隨著社會(huì)的快速發(fā)展,越來越多小規(guī)模小微企業(yè)涌現(xiàn),其在納稅上通常享有政策優(yōu)惠,那么小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬該怎么做賬呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、每個(gè)月雖然有幾百的增值稅票,但由于行業(yè)性質(zhì),肯定會(huì)出現(xiàn)無票收入這一情況。因此,當(dāng)你在填寫納稅申報(bào)表的時(shí)候,可以將個(gè)人認(rèn)為的金額填在未開票收入這一欄目。
其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)這樣做:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、參考文件: 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào))
對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人而言,其月銷售額如果沒有超過3萬元(包括3萬元),那么可以按照以上相關(guān)文件規(guī)定免征增值稅。如果增值稅小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限,季度銷售額沒有超過9萬元(包括9萬元),則增值稅按照以上相關(guān)文件規(guī)定實(shí)行免征。
其做賬的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入:
銷售的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款 20600
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600
優(yōu)惠政策部分會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600
貸:營(yíng)業(yè)外收入 600
小規(guī)模3萬以下免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
參考文件:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知 》)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:
1、當(dāng)小微企業(yè)取得銷售收入的時(shí)候,應(yīng)交增值稅應(yīng)當(dāng)依照稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,并將其確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)。如果與 《通知》規(guī)定的免征增值稅條件相符時(shí),則相關(guān)應(yīng)交增值稅可在當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行轉(zhuǎn)入。
2、如果達(dá)到了所規(guī)定的免征增值稅條件,則會(huì)計(jì)分錄做法為:
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
3、 對(duì)教育附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、城建稅進(jìn)行計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)這樣做:
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類稅費(fèi)的明細(xì))
4、增值稅、 城建稅、教育附加及地方教育附加免征時(shí),則會(huì)計(jì)分錄做法為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅/教育附加/地方教育附加等
貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入。
小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了該怎么處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,每個(gè)季度的次月1—15日期間需要申報(bào)企業(yè)所得稅,本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了該怎么處理做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了財(cái)務(wù)該怎么辦?
小規(guī)模企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)了,可做以下處理:
1.打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局,輸入用戶名、密碼進(jìn)行登錄;
2.進(jìn)入電子稅務(wù)局系統(tǒng)后,首先點(diǎn)擊我要辦稅,其次點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳稅,最后點(diǎn)擊申報(bào)更正及打印;
3.輸入更正報(bào)表的稅款所屬期起止日,點(diǎn)擊查詢,之后在彈出的所有的申報(bào)表中找到需要更正的企業(yè)所得稅申報(bào)表,然后點(diǎn)擊更正進(jìn)入到報(bào)表填寫框;
4.在報(bào)表填寫框中填入正確的企業(yè)所得稅相關(guān)數(shù)據(jù),填好后點(diǎn)擊申報(bào);
5.更正成功之后,頁(yè)面會(huì)彈出已更正申報(bào)成功的提示;
6.如果報(bào)表已經(jīng)過了更正期或者沒有找到更正的按鈕,則可以返回到稅費(fèi)申報(bào)及繳納的界面,點(diǎn)擊申報(bào)作廢。輸入報(bào)表日期后,在彈出的所有報(bào)表中選擇需要更正的報(bào)表,點(diǎn)擊作廢按鈕先將報(bào)表作廢,最后提交正確的所得稅申報(bào)表即可。
小規(guī)模企業(yè)所得稅申報(bào)顯示錯(cuò)誤該怎么處理?
企業(yè)所得稅季度申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,需做重新申報(bào)涉及3種情形:
1.企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,沒有扣繳所得稅的情況下發(fā)現(xiàn)出錯(cuò),則可以在“稅費(fèi)申報(bào)和繳納”目錄下“作廢申報(bào)”,先填寫相應(yīng)的作廢原因,申報(bào)作廢成功后填寫正確申報(bào)即可;
2.企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,在有稅款扣繳的情況下出錯(cuò),若是實(shí)際繳納稅費(fèi)大于已經(jīng)申報(bào)的稅費(fèi),則應(yīng)當(dāng)在“稅費(fèi)申報(bào)和繳納”目錄下"進(jìn)行更正申報(bào),填寫相應(yīng)的原因后可以更正申報(bào);若是實(shí)際繳納稅費(fèi)小于已經(jīng)申報(bào)的稅費(fèi),則應(yīng)當(dāng)去辦稅大廳辦理相關(guān)退稅手續(xù)。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度什么時(shí)候申報(bào)?
答:規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào),年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。
小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下,會(huì)計(jì)核算不健全,也不能按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?
答:小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對(duì)于稅收金額也沒有什么影響,所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。
按月申報(bào)納稅的,月收入若是超過3萬,則需要申報(bào)納稅。
按季度納稅申報(bào)的,季度未超過9萬的情況下,申報(bào)后無需繳納稅款。
小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
答:小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票,適用3%的征收率而不是17%的稅率,所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?
