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    電子火車票報(bào)銷流程詳解!附財(cái)務(wù)處理方法
    2020-04-03 15:05:51 1251 瀏覽

      隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,在這個(gè)信息時(shí)代當(dāng)中,生活上也越來越變得便捷。為了進(jìn)一步提高辦事效率,加快乘客的乘車檢票速度,如今紙質(zhì)的火車票逐漸已被電子火車票所取代,但唯一讓大家煩惱的是,電子火車票報(bào)銷就成為了大家一大難題,到底電子火車票能不能夠報(bào)銷?另外,對(duì)于財(cái)會(huì)人來說,這方面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)該怎么樣處理?

    電子火車票報(bào)銷流程詳解!

      電子火車票能不能報(bào)銷?

      雖說電子火車票在乘車火車的時(shí)候比較方便,但在報(bào)銷方面上就成為了大家的一大煩惱,到底電子火車票能不能報(bào)銷?

      關(guān)于這個(gè)問題,小編可以非??隙ǜ嬖V大家,是完全可以報(bào)銷的!但如果需要進(jìn)行報(bào)銷的話,前提大家必須要出示原始憑證,也就是大家需要向企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供原始憑證。

      另外關(guān)于電子火車票報(bào)銷的事宜,大家也可以通過將電子火車票換取紙質(zhì)車票的方式進(jìn)行報(bào)銷,對(duì)于在12306.cn網(wǎng)站購票的人士,可以在乘車前在車站售票窗口、自助售票機(jī)進(jìn)行換取紙質(zhì)火車票。

      具體流程;

      對(duì)于在12306.cn網(wǎng)站用身份證購票的乘客,并且能夠使用身份證通過自動(dòng)檢票機(jī)進(jìn)行檢票乘車后,如果想要報(bào)銷的,必須要在一個(gè)月以內(nèi),憑購票所用的身份證原件,到車站自助售票機(jī)、售票人工窗口進(jìn)行換取紙質(zhì)車票。假如遇到售票機(jī)無法識(shí)別身份證的情況,大家也可以提供售票時(shí)的訂單號(hào),然后到車站的人工售票窗口換取紙質(zhì)發(fā)票就可以了。

      電子火車票賬務(wù)如何處理?

      對(duì)于涉及到電子火車票的賬務(wù),有不少的財(cái)會(huì)人并不清楚它的處理方法,其實(shí)處理方法非常簡單,在這里小編結(jié)合實(shí)例跟大家說一說。

      比如,小李因?yàn)楣ぷ餍枰?,而要進(jìn)行一個(gè)月的出差,當(dāng)中自己先墊付來回的火車票費(fèi)用一共為1200元,那么,當(dāng)小李出差回來以后需要對(duì)所墊付的火車票費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷,那么作為財(cái)會(huì)人的你,會(huì)計(jì)分錄該這么做:

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 1200

      貸:現(xiàn)金 1200

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    可以報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)票有哪些?
    2020-08-01 10:48:18 11296 瀏覽

      報(bào)銷需要用到報(bào)銷憑證,而最主要的報(bào)銷憑證就是各類發(fā)票了,當(dāng)員工拿著發(fā)票去財(cái)務(wù)室進(jìn)行報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)人員要對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核,如果不符合要求,那就不得報(bào)銷,還要對(duì)其進(jìn)行作廢處理的。那么什么樣的費(fèi)用發(fā)票才是符合規(guī)定,可以進(jìn)行報(bào)銷的呢?

    費(fèi)用發(fā)票

      可以報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)票

      一般來講,包括以下三種發(fā)票是可以報(bào)銷的:

      1、有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生并開具的由稅務(wù)局統(tǒng)一印制的并加蓋經(jīng)營單位發(fā)票專用章的發(fā)票。比如員工出差的住宿費(fèi)發(fā)票。

      2、非盈利性機(jī)構(gòu)和行政單位的收據(jù)。如工商局的收費(fèi)收據(jù)。

      3、另外像中國郵政的包裹或郵寄收費(fèi)單,它雖然不屬于正規(guī)發(fā)票,只是內(nèi)部的收款收據(jù),但是是真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生,在單位也是可以報(bào)銷的。

      總的來說有以下分類:

