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    文章收到稅務(wù)局退稅的會(huì)計(jì)分錄處理
    2020-08-28 19:01:30 9834 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,應(yīng)按照稅收規(guī)定及時(shí)繳納相應(yīng)稅費(fèi)。若是多繳稅款,在次月收到稅務(wù)局退回的稅款,要如何做會(huì)計(jì)分錄處理呢?

    稅局退稅

      收到稅局退稅會(huì)計(jì)分錄

      1、多交增值稅款的當(dāng)月,做以下分錄:

      借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

      貸:銀行存款

      2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做以下分錄:

      借:銀行存款 (藍(lán)字)

      貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

      4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

      貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

      增值稅退稅款分錄處理如下:

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入

      按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人,增值稅是一種價(jià)外稅,由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),計(jì)稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額。

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      退回多交的所得稅如何做賬?

      1、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      2、如果退的是以前年度的

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配-未分配利潤

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    文章收到所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-14 17:26:35 3137 瀏覽

      企業(yè)在收到所得稅退稅時(shí),一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    收到所得稅退分錄

      收到所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      2、如果退的是以前年度的

     ?。?)收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅.

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅費(fèi)用科目是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      銀行存款科目是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-18 21:29:55 5633 瀏覽

      對(duì)于多征收的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照規(guī)定程序退還給原納稅人。當(dāng)企業(yè)收到退稅款時(shí),可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    收到退稅款分錄

      企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

            貸:本年利潤

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時(shí)同上但應(yīng)調(diào)整以前年度損益:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配--未分配利潤

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補(bǔ)助"處理即可

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額,表示企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。

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    文章企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-21 09:40:56 2435 瀏覽

      退稅是指出于某種原因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)征收入庫的稅款,按制度規(guī)定和一定程序退還給原納稅人或是有關(guān)單位,收到退稅款的企業(yè)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到退稅款做賬

      收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、在企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)有多繳納的企業(yè)所得稅,此時(shí)可以申請(qǐng)退稅

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      2、在企業(yè)商品出口后,稅務(wù)部門退還部分增值稅時(shí)

      確認(rèn)應(yīng)退稅款:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到退稅款后:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

      稅務(wù)部門在辦理出口退稅時(shí)所需要的進(jìn)行的工作流程為申請(qǐng)、審核、審批。出口企業(yè)需自行填制有關(guān)申報(bào)表,向稅務(wù)部門提出申請(qǐng),再由稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)部門進(jìn)行貨物審核,最后由稅務(wù)局進(jìn)行審批。

      其他應(yīng)收款如何理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、備用金、罰款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。企業(yè)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶,其借方登記企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng),貸方登記企業(yè)已收取的款項(xiàng),期末余額在借方,代表應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。

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    文章收到所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:29:34 2554 瀏覽

      企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,在年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳交多了就需要進(jìn)行退稅處理,當(dāng)企業(yè)收到所得稅退稅款時(shí)該如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    所得稅退稅分錄

      所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果退的是當(dāng)年的:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、如果退的是以前年度的:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅退稅款時(shí)需要什么申請(qǐng)資料?

      1、《稅務(wù)局退稅申請(qǐng)書》一式四份,右上角蓋條碼章。

      2、《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復(fù)印件各一份。

      3、年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(包括主表、附表)復(fù)印件一份。

      4、如果有財(cái)產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項(xiàng),企業(yè)需附送稅務(wù)機(jī)關(guān)的《核準(zhǔn)稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份。

      5、如果有彌補(bǔ)虧損和其它納稅調(diào)整項(xiàng)目的,企業(yè)需附送中介機(jī)構(gòu)的《審計(jì)報(bào)告》(虧損年度)或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章收到退稅款的賬務(wù)處理是什么?
    2021-02-05 15:29:01 3670 瀏覽

      企業(yè)收到退稅款的賬務(wù)處理分為兩種情況,其一是收到本年度退回的退稅款,其二在下年度收到退稅款。

    收到退稅款做賬

      收到退稅款怎么做賬?