1、計(jì)提分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別
1、在購(gòu)買商品時(shí),如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票,兩者賬務(wù)處理有所不同:
(1)一般納稅人賬務(wù)處理
借:庫(kù)存商品等
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 銀行存款等
(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
借:庫(kù)存商品等
貸:銀行存款等
注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2、在銷售商品時(shí),采用的稅率不同:
(1)一般納稅人賬務(wù)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬,如果有在小規(guī)模企業(yè)工作的納稅人應(yīng)該是知道的,如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
小規(guī)模企業(yè)一定要建賬嗎?
稅務(wù)局是會(huì)要求小規(guī)模企業(yè)建賬的,但是小規(guī)模企業(yè)不一定必須要建賬。開公司不論是小規(guī)模還是一般納稅人,按照征管法規(guī)定,都得建賬;如果不建賬,財(cái)務(wù)核算不健全,稅局會(huì)按征管法核定應(yīng)納稅額。根據(jù)(中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)) 第十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算。
如果小規(guī)模企業(yè)不建賬,稅務(wù)局有權(quán)利核定其應(yīng)納稅額嗎?
根據(jù)(中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào))第三十五條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
4、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的
5、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的
6、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
因此,納稅人應(yīng)設(shè)置帳簿,如果財(cái)務(wù)核算不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。
對(duì)于小規(guī)模企業(yè)不建賬,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該怎么做?
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制,改善經(jīng)營(yíng)管理,引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人,要及時(shí)調(diào)整征收方式,實(shí)行查賬征收。
以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是不是一定要建賬的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
大家都知道企業(yè)分為一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模企業(yè),這個(gè)說法只是針對(duì)增值稅而言的。那么小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅嗎?會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn),讓我們一起了解吧。
小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅嗎?
企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中是要履行納稅義務(wù)的,小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅等。不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都是要繳納企業(yè)所得稅的。
不用繳納企業(yè)所得稅的情況
1.沒有經(jīng)營(yíng),沒有取得收入。
2.經(jīng)營(yíng)虧損,符合規(guī)定的成本費(fèi)用較高,大于收入。
3.經(jīng)營(yíng)的屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。
免征的增值稅的企業(yè)也是要繳納企業(yè)所得稅的。
相關(guān)政策:根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
第一條 對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
如今服務(wù)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)第一大產(chǎn)業(yè),對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)和支撐作用明顯增強(qiáng)。很多小伙伴對(duì)服務(wù)業(yè)的相關(guān)稅率還是比較關(guān)心的,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了增值稅小規(guī)模納稅人服務(wù)業(yè)企業(yè)征收率的相關(guān)知識(shí),希望能夠幫助到大家。
對(duì)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人征收率是多少?
自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
又根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局2020年24號(hào)公告,至2020年12月31日,湖北省外增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下、季度銷售額30萬以下(含本數(shù)),免征增值稅。還能享受城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、耕地占用稅八項(xiàng)的減半征收。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人征收率計(jì)算公式
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按下列公式計(jì)算銷售額:
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
即小規(guī)模納稅人增值稅稅率計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
企業(yè)每個(gè)月除了繳納增值稅,還要繳納以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。那如果是小規(guī)模企業(yè),財(cái)務(wù)人員要怎么計(jì)算這幾項(xiàng)附加稅呢?來一起了解吧。
小規(guī)模企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式
城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率
城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同,稅率分為市區(qū)的7%,縣城、鎮(zhèn)的為5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。
教育附加稅
應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)× 3%
地方教育附加
應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×2%
城市維護(hù)建設(shè)稅的征免規(guī)定
(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人違反稅法而加收的滯納金和罰款,是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁,不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
(2)如果增值稅和消費(fèi)稅有補(bǔ)報(bào)的情況,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加稅也要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)報(bào)。
(3)免征或者減征增值稅,消費(fèi)稅的同時(shí)免征或者減征城建稅
(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城建稅。
通過以上內(nèi)容,我們知道城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)算并不難,但是我們?cè)谟?jì)算時(shí)也要注意根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定選擇適用的稅率,以及關(guān)于它們有什么免征規(guī)定,避免企業(yè)出現(xiàn)交稅錯(cuò)誤。
小規(guī)模企業(yè)主要采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,體現(xiàn)出會(huì)計(jì)核算不健全的特點(diǎn)。按照相關(guān)規(guī)定,每月或者每季度都要按時(shí)申報(bào)繳納所得稅。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算方法的內(nèi)容,來了解下吧。
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、計(jì)提分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),分錄如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法
企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式,在企業(yè)財(cái)務(wù)制度和賬目健全的情況下,采用查賬征收;在企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用等項(xiàng)目,應(yīng)納稅所得額是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況下,采用核定征收。
一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè),按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),應(yīng)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、如果是屬于核定征收的,則按照“銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計(jì)算繳納應(yīng)交所得稅:
銷售(營(yíng)業(yè))收入:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額;
核定所得率:一般在5%-30%之間;
適用稅率:25%
2、如果屬于查賬征收的,則按照利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。
適用公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率
小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報(bào)要繳稅嗎?要怎么申報(bào)?
