一般情況下，員工社保每月定額繳納。但有時也會出現(xiàn)多交了社保費，社保局將多交費用退回的情況。那么對于社保局退回多交的費用該怎么入賬呢?怎么做會計分錄?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　社保局退回多交的費用怎么入賬?怎么做會計分錄?

　　借:管理費用—社保費

　　其他應收款—代繳員工社保

　　貸:銀行存款

　　從工資中退回多扣的社保費時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬—工資 (應發(fā)數(shù))

　　貸：其他應收(付)款—社保(個人部分)(紅字)(退回款)

　　其他應收(付)款—社保(個人部分)(黑字)(正常扣款)

　　應交稅費—應交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　計提工資時，會計分錄如下：

　　借：管理費用等科目—工資 (應發(fā)數(shù))

　　貸：應付職工薪酬—工資 (應發(fā)數(shù))

　　如果退回的是企業(yè)繳納社保金，那么當年度，可將管理費用科目進行貸記。上年度的時候，則將以前年度損益調整作為貸方科目，之后在利潤分配科目進行結轉。如果退回的是個人繳納社保金，則應當以其他應付款—個人繳納社保金為貸方科目。

　　社會保險介紹

　　1、社會保險主要包含了養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險、醫(yī)療保險及失業(yè)保險。

　　2、社會保險是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或者因健康原因造成損失的人口提供相應收入或者補償?shù)囊环N社會制度。

　　3、社會保險計劃由政府舉辦，是一種再分配制度，作用是對物質及勞動力的再生產(chǎn)、社會穩(wěn)定有所保證。

　　4、被保險人滿足了一定的條件，可以從基金獲得固定收入或者損失的補償。厘定保險費率的標準必須以各種風險事故發(fā)生概率為依據(jù)。

　　當會計日常工作中碰到上個月多交了增值稅這類情況，該怎么做賬務處理呢?實際繳納時該如何做會計分錄?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!非常實用的會計知識!一定要掌握!

　　上個月多交的增值稅賬務處理怎么做?

　　實際繳納時，會計分錄如下：

　　借：應繳稅金——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅——轉出未交增值稅

　　應交稅費-應交增值稅——轉出多繳增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　增值稅含義

　　1、增值稅指的是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值稅額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅，從計稅原理的角度來看，增值稅就是對商品生產(chǎn)、勞務服務、流通多個環(huán)節(jié)的新增價值或者商品的附加值進行征收。

　　2、增值稅是由消費者負擔的，實行價外稅。

　　增值稅普通發(fā)票可以抵稅嗎?

　　答：增值稅普通發(fā)票是不可以抵稅的。原因在于增值稅普通發(fā)票本身就不存在認證。

　　注意一般納稅人所取得的增值稅普通發(fā)票，在以下兩種情況下是可以抵扣的：

　　1、農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票

　　2、收費公路通行費增值稅普通發(fā)票

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計人員遇到多交增值稅退稅的賬務問題，該怎么處理?當月一般借記應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅科目，貸記銀行存款科目。來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　多交增值稅退稅的賬務處理

　　1、多交增值稅款，當月賬務處理如下：

　　借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉時做：

　　借：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)

　　貸：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅(此時,未交增值稅科目下是借方余額，處于溢繳稅款狀態(tài)，可以暫不處理)

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅，賬務處理如下：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅;

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)(至此，未交增值稅科目處于平衡)

　　增值稅留抵退稅會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　如果賬務上已經(jīng)結轉至“應交稅費——未交增值稅”，則會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　相關知識：增值稅加計扣除的賬務處理

　　企業(yè)增值稅退稅依據(jù)

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)：購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

　　注：除了委托加工修理修配貨物以外。

　　2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配增值稅增值稅退(免)稅計稅依據(jù)：加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票所注明的金額。

很多會計人應該都知道，在月末的時候，要對多交的增值稅做轉出的處理，那么相關的會計分錄你知道怎么做嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

