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    來源 會計(jì)網(wǎng)
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    文章員工出差借款會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-02-20 23:17:21 2358 瀏覽

      員工因工作需要到外地出差,提前向公司借款時(shí),可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會計(jì)分錄是什么?

    員工出差借款分錄

      員工出差借款分錄處理

      案例:A公司員工小王因辦理公務(wù)需前往上海出差,向公司借款6000元,請問小王出差借款的會計(jì)分錄怎么做?

      借:其他應(yīng)收款 6000

             貸:銀行存款 6000

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款;應(yīng)收的出租包裝物租金;為職工墊付的水電費(fèi);應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi);租入包裝物支付的押金。

      其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

      員工出差期間的餐費(fèi)如何做賬?

      (1)因業(yè)務(wù)需要招待客戶,提供餐飲發(fā)票:

      借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

             貸:銀行存款

      (2)在企業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)發(fā)生的餐費(fèi)補(bǔ)助,提供餐飲發(fā)票:

      借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——差旅費(fèi)

              貸:銀行存款

      出差開具的住宿費(fèi)專票如何做賬?

      根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但是對于住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入不得抵扣項(xiàng)目,主要考慮是這兩個(gè)行業(yè)屬于公私消費(fèi)參半的行業(yè),因而用個(gè)人消費(fèi)來進(jìn)行規(guī)范。企業(yè)屬于一般納稅人,收到員工出差開具的住宿費(fèi)專票時(shí),做如下分錄:

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款

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    文章員工出差借款如何寫會計(jì)分錄?
    2021-04-25 15:34:58 3010 瀏覽

      企業(yè)職工由于工作原因需要到外地出差辦理業(yè)務(wù)時(shí),因不想自己墊付差旅費(fèi)而向企業(yè)申請借款的,可通過其他應(yīng)收款科目、管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄該怎么做?

    員工出差借款分錄

      員工出差借款的會計(jì)分錄

      出差前員工向單位借款時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

            貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      按照實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

             貸:其他應(yīng)收款

      如存在多余的資金時(shí):

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

      如借款不足以支付差旅費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      差旅費(fèi)的涉稅處理

      一、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知相關(guān)規(guī)定,下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不征稅:

      1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

      2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額以及家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

      3、托兒補(bǔ)助費(fèi);

      4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

      二、根據(jù)《關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號)規(guī)定,國稅發(fā)〔1994〕089號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助,是指按財(cái)政部門規(guī)定,個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,確實(shí)需要在外就餐的,根據(jù)實(shí)際就餐頓數(shù),按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼,應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

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    文章員工出差借款的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-03-25 19:32:24 2174 瀏覽

      公司員工因辦理公務(wù)到外地出差,預(yù)先向財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,對于出差借款,應(yīng)如何做賬?

    出差借款做賬

      出差借款如何做賬?

      公司員工出差前借款分錄:員工預(yù)借現(xiàn)金的話,貸記庫存現(xiàn)金;如果是銀行存款的話,則貸記銀行存款;一般來說,預(yù)借出差費(fèi),記入其他應(yīng)收款。會計(jì)分錄為:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括:

      1、各種賠款、罰款等,如遭受意外損失向保險(xiǎn)公司收取的賠款。

      2、出租包裝物的租金。

      3、向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如替職工墊付的水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。

      4、存出保證金,如租入包裝物的押金。

      5、備用金。

      7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

      8、購買股票后包含在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利。

      9、其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      出差交通費(fèi)報(bào)銷會計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—交通費(fèi)

             管理費(fèi)用—福利費(fèi)等

             貸:其他應(yīng)付款

      應(yīng)付職工薪酬等

      差旅費(fèi)是企業(yè)對出差人員在出差過程中吃住的一種補(bǔ)助。住勤費(fèi)和宿費(fèi)差不多,企業(yè)的一般由自己規(guī)定,行政事業(yè)單位按當(dāng)?shù)卣募?guī)定,一般在補(bǔ)助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報(bào)銷。

      差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

      一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了,或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

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    文章出差借款差旅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做?
    2020-12-04 21:15:38 1374 瀏覽

      員工出差預(yù)支差旅費(fèi)時(shí),可通過其他應(yīng)收款科目核算,對于借款差旅費(fèi),應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

    借款差旅費(fèi)做賬

      出差借款差旅費(fèi)如何做賬?

