春節(jié)往返報銷車費的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”，屬于負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現(xiàn)金，管理費用，本年利潤等科目，工作人員需要注意每個科目的性質(zhì)，概念，使用方法等等，下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

春節(jié)往返報銷車費賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業(yè)支付過年車票費用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

負債類科目是什么

　　用于反映企業(yè)所承擔的債務(wù)的科目是負債類科目，他構(gòu)成企業(yè)資金的一個方面的來源，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。負債類科目的記賬方向為“借方登記減少額，貸方登記增加額，期末余額一般在貸方。

銀行存款是什么

　　每個企業(yè)的收入只可以保存少量的現(xiàn)金，其余的都必須存入銀行。一般情況下，出納人員負責本單位的銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種，增加的數(shù)額登記在借方，減少的數(shù)額登記在貸方，期末余額多數(shù)在借方登記。

應(yīng)付職工薪酬是什么

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，減少的數(shù)額在借方登記，增加的數(shù)額在貸方登記。應(yīng)付職工薪酬具體包括以下幾種：職工工資、津貼補貼、職工福利費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費等。

　　春節(jié)職工車費的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費用、本年利潤等科目，下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業(yè)支付過年車票費用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

庫存現(xiàn)金是什么

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。出納人員，需要在每天下班前，點數(shù)當日的留存單位的現(xiàn)金，并且要做到賬實相符，而且不得給任何人辦理坐支現(xiàn)金的工作。庫存現(xiàn)金有一定的限額，一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

銀行存款是什么

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種，借方登記企業(yè)的增加，貸方登記企業(yè)的減少，期末余額一般在借方，表示增加，是正數(shù)。每個企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，都由企業(yè)的出納人員，或者是專人負責。單位的出納人員要在每個月和銀行發(fā)來的對賬單，進行賬務(wù)的核對，據(jù)實做出調(diào)節(jié)表。

本年利潤是什么

　　本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目的一種，是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損）。本年利潤是一個匯總類賬戶。企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入登記在貸方，主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、等等；企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出登記在借方，主要包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等等。

　　春節(jié)職工車票報銷屬于福利性質(zhì)，因此應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”科目進行核算。根據(jù)職工所屬部門計提相應(yīng)的福利費的會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　實際報銷時的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)付職工薪酬的含義

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。應(yīng)付職工薪酬核算的是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。

應(yīng)付職工薪酬科目的核算介紹

　　企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，將應(yīng)確認的職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認為應(yīng)付職工薪酬。如：生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，計入“生產(chǎn)成本”和“制造費用”等科目；管理部門人員的職工薪酬，計入“管理費用”科目；銷售人員的職工薪酬，計入“銷售費用”科目；應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，計入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

應(yīng)付職工薪酬的其他相關(guān)會計處理

　　企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、獎金、津貼等各種薪酬，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”等科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除各種款項，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”等科目。

　　春節(jié)車票報銷計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目，該科目為負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現(xiàn)金，管理費用等科目

職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業(yè)支付過年車票費用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

什么是負債類科目

　　負債科目，是會計核算原理名詞，會計科目的一種。具體有兩種分類：流動負債和長期負債這個劃分是按照其償還速度或償還時間長短劃分。短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。

什么是管理費用

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。具體包括咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等等。管理費用連同銷售費用和財務(wù)費用都屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

會計處理的過程

　　會計處理的過程一般包括：根據(jù)原始會計憑證填制記賬憑證；根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬；根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總賬；期末時要根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

　　現(xiàn)在很多城市都可以用電子火車票了，那么電子火車票可以直接報銷差旅費嗎?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　電子火車票是否能報銷?