對于多交增值稅的專欄核算的應該是納稅人真正多繳的增值稅，在納稅人有預交稅款的情況下，對于當期預交的稅款大于應納稅額時應該轉出的多交稅款。

多交增值稅轉出的會計分錄

1、實際繳納稅費時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

2、做未交增值稅轉出

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

3、如果是預交的

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

貸：銀行存款

做轉出未交增值稅，一定要記得扣除已將繳納的稅款

如果是不小心發(fā)生的失誤操作，那么就只好盡快與專管員協(xié)商，如果數(shù)額較大，申請退稅，如果數(shù)額較小，可以在下月進項抵減

4、次月轉出多繳納的稅費時

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

增值稅多交了應該怎么處理？

多交了增值稅一般有2種處理方法，第一就是申請退稅，第二就是申請次月抵減，大部分的情況下，申請下月抵減的審批會比較容易通過，在申請下月進行抵減的時候，需要提交公司的一些資料，現(xiàn)在應該是可以上電子稅務局進行申請，如果有不確定的，最好是致電稅務局，稅局工作人員會給一些指導。

以上就是有關增值稅多交了轉出的一些會計處理，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

轉出未交增值稅有余額要怎樣處理？怎么做會計分錄？

　　稅務部門在進行某些業(yè)務時會要求企業(yè)預交增值稅，如果多交了就會涉及到轉出。像對多交的增值稅，該怎么來做會計處理呢？

　　企業(yè)轉出多交增值稅的會計分錄

　　實際繳納時：

　　借：應繳稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果預繳稅款業(yè)務：

　　借： 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款則已。

　　如果是財務人員誤操作所造成，數(shù)額大則與稅管員協(xié)商，申請退稅;數(shù)額小可以在次月抵減稅款，次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款就可。

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　轉出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　以上就是企業(yè)多交增值稅的轉出相關會計處理，如果大家想了解更多的會計知識，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，一般都要繳納增值稅，會計人員平時由于計算錯誤或者其他因素導致多交了稅款，對于多交增值稅該怎么做賬務處理？可以退嗎？

　　多交增值稅的賬務處理

　　一、多交增值稅如何做賬？

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值）

　　注：抵減以后期間應交增值稅，不用編制會計分錄，只需在申報表填列。

　　二、多交增值稅后退稅怎么做賬？

　　1、多交增值稅款的當月：

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉，做以下分錄：

　　借：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)

　　貸：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，這種情況可以暫不處理）

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務退回多交增值稅，月末結轉做以下分錄：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)

　　三、多交增值稅不能退回怎么做賬？

　　1、多交增值稅款的當月，做以下分錄：

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、年底確認多交的增值稅款無法退回結轉時，做以下分錄：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：應交稅金——應交增值稅——已交增值稅

　　企業(yè)轉出多交增值稅的會計分錄

　　多交的增值稅可以退嗎？

　　多交的增值稅稅款是可以申請退還的。首先要確定是什么原因造成的多交，可以向稅務機關申請退還多交的增值稅，需經(jīng)稅務機關審批，按要求準備相關資料，以備核查。

　　總結：對于多交的增值稅，可以申請退還，但申請之前需經(jīng)過稅務機關審批。

　　多交的稅款如何退回？

　　1、誤收多繳退抵稅：因稅務機關誤收，或納稅人誤繳而產(chǎn)生的應退還給納稅人的稅款;

　　2、入庫減免退抵稅：納稅人之前已經(jīng)繳納入庫的可以享受減免的稅款，可以申請退抵已繳納的稅款;

　　3、匯算清繳結算多繳退抵稅：實行分期預繳、按期匯算結算的征管方式，納稅人清算形成的多交稅款，稅局應給予辦理退低稅費手續(xù)。

　　月份終了，會計人員處理增值稅賬務時，應將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。

　　轉出多交增值稅怎么做賬？

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　轉出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅費——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動，本期應當交納的增值稅，根據(jù)銷項稅額與進項稅額兩者差額填寫。

　　增值稅相關會計分錄處理

　　1、當月銷項稅額大于進項稅額時，作以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　       　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、當月繳納上月應交未交的增值稅，應作以下分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　3、當月繳納當月增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　4、當月預交增值稅稅款，作以下分錄：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生納稅義務時：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　       　貸：應交稅費——未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　企業(yè)發(fā)生銷售貨物業(yè)務時，對其實現(xiàn)的增值額應按規(guī)定繳納增值稅。若是發(fā)現(xiàn)以前年度多交了增值稅，對于多交的增值稅，會計人員怎么做賬務處理？

