅。對于該情況，會計人員該如何做會計分錄？

　　異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　異地預(yù)交稅款：意思是在外地經(jīng)營需要在外地預(yù)交稅款，預(yù)交的稅款在公司所在地申報時可以扣除。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)所得稅的計算公式

　　應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

　　應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。

　　收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

　　準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

　　企業(yè)所得稅征收方式

　　企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)交，年終匯算清交。企業(yè)所得稅征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。兩種征收方式的稅率都是25%。

　　一、查賬征收：主要是指財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報交納稅款的納稅人。

　　企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計算交納。

　　二、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　1、定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報交納的辦法。

　　2、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算交納企業(yè)所得稅的辦法。

　　企業(yè)所得稅一般通過季度預(yù)繳的方式繳納，年底匯算清繳時，有些要納稅調(diào)增，有些要納稅調(diào)減。對于季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，具體的會計分錄如何編制？

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

　　１、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。病⒛杲K按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　?。?、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　４、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　　　貸：所得稅費用

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。