      1、差旅費(fèi):差旅費(fèi)主要是餐飲發(fā)票,動(dòng)車票、飛機(jī)票、長途汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。

      2、招待費(fèi):餐飲業(yè)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票。

      3、車輛費(fèi)用:單位有購置車輛的,就有加油費(fèi)發(fā)票、過路過橋費(fèi)發(fā)票、停車費(fèi)發(fā)票、修理費(fèi)發(fā)票,車輛保險(xiǎn)等。

      4、電話費(fèi):電話費(fèi)發(fā)票、手機(jī)費(fèi)發(fā)票。

      5、網(wǎng)絡(luò)費(fèi):現(xiàn)在辦公離不開網(wǎng)絡(luò),所以會(huì)有寬帶網(wǎng)絡(luò)費(fèi)發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

      6、低值易耗品及備品備件:購買辦公用品的普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票、辦公用品維修及零配件發(fā)票。

      7、運(yùn)費(fèi):運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票。

      8、勞保費(fèi):勞保用品發(fā)票。

      9、郵寄費(fèi):郵政快遞行業(yè)的發(fā)票。

      10、廣告、宣傳費(fèi):廣告費(fèi)發(fā)票(合同)

      另外,我們還要結(jié)合單位的具體規(guī)定。比如有的單位規(guī)定出差的住宿費(fèi)不超過哪個(gè)限額,超過這個(gè)限額的部分不得報(bào)銷。

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      有收入無成本費(fèi)用發(fā)票怎么繳納企業(yè)所得稅?

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    銷售部報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
    2020-08-07 15:08:08 2096 瀏覽

      作為銷售部工作人員,出差是常事。每次因公務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)用,沒有超出部門總預(yù)算的,是可以據(jù)實(shí)報(bào)銷的。那么銷售部報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

    銷售部報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      銷售人員報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、如果沒有向公司借錢:

      借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

      貸:庫存現(xiàn)金

      借出時(shí)

      借:其他應(yīng)收款

      貸:庫存現(xiàn)金

      2、報(bào)銷時(shí):

      全部花完,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

      貸:其他應(yīng)收款

      有剩余現(xiàn)金:

      借:庫存現(xiàn)金

      銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

      貸:其他應(yīng)收款

      補(bǔ)款時(shí),做以下處理:

      借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

      貸:庫存現(xiàn)金

      其他應(yīng)收款

      差旅費(fèi)能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

      答:有些差旅費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,有些差旅費(fèi)不能抵扣。

      按照相關(guān)規(guī)定:

      除了增值稅專用發(fā)票和電子發(fā)票之外,目前允許作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的包括:

      1、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;

      2、鐵路車票;

      3、公路和水路等其他客票。

      注意:像出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票等未打印旅客身份信息的票據(jù),根據(jù)相關(guān)規(guī)定,這些客票是不能抵扣增值稅的。

      綜上所述,有些差旅費(fèi)車票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣,沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外,要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

      內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      差旅費(fèi)抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:現(xiàn)金

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    飛機(jī)票火車票報(bào)銷如何做賬務(wù)處理?
    2020-09-01 00:00:24 2285 瀏覽

      企業(yè)職工出差途中發(fā)生的飛機(jī)票或火車票等費(fèi)用支出,可在月底時(shí)向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷。報(bào)銷飛機(jī)票火車票時(shí),如何做賬?

    飛機(jī)票火車票報(bào)銷賬務(wù)處理

      飛機(jī)票火車票報(bào)銷賬務(wù)處理

      借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

             貸:銀行存款等

      納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

      (一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

      1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

      2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

      航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;

      3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

      鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

      4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

      公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

      差旅費(fèi)核算內(nèi)容

      差旅費(fèi)是企業(yè)對(duì)出差人員在出差過程中吃住的一種補(bǔ)助。住勤費(fèi)和宿費(fèi)差不多,企業(yè)的一般自己規(guī)定,行政事業(yè)單位按當(dāng)?shù)卣募?guī)定,一般在補(bǔ)助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報(bào)銷。

      報(bào)銷范圍如下:

      1.差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

      2.一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了,或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

      3.至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

      差旅費(fèi)開支范圍包括:城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

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    公務(wù)出差時(shí)的機(jī)票改簽費(fèi)用可以報(bào)銷嗎?
    2020-09-29 14:30:15 6498 瀏覽

    現(xiàn)在出差的出行方式大部分是飛機(jī)和高鐵,那么因公出差的時(shí)候的機(jī)票的改簽費(fèi)用可以報(bào)銷嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    公務(wù)出差的機(jī)票可以報(bào)銷嗎?