      1、企業(yè)外出人員借款差旅費(fèi),會計(jì)分錄為:

      借:其他應(yīng)收款——員工姓名

             貸:銀行存款

      2、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)少,企業(yè)應(yīng)收回剩余款項(xiàng),會計(jì)分錄為:

      借:銀行存款

             管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

             貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

      3、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)多,企業(yè)應(yīng)支付剩余款項(xiàng),會計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

              貸:其他應(yīng)收款——員工姓名

                     銀行存款

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      差旅費(fèi)如何報(bào)銷?

      差旅費(fèi)報(bào)銷包括以下步驟:

      1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí),應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整,填寫內(nèi)容包括:單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

      2、 填報(bào)“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括:姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

      3、 參加會議的,要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

      4、 填寫差旅報(bào)銷單。填寫內(nèi)容包括:姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。

      5、 提交統(tǒng)計(jì)部門審核,審核無誤,再提交財(cái)務(wù)復(fù)核核,經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

      6、 公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的,必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票,否則計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。

      7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財(cái)務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

      8、 提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

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    文章員工出差會計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-13 22:46:26 817 瀏覽

      企業(yè)的員工到外地出差時(shí),可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)用,等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財(cái)務(wù)部申請報(bào)銷。對于員工出差,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    員工出差分錄

      差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

      公司人員外出出差的會計(jì)分錄:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

      公司人員出差回來進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會計(jì)分錄:

     ?。薄⒐芾砣藛T出差回來進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用

             貸:其他應(yīng)收款

     ?。?、銷售人員回來報(bào)銷時(shí):

      借:銷售費(fèi)用

             貸:其他應(yīng)收款

      管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。

      差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

      差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

      員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。

     ?。?、差旅費(fèi)是日常生活中的用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

     ?。?、一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了,或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

     ?。?、外地餐券是否能計(jì)入差旅費(fèi)中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

      差旅費(fèi)開支范圍有:伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

      差旅費(fèi)的證明材料有:出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差的時(shí)間、出差任務(wù)、支付憑證等。

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    文章員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?出差餐飲費(fèi)的會計(jì)分錄
    2020-04-09 10:54:47 2211 瀏覽

      員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會計(jì)分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費(fèi)用,通??梢詧?bào)銷。涉及的餐飲費(fèi)入賬問題,財(cái)務(wù)人員如何處理呢?接下來就跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

    員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬

      員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會計(jì)分錄怎么做?

      員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)一般分為以下兩種情況:

      1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入招待費(fèi),賬務(wù)處理具體如下:

      借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

      貸:現(xiàn)金等

      2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入差旅費(fèi),賬務(wù)處理如下所示:

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

      貸:現(xiàn)金等

      注意:如果公司招待費(fèi)過大,則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進(jìn)入第二種情況。

      差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?

      1、部門:填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

      2、出差日期:填上出差開始至截止的日期。

      3、出差事由:包括了出差目的和主要內(nèi)容,填寫清楚即可。

      4、報(bào)銷日期:即填寫該報(bào)銷單的具體日期。

      5、費(fèi)用欄:如實(shí)填寫實(shí)際發(fā)生的金額數(shù)目。

      6、填寫報(bào)銷單的時(shí)候,建議使用黑色或者藍(lán)色水筆寫,注意不得涂改。

      7、填完報(bào)銷單之后,右側(cè)合計(jì)與下方合計(jì)是相等的。合計(jì)用小寫,而報(bào)銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。

      8、市內(nèi)交通、住宿費(fèi)、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報(bào)銷制度來填寫。

      9、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進(jìn)行填寫。出差一次,則填寫相應(yīng)的一張的差旅費(fèi)報(bào)銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況,則填寫在同一天差旅費(fèi)報(bào)銷單即可。差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?報(bào)銷時(shí)需要注意什么?