      當(dāng)企業(yè)在本年度發(fā)生稅額退回時(shí):

      借:銀行存款

             貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:本年利潤

      企業(yè)在下年度收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

              貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。

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    文章收到退稅款如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-06-08 22:02:20 14914 瀏覽

      收到退稅款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào),由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,多退少補(bǔ),企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?反之,需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄所用的科目又會(huì)有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

    文章配圖3.jpg

      一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

      1、計(jì)提稅款時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      同時(shí)調(diào)整未分配利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、補(bǔ)繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸;銀行存款

      企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      *實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。

      二、企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:本年利潤

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      調(diào)整以前年度損益:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配--未分配利潤

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補(bǔ)助"處理即可

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

          知識(shí)拓展:

      實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

      實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法,即無需追溯調(diào)整,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可,所以《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。


      以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!


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    文章收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-06-01 11:37:53 4004 瀏覽

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,對(duì)于年度匯算清繳退稅,可以通過直接申請(qǐng)退稅、代辦申請(qǐng)退稅及辦稅廳申請(qǐng)退稅的方式辦理。本文就針對(duì)收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、 如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      2、 如果退的是以前年度的

      (1)收到退稅款

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配——未分配利潤

      個(gè)人所得稅匯算清繳在哪些情況下可以申請(qǐng)退稅?

      納稅人若是2019年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)繳稅額,則可以申請(qǐng)退稅。常見情況如下所示:

      1、納稅人綜合所得年收入額≤ 6 萬元,但已經(jīng)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的可以申請(qǐng)退稅。

      2、納稅人有符合條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)并沒有申報(bào)進(jìn)行扣除。

      3、由于年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等因素,減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)附加扣除等扣除不充分的,可以申請(qǐng)退稅。

      4、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

      年度匯算清繳退稅方式有哪些?

      年度匯算清繳退稅方式包括:

      1、可以直接申請(qǐng)退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP等網(wǎng)絡(luò)方式的,完成申報(bào)時(shí),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)詢問您是否申請(qǐng)退稅。這時(shí)您只要提供中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶直接申請(qǐng)退稅即可。

      2、代辦申請(qǐng)退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是由扣繳義務(wù)人、其他單位或者個(gè)人代為辦理的,那么可以讓其代辦申請(qǐng)退稅。

      3、辦稅廳申請(qǐng)退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是采取郵寄或者到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理的,那么應(yīng)當(dāng)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)勾選“申請(qǐng)退稅”,并填寫在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶信息即可。

      以上就是有關(guān)收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄的全部內(nèi)容,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)到匯算清繳退稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章收到多繳稅款退稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-10-30 14:47:43 1149 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅,當(dāng)多繳納稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將多余的款項(xiàng)退回,那么企業(yè)收到退回的稅費(fèi)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    多繳稅款退稅分錄

      多繳稅款退稅的會(huì)計(jì)分錄

      在本年度退回,

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:本年利潤

      在下年度退回,

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

      企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng),應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

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    文章收到附加稅退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-09-15 18:45:34 24392 瀏覽

      常見附加稅有城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等,實(shí)際會(huì)計(jì)核算中,出現(xiàn)附加稅退稅的情況,具體該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄

      一、附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是當(dāng)年繳納的附加稅退回:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

      2、同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

      貸:稅金及附加

      二、收到稅務(wù)局附加稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果形成了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借方余額,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      2、如果原來計(jì)提過所得稅費(fèi)用,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:以前年度損益調(diào)整

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:未分配利潤

      三、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款(負(fù)號(hào))

      貸:營業(yè)收入(負(fù)號(hào))

      應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅(負(fù)號(hào))

      將藍(lán)字發(fā)票入賬:

      借:銀行存款或應(yīng)收賬款

      貸:營業(yè)收入

      應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅

      四、附加稅費(fèi)是什么意思?

      附加稅費(fèi)是隨正稅按照一定比例征收的稅,包括兩種:

      1、按正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種;

      2、正稅征收的同時(shí),再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。

      常見附加稅有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

      五、增值稅附加稅怎么計(jì)算?

      增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

      1、市區(qū)城建稅按增值稅的7%計(jì)算,縣鎮(zhèn)按增值稅的5%計(jì)算。

      計(jì)算公式:城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

      2、教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)算。

      計(jì)算公式:教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%

      3、地方教育費(fèi)附加按增值稅的2%計(jì)算。

      計(jì)算公式:地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%

      更多推薦:一般納稅人什么時(shí)候計(jì)提附加稅?