　　一般來說，很多公司都會讓員工去兌換紙質(zhì)火車票來進行報銷的，這樣也好有一個憑證可以直接查詢得到，但也有一些公司是讓員工直接打印電子火車票出來的，主要也是要看公司的制度是怎么樣的，一般來說都是需要紙質(zhì)車票的，如果是電子車票那么就需要打印出來并且通過上級領(lǐng)導簽字才能夠有效，不然也是不能報銷的。

　　如果丟失了紙質(zhì)發(fā)票，到火車站補票或者補一個證，目前鐵路12306的新規(guī)定，就是火車沒坐前20分鐘，遺失火車票是可以通過現(xiàn)場說明，掛失補票的。但乘坐了以后，情況就不一樣了，這個就需要現(xiàn)場溝通與解釋。且鐵路的身份證信息留存數(shù)據(jù)有10天的時間限制，一般過了10天就什么數(shù)據(jù)都沒有了。

　　如果忘記帶身份證應(yīng)該怎么辦?

　　忘記攜帶身份證現(xiàn)在一些一線城市新一線城市都是可以用電子身份證上車的，有一些城市可能須要辦理一個臨時身份證上車，一般辦理臨時身份證的窗口都在車站內(nèi)，大家可以詢問工作人員就能夠辦理了，一般需要用戶口本、護照或者駕駛證等證明自己的身份才可辦理，具體以當?shù)匾鬄闇省?/p>

　　以上就是有關(guān)電子火車票報銷的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)職工出差途中發(fā)生的飛機票或火車票等費用支出，可在月底時向財務(wù)部門申請報銷。報銷飛機票火車票時，如何做賬？

　　飛機票火車票報銷賬務(wù)處理

　　借：管理費用-差旅費

　          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款等

　　納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

　　差旅費核算內(nèi)容

　　差旅費是企業(yè)對出差人員在出差過程中吃住的一種補助。住勤費和宿費差不多，企業(yè)的一般自己規(guī)定，行政事業(yè)單位按當?shù)卣募?guī)定，一般在補助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報銷。

　　報銷范圍如下：

　　1.差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2.一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3.至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

　　隨著科學技術(shù)的飛速發(fā)展，在這個信息時代當中，生活上也越來越變得便捷。為了進一步提高辦事效率，加快乘客的乘車檢票速度，如今紙質(zhì)的火車票逐漸已被電子火車票所取代，但唯一讓大家煩惱的是，電子火車票報銷就成為了大家一大難題，到底電子火車票能不能夠報銷?另外，對于財會人來說，這方面的財務(wù)數(shù)據(jù)該怎么樣處理?

　　電子火車票能不能報銷?

　　雖說電子火車票在乘車火車的時候比較方便，但在報銷方面上就成為了大家的一大煩惱，到底電子火車票能不能報銷?

　　關(guān)于這個問題，小編可以非?？隙ǜ嬖V大家，是完全可以報銷的!但如果需要進行報銷的話，前提大家必須要出示原始憑證，也就是大家需要向企業(yè)的財務(wù)人員提供原始憑證。

　　另外關(guān)于電子火車票報銷的事宜，大家也可以通過將電子火車票換取紙質(zhì)車票的方式進行報銷，對于在12306.cn網(wǎng)站購票的人士，可以在乘車前在車站售票窗口、自助售票機進行換取紙質(zhì)火車票。

　　具體流程;

　　對于在12306.cn網(wǎng)站用身份證購票的乘客，并且能夠使用身份證通過自動檢票機進行檢票乘車后，如果想要報銷的，必須要在一個月以內(nèi)，憑購票所用的身份證原件，到車站自助售票機、售票人工窗口進行換取紙質(zhì)車票。假如遇到售票機無法識別身份證的情況，大家也可以提供售票時的訂單號，然后到車站的人工售票窗口換取紙質(zhì)發(fā)票就可以了。

　　電子火車票賬務(wù)如何處理?

　　對于涉及到電子火車票的賬務(wù)，有不少的財會人并不清楚它的處理方法，其實處理方法非常簡單，在這里小編結(jié)合實例跟大家說一說。

　　比如，小李因為工作需要，而要進行一個月的出差，當中自己先墊付來回的火車票費用一共為1200元，那么，當小李出差回來以后需要對所墊付的火車票費用進行報銷，那么作為財會人的你，會計分錄該這么做：

　　借：管理費用—差旅費 1200

　　貸：現(xiàn)金 1200

　　最近會計網(wǎng)收到粉絲的留言：公司給報銷火車費，但是我把火車票丟了，怎么辦?還能報銷嗎?對于這個問題，如果是員工提出的，作為會計應(yīng)該怎么處理呢?馬上給大家分析分析。

