免稅指國家為了實現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟政策,給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。對于小規(guī)模企業(yè)而言,享受免稅政策時應如何做會計分錄?
小規(guī)模企業(yè)免稅如何做賬?
小規(guī)模納稅人免稅做賬:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(包含減免稅額)
確認為營業(yè)外收入:
借:應交稅費-應交增值稅(包含減免稅額)
貸:營業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人是什么意思?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。其中,會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定,不作為小規(guī)模納稅人。
營業(yè)外收入科目是什么?
營業(yè)外收入科目屬于損益類科目,增加記貸方,減少記借方。期末,企業(yè)應將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。營業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業(yè)可按照營業(yè)外收入項目對該科目進行明細核算。其對應會計分錄如下:
1、收到營業(yè)外收入時:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
2、年末(月末)結(jié)轉(zhuǎn)收入時,將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤中,發(fā)生在借方:
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
對于新成立的企業(yè)而言,應按規(guī)定前往工商局辦理注冊事項,申請營業(yè)執(zhí)照。那么小規(guī)模企業(yè),注冊時流程一般包括什么?
小規(guī)模企業(yè)注冊流程
一般來說,企業(yè)注冊的流程包括,
1、去工商局處理的流程:企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章,就可以完成公司注冊進行開業(yè)了。
2、公司想要正式開始經(jīng)營,還需要辦理以下事項:去銀行銀行開立對公賬戶→去稅務局稅務報到核定稅種,繳納三方協(xié)議→申請稅控和發(fā)票→去社保局進行社保開戶。
新成立的小規(guī)模企業(yè)怎么做賬?
新成立的小規(guī)模企業(yè)根據(jù)業(yè)務發(fā)生情況做相應的賬務處理:
比如實現(xiàn)收入的時候賬務處理:
借:應收賬款等科目
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務處理:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品等科目
發(fā)生費用的賬務處理:
借:管理費用等科目
貸:庫存現(xiàn)金等科目
小規(guī)模公司如何注銷?
公司不論是何性質(zhì)的清算,均應依下列步驟展開:
1、成立清算組。
2、展開清算工作。
3、通知債權(quán)人申報債權(quán)。
4、提出清算方案。
清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后,擬定提出清算方案,報股東會討論通過或者主管機關(guān)確認。 清算方案的主要內(nèi)容有:清算費用、應支付的職工工資和勞動保險費、應繳納的稅款、清償公司債務、分配剩馀財產(chǎn)、終結(jié)清算工作。在清算進行完以后,才能進行注銷。
小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生應交未交增值稅時,財會人員一般設置應交稅費為一級科目,在該科目下設置相關(guān)明細科目進行有關(guān)核算,相關(guān)會計分錄是什么?
小規(guī)模企業(yè)應交未交增值稅的會計分錄
1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借:應交稅費——應交增值稅
貸:應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
同時
借:應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
應交稅費是什么?
應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款,是應付賬款的一種,主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
增值稅是什么?
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是中國最大的稅種。
根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:
1.生產(chǎn)型增值稅
生產(chǎn)型增值稅指只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。
2.收入型增值稅
收入型增值稅指只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額。
3.消費型增值稅
消費型增值稅指允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。
小規(guī)模企業(yè)會計出納工作內(nèi)容為建立現(xiàn)金銀行日記賬;根據(jù)公司制度流程,審核單據(jù),并進行支付;到銀行通常是匯款取現(xiàn)購買支票,打印銀行支付單據(jù);支票的購買、領(lǐng)取和保管;計算工資;每逢節(jié)日到銀行兌換新的紙幣;月末盤點銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的最基本職能是什么?
出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務的辦理,都必須經(jīng)過出納人員之手。
新出納員工的崗前培訓內(nèi)容有哪些?
新出納員工的崗前培訓內(nèi)容有財務報銷規(guī)定培訓、管理賬月末財務資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓、工資核算、編制工作培訓、稅務賬相關(guān)財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作、派駐人員相關(guān)財務規(guī)定培訓、匯豐網(wǎng)銀付匯操作流程培訓和事業(yè)部核算流程及歸集。
月末出納的工作有哪些?