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    文章企業(yè)收到以前年度退稅款的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-27 22:27:45 7844 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生退稅業(yè)務(wù),收到從稅局退回的以前年度稅款時(shí),可通過設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    收到以前年度退稅款

      收到以前年度退稅款分錄

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,附加稅等

      同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,附加稅等

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配—未分配利潤

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整科目核算內(nèi)容是什么?

      以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。

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    文章收到所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:26:49 1771 瀏覽

      如果企業(yè)實(shí)際繳納的稅費(fèi)比應(yīng)交的稅費(fèi)多,則可以在匯算清繳時(shí)申請(qǐng)退稅處理,會(huì)計(jì)人員一般將收到的所得稅退稅款計(jì)入銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    所得稅退稅分錄

      收到所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      一、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      二、如果退的是以前年度的

      收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配--未分配利潤

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章收到增值稅的退稅,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?
    2020-04-28 17:21:28 2510 瀏覽

    在國內(nèi),很多稅種會(huì)實(shí)行預(yù)繳稅款的政策,那么有可能在年度匯算清繳的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)多繳了,這時(shí)候應(yīng)該怎么辦呢?應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

    收到增值稅的退稅,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?

    1、如果是出口退稅的

    借:銀行存款

     貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

    出口退稅的金額在其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款科目中結(jié)算,不計(jì)入企業(yè)的收入,不征收企業(yè)所得稅。

    2、如果在本年度退回的稅款

    2.1、收到稅款時(shí)

    借:銀行存款

     貸:所得稅費(fèi)用

    2.2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

    借:所得稅費(fèi)用

     貸:本年利潤

    3、如果是在下個(gè)年度被退回的情況

    借:銀行存款

     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

     貸:以前年度損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

     貸:利潤分配——未分配利潤

    4、如果是政策退稅的,按照政府補(bǔ)助處理

    借:銀行存款

     貸:營業(yè)外收入——所得稅退稅

    2020年個(gè)稅首次匯算清繳退稅如何辦理?附補(bǔ)稅辦理方法

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    文章小規(guī)模收到附加稅退稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-12-23 10:22:34 2598 瀏覽

      附加稅是正稅的對(duì)稱,比如增值稅附加稅包括教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。對(duì)于小規(guī)模公司而言,收到到附加稅退稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    收到附加稅退稅分錄

      小規(guī)模納稅人收到附加稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 借方紅字

             應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 借方紅字

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 貸方紅字

                    應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 貸方紅字

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容為企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)算方法

      增值稅附加稅是附加稅的一種,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的,通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

      教育費(fèi)附加按增值稅的百分之三計(jì)算;

      地方教育費(fèi)附加按增值稅的百分之二計(jì)算。

      教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%;

      地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%。

      附加稅,正稅的對(duì)稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

      附加稅包括兩種:

      (1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅,是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

      (2)是在正稅征收的同時(shí),再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。

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    文章外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)后多久可以收到退稅款呢?
    2023-02-17 16:51:40 2081 瀏覽

      申報(bào)出口退稅后,什么時(shí)候可以收到退稅款呢?為什么兩家企業(yè)同時(shí)申報(bào)出口退稅,一家已經(jīng)收到退稅款了,另一家企業(yè)卻還沒有收到呢?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào))規(guī)定,對(duì)不同分類管理類別的外貿(mào)企業(yè),稅務(wù)部門在未發(fā)現(xiàn)審核疑點(diǎn)或者審核疑點(diǎn)已排除完畢的基礎(chǔ)上,自受理申報(bào)至辦結(jié)的時(shí)限存在不同的,分別為:

    1. 一類企業(yè):5個(gè)工作日;

    2. 二類企業(yè):10個(gè)工作日;

    3. 三類企業(yè):15個(gè)工作日;

    4. 四類企業(yè):20個(gè)工作日。

      以上辦結(jié)時(shí)限均為最長辦結(jié)時(shí)限。

      近年來,稅務(wù)部門不斷優(yōu)化出口退稅管理,提升出口退稅速度與便利度,當(dāng)前全國正常出口退稅的平均辦理時(shí)間已經(jīng)壓縮在7個(gè)工作日內(nèi),在此溫馨提示廣大外貿(mào)企業(yè),分類管理的評(píng)定與企業(yè)的誠信建設(shè)息息相關(guān),請(qǐng)大家務(wù)必保持守法經(jīng)營,誠信納稅。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

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