    公務(wù)出差的機(jī)票改簽費(fèi)可以報(bào)銷嗎?

    當(dāng)前機(jī)票改期、改簽時(shí),票價(jià)差和手續(xù)費(fèi)航空公司是出具電子客票行程單的(就是和購票時(shí)用于報(bào)銷的行程單一樣的票據(jù)),退票時(shí),沒有發(fā)票的,航空公司用的是各航空公司自己的退票單(可用于報(bào)銷),報(bào)銷一般都需要單據(jù),在機(jī)票改簽需要報(bào)銷的時(shí)候,乘客需要向相關(guān)航空公司要改簽的發(fā)票,只有有了發(fā)票才能正常進(jìn)行報(bào)銷,一般公司對(duì)于公務(wù)出差報(bào)銷都是憑借票據(jù)來報(bào)銷的,各大航空公司在改簽的時(shí)候一般都是有發(fā)票的,但是也有航空公司例外,這個(gè)需要乘客自行向航空公司問詢。

    如果是乘坐高鐵,報(bào)銷的憑證是車票嗎?

    根據(jù)國家《發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定,鐵路行業(yè)發(fā)票是實(shí)行專業(yè)管理的,所以鐵路運(yùn)輸?shù)钠睋?jù)式樣、印制標(biāo)準(zhǔn)以及填寫、使用方法,都有著極為嚴(yán)格的規(guī)章制度,因此,高鐵火車票直接可以作為報(bào)銷的憑證,但如果是電子車票,需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),憑購票時(shí)所使用的居民身份證原件(或訂單號(hào)碼)到鐵路售票窗口換取紙質(zhì)車票,需要提到的是,因?yàn)樵谄泵嫔蠒?huì)打印"已檢"的字樣,所以換取的紙質(zhì)車票僅可以作為報(bào)銷憑證。

    以上的電子車票是專門針對(duì)有一些城市已經(jīng)開始可以使用身份證核驗(yàn)進(jìn)站了,是不需要紙質(zhì)車票檢驗(yàn)就可以的。

    以上即是有關(guān)機(jī)票改簽費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    沖銷借款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-30 11:02:04 3804 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員處理借款業(yè)務(wù)時(shí),涉及沖銷借款的,可分為兩步編制會(huì)計(jì)分錄:一是編制取得借款的會(huì)計(jì)分錄;二是編制償還借款的會(huì)計(jì)分錄。

    沖銷借款會(huì)計(jì)分錄

      沖銷借款會(huì)計(jì)分錄

      取得向銀行或其他單位借款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:短期借款

                    長期借款

                    其他應(yīng)付款

      償還借款時(shí):

      借:短期借款

             長期借款

             其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款

      報(bào)銷差旅費(fèi)沖銷借款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      例如:小王去北京出差借款6000元,出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)5950元,交回余款50元。

      報(bào)銷差旅費(fèi)沖銷借款做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:其他應(yīng)收款——小王 6000

             貸:庫存現(xiàn)金——人民幣 6000

      借:庫存現(xiàn)金——人民幣 50

             管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5950

             貸:其他應(yīng)收款——小王 6000

      附件:差旅費(fèi)報(bào)銷單、發(fā)票、火車票。

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    電子火車票可以報(bào)銷差旅費(fèi)嗎?
    2020-10-15 09:10:45 641 瀏覽

      現(xiàn)在很多城市都可以用電子火車票了,那么電子火車票可以直接報(bào)銷差旅費(fèi)嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    電子火車票可以報(bào)銷嗎?

      電子火車票是否能報(bào)銷?

