季度末要計提企業(yè)所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅科目。本文就針對季度末計要計提企業(yè)所得稅嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度末是否需要計提企業(yè)所得稅?

　　答：如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外，并且“應(yīng)交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

　　分錄如下所示：

　　計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用xx

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

　　季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

　　借：本年利潤——企業(yè)所得稅xx

　　貸：所得稅費用xx

　　交納時

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

　　貸：銀行存款xx

　　年底12月會計如何計提企業(yè)所得稅?

　　首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

　　1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

　　(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2.所得稅稅率是多少

　　一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國家需重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3.提取分錄

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上交時：

　　借：應(yīng)交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款等

　　季度預(yù)繳所得稅是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損?

　　答：按照相關(guān)稅收規(guī)定可得，一般情況下季度預(yù)繳所得稅可以彌補(bǔ)前年度的虧損，但是因為多數(shù)企業(yè)在第一季度申報時沒有完成上年度所得稅的匯算清繳申報，因此有些地區(qū)的稅務(wù)系統(tǒng)申報表會對彌補(bǔ)以前年度的虧損有所限制。

　　小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題，小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下，會計核算不健全，也不能按照規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

　　答：小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報增值稅及所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對于稅收金額也沒有什么影響，所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

　　按月申報納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報納稅。

　　按季度納稅申報的，季度未超過9萬的情況下，申報后無需繳納稅款。

　　小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項稅?

　　答：小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項稅。

　　小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進(jìn)項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、計提分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交稅做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　小規(guī)模納稅人是否可以開專票?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別

　　1、在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者賬務(wù)處理有所不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫存商品等

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫存商品等

　　貸：銀行存款等

　　注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅

　　2、在銷售商品時，采用的稅率不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　季度盈利要繳納所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅一直以來都是會計行業(yè)的熱門話題，一般按年計算，分月或者分季預(yù)繳。本文就針對季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度盈利要不要交企業(yè)所得稅?

　　答：如果是屬于彌補(bǔ)虧損后有盈利的情況，則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補(bǔ)虧損后還是虧損的情況，則不用繳納企業(yè)所得稅，

　　企業(yè)所得稅是按照當(dāng)年度的累計數(shù)進(jìn)行申報預(yù)繳的，如果企業(yè)1至6月份累計利潤為贏利，那么應(yīng)當(dāng)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，如果是虧損，那么只申報但不用繳納企業(yè)所得稅。

　　納稅人在納稅年度內(nèi)，如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少，那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過了應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時按照相關(guān)規(guī)定向納稅人退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　季度繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務(wù)處理?

　　彌補(bǔ)虧損后，仍為虧損的，則不交所得稅，也無需做會計處理。但彌補(bǔ)虧損后為盈利的，則按照彌補(bǔ)后的盈利計算提取所得稅。相應(yīng)賬務(wù)處理如下所示：

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　季度末要計提企業(yè)所得稅嗎?

　　企業(yè)所得稅季報數(shù)據(jù)和年報不一樣是否可以?

　　答：企業(yè)所得稅季報數(shù)據(jù)和年報不一樣是可以的。

　　企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來核算，季度預(yù)繳時只是進(jìn)行簡單的納稅調(diào)整，而年度匯算時需要做全面的納稅調(diào)整，對于季度預(yù)繳少繳的差額應(yīng)當(dāng)申報繳納。

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　　企業(yè)所得稅申報有按月申報也有按季度申報，不管是哪種申報都必須要把申報表正確填寫。具體要求是怎樣的呢？來一起了解吧。

　　季度企業(yè)所得稅申報的要求

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　季度所得稅申報是的時候季度末的次月1-15日其間，即4月、7月、10月和1月的1-15日期間。

　　如果未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　季度企業(yè)所得稅申報表怎么填？

　　(一)說明

　　適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

　　(二)表頭項目：

　　1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

　　3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　(三)各列的填報

　　1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

　　(四)各行的填報

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行。

　　企業(yè)所得稅季度申報表一般包括四部分，分別是利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、和附列資料。那么企業(yè)所得稅季度申報表填寫時需要注意什么?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項怎么處理?