　　以前年度多交增值稅會計人員怎么處理？

　　不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　       應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果預繳稅款業(yè)務：

　　借: 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　     貸：銀行存款

　　做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款即可。

　　如果是誤操作造成的：數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款即可：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　        貸：應交稅費-未交增值稅

　　               應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　應交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種價外稅。

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　增值稅的計稅方法主要有三種：稅基列舉法、稅基相減法、購進扣稅法，目前，各國普遍采用的是購進扣稅法，即在企業(yè)購進貨物時征收一道進項稅額、在銷售商品時征收一道銷項稅額，兩者的差額就是應該繳納的增值稅。

　　增值稅計算公式：

　　應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率、征收率)

　　銷項稅額=不含稅銷售額*稅率

　　在會計工作的日常中有時會存在多交增值稅的情況，就是納稅人超過應繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后可以進行返還，那么相關的會計分錄怎么做？

　　多交增值稅的會計分錄

　　不管何種原因造成的,實際繳納時都做：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出：

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　　　應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果預繳稅款業(yè)務：

　　借：應交稅費-應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)在其經(jīng)營過程中不可避免的要繳納稅款，有的企業(yè)在繳納的時候可能會多繳納稅款，對于多交的稅款退稅時該怎么寫會計分錄？

　　多交稅款退稅時的會計分錄

　　1、在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，對于多交的增值稅，一般設置應交稅費科目、銀行存款科目進行會計核算，相應的會計分錄如何編制？

　　增值稅多交的會計分錄

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　　　應交稅費——應交增值稅——轉出多繳增值稅

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　如果預繳稅款業(yè)務：

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

　　　　貸：銀行存款

　　做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款則已。

　　如果是誤操作造成的：

　　數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——轉出多繳增值稅

　　應交稅費科目如何理解？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　由于稅率比較復雜，企業(yè)在計算所得稅的時候可能計算錯誤，導致企業(yè)多交了所得稅，對于多交的企業(yè)所得稅退回，該如何做會計分錄？

　　多交企業(yè)所得稅退回時的會計分錄

　　收到退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：所得稅費用——企業(yè)所得稅

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用——企業(yè)所得稅

　　　　貸：本年利潤

　　如果收到的是以前年度的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：調整以前年度損益

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　企業(yè)所得稅賬務處理怎么做？

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做？

　　應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　多繳稅額的：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　每個企業(yè)在日常經(jīng)營活動的過程中，取得銷售收入的情況下，一般都要向稅務局繳納增值稅，對多交增值稅進行轉出處理時，該如何寫會計分錄？

　　轉出多交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　實際繳納增值稅的賬務處理怎么做？

　　企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在稅局繳納附加稅時，若出現(xiàn)多交附加稅的情況，可以和稅務專管員溝通退稅，那稅局多交附加稅的會計分錄該怎么做？

　　稅局多交附加稅的會計分錄

　　確定退稅：

　　借：應交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　　　貸：稅金及附加

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　如果跨年，則需通過以前年度損益調整核算。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)收到稅務局退還的增值稅時，一般計入“應交稅費”等會計科目進行處理，對于退回多交增值稅的賬務處理該怎么做？

　　退回多交增值稅的會計分錄

　　1、多交增值稅款的當月：

　　借：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉時：

　　借：應交稅費—未交增值稅—本期轉入數(shù)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅時：

　　借：銀行存款（藍字）

　　      貸：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅（紅字）

　　4、收到稅務退回多交增值稅，月末結轉時：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費—未交增值稅—本期轉入數(shù)

　　多繳稅金無法退回的會計分錄怎么做?