      一般來說,很多公司都會(huì)讓員工去兌換紙質(zhì)火車票來進(jìn)行報(bào)銷的,這樣也好有一個(gè)憑證可以直接查詢得到,但也有一些公司是讓員工直接打印電子火車票出來的,主要也是要看公司的制度是怎么樣的,一般來說都是需要紙質(zhì)車票的,如果是電子車票那么就需要打印出來并且通過上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字才能夠有效,不然也是不能報(bào)銷的。

      如果丟失了紙質(zhì)發(fā)票,到火車站補(bǔ)票或者補(bǔ)一個(gè)證,目前鐵路12306的新規(guī)定,就是火車沒坐前20分鐘,遺失火車票是可以通過現(xiàn)場說明,掛失補(bǔ)票的。但乘坐了以后,情況就不一樣了,這個(gè)就需要現(xiàn)場溝通與解釋。且鐵路的身份證信息留存數(shù)據(jù)有10天的時(shí)間限制,一般過了10天就什么數(shù)據(jù)都沒有了。

      如果忘記帶身份證應(yīng)該怎么辦?

      忘記攜帶身份證現(xiàn)在一些一線城市新一線城市都是可以用電子身份證上車的,有一些城市可能須要辦理一個(gè)臨時(shí)身份證上車,一般辦理臨時(shí)身份證的窗口都在車站內(nèi),大家可以詢問工作人員就能夠辦理了,一般需要用戶口本、護(hù)照或者駕駛證等證明自己的身份才可辦理,具體以當(dāng)?shù)匾鬄闇?zhǔn)。

      以上就是有關(guān)電子火車票報(bào)銷的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    速看!火車票丟失后報(bào)銷方法有三種
    2020-11-06 13:15:15 10017 瀏覽

      最近會(huì)計(jì)網(wǎng)收到粉絲的留言:公司給報(bào)銷火車費(fèi),但是我把火車票丟了,怎么辦?還能報(bào)銷嗎?對(duì)于這個(gè)問題,如果是員工提出的,作為會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么處理呢?馬上給大家分析分析。

    火車票丟失后報(bào)銷方法

      一、火車票丟失了怎么報(bào)銷?我們要先看這張火車票的使用情況。

      3種火車票丟失

      1

      咱們會(huì)計(jì)一般遇到這種情況,可能是公司員工因公乘坐火車出差,結(jié)束出差后回來報(bào)銷差旅費(fèi)。乘車后丟失的火車票,根據(jù)現(xiàn)在實(shí)名購票記錄,可以在乘車后31天內(nèi)到車站或者售票/取票機(jī)打印唯一報(bào)銷憑證。

      2

      員工因公乘坐火車出差,但是出發(fā)前丟失了火車票,還沒有出發(fā),先辦理補(bǔ)票手續(xù),如果發(fā)生手續(xù)費(fèi),會(huì)提供一個(gè)憑證。后補(bǔ)的票也可以去打印報(bào)銷憑證報(bào)銷。

      3

      公司允許員工報(bào)銷探親之旅的火車票,員工探親回來發(fā)現(xiàn)火車票丟失了。這種情況也是需要報(bào)銷憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬。

      其實(shí)以上情況都可以報(bào)銷, 但是有一個(gè)前提,就是員工還沒有打印那張火車票對(duì)應(yīng)的報(bào)銷憑證。因?yàn)殍F路客貨運(yùn)輸票據(jù)都是由原鐵道部門統(tǒng)一監(jiān)印的 ,報(bào)銷憑證實(shí)行按需提供,是需要旅客自行打印,所以火車票并不作為報(bào)銷憑證。

      正規(guī)的報(bào)銷憑證和購票上車檢驗(yàn)的火車票不同,報(bào)銷的“火車票”沒有列車車廂號(hào)和座次,注明“僅供報(bào)銷使用”或者“唯一報(bào)銷憑證”的字樣。如果員工把唯一報(bào)銷憑證也丟失了,就無法補(bǔ)打印。

      二、丟失了火車票,有沒有其他原始憑證作為報(bào)銷替代憑證?