　　由于上年度未報年報，所以無法確認(rèn)是否為小微企業(yè)。在判斷是否為小微企業(yè)時，可以暫時按照上年度第四季度應(yīng)納稅所得額以及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)來進(jìn)行確認(rèn)。

　　上年度未報年報，因此無法確認(rèn)納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。所以納稅人應(yīng)先申報上年度年報，申報第一季度企業(yè)所得稅時才能彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　二、特定業(yè)務(wù)季度申報填報提示

　　1、第5行：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額

　　作為從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，應(yīng)按照稅法規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行填報。

　　對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品所取得的預(yù)售收入，應(yīng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額來填報。

　　2、第14行：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額

　　按照相關(guān)稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額來進(jìn)行填報。

　　對于建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)所設(shè)立的項目部，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅來填報。

　　三、企業(yè)所得稅季度申報表由什么構(gòu)成?

　　企業(yè)所得稅季度申報表具體包括以下幾個部分：

　　1、利潤總額計算，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。

　　2、應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算，除了按照主表邏輯關(guān)系計算的以外，應(yīng)通過附表相應(yīng)欄次填報。

　　3、附列資料

　　一般納稅人每個月都需要進(jìn)行納稅申報，小規(guī)模納稅人一個季度報一次，新開的公司符合零申報規(guī)定的小規(guī)模納稅人，也是一個季度進(jìn)行一次申報，大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)淼木褪羌径攘闵陥蟮膱蠖惲鞒?，來一起了解吧?/p>

　　企業(yè)零申報注意事項

　　會計網(wǎng)在此提醒，虛假的零申報是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業(yè)會受到處罰的，直接影響信用等級，嚴(yán)重的還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而且零申報一般只會出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準(zhǔn)備注銷的企業(yè)，所以對于零申報的企業(yè)，每個月稅務(wù)部門是會做統(tǒng)計的，零申報超過6個月就被視為長期零申報，會被列入稅務(wù)異常。而且如果企業(yè)超過6個月一直沒有業(yè)務(wù)，也是會被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

　　季度零申報的報稅流程

　　一、小規(guī)模增值稅零申報

　　1、登錄電子稅務(wù)局，在<申報繳稅>界面找到<增值稅>，點擊報表后面的<填寫申報表>。

　　2、進(jìn)入到增值稅申報表后，報表里的數(shù)據(jù)都填寫零，有些地區(qū)的增值稅申報表也可以不用填就空著。

　　3、增值稅零申報也就是沒有收入，所以報表里的數(shù)據(jù)都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報，就不需要輸入密碼。

　　4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù)，核對無誤之后點擊<提交>。

　　5、點擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。

　　二、企業(yè)所得稅零申報

　　1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報方式都是一樣，也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局，點擊企業(yè)所得稅申報表。進(jìn)入申報表之后，收入填零，如果有發(fā)生費用，填寫相應(yīng)的成本費用，再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有，就都填0)，最后點擊提交申報表，這樣就申報成功了。

　　三、一般納稅人增值稅零申報

　　1、登錄<電子申報管理系統(tǒng)>，點擊主界面的增值稅，不用填寫數(shù)據(jù)，直接生成數(shù)據(jù)，點擊<保存>--再點擊<審核>。

　　2、最后點擊<網(wǎng)上申報>，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。

　　最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例：

　　張三的公司屬于小微企業(yè)，符合國家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。當(dāng)月張三的公司實際銷售收入在5萬元，他認(rèn)為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進(jìn)行了零申報。

　　其實增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進(jìn)行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳；如果按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)租入房屋時，除了按月給付房租，也可以按季度繳納。按季度繳納房租時，如何編制會計分錄？

　　按季度繳納房租分錄

　　企業(yè)按季度繳納房租，可以先計入“預(yù)付賬款”會計科目核算，然后每月攤銷到費用科目，其相關(guān)的會計分錄如下：

　　1、企業(yè)預(yù)付一個季度房租時：

　　借：預(yù)付賬款—房租

　　       貸：銀行存款

　　2、每月進(jìn)行攤銷，計入“管理費用”會計科目，賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費用

　　       貸：預(yù)付賬款—房租

　　預(yù)付賬款是什么意思？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，核算的是預(yù)付賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項，如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項。為了加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，一般應(yīng)單獨設(shè)置會計科目進(jìn)行核算，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

　　企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)己經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

　　管理費用包括哪些內(nèi)容？

　　管理費用包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)按季度繳納所得稅時，通過所得稅費用科目進(jìn)行會計核算，具體應(yīng)怎么做賬？

　　繳納季度企業(yè)所得稅如何做賬？

　　1、企業(yè)計提當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、企業(yè)繳納當(dāng)季度的企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　季度所得稅的計算公式