　　一、火車票丟失了怎么報銷?我們要先看這張火車票的使用情況。

　　3種火車票丟失

　　1

　　咱們會計一般遇到這種情況，可能是公司員工因公乘坐火車出差，結(jié)束出差后回來報銷差旅費。乘車后丟失的火車票，根據(jù)現(xiàn)在實名購票記錄，可以在乘車后31天內(nèi)到車站或者售票/取票機打印唯一報銷憑證。

　　2

　　員工因公乘坐火車出差，但是出發(fā)前丟失了火車票，還沒有出發(fā)，先辦理補票手續(xù)，如果發(fā)生手續(xù)費，會提供一個憑證。后補的票也可以去打印報銷憑證報銷。

　　3

　　公司允許員工報銷探親之旅的火車票，員工探親回來發(fā)現(xiàn)火車票丟失了。這種情況也是需要報銷憑證進行報銷入賬。

　　其實以上情況都可以報銷， 但是有一個前提，就是員工還沒有打印那張火車票對應(yīng)的報銷憑證。因為鐵路客貨運輸票據(jù)都是由原鐵道部門統(tǒng)一監(jiān)印的 ，報銷憑證實行按需提供，是需要旅客自行打印，所以火車票并不作為報銷憑證。

　　正規(guī)的報銷憑證和購票上車檢驗的火車票不同，報銷的“火車票”沒有列車車廂號和座次，注明“僅供報銷使用”或者“唯一報銷憑證”的字樣。如果員工把唯一報銷憑證也丟失了，就無法補打印。

　　二、丟失了火車票，有沒有其他原始憑證作為報銷替代憑證?

　　由于現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)購票已經(jīng)很普遍，打印出來的購票信息單上就規(guī)定注明了旅客身份信息，這個購票信息單能作為報銷票證嗎?如果公司制度允許，是可以入賬的。但不能作為稅費的扣除或抵扣憑證。

　　企業(yè)能否使用購票信息單作為享受旅客運輸進項增值稅抵扣的憑證，我們可以從抵扣額計算方法找到答案

　　取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　這個公式里，票面金額是一個重要信息，而打印出來的購票信息單上未必注明金額!所以這信息單也無法作為抵扣增值稅進項稅額的憑證，僅僅是一種“附件”。建議需要享受稅收政策或者稅前扣除的企業(yè)人員，務(wù)必打印唯一報銷憑證。

　　所以，隨著無票化推廣，無論是通過線上或線下購票，持電子票或者紙質(zhì)車票搭乘，都需要打印報銷憑證。打印時間是列車未出發(fā)或者出發(fā)日起31日內(nèi)。

　　三、關(guān)于火車票的報銷處理有以下幾點注意

　　第一，當企業(yè)嚴格要求的情況下，員工需要同時打印形成信息提示(購票信息單)以及唯一報銷憑證，這些憑證可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證以及符合企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)要求。

　　第二，員工能提供火車票的唯一報銷憑證，就能享受增值稅進項稅額抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)規(guī)定。

　　第三，當員工實在無法提供報銷憑證，其報銷的款項可以按會計處理入賬，但是不能享受增值稅進項稅額抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除，納稅要調(diào)整。實際操作就是根據(jù)公司規(guī)章制度流程，例如讓員工寫個證明，結(jié)合出差申請或者記錄單，由出差人員的上級簽名確認，甚至讓企業(yè)負責人簽字，就可以報銷入賬。

　　以上，就是阿湯分享的火車票丟失的解決方法和注意事項。大家有什么想法或者疑問，就在文末留言吧。

　　本文為財稅智囊團(ID：shuizhinang)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿湯。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　春節(jié)職工車費的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”，是負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費用、本年利潤等科目，下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業(yè)支付過年車票費用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

什么是管理費用

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體包括：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費等等。因為管理費用屬于期間費用，所以在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益，借方企業(yè)發(fā)生的各項管理費用登記在借方，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用登記在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