      由于現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)購票已經(jīng)很普遍,打印出來的購票信息單上就規(guī)定注明了旅客身份信息,這個(gè)購票信息單能作為報(bào)銷票證嗎?如果公司制度允許,是可以入賬的。但不能作為稅費(fèi)的扣除或抵扣憑證。

      企業(yè)能否使用購票信息單作為享受旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣的憑證,我們可以從抵扣額計(jì)算方法找到答案

      取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

      這個(gè)公式里,票面金額是一個(gè)重要信息,而打印出來的購票信息單上未必注明金額!所以這信息單也無法作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,僅僅是一種“附件”。建議需要享受稅收政策或者稅前扣除的企業(yè)人員,務(wù)必打印唯一報(bào)銷憑證。

      所以,隨著無票化推廣,無論是通過線上或線下購票,持電子票或者紙質(zhì)車票搭乘,都需要打印報(bào)銷憑證。打印時(shí)間是列車未出發(fā)或者出發(fā)日起31日內(nèi)。

      三、關(guān)于火車票的報(bào)銷處理有以下幾點(diǎn)注意

      第一,當(dāng)企業(yè)嚴(yán)格要求的情況下,員工需要同時(shí)打印形成信息提示(購票信息單)以及唯一報(bào)銷憑證,這些憑證可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證以及符合企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)要求。

      第二,員工能提供火車票的唯一報(bào)銷憑證,就能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)規(guī)定。

      第三,當(dāng)員工實(shí)在無法提供報(bào)銷憑證,其報(bào)銷的款項(xiàng)可以按會(huì)計(jì)處理入賬,但是不能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除,納稅要調(diào)整。實(shí)際操作就是根據(jù)公司規(guī)章制度流程,例如讓員工寫個(gè)證明,結(jié)合出差申請(qǐng)或者記錄單,由出差人員的上級(jí)簽名確認(rèn),甚至讓企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字,就可以報(bào)銷入賬。

      以上,就是阿湯分享的火車票丟失的解決方法和注意事項(xiàng)。大家有什么想法或者疑問,就在文末留言吧。

      本文為財(cái)稅智囊團(tuán)(ID:shuizhinang)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:阿湯。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

      @財(cái)稅智囊團(tuán)保留所有權(quán)利。

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    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-27 09:32:57 3479 瀏覽

      公司員工出差,乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票,可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?;疖嚻钡挚圻M(jìn)項(xiàng)稅時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:庫存現(xiàn)金

      火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何計(jì)算?

      鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

      合法扣稅憑證包括:

      增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);

      海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

      農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

      農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

      代扣代繳稅款的完稅憑證;

      符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。

      納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得,應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額),暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

      取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

      取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

      取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

      取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思?

      公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時(shí)所繳納的一定的稅費(fèi)稱之為進(jìn)項(xiàng)稅。

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

      在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

      進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。

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    電子行程單是否可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
    2020-12-03 17:53:42 2448 瀏覽

      目前電子客票已經(jīng)全國推行,旅客無需取票就可以乘車。如果企業(yè)銷售人員沒有取得紙質(zhì)車票,是否可以憑電子行程單計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

    電子行程單

      答:雖然旅客乘車時(shí)可以不用憑紙質(zhì)車票,但是仍然可以于開車前或乘車日期之日起30日內(nèi),憑購票時(shí)所使用的有效身份證件原件,到車站售票窗口換取報(bào)銷憑證。

      根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      由于購票行程單僅作為購票時(shí)的信息提示,不能作為報(bào)銷憑證,故,貴司銷售人員需要在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)換取報(bào)銷憑證,才可以用于計(jì)算抵扣增值稅。

      特別提醒:報(bào)銷憑證與車票不同,票面無車廂席位信息,且注有“僅供報(bào)銷使用”字樣。

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    職工報(bào)銷差旅費(fèi)怎么做賬?
    2021-06-01 12:01:32 673 瀏覽

      員工出差產(chǎn)生的差旅費(fèi)可依照規(guī)定向財(cái)務(wù)人員出具發(fā)票申請(qǐng)報(bào)銷,對(duì)于報(bào)銷的差旅費(fèi),可以通過其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理如何做?

    報(bào)銷差旅費(fèi)做賬

      報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、借出時(shí)

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金

      2、報(bào)銷時(shí)

      (1)全部花完

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:其他應(yīng)收款

      (2)有剩余現(xiàn)金

      借:庫存現(xiàn)金

        管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:其他應(yīng)收款

      (3)補(bǔ)款時(shí)

      借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

        貸:庫存現(xiàn)金

          其他應(yīng)收款

      報(bào)銷差旅費(fèi)的注意事項(xiàng)是什么?

