稅務(wù)部門在進行某些業(yè)務(wù)時會要求企業(yè)預(yù)交增值稅，如果多交了就會涉及到轉(zhuǎn)出。像對多交的增值稅，該怎么來做會計處理呢？

　　企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計分錄

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，扣除已交稅款則已。

　　如果是財務(wù)人員誤操作所造成，數(shù)額大則與稅管員協(xié)商，申請退稅;數(shù)額小可以在次月抵減稅款，次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，減去多繳的稅款就可。

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　以上就是企業(yè)多交增值稅的轉(zhuǎn)出相關(guān)會計處理，如果大家想了解更多的會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　每個企業(yè)在日常經(jīng)營活動的過程中，取得銷售收入的情況下，一般都要向稅務(wù)局繳納增值稅，對多交增值稅進行轉(zhuǎn)出處理時，該如何寫會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　實際繳納增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，對于多交的增值稅，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目、銀行存款科目進行會計核算，相應(yīng)的會計分錄如何編制？

　　增值稅多交的會計分錄

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　　　貸：銀行存款

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，扣除已交稅款則已。

　　如果是誤操作造成的：

　　數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，減去多繳的稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　應(yīng)交稅費科目如何理解？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　一般情況下，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按時繳納增值稅，當(dāng)企業(yè)多交增值稅時，一般通過應(yīng)交稅費等會計科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　多交增值稅的會計分錄

　　不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　　　貸：銀行存款　　　　

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，扣除已交稅款即可。

　　如果是你誤操作造成的：

　　數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，減去多繳的稅款即可。

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　繳納增值稅的會計分錄

　　小規(guī)模納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

　　企業(yè)購入材料的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在銷售貨物的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（無進銷之分）

　　企業(yè)繳納增值稅會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

　　企業(yè)購進貨物會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)銷售貨物會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　在會計工作的日常中有時會存在多交增值稅的情況，就是納稅人超過應(yīng)繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后可以進行返還，那么相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　多交增值稅的會計分錄

　　不管何種原因造成的,實際繳納時都做：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)收到稅務(wù)局退還的增值稅時，一般計入“應(yīng)交稅費”等會計科目進行處理，對于退回多交增值稅的賬務(wù)處理該怎么做？

　　退回多交增值稅的會計分錄

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時：

　　借：銀行存款（藍字）

　　      貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　多繳稅金無法退回的會計分錄怎么做?

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的年底確認是無法退回，結(jié)轉(zhuǎn)時，其具體的會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交增值稅

　　應(yīng)交稅費的會計科目是什么？

　　應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　企業(yè)發(fā)生銷售貨物業(yè)務(wù)時，對其實現(xiàn)的增值額應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。若是發(fā)現(xiàn)以前年度多交了增值稅，對于多交的增值稅，會計人員怎么做賬務(wù)處理？

　　以前年度多交增值稅會計人員怎么處理？

　　不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

　　借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　     貸：銀行存款

　　做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，扣除已交稅款即可。

　　如果是誤操作造成的：數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，減去多繳的稅款即可：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　               應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種價外稅。

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　增值稅的計稅方法主要有三種：稅基列舉法、稅基相減法、購進扣稅法，目前，各國普遍采用的是購進扣稅法，即在企業(yè)購進貨物時征收一道進項稅額、在銷售商品時征收一道銷項稅額，兩者的差額就是應(yīng)該繳納的增值稅。

　　增值稅計算公式：

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率、征收率)

　　銷項稅額=不含稅銷售額*稅率

　　月份終了，會計人員處理增值稅賬務(wù)時，應(yīng)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅怎么做賬？

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅，根據(jù)銷項稅額與進項稅額兩者差額填寫。

　　增值稅相關(guān)會計分錄處理

　　1、當(dāng)月銷項稅額大于進項稅額時，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅，應(yīng)作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　4、當(dāng)月預(yù)交增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　公司多繳納了增值稅給稅務(wù)局，在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情形時，可以向稅務(wù)局申請退稅，如果企業(yè)選擇不退稅，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　多交增值稅不退稅的會計分錄

　　月末的時候結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　多繳納的增值稅在應(yīng)交稅費－未交增值稅借方體現(xiàn)，留待后面繼續(xù)抵扣。

　　轉(zhuǎn)出多交增值稅這個三級科目反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項目應(yīng)根據(jù)＂應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅＂明細科目＂轉(zhuǎn)出多交增值稅＂專欄的記錄填列。

　　多繳稅款的原因

　?。ㄒ唬p免（含“先征后退”）應(yīng)退稅款；

　?。ǘ┮婪ㄞk理預(yù)繳稅款的匯算清退；

　?。ㄈ╁e收退稅、滯納金、沒收稅款的；

　?。ㄋ模┢渌麘?yīng)退還的稅款、滯納金、罰款；

　?。ㄎ澹╁e征稅款及其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括增值稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應(yīng)交稅費的借貸方向

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

很多會計人應(yīng)該都知道，在月末的時候，要對多交的增值稅做轉(zhuǎn)出的處理，那么相關(guān)的會計分錄你知道怎么做嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

對于多交增值稅的專欄核算的應(yīng)該是納稅人真正多繳的增值稅，在納稅人有預(yù)交稅款的情況下，對于當(dāng)期預(yù)交的稅款大于應(yīng)納稅額時應(yīng)該轉(zhuǎn)出的多交稅款。