月末出納的工作錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單,付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;月末還需要打印整月的銀行流水,諑筆核對業(yè)務,如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務,需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對現(xiàn)金進行清點。
出納的工作特點是什么?
出納的工作特點是社會性、專業(yè)性、政策性、時間性。社會性是指出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務,而這些任務的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的,是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。
小規(guī)模企業(yè)即小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模企業(yè)每月要交哪些稅種?我們來看看吧。
小規(guī)模公司每月需要繳納的基本稅種
增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種:
1、增值稅按銷售收入3%繳納;
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;
5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,XX元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);
9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(注:2008年起稅率為25%); 10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報繳納外,其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等,只要業(yè)務涉及就需要繳納,是否屬于小規(guī)模納稅人,與繳納哪種稅沒有太大的關(guān)系,要繳納什么稅,要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務,涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國稅局申報,按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過后的15日內(nèi)地稅申報,按利潤總額的25%申報)
小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題,小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標準之下,會計核算不健全,也不能按照規(guī)定報送相關(guān)稅務資料。本文就針對小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?
答:小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。
按照權(quán)責發(fā)生制原則,小規(guī)模企業(yè)做賬應當做在業(yè)務發(fā)生的當月。但是由于季度申報增值稅及所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對于稅收金額也沒有什么影響,所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。
按月申報納稅的,月收入若是超過3萬,則需要申報納稅。
按季度納稅申報的,季度未超過9萬的情況下,申報后無需繳納稅款。
小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進項稅?
答:小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項稅。
小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票,適用3%的征收率而不是17%的稅率,所以不能抵扣進項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做?
1、計提分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
2、交稅做如下分錄:
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務處理的區(qū)別
1、在購買商品時,如果對方開具增值稅發(fā)票,兩者賬務處理有所不同:
(1)一般納稅人賬務處理
借:庫存商品等
借:應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
(2)小規(guī)模納稅人賬務處理
借:庫存商品等
貸:銀行存款等
注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅
2、在銷售商品時,采用的稅率不同:
(1)一般納稅人賬務處理
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(2)小規(guī)模納稅人賬務處理
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅金——應交增值稅
以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹,希望對大家有所幫助,會計網(wǎng)后續(xù)也會繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬,如果有在小規(guī)模企業(yè)工作的納稅人應該是知道的,如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
小規(guī)模企業(yè)一定要建賬嗎?
稅務局是會要求小規(guī)模企業(yè)建賬的,但是小規(guī)模企業(yè)不一定必須要建賬。開公司不論是小規(guī)模還是一般納稅人,按照征管法規(guī)定,都得建賬;如果不建賬,財務核算不健全,稅局會按征管法核定應納稅額。根據(jù)(中華人民共和國主席令第49號) 第十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行核算。
如果小規(guī)模企業(yè)不建賬,稅務局有權(quán)利核定其應納稅額嗎?
根據(jù)(中華人民共和國主席令第49號)第三十五條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額:
1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
4、雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的
5、發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的
6、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的
因此,納稅人應設置帳簿,如果財務核算不健全,稅務機關(guān)有權(quán)核定應納稅額。
對于小規(guī)模企業(yè)不建賬,稅務機關(guān)應該怎么做?
稅務機關(guān)應積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制,改善經(jīng)營管理,引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人,要及時調(diào)整征收方式,實行查賬征收。
以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
發(fā)票開具時間是上一年,但報銷和做賬時間都在次年的發(fā)票,稱為跨年發(fā)票。對于小規(guī)模企業(yè)而言,跨年的普通發(fā)票是否可以作廢?
小規(guī)模企業(yè)跨年普通發(fā)票是否可以作廢?