      1、員工報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)部門規(guī)定填制報(bào)銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請(qǐng)、機(jī)票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會(huì)議通知、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

      2、乘坐飛機(jī)的,訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場的車費(fèi)不予報(bào)銷。

      3、出差補(bǔ)助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

      4、須按財(cái)務(wù)規(guī)定取得并填寫真實(shí)合法的憑證。對(duì)項(xiàng)目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報(bào)銷;對(duì)涂改、偽造或變?cè)煸计睋?jù)、虛報(bào)出差天數(shù)的,不予報(bào)銷。

      5、原始票據(jù)丟失、毀損的,當(dāng)事人需作出詳細(xì)書面說明及需報(bào)銷單據(jù)明細(xì)項(xiàng)目、金額,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)銷。

      6、超標(biāo)乘坐交通工具的,其交通費(fèi)的報(bào)銷,按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計(jì)算報(bào)銷金額,超額部分自行承擔(dān)。

      管理費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方表示增加,貸方表示減少。

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    火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-22 16:41:32 8351 瀏覽

      企業(yè)日常經(jīng)營中發(fā)生火車票進(jìn)項(xiàng)稅額扣業(yè)務(wù)的,一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”、“管理費(fèi)用”等科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?

    火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄

      火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄

      具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,該科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。

      火車票進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定

      根據(jù)稅務(wù)總局、海關(guān)總署、以及財(cái)政部公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定:

      一、如果納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)姆?wù),那么其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的。

      如果納稅人沒有取得增值稅專用發(fā)票的,那么可以暫時(shí)按照下列的規(guī)定,進(jìn)行確定相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額:

      1、納稅人需要取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額。

      2、納稅人需要取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,然后應(yīng)當(dāng)按照下面的公式進(jìn)行計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額:

      航空旅客運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額=(燃油附加費(fèi)+票價(jià))÷(9%+1)×9%。

      3、納稅人需要取得注明旅客身份信息的鐵路車票,然后應(yīng)當(dāng)按照下面的公式進(jìn)行計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額:

      鐵路旅客運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(9%+1)×9%。

      4、納稅人需要取得注明旅客身份信息的水路、以及公路等其他客票的,然后應(yīng)當(dāng)按照下面的公式進(jìn)行計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額:

      水路、公路等其他旅客運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(3%+1)×3%。

      根據(jù)上述新政策的規(guī)定,火車票的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以計(jì)進(jìn)行抵扣的。

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    差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)怎么做賬務(wù)處理?
    2021-04-08 15:19:06 1602 瀏覽

      在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中,常常發(fā)生員工出差預(yù)支差旅費(fèi)的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費(fèi)支出,可據(jù)實(shí)報(bào)銷。對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù),該如何做賬?

    差旅費(fèi)報(bào)銷做賬

      差旅費(fèi)報(bào)銷的賬務(wù)處理

     ?。?、員工借差旅費(fèi)時(shí),所作的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:其他應(yīng)收賬-某人

             貸:庫存現(xiàn)金

     ?。?、然后,當(dāng)員工出差回來,如果報(bào)銷金額與借款金額相等時(shí),所作的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

             貸:其他應(yīng)收賬-某人

     ?。?、然而,如果出現(xiàn)報(bào)銷金額大于借款金額的情形,所作的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

             其他應(yīng)收款-某人

             貸:庫存現(xiàn)金

      4、反之,如果出現(xiàn)當(dāng)報(bào)銷金額小于借款金額的情形,所作的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

             庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收賬-某人

     ?。怠⒆詈?,如果員工沒有借差旅費(fèi),應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-材料費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金

      差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?

      一般每個(gè)單位都有自己的格式,如果有現(xiàn)成的模板就比較簡單,沒有的把需要報(bào)銷的發(fā)票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上,自己寫上封皮,主要寫明差旅費(fèi),住宿費(fèi)多少元,車票多少元,寫上經(jīng)手人,單位負(fù)責(zé)人簽字。

      差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫需把握以下幾點(diǎn):

      1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個(gè)可一并填寫。

      2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

      3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內(nèi)容

      4、報(bào)銷日期是你填寫該報(bào)銷單的日期

      5、費(fèi)用欄按照你實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行如實(shí)填寫

      6、最好用黑色或者藍(lán)色水筆寫,不允許涂改

      7、報(bào)銷單填寫完之后,右側(cè)的合計(jì)應(yīng)該等于下方的合計(jì),合計(jì)用小寫,報(bào)銷總額用大寫。市內(nèi)交通、住宿費(fèi),補(bǔ)助按造公司的具體報(bào)銷制度進(jìn)行填寫。