什么是本年利潤

　　本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目，是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損）。多欄式的格式是“本年利潤”經(jīng)常采用的，采用多欄式賬頁的好處是“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，從一定程度上來說，節(jié)省了成本，同時也減少了人工操作的麻煩。

什么是負債類科目

　　負債科目是會計核算原理名詞，會計科目的一種。按照其償還速度或償還時間長短分為：流動負債和長期負債兩種。負債類的會計科目包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬。

　　作為銷售部工作人員，出差是常事。每次因公務(wù)產(chǎn)生的差旅費用，沒有超出部門總預(yù)算的，是可以據(jù)實報銷的。那么銷售部報銷差旅費會計分錄怎么處理?能抵扣進項稅嗎?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　銷售人員報銷差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時：

　　全部花完，會計分錄如下：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　銷售費用-差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款

　　補款時，做以下處理：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款

　　差旅費能不能抵扣進項稅額?

　　答：有些差旅費能抵扣進項稅額，有些差旅費不能抵扣。

　　按照相關(guān)規(guī)定：

　　除了增值稅專用發(fā)票和電子發(fā)票之外，目前允許作為進項稅抵扣憑證的包括：

　　1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;

　　2、鐵路車票;

　　3、公路和水路等其他客票。

　　注意：像出租車發(fā)票、客運定額發(fā)票等未打印旅客身份信息的票據(jù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，這些客票是不能抵扣增值稅的。

　　綜上所述，有些差旅費車票是可以抵扣進項稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣，沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外，要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

　　內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄

　　差旅費抵扣增值稅會計分錄

　　借：管理費用—差旅費

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：現(xiàn)金

　　企業(yè)在取得注明旅客身份信息的鐵路車票的情況下，可以按規(guī)定抵扣進項稅額，對于火車票抵扣進項稅業(yè)務(wù)，如何做會計分錄？

　　火車票抵扣進項稅的賬務(wù)處理

　　借：管理費用－差旅費

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當按照管理費用的費用項目設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　庫存現(xiàn)金怎么理解？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實際庫存額核對。

　　企業(yè)日常經(jīng)營中發(fā)生火車票進項稅額扣業(yè)務(wù)的，一般通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”、“管理費用”等科目核算，具體會計分錄是什么？

　　火車票進項稅抵扣的會計分錄

　　具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用等

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，該科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　火車票進項稅額的相關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)稅務(wù)總局、海關(guān)總署、以及財政部公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定：

　　一、如果納稅人購進國內(nèi)旅客運輸?shù)姆?wù)，那么其進項稅額是可以從銷項稅額中進行抵扣的。

　　如果納稅人沒有取得增值稅專用發(fā)票的，那么可以暫時按照下列的規(guī)定，進行確定相關(guān)的進項稅額：

　　1、納稅人需要取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

　　2、納稅人需要取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，然后應(yīng)當按照下面的公式進行計算出進項稅額：

　　航空旅客運輸?shù)倪M項稅額=(燃油附加費+票價)÷(9%+1)×9%。

　　3、納稅人需要取得注明旅客身份信息的鐵路車票，然后應(yīng)當按照下面的公式進行計算出進項稅額：

　　鐵路旅客運輸?shù)倪M項稅額=票面金額÷(9%+1)×9%。

　　4、納稅人需要取得注明旅客身份信息的水路、以及公路等其他客票的，然后應(yīng)當按照下面的公式進行計算出進項稅額：

　　水路、公路等其他旅客運輸?shù)倪M項稅額=票面金額÷(3%+1)×3%。

　　根據(jù)上述新政策的規(guī)定，火車票的進項稅額是可以計進行抵扣的。

　　公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進項稅?；疖嚻钡挚圻M項稅時，如何編制會計分錄？

　　火車票抵扣進項稅分錄

　　借：管理費用——差旅費

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　火車票抵扣進項稅如何計算？

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

　　合法扣稅憑證包括：

　　增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);

　　海關(guān)進口增值稅專用繳款書;

　　農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

　　農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

　　代扣代繳稅款的完稅憑證;

　　符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票。

　　納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額;

　　取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計算抵扣進項稅額;