可以的,系統(tǒng)是可以的。
1、當月的話,追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開,在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣;
2、跨月的話,
普票:需要開具紅票,對方已入賬的紅票給對方,要是沒有入賬追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開,在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣,紅票可以不給對方。
專票,一般沒有認證開票方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,認證后是認證方也就是購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。申請后開票方開具紅字發(fā)票,是否收回原票同普票;
3、電子發(fā)票及時沒有跨月也只可以紅沖,但不用收回原票。
發(fā)票紅沖和作廢有哪些區(qū)別?
1.發(fā)票作廢適用于銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止的情形,當企業(yè)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),且時間未超過銷售方開票當月的,銷售方未抄稅且未記賬,購買方未認證:或認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符” 的,可以進行發(fā)票作廢,重新開具。
2.紅沖適用于不符合發(fā)票作廢條件的,或發(fā)生銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情形。
跨年發(fā)票會計分錄怎么做?
跨年費用發(fā)票分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存現(xiàn)金
計算多交的企業(yè)所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益
企業(yè)每個月除了繳納增值稅,還要繳納以增值稅為計稅基礎(chǔ)的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。那如果是小規(guī)模企業(yè),財務人員要怎么計算這幾項附加稅呢?來一起了解吧。
小規(guī)模企業(yè)城市維護建設稅的計算公式
城市維護建設稅
應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率
城市維護建設稅按照所在地的不同,稅率分為市區(qū)的7%,縣城、鎮(zhèn)的為5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。
教育附加稅
應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)× 3%
地方教育附加
應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×2%
城市維護建設稅的征免規(guī)定
(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進口繳納的增值稅、消費稅不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。納稅人違反稅法而加收的滯納金和罰款,是稅務機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,不作為城建稅的計稅依據(jù)。
(2)如果增值稅和消費稅有補報的情況,城市維護建設稅和教育附加稅也要進行相應的補報。
(3)免征或者減征增值稅,消費稅的同時免征或者減征城建稅
(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城建稅。
通過以上內(nèi)容,我們知道城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計算并不難,但是我們在計算時也要注意根據(jù)當?shù)氐木唧w規(guī)定選擇適用的稅率,以及關(guān)于它們有什么免征規(guī)定,避免企業(yè)出現(xiàn)交稅錯誤。
對于小規(guī)模企業(yè)來說,也是需要繳納企業(yè)所得稅的,在核算時可以通過“所得稅費用”會計科目進行處理。相關(guān)的賬務處理怎么做?
小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅的會計處理
1、企業(yè)計提所得稅時,做如下分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交企業(yè)所得稅
2、交企業(yè)所得稅時,做如下分錄:
借:應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn),做如下分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
什么是所得稅費用?
是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
什么是應交稅費?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
小規(guī)模企業(yè)主要采用簡易計稅辦法,體現(xiàn)出會計核算不健全的特點。按照相關(guān)規(guī)定,每月或者每季度都要按時申報繳納所得稅。今天會計網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄和計算方法的內(nèi)容,來了解下吧。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、計提分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、交稅時,分錄如下:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時,分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式,在企業(yè)財務制度和賬目健全的情況下,采用查賬征收;在企業(yè)不能準確核算成本費用等項目,應納稅所得額是由主管稅務機關(guān)核定的情況下,采用核定征收。
一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè),按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),應減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、如果是屬于核定征收的,則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應交所得稅:
銷售(營業(yè))收入:應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額;
核定所得率:一般在5%-30%之間;
適用稅率:25%
2、如果屬于查賬征收的,則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。
適用公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?
小規(guī)模納稅人特征
小規(guī)模納稅人特點主要體現(xiàn)在:
1、年銷售額在規(guī)定標準以下;
2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額;
3、不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務資料。
4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低,可以隨時申請變更為一般納稅人的優(yōu)勢。
企業(yè)所得稅介紹
1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象,主要包括提供勞務所得,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,租金所得,股息紅利所得,特許權(quán)使用費所得等。
2、企業(yè)所得稅主要對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進行征收,納稅人范圍主要包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得的其他組織。
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