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

　　企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè)，適用稅率為20%。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　公司計提的季度所得稅，應(yīng)通過所得稅費用科目進(jìn)行核算。所得稅費用是企業(yè)取得的經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。相關(guān)會計分錄怎么做？

　　計提季度所得稅分錄處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應(yīng)交稅費——所得稅

　　支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　補(bǔ)交企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　每個季度結(jié)束，財會人員都會有一個重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。大家在填寫申報表時候很多人會遇到比較多的問題，下面會計網(wǎng)給大家講解下相關(guān)注意要點，希望有所幫助。

　　要點1

　　報表簡化，取消“本期金額”列，只保留“累計金額”列，第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進(jìn)去累計，不能只填第二季度數(shù)據(jù)。

　　要點2

　　A類報表主表表頭的稅款所屬期間：企業(yè)按月申報的應(yīng)填報每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報的應(yīng)填報每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報時應(yīng)填報：2021年4月1日 至2021年6月30日，不能填報：2021年1月1日 至2021年6月30日。

　　要點3

　　預(yù)繳方式：企業(yè)填報時一般選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”。

　　“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序。因此，選擇這兩種預(yù)繳方式時，企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可。

　　要點4

　　營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額，填報企業(yè)截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額。

　　要點5

　　第8行減：彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損)。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。

　　要點6

　　主表附表信息為新增信息，小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項、期末從業(yè)人數(shù)，全部為必填項。

　　企業(yè)所得稅一般通過季度預(yù)繳的方式繳納，年底匯算清繳時，有些要納稅調(diào)增，有些要納稅調(diào)減。對于季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，具體的會計分錄如何編制？

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

　?。?、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　２、年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　?。?、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　　　貸：所得稅費用

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納所得稅。采取預(yù)繳方式繳納季度所得稅的，應(yīng)如何做會計分錄？

　　預(yù)繳季度所得稅的分錄

　?。?、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　    　   貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　?。病⒗U納季度所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

     　  　貸：銀行存款

　?。?、匯算清繳時，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得

　?。?、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　?。?、重新分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　?。?、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　?。?、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配－－未分配利潤

　　８、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　?。?、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費用

　      　貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

　?。?、免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交所得稅

　     　  貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　在企業(yè)的每個季度生產(chǎn)過程中，都可能會發(fā)生一些財務(wù)支出，就會產(chǎn)生相應(yīng)的利息。當(dāng)企業(yè)按季度計提財務(wù)利息時，相應(yīng)的會計分錄怎么寫？

　　季度計提財務(wù)利息的會計分錄

　　一般銀行的貸款利息是按季度進(jìn)行計算和繳納，

　　按月計提：

　　借：財務(wù)費用－利息支出

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　季度末繳納時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　在沒有結(jié)束資本化之前，長期借款的利息也可以按直接繳納處理，不需要計提。

　　借：在建工程－利息

　　　　貸：銀行存款

　　什么是在建工程？

　　在建工程指企業(yè)資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　應(yīng)付利息是什么？

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

　　隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，收入越來越多，安全起見，大多數(shù)企業(yè)都會選擇把資金放在銀行里，而他們將資金放在銀行里會產(chǎn)生利息，有時候利息一年一收，有時候利息是一個季度一收，那么如果企業(yè)收到本季度存款利息該怎么做會計分錄呢？

　　銀行存款利息會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：財務(wù)費用－利息收入

　　收到信用卡存款利息會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金－信用卡存款

　　      貸：財務(wù)費用

　　利息收入的會計核算

　　企業(yè)的存款利息收入一般用來沖減財務(wù)費用，計入財務(wù)費用－利息收入中。

　　利息收入定義：企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金而取得的收入，其中包括存款、貸款、債券、欠款利息等收入。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入，利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定，當(dāng)然如果遇到特殊情況則視具體情況處理。

　　財務(wù)費用會計核算

　　財務(wù)費用屬于損益類科目中的費用類科目，財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。一般的費用類科目，借方記費用的增加，貸方記費用轉(zhuǎn)利潤數(shù)。減少費用一般是沖減費用，比如銀行利息，以紅數(shù)記財務(wù)費用的借方。支付了籌集資金中借款的利息費用（財務(wù)費用）是財務(wù)費用的增加，應(yīng)該計借方。

　　一般企業(yè)會在月末進(jìn)行所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理，但一些企業(yè)也會將所得稅費用留到季度末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，對于季度所得稅結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　          貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的征收方式