      8、報(bào)銷單按照實(shí)際發(fā)生的順序進(jìn)行填寫,放置憑證的時(shí)候也將時(shí)間較早的憑證放在上面。

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    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-26 22:12:20 2572 瀏覽

      企業(yè)在取得注明旅客身份信息的鐵路車票的情況下,可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)于火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)

      火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

      借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:庫存現(xiàn)金

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

      “管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      庫存現(xiàn)金怎么理解?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

      “庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。

      需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

      “庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號(hào),防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符,因此每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)。

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    春節(jié)職工車票報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄是什么
    2023-01-10 16:05:48 825 瀏覽

      春節(jié)職工車票報(bào)銷屬于福利性質(zhì),因此應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算。根據(jù)職工所屬部門計(jì)提相應(yīng)的福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下:

    春節(jié)職工車票報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄是什么

      借:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

      實(shí)際報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    應(yīng)付職工薪酬的含義

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。應(yīng)付職工薪酬核算的是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)置“職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、工資、獎(jiǎng)金、津貼、住房公積金”等二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    應(yīng)付職工薪酬科目的核算介紹

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。如:生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,計(jì)入“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”等科目;管理部門人員的職工薪酬,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目;銷售人員的職工薪酬,計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目;應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

    應(yīng)付職工薪酬的其他相關(guān)會(huì)計(jì)處理

      企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等各種薪酬,借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”等科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除各種款項(xiàng),借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”等科目。

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    員工報(bào)銷春節(jié)車費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
    2023-01-28 18:20:04 1022 瀏覽

      過年期間為員工報(bào)銷春節(jié)往返車費(fèi),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

    員工報(bào)銷春節(jié)車費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      1、報(bào)銷時(shí),

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等-福利費(fèi)

        貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利

      2、支付車費(fèi)費(fèi)用時(shí),

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年度利潤時(shí),

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等-福利費(fèi)

      過年往返車費(fèi)應(yīng)當(dāng)是通過應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)科目進(jìn)行相應(yīng)核算,職工福利費(fèi)指的是企業(yè)為職工所提供的,除了工資,獎(jiǎng)金,津貼,教育經(jīng)費(fèi),社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及住房公積金,納入工資總額管理的補(bǔ)貼以外的福利待遇支出。

      職工福利費(fèi)主要包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼以及非貨幣性集體福利?!?/p>

    出差車費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)處理

      通常在日常工作中,公司的員工出差發(fā)生的車費(fèi)也是可以到了月底,據(jù)實(shí)報(bào)銷的,并且如果公司是一般納稅人企業(yè),那么火車票,公路,水路等其他客票還可以根據(jù)相關(guān)比例抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款 

    特殊項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅處理方式

      1、納稅人支付的道路通行費(fèi):按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

      2、注明旅客身份信息的

      航空運(yùn)輸電子客票行程單:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

      鐵路車票:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

      公路、水路等其他客票:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

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    春節(jié)車票報(bào)銷會(huì)計(jì)科目
    2023-03-05 11:00:09 666 瀏覽

      春節(jié)車票報(bào)銷計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目,該科目為負(fù)債類科目,做賬時(shí)候會(huì)涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費(fèi)用等科目

    車費(fèi)報(bào)銷

    職工春節(jié)回家路費(fèi)賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷

      借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

      2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

    什么是負(fù)債類科目

      負(fù)債科目,是會(huì)計(jì)核算原理名詞,會(huì)計(jì)科目的一種。具體有兩種分類:流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債這個(gè)劃分是按照其償還速度或償還時(shí)間長短劃分。短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目。

    什么是管理費(fèi)用

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。具體包括咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等等。管理費(fèi)用連同銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用都屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

    會(huì)計(jì)處理的過程

      會(huì)計(jì)處理的過程一般包括:根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證填制記賬憑證;根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬;根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表;根據(jù)科目匯總表登記總賬;期末時(shí)要根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

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    春節(jié)往返車票會(huì)計(jì)分錄
    2023-03-30 22:10:03 519 瀏覽