　　1、多交增值稅款的當月，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的年底確認是無法退回，結轉時，其具體的會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—已交增值稅

　　應交稅費的會計科目是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　企業(yè)按照月度、季度預繳企業(yè)所得稅，在年末匯算清繳時，對已交稅款采取多退少補的形式，對于企業(yè)收到退回的稅款，設置所得稅費用科目核算，有關會計分錄怎么做？

　　退回多交的企業(yè)所得稅賬務處理

　　1、收到本年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　2、結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　3、收到以前年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　4、調整以前年度損益

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)在繳納附加稅的時候碰到多交了的難題，作為財務人員，做賬時應通過“稅金及附加”科目進行核算。那么具體會計分錄是什么？

　　多繳的附加稅一般會計處理

　　首先把多計提的城建稅及教育費附加計算出來，再進行調賬處理，用來以后逐月抵減。

　　其次，做一筆會計分錄：

　　借：應交稅費--應交城建稅

　　       應交稅費--應交教育費附加

　　       應交稅費--應交地方教育費附加

　　       貸：稅金及附加

　　企業(yè)收到退回的多繳附加稅時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費--應交城建稅

　　              應交稅費--應交教育費附加

　　              應交稅費--應交地方教育費附加

　　退回多繳附加稅屬于以前年度多繳稅款會計分錄

　　企業(yè)收到退回的多繳稅款屬于以前年度多繳稅款時：

　　借：應交稅費--應交城建稅

　　       應交稅費--應交教育費附加

　　       應交稅費--應交地方教育費附加

　　       貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配--未分配利潤

　　城建稅及教育費附加稅怎么算？

　　一、計算公式;

　　1、城建稅款=(增值稅+消費稅)×征收率；

　　2、教育費附加稅款=(增值稅+消費稅)×征收率；

　　3、地方教育費附加稅款=(增值稅+消費稅)×征收率；

　　二、計稅基礎：

　　1、城建稅依據(jù)納稅人實際繳納的消費稅，增值稅稅額為計稅依據(jù)。

　　《城市維護建設稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅稅額、消費稅稅額為計稅依據(jù)，與增值稅同時繳納。第5條規(guī)定，城市維護建設稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)等事項，比照消費稅稅、增值稅的有關規(guī)定辦理。

　　2、教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅稅額為計稅依據(jù)。

　　教育費附加稅納稅主體是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計算依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。

　　附加稅是什么？

　　附加稅是保證我們公民日常生活的一種稅收方式，所以大家既要算清楚附加稅的稅額，也要算好增值稅和消費稅稅額。因為三者都是相互關聯(lián)的，牽一發(fā)而動全身。

　　公司多繳納了增值稅給稅務局，在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情形時，可以向稅務局申請退稅，如果企業(yè)選擇不退稅，具體的賬務處理怎么做？

　　多交增值稅不退稅的會計分錄

　　月末的時候結轉：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　　　貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　多繳納的增值稅在應交稅費－未交增值稅借方體現(xiàn)，留待后面繼續(xù)抵扣。

　　轉出多交增值稅這個三級科目反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)＂應交稅費－應交增值稅＂明細科目＂轉出多交增值稅＂專欄的記錄填列。

　　多繳稅款的原因

　?。ㄒ唬p免（含“先征后退”）應退稅款；

　?。ǘ┮婪ㄞk理預繳稅款的匯算清退；

　?。ㄈ╁e收退稅、滯納金、沒收稅款的；

　?。ㄋ模┢渌麘诉€的稅款、滯納金、罰款；

　?。ㄎ澹╁e征稅款及其他應退稅款的應退利息。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應交稅費的借貸方向

　　應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　一般情況下，企業(yè)都應當按時繳納增值稅，當企業(yè)多交增值稅時，一般通過應交稅費等會計科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　多交增值稅的會計分錄

　　不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　做未交增值稅轉出：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　　　應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果預繳稅款業(yè)務：

　　借： 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　　　貸：銀行存款　　　　

　　做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款即可。

　　如果是你誤操作造成的：

　　數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

　　次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款即可。

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

　　繳納增值稅的會計分錄

　　小規(guī)模納稅人相關的賬務處理如下：

　　企業(yè)購入材料的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在銷售貨物的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（無進銷之分）

　　企業(yè)繳納增值稅會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人相關的賬務處理如下：

　　企業(yè)購進貨物會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)銷售貨物會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中都應當依法繳納增值稅，有時會遇到多交稅款的情形，當企業(yè)收到多交的稅款時，具體的會計分錄怎么做？

　　退回多交稅款的會計分錄

　　1、在本年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等

　　應交稅費的借貸方向

　　該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在股東權益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。