小規(guī)模納稅人特征
小規(guī)模納稅人特點(diǎn)主要體現(xiàn)在:
1、年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下;
2、不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額;
3、不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低,可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人的優(yōu)勢(shì)。
企業(yè)所得稅介紹
1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象,主要包括提供勞務(wù)所得,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,租金所得,股息紅利所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得等。
2、企業(yè)所得稅主要對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得進(jìn)行征收,納稅人范圍主要包括國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及其他所得的其他組織。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算方法的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。
小規(guī)模的企業(yè)所得稅怎么計(jì)提?會(huì)計(jì)分錄怎么做?應(yīng)該怎么計(jì)算?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
小規(guī)模的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算?
小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí),用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。
企業(yè)所得稅的征收方式
企業(yè)所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收;按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中:利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益,核定征收是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中:銷售(營(yíng)業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人怎么計(jì)提企業(yè)所得稅?
1、銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提增值稅
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
3、繳納稅費(fèi)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
4、繳納印花稅時(shí)
借:管理費(fèi)用——稅金
貸:銀行存款
以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)所得稅的做賬內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
小規(guī)模企業(yè)銷售貨物,向購(gòu)貨方預(yù)收的部分貨款,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
小規(guī)模預(yù)收賬款如何做賬?
預(yù)收賬款指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年,通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上,若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”,單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)的預(yù)收賬款,應(yīng)做以下賬務(wù)處理:
1.收到貨款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
2.發(fā)出商品時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3.期末(月底)結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
小規(guī)模納稅人,很少用到“預(yù)收賬款”科目,可直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目。
將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方時(shí):
1.收到預(yù)付款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2.收到剩余貨款
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
發(fā)票開具時(shí)間是上一年,但報(bào)銷和做賬時(shí)間都在次年的發(fā)票,稱為跨年發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言,跨年的普通發(fā)票是否可以作廢?
小規(guī)模企業(yè)跨年普通發(fā)票是否可以作廢?
可以的,系統(tǒng)是可以的。
1、當(dāng)月的話,追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開,在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣;
2、跨月的話,
普票:需要開具紅票,對(duì)方已入賬的紅票給對(duì)方,要是沒有入賬追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開,在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣,紅票可以不給對(duì)方。
專票,一般沒有認(rèn)證開票方申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,認(rèn)證后是認(rèn)證方也就是購(gòu)買方申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。申請(qǐng)后開票方開具紅字發(fā)票,是否收回原票同普票;
3、電子發(fā)票及時(shí)沒有跨月也只可以紅沖,但不用收回原票。
發(fā)票紅沖和作廢有哪些區(qū)別?
1.發(fā)票作廢適用于銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止的情形,當(dāng)企業(yè)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),且時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月的,銷售方未抄稅且未記賬,購(gòu)買方未認(rèn)證:或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符” 的,可以進(jìn)行發(fā)票作廢,重新開具。
2.紅沖適用于不符合發(fā)票作廢條件的,或發(fā)生銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情形。
跨年發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
跨年費(fèi)用發(fā)票分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益
企業(yè)作為小規(guī)模納稅人,經(jīng)營(yíng)過程中取得營(yíng)業(yè)收入的,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何計(jì)算?
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的計(jì)算方法
一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅計(jì)算方法:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額,為虧損。
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅分錄
1、計(jì)提分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),分錄如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
對(duì)于新成立的企業(yè)而言,應(yīng)按規(guī)定前往工商局辦理注冊(cè)事項(xiàng),申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。那么小規(guī)模企業(yè),注冊(cè)時(shí)流程一般包括什么?
小規(guī)模企業(yè)注冊(cè)流程
一般來說,企業(yè)注冊(cè)的流程包括,
1、去工商局處理的流程:企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章,就可以完成公司注冊(cè)進(jìn)行開業(yè)了。
2、公司想要正式開始經(jīng)營(yíng),還需要辦理以下事項(xiàng):去銀行銀行開立對(duì)公賬戶→去稅務(wù)局稅務(wù)報(bào)到核定稅種,繳納三方協(xié)議→申請(qǐng)稅控和發(fā)票→去社保局進(jìn)行社保開戶。
新成立的小規(guī)模企業(yè)怎么做賬?
新成立的小規(guī)模企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理:
比如實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款等科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品等科目
發(fā)生費(fèi)用的賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:庫(kù)存現(xiàn)金等科目
小規(guī)模公司如何注銷?
