按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納所得稅。采取預(yù)繳方式繳納季度所得稅的，應(yīng)如何做會計分錄？

　　預(yù)繳季度所得稅的分錄

　　１、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　    　   貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　?。病⒗U納季度所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

     　  　貸：銀行存款

　?。?、匯算清繳時，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得

　?。?、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　５、重新分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　?。丁⒛甓葏R算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　?。贰⒅匦路峙淅麧?/p>

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配－－未分配利潤

　?。?、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　　９、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費用

　      　貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　　１0、免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　     　  貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　公司計提的季度所得稅，應(yīng)通過所得稅費用科目進行核算。所得稅費用是企業(yè)取得的經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。相關(guān)會計分錄怎么做？

　　計提季度所得稅分錄處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應(yīng)交稅費——所得稅

　　支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　補交企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳；如果按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　一般企業(yè)會在月末進行所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理，但一些企業(yè)也會將所得稅費用留到季度末進行結(jié)轉(zhuǎn)，對于季度所得稅結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　          貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的征收方式

　?。?）定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

　?。?）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。其計算公式為：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)交所得稅和所得稅費用的區(qū)別

　　應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

　　所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　企業(yè)所得稅一般通過季度預(yù)繳的方式繳納，年底匯算清繳時，有些要納稅調(diào)增，有些要納稅調(diào)減。對于季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，具體的會計分錄如何編制？

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

　?。?、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　２、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　?。?、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　４、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　　　貸：所得稅費用

　　經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)按季度繳納所得稅時，通過所得稅費用科目進行會計核算，具體應(yīng)怎么做賬？

　　繳納季度企業(yè)所得稅如何做賬？

　　1、企業(yè)計提當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、企業(yè)繳納當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　季度所得稅的計算公式

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

　　企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè)，適用稅率為20%。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　季度盈利要繳納所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅一直以來都是會計行業(yè)的熱門話題，一般按年計算，分月或者分季預(yù)繳。本文就針對季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度盈利要不要交企業(yè)所得稅?

　　答：如果是屬于彌補虧損后有盈利的情況，則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補虧損后還是虧損的情況，則不用繳納企業(yè)所得稅，

　　企業(yè)所得稅是按照當(dāng)年度的累計數(shù)進行申報預(yù)繳的，如果企業(yè)1至6月份累計利潤為贏利，那么應(yīng)當(dāng)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，如果是虧損，那么只申報但不用繳納企業(yè)所得稅。

　　納稅人在納稅年度內(nèi)，如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少，那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過了應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，那么主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時按照相關(guān)規(guī)定向納稅人退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　季度繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務(wù)處理?

　　彌補虧損后，仍為虧損的，則不交所得稅，也無需做會計處理。但彌補虧損后為盈利的，則按照彌補后的盈利計算提取所得稅。相應(yīng)賬務(wù)處理如下所示：

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　季度末要計提企業(yè)所得稅嗎?

　　企業(yè)所得稅季報數(shù)據(jù)和年報不一樣是否可以?

　　答：企業(yè)所得稅季報數(shù)據(jù)和年報不一樣是可以的。

　　企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來核算，季度預(yù)繳時只是進行簡單的納稅調(diào)整，而年度匯算時需要做全面的納稅調(diào)整，對于季度預(yù)繳少繳的差額應(yīng)當(dāng)申報繳納。

　　以上就是關(guān)于季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)所得稅申報有按月申報也有按季度申報，不管是哪種申報都必須要把申報表正確填寫。具體要求是怎樣的呢？來一起了解吧。

　　季度企業(yè)所得稅申報的要求

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　季度所得稅申報是的時候季度末的次月1-15日其間，即4月、7月、10月和1月的1-15日期間。

　　如果未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　季度企業(yè)所得稅申報表怎么填？

　　(一)說明

　　適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

　　(二)表頭項目：

　　1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

　　3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　(三)各列的填報

　　1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

　　(四)各行的填報

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。

　　季度末要計提企業(yè)所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅科目。本文就針對季度末計要計提企業(yè)所得稅嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度末是否需要計提企業(yè)所得稅?

　　答：如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外，并且“應(yīng)交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

　　分錄如下所示：

　　計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用xx

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

　　季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

　　借：本年利潤——企業(yè)所得稅xx

　　貸：所得稅費用xx

　　交納時

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

　　貸：銀行存款xx

　　年底12月會計如何計提企業(yè)所得稅?

　　首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

　　1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

　　(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2.所得稅稅率是多少

　　一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國家需重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3.提取分錄

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上交時：

　　借：應(yīng)交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款等

　　季度預(yù)繳所得稅是否可以彌補以前年度的虧損?

　　答：按照相關(guān)稅收規(guī)定可得，一般情況下季度預(yù)繳所得稅可以彌補前年度的虧損，但是因為多數(shù)企業(yè)在第一季度申報時沒有完成上年度所得稅的匯算清繳申報，因此有些地區(qū)的稅務(wù)系統(tǒng)申報表會對彌補以前年度的虧損有所限制。

　　企業(yè)所得稅是一個非常大的稅種。企業(yè)所得稅是每個有收入的企業(yè)都需要繳納的稅。一般來說，企業(yè)所得稅是基于季度申報預(yù)交，并在年底匯算清繳。那么應(yīng)該如何填寫季度企業(yè)所得稅申報表？

　　企業(yè)所得稅季度納稅申報表的填寫

　　一、本表適用于以行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅（季度）時使用。

　　二、此表的表頭項目：

　　1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月（季度）的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月（季度）到季度末的營業(yè)開始，從下個月（季度）開始按正常情況填寫。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

　　3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　三、各列的填報

　　1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填寫“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月（季度）第一天至最后一天；填寫“累計金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度（或月份）最后一天的累計金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交（退）所得稅為“累計金額”第9行“應(yīng)交（退）所得稅”數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

　　四、其它各行的填報

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。