　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計算抵扣進項稅額。

　　進項稅額是什么意思？

　　公司在購進有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

　　財務(wù)報表計算過程中采用以下公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

　　進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，常常發(fā)生員工出差預(yù)支差旅費的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費支出，可據(jù)實報銷。對于差旅費報銷業(yè)務(wù)，該如何做賬？

　　差旅費報銷的賬務(wù)處理

　?。?、員工借差旅費時，所作的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收賬－某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。病⑷缓?，當員工出差回來，如果報銷金額與借款金額相等時，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收賬－某人

　　３、然而，如果出現(xiàn)報銷金額大于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       其他應(yīng)收款－某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、反之，如果出現(xiàn)當報銷金額小于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收賬－某人

　?。怠⒆詈?，如果員工沒有借差旅費，應(yīng)作的會計分錄如下所示：

　　借：管理費用／銷售費用－材料費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　一般每個單位都有自己的格式，如果有現(xiàn)成的模板就比較簡單，沒有的把需要報銷的發(fā)票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費，住宿費多少元，車票多少元，寫上經(jīng)手人，單位負責人簽字。

　　差旅費報銷單填寫需把握以下幾點：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內(nèi)容

　　4、報銷日期是你填寫該報銷單的日期

　　5、費用欄按照你實際發(fā)生的金額進行如實填寫

　　6、最好用黑色或者藍色水筆寫，不允許涂改

　　7、報銷單填寫完之后，右側(cè)的合計應(yīng)該等于下方的合計，合計用小寫，報銷總額用大寫。市內(nèi)交通、住宿費，補助按造公司的具體報銷制度進行填寫。

　　8、報銷單按照實際發(fā)生的順序進行填寫，放置憑證的時候也將時間較早的憑證放在上面。

　　報銷需要用到報銷憑證，而最主要的報銷憑證就是各類發(fā)票了，當員工拿著發(fā)票去財務(wù)室進行報銷時，財務(wù)人員要對發(fā)票進行嚴格審核，如果不符合要求，那就不得報銷，還要對其進行作廢處理的。那么什么樣的費用發(fā)票才是符合規(guī)定，可以進行報銷的呢？

　　可以報銷的費用發(fā)票

　　一般來講,包括以下三種發(fā)票是可以報銷的：

　　1、有真實業(yè)務(wù)發(fā)生并開具的由稅務(wù)局統(tǒng)一印制的并加蓋經(jīng)營單位發(fā)票專用章的發(fā)票。比如員工出差的住宿費發(fā)票。

　　2、非盈利性機構(gòu)和行政單位的收據(jù)。如工商局的收費收據(jù)。

　　3、另外像中國郵政的包裹或郵寄收費單，它雖然不屬于正規(guī)發(fā)票，只是內(nèi)部的收款收據(jù)，但是是真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，在單位也是可以報銷的。

　　總的來說有以下分類：

　　1、差旅費：差旅費主要是餐飲發(fā)票，動車票、飛機票、長途汽車票、住宿費發(fā)票等。

　　2、招待費：餐飲業(yè)發(fā)票、住宿費發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票。

　　3、車輛費用：單位有購置車輛的，就有加油費發(fā)票、過路過橋費發(fā)票、停車費發(fā)票、修理費發(fā)票，車輛保險等。

　　4、電話費：電話費發(fā)票、手機費發(fā)票。

　　5、網(wǎng)絡(luò)費：現(xiàn)在辦公離不開網(wǎng)絡(luò)，所以會有寬帶網(wǎng)絡(luò)費發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

　　6、低值易耗品及備品備件：購買辦公用品的普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票、辦公用品維修及零配件發(fā)票。

　　7、運費：運輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費發(fā)票。

　　8、勞保費：勞保用品發(fā)票。

　　9、郵寄費：郵政快遞行業(yè)的發(fā)票。

　　10、廣告、宣傳費:廣告費發(fā)票(合同)

　　另外，我們還要結(jié)合單位的具體規(guī)定。比如有的單位規(guī)定出差的住宿費不超過哪個限額，超過這個限額的部分不得報銷。

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