　?。?）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報繳納的辦法。

　　（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。其計算公式為：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)交所得稅和所得稅費用的區(qū)別

　　應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

　　所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳，在年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳交多了就需要進(jìn)行退稅處理，當(dāng)企業(yè)收到所得稅退稅款時該如何寫會計分錄？

　　所得稅退稅款的會計分錄

　　1、如果退的是當(dāng)年的：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、如果退的是以前年度的：

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅退稅款時需要什么申請資料？

　　1、《稅務(wù)局退稅申請書》一式四份，右上角蓋條碼章。

　　2、《稅收通用繳款書》原件（第一、六聯(lián)）和復(fù)印件各一份。

　　3、年終匯算清繳（反映退稅）的《企業(yè)所得稅納稅申報表》（包括主表、附表）復(fù)印件一份。

　　4、如果有財產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項，企業(yè)需附送稅務(wù)機(jī)關(guān)的《核準(zhǔn)稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份。

　　5、如果有彌補(bǔ)虧損和其它納稅調(diào)整項目的，企業(yè)需附送中介機(jī)構(gòu)的《審計報告》（虧損年度）或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)所得稅是一個非常大的稅種。企業(yè)所得稅是每個有收入的企業(yè)都需要繳納的稅。一般來說，企業(yè)所得稅是基于季度申報預(yù)交，并在年底匯算清繳。那么應(yīng)該如何填寫季度企業(yè)所得稅申報表？

　　企業(yè)所得稅季度納稅申報表的填寫

　　一、本表適用于以行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅（季度）時使用。

　　二、此表的表頭項目：

　　1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月（季度）的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月（季度）到季度末的營業(yè)開始，從下個月（季度）開始按正常情況填寫。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

　　3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　三、各列的填報

　　1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填寫“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月（季度）第一天至最后一天；填寫“累計金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度（或月份）最后一天的累計金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交（退）所得稅為“累計金額”第9行“應(yīng)交（退）所得稅”數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

　　四、其它各行的填報

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行。

　　作為企業(yè)的會計，尤其是主管稅務(wù)的會計，必須學(xué)會填寫季度企業(yè)所得稅申報表。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填寫？申報表包括哪幾部分？

　　企業(yè)所得稅季度申報表的組成

　　本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附表四部分。

　　1、“利潤總額計算”項目按照國家統(tǒng)一的會計制度計算和填寫。執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和《行業(yè)會計制度》的納稅人的數(shù)據(jù)直接取自損益表；執(zhí)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人的數(shù)據(jù)取自收支表；執(zhí)行非政府非營利組織會計制度，納稅人數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本表項目進(jìn)行分析和填寫。

　　2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除按主表的邏輯關(guān)系計算的項目外，應(yīng)通過附表的相應(yīng)欄目填寫。此表格是年度納稅申報表的主要表格。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算并填報利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額及所附材料等有關(guān)項目。

　　計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的財務(wù)會計處理方法與稅法規(guī)定不一致的，依照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，暫按企業(yè)財務(wù)會計規(guī)定計算，直至明確為止

　　“應(yīng)納稅額”是根據(jù)納稅義務(wù)人調(diào)整利潤表后的“應(yīng)納稅額”計算的。會計和稅法之間的差異（包括收入、扣除、資產(chǎn)等方面的差異）通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（a105000）填寫。

　　季度報稅是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當(dāng)年第一季度的、7月申報當(dāng)年第二季度的、10月申報當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月進(jìn)行申報。

　　季度報稅是哪幾個月？

　　每個季度進(jìn)行一次的報稅指所得稅的報稅，所得稅的報稅時間是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當(dāng)年第一季度的、7月申報當(dāng)年第二季度的、10月申報當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月進(jìn)行申報。

　　稅收申報具體時間

　　1、每月7號前，申報個人所得稅；

　　2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加；

　　3、印花稅，年底時申報一次（全年的）；

　　4、房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務(wù)要求不一樣，按單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報；

　　5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求不同，按單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報；

　　6、若沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報。

　　增值稅納稅申報期限

　　增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，如果不能按固定期限納稅的，也可以按次納稅，以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。

　　納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　季度報稅的需要每個月抄報嗎？

　　無論是屬于季報的小規(guī)模納稅人還是個體工商戶，只要有稅控設(shè)備，必須每個月按時完成抄稅和清卡，否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無法開票的情況。

　　季度所得稅的賬務(wù)處理

　　企業(yè)計提當(dāng)季度企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)繳納當(dāng)季度企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款