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    文章單位出差補(bǔ)助會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-15 17:20:59 1686 瀏覽

      單位員工因公務(wù)出差取得的補(bǔ)助費(fèi)用,也可稱為差旅費(fèi)。對于出差補(bǔ)助,一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,具體會計(jì)分錄怎么寫?

    出差補(bǔ)助分錄

      單位出差補(bǔ)助會計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用)—差旅費(fèi)

            貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等科目)

      出差報(bào)銷差旅費(fèi)會計(jì)分錄

      如果沒有向公司借錢

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

            貸:庫存現(xiàn)金

      借出時(shí)

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

      報(bào)銷時(shí)

      全部花完

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

             貸:其他應(yīng)收款

      有剩余現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

            管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

            貸:其他應(yīng)收款

      補(bǔ)款時(shí)

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金

                    其他應(yīng)收款

      員工出差的補(bǔ)貼是計(jì)入什么科目?

      根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)津貼,構(gòu)成差旅費(fèi),按出差人員所在部門的性質(zhì)及用途分別計(jì)入相關(guān)科目:

      車間管理人員的差旅費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”;

      企業(yè)管理部門人員的差旅費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”;

      銷售部們?nèi)藛T差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

      根據(jù)稅法的規(guī)定:

     ?。薄T工取得的差旅費(fèi)津貼,不屬于本人的工資薪金的一部分,不需要交納個(gè)人所得稅。

     ?。?、津貼和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼,以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼。

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    文章出差補(bǔ)貼的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-04 18:50:58 1003 瀏覽

      一般情況下,出差補(bǔ)貼通過“應(yīng)付職工薪酬”“銷售費(fèi)用”等科目處理,對于出差補(bǔ)貼的會計(jì)分錄該怎么寫?

    出差補(bǔ)貼分錄

      員工出差補(bǔ)貼的會計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

             銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是銷售費(fèi)用?

      銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額?!颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章員工出差補(bǔ)貼會計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-10 15:58:52 1697 瀏覽

      企業(yè)有的業(yè)務(wù)需要員工在外地完成,員工接到任務(wù)出差的,一般都能取得企業(yè)給予的補(bǔ)貼。對于出差補(bǔ)貼,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    員工出差補(bǔ)貼分錄

      員工出差補(bǔ)貼的會計(jì)分錄

      借:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用---差旅費(fèi)

        貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款等

      銷售費(fèi)用屬于損益類會計(jì)科目。借方表示增加,貸方表示減少。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。

      預(yù)支、報(bào)銷的會計(jì)分錄:

      預(yù)支現(xiàn)金時(shí):

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金

      報(bào)銷時(shí):

      借:管理費(fèi)用等

        貸:其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

      管理費(fèi)用包括什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異,一般包括:工會經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶應(yīng)無余額。

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    文章員工出差費(fèi)用會計(jì)分錄是什么?
    2021-06-27 19:55:48 790 瀏覽

      公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等,均屬于差旅費(fèi)用范疇。對于出差費(fèi)用,應(yīng)怎么做會計(jì)分錄?

    出差費(fèi)用分錄

      出差費(fèi)用會計(jì)分錄怎么做?

      沒有向公司借錢

      借:管理費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金

      借出差費(fèi)用

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金

      全部花完

      借:管理費(fèi)用

        貸:其他應(yīng)收款

      有剩余現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

        管理費(fèi)用

        貸:其他應(yīng)收款

      補(bǔ)款時(shí)

      借:管理費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金

        其他應(yīng)收款

      差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么?

      差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。

      員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。

      員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:

      1.應(yīng)收的各種賠款、罰款;

      2.應(yīng)收出租包裝物租金;

      3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);

      4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);

      5.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;

      7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;

      8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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    文章出差發(fā)生的加油費(fèi)會計(jì)分錄是什么?
    2021-04-26 13:59:04 2095 瀏覽

      公司員工由于工作需要有時(shí)會前往外地出差,途中的加油費(fèi)應(yīng)該由公司承擔(dān)。那對于出差時(shí)發(fā)生的加油費(fèi),會計(jì)人員該如何做會計(jì)分錄?