多交增值稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

1、實際繳納稅費時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

2、做未交增值稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、如果是預(yù)交的

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

貸：銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅，一定要記得扣除已將繳納的稅款

如果是不小心發(fā)生的失誤操作，那么就只好盡快與專管員協(xié)商，如果數(shù)額較大，申請退稅，如果數(shù)額較小，可以在下月進項抵減

4、次月轉(zhuǎn)出多繳納的稅費時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

增值稅多交了應(yīng)該怎么處理？

多交了增值稅一般有2種處理方法，第一就是申請退稅，第二就是申請次月抵減，大部分的情況下，申請下月抵減的審批會比較容易通過，在申請下月進行抵減的時候，需要提交公司的一些資料，現(xiàn)在應(yīng)該是可以上電子稅務(wù)局進行申請，如果有不確定的，最好是致電稅務(wù)局，稅局工作人員會給一些指導(dǎo)。

以上就是有關(guān)增值稅多交了轉(zhuǎn)出的一些會計處理，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額要怎樣處理？怎么做會計分錄？

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計人員遇到多交增值稅退稅的賬務(wù)問題，該怎么處理?當(dāng)月一般借記應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅科目，貸記銀行存款科目。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　多交增值稅退稅的賬務(wù)處理

　　1、多交增值稅款，當(dāng)月賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時,未交增值稅科目下是借方余額，處于溢繳稅款狀態(tài)，可以暫不處理)

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅，賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅;

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此，未交增值稅科目處于平衡)

　　增值稅留抵退稅會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　如果賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，則會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　相關(guān)知識：增值稅加計扣除的賬務(wù)處理

　　企業(yè)增值稅退稅依據(jù)

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)：購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所注明的金額或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

　　注：除了委托加工修理修配貨物以外。

　　2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配增值稅增值稅退(免)稅計稅依據(jù)：加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票所注明的金額。

　　當(dāng)會計日常工作中碰到上個月多交了增值稅這類情況，該怎么做賬務(wù)處理呢?實際繳納時該如何做會計分錄?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!非常實用的會計知識!一定要掌握!

　　上個月多交的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

　　實際繳納時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)繳稅金——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉(zhuǎn)出時，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多繳增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　增值稅含義

　　1、增值稅指的是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，從計稅原理的角度來看，增值稅就是對商品生產(chǎn)、勞務(wù)服務(wù)、流通多個環(huán)節(jié)的新增價值或者商品的附加值進行征收。

　　2、增值稅是由消費者負擔(dān)的，實行價外稅。

　　增值稅普通發(fā)票可以抵稅嗎?

　　答：增值稅普通發(fā)票是不可以抵稅的。原因在于增值稅普通發(fā)票本身就不存在認證。

　　注意一般納稅人所取得的增值稅普通發(fā)票，在以下兩種情況下是可以抵扣的：

　　1、農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票

　　2、收費公路通行費增值稅普通發(fā)票

　　企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，一般都要繳納增值稅，會計人員平時由于計算錯誤或者其他因素導(dǎo)致多交了稅款，對于多交增值稅該怎么做賬務(wù)處理？可以退嗎？

　　多交增值稅的賬務(wù)處理

　　一、多交增值稅如何做賬？

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值）

　　注：抵減以后期間應(yīng)交增值稅，不用編制會計分錄，只需在申報表填列。

　　二、多交增值稅后退稅怎么做賬？

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月：

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，這種情況可以暫不處理）

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　三、多交增值稅不能退回怎么做賬？

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，做以下分錄：

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、年底確認多交的增值稅款無法退回結(jié)轉(zhuǎn)時，做以下分錄：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計分錄

　　多交的增值稅可以退嗎？

　　多交的增值稅稅款是可以申請退還的。首先要確定是什么原因造成的多交，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還多交的增值稅，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，以備核查。

　　總結(jié)：對于多交的增值稅，可以申請退還，但申請之前需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批。

　　多交的稅款如何退回？

　　1、誤收多繳退抵稅：因稅務(wù)機關(guān)誤收，或納稅人誤繳而產(chǎn)生的應(yīng)退還給納稅人的稅款;

　　2、入庫減免退抵稅：納稅人之前已經(jīng)繳納入庫的可以享受減免的稅款，可以申請退抵已繳納的稅款;

　　3、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅：實行分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式，納稅人清算形成的多交稅款，稅局應(yīng)給予辦理退低稅費手續(xù)。

　　在稅局繳納附加稅時，若出現(xiàn)多交附加稅的情況，可以和稅務(wù)專管員溝通退稅，那稅局多交附加稅的會計分錄該怎么做？

　　稅局多交附加稅的會計分錄

　　確定退稅：

　　借：應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　　　貸：稅金及附加

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　如果跨年，則需通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　應(yīng)交稅費科目是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在其經(jīng)營過程中不可避免的要繳納稅款，有的企業(yè)在繳納的時候可能會多繳納稅款，對于多交的稅款退稅時該怎么寫會計分錄？

　　多交稅款退稅時的會計分錄

　　1、在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)按照月度、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年末匯算清繳時，對已交稅款采取多退少補的形式，對于企業(yè)收到退回的稅款，設(shè)置所得稅費用科目核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　1、收到本年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　3、收到以前年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　4、調(diào)整以前年度損益

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。