      春節(jié)職工車費(fèi)的會(huì)計(jì)科目是“應(yīng)付職工薪酬”,是負(fù)債類科目,做賬時(shí)候會(huì)涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費(fèi)用、本年利潤等科目,下面主要介紹相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的編制,以及各科目的名詞含義。

    車費(fèi)報(bào)銷

    職工春節(jié)回家路費(fèi)賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷

      借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

      2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

    什么是管理費(fèi)用

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。具體包括:公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等等。因?yàn)楣芾碣M(fèi)用屬于期間費(fèi)用,所以在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益,借方企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用登記在借方,期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用登記在貸方,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

    什么是本年利潤

      本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目,是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損)。多欄式的格式是“本年利潤”經(jīng)常采用的,采用多欄式賬頁的好處是“本年利潤”科目能準(zhǔn)確、及時(shí)地提供當(dāng)期利潤額又不增加編制分錄的工作量,從一定程度上來說,節(jié)省了成本,同時(shí)也減少了人工操作的麻煩。

    什么是負(fù)債類科目

      負(fù)債科目是會(huì)計(jì)核算原理名詞,會(huì)計(jì)科目的一種。按照其償還速度或償還時(shí)間長短分為:流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債兩種。負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬。

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    春節(jié)返鄉(xiāng)車票報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄
    2023-03-31 20:23:58 687 瀏覽

      春節(jié)職工車費(fèi)的會(huì)計(jì)科目是“應(yīng)付職工薪酬”,做賬時(shí)候會(huì)涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費(fèi)用、本年利潤等科目,下面主要介紹相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的編制,以及各科目的名詞含義。

    車費(fèi)報(bào)銷

    職工春節(jié)回家路費(fèi)賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷

      借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

      2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

    庫存現(xiàn)金是什么

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。出納人員,需要在每天下班前,點(diǎn)數(shù)當(dāng)日的留存單位的現(xiàn)金,并且要做到賬實(shí)相符,而且不得給任何人辦理坐支現(xiàn)金的工作。庫存現(xiàn)金有一定的限額,一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

    銀行存款是什么

      銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種,借方登記企業(yè)的增加,貸方登記企業(yè)的減少,期末余額一般在借方,表示增加,是正數(shù)。每個(gè)企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù),都由企業(yè)的出納人員,或者是專人負(fù)責(zé)。單位的出納人員要在每個(gè)月和銀行發(fā)來的對(duì)賬單,進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì),據(jù)實(shí)做出調(diào)節(jié)表。

    本年利潤是什么

      本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目的一種,是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損)。本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶。企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入登記在貸方,主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、等等;企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出登記在借方,主要包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等等。

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    春節(jié)往返報(bào)銷車票會(huì)計(jì)分錄
    2023-04-07 21:23:17 839 瀏覽

      春節(jié)往返報(bào)銷車費(fèi)的會(huì)計(jì)科目是“應(yīng)付職工薪酬”,屬于負(fù)債類科目,做賬時(shí)候會(huì)涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費(fèi)用,本年利潤等科目,工作人員需要注意每個(gè)科目的性質(zhì),概念,使用方法等等,下面主要介紹相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的編制,以及各科目的名詞含義。

    車費(fèi)報(bào)銷

    春節(jié)往返報(bào)銷車費(fèi)賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷

      借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

      2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

    負(fù)債類科目是什么

      用于反映企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)的科目是負(fù)債類科目,他構(gòu)成企業(yè)資金的一個(gè)方面的來源,短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目。負(fù)債類科目的記賬方向?yàn)椤敖璺降怯洔p少額,貸方登記增加額,期末余額一般在貸方。

    銀行存款是什么

      每個(gè)企業(yè)的收入只可以保存少量的現(xiàn)金,其余的都必須存入銀行。一般情況下,出納人員負(fù)責(zé)本單位的銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種,增加的數(shù)額登記在借方,減少的數(shù)額登記在貸方,期末余額多數(shù)在借方登記。

    應(yīng)付職工薪酬是什么

      應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,減少的數(shù)額在借方登記,增加的數(shù)額在貸方登記。應(yīng)付職工薪酬具體包括以下幾種:職工工資、津貼補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。

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