    加油費(fèi)分錄

      出差時(shí)發(fā)生的加油費(fèi)做會計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用--油費(fèi)/過路費(fèi)/差旅費(fèi)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      加油費(fèi)是屬于增值稅可抵扣項(xiàng)目的,對于一般納稅人企業(yè)來說是可以抵扣銷項(xiàng)稅的,可以用支付加油費(fèi)時(shí)開具的增值稅專票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣

      企業(yè)需要開具專票時(shí)需要提供一下開票購買方的信息,具體包括:開票單位全稱、企業(yè)的稅號、地址電話、開戶行及其賬號。平時(shí)開具的為增值稅普通發(fā)票,則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,增值稅發(fā)票為專用發(fā)票的話,才可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

      稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,符合條件的旅客運(yùn)輸發(fā)票,增值稅電子普通發(fā)票等等。

      公司車輛通過加油卡加油,發(fā)生加油費(fèi)怎么做賬?

      1、企業(yè)進(jìn)行加油卡充值時(shí),會計(jì)分錄為:

      借:預(yù)付賬款——加油卡

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)加油刷卡且取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票時(shí),會計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用——加油費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:預(yù)付賬款——加油卡

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入到相關(guān)的科目)

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    文章出差借差旅費(fèi)會計(jì)分錄是什么?
    2021-04-21 22:36:13 1094 瀏覽

      企業(yè)職工出差,預(yù)先借支差旅費(fèi)的,應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算,相關(guān)會計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    出差借差旅費(fèi)分錄

      出差借差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差后報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

             貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

                    庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其主要內(nèi)容包括:

      1、應(yīng)收的各種賠款、罰款,比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

      2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);

      3、應(yīng)收的出租包裝物租金;

      4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      差旅費(fèi)包括哪些?

      差旅費(fèi)主要包括:交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

      差旅費(fèi)報(bào)銷需遵循以下原則:

      1、差旅費(fèi)開支,必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)。對于超預(yù)算的差旅費(fèi),不得開支。

      2、員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,未經(jīng)其領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。

      3、員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

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    文章出差住宿費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-08 23:21:33 765 瀏覽

      企業(yè)員工由于業(yè)務(wù)需要而出差,產(chǎn)生的住宿費(fèi)一般通過管理費(fèi)用等科目進(jìn)行核算,對于出差住宿費(fèi)的會計(jì)分錄該怎么寫?

    出差住宿費(fèi)分錄

      出差住宿費(fèi)的會計(jì)分錄

      借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款

      什么是銷售費(fèi)用?

      銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額?!颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    文章員工出差費(fèi)用如何寫會計(jì)分錄?
    2021-04-25 15:52:31 606 瀏覽

      企業(yè)安排員工出差時(shí)會發(fā)生相應(yīng)的出差費(fèi)用,借出資金時(shí)通過庫存現(xiàn)金科目核算,發(fā)生的出差費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用科目處理,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么寫?

    員工出差費(fèi)用分錄

      員工出差費(fèi)用的會計(jì)分錄

      沒有向公司借錢時(shí),

      借:管理費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金

      借出差費(fèi)用時(shí),

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金

      全部花完時(shí),

      借:管理費(fèi)用

        貸:其他應(yīng)收款

      有剩余現(xiàn)金時(shí),

      借:庫存現(xiàn)金

        管理費(fèi)用

        貸:其他應(yīng)收款

      補(bǔ)款時(shí),

      借:管理費(fèi)用

        貸:庫存現(xiàn)金

          其他應(yīng)收款

      什么是庫存現(xiàn)金?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加,貸方登記庫存現(xiàn)金的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      管理費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、其他等。

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    文章員工出差報(bào)銷的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-03-09 23:08:38 782 瀏覽

      對于員工因公務(wù)出差需要報(bào)銷的差旅費(fèi),應(yīng)通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行處理,相關(guān)的會計(jì)分錄是什么?

    出差報(bào)銷分錄

      出差報(bào)銷分錄處理

      出差前預(yù)借時(shí):

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差后報(bào)銷時(shí):

      借:管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用)

             貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

                    庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      差旅費(fèi)報(bào)銷的范圍

      報(bào)銷差旅費(fèi)是根據(jù)一個(gè)單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)可以按照一定的程序憑據(jù)報(bào)銷。

      差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

      差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

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