公司不論是何性質(zhì)的清算,均應(yīng)依下列步驟展開:
1、成立清算組。
2、展開清算工作。
3、通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。
4、提出清算方案。
清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后,擬定提出清算方案,報(bào)股東會(huì)討論通過或者主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。 清算方案的主要內(nèi)容有:清算費(fèi)用、應(yīng)支付的職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)繳納的稅款、清償公司債務(wù)、分配剩馀財(cái)產(chǎn)、終結(jié)清算工作。在清算進(jìn)行完以后,才能進(jìn)行注銷。
小規(guī)模納稅人企業(yè)一般開具增值稅普通發(fā)票,但如今許多小規(guī)模納稅人也可以開具專用發(fā)票,那么小規(guī)模企業(yè)自開的收購(gòu)發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
小規(guī)模企業(yè)自開收購(gòu)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等(發(fā)票含稅金額)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(發(fā)票不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅(銷項(xiàng)稅額)(發(fā)票稅額)
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在于能否抵扣所得稅,開出去的發(fā)票核算方法相同。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下有權(quán)核準(zhǔn)納稅人應(yīng)繳納的稅款?
1、依照相關(guān)法律、行政管理法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。
2、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)话凑辗?、行政法?guī)的規(guī)定設(shè)置。
3、擅自銷毀會(huì)計(jì)賬簿或者拒不提供納稅相關(guān)資料的。
4、雖然設(shè)置了賬簿,但賬目混亂或成本數(shù)據(jù)、收入憑證、費(fèi)用憑證不全,難以查賬的。
5、發(fā)生進(jìn)行納稅管理義務(wù),未按照相關(guān)規(guī)定的期限辦理企業(yè)納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)的。
6、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,沒有正當(dāng)理由的。
7、未按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理稅務(wù)登記的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人信息以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人。
免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策,給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言,享受免稅政策時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模企業(yè)免稅如何做賬?
小規(guī)模納稅人免稅做賬:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)
確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人是什么意思?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中,會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。
營(yíng)業(yè)外收入科目是什么?
營(yíng)業(yè)外收入科目屬于損益類科目,增加記貸方,減少記借方。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。營(yíng)業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)可按照營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。其對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:
1、收到營(yíng)業(yè)外收入時(shí):
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2、年末(月末)結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí),將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)中,發(fā)生在借方:
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來說,也是需要繳納企業(yè)所得稅的,在核算時(shí)可以通過“所得稅費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行處理。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)處理
1、企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí),做如下分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交企業(yè)所得稅時(shí),做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn),做如下分錄:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
什么是所得稅費(fèi)用?
是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
小規(guī)模企業(yè)即小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模企業(yè)每月要交哪些稅種?我們來看看吧。
小規(guī)模公司每月需要繳納的基本稅種
增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種:
1、增值稅按銷售收入3%繳納;
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2繳納%;
5、印花稅:購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,XX元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);
9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納:應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(注:2008年起稅率為25%); 10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納外,其他均向地稅局申報(bào)繳納。 城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等等,只要業(yè)務(wù)涉及就需要繳納,是否屬于小規(guī)模納稅人,與繳納哪種稅沒有太大的關(guān)系,要繳納什么稅,要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù),涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國(guó)稅局申報(bào),按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過后的15日內(nèi)地稅申報(bào),按利潤(rùn)總額的25%申報(bào))
小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)交未交增值稅時(shí),財(cái)會(huì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)為一級(jí)科目,在該科目下設(shè)置相關(guān)明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
同時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
增值稅是什么?
增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是中國(guó)最大的稅種。
根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:
1.生產(chǎn)型增值稅
生產(chǎn)型增值稅指只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。
2.收入型增值稅
收入型增值稅指只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。
3.消費(fèi)型增值稅
消費(fèi)型增值稅指允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。
小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模一般比較小,會(huì)計(jì)核算不健全或者業(yè)務(wù)單一,通常采用定期定額的征收方式。但是很多小規(guī)模企業(yè)一個(gè)月收入幾千到幾萬塊不等,大多達(dá)不到起征點(diǎn),因此可能出現(xiàn)沒有報(bào)過稅的情況。那么注冊(cè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記后應(yīng)該如何報(bào)稅?
小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記后的報(bào)稅方法
小規(guī)模納稅人在報(bào)稅時(shí)沒有什么需要特殊注意的地方。小規(guī)模納稅人增值稅適用稅率為3%。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在于:小規(guī)模納稅人不能扣除進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)全額計(jì)入成本,而一般納稅人在正常情況下可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅,如果登記證辦理完成后接近月末,則也可能被要求次月申報(bào),如果沒有收入(包括未開具發(fā)票的收入,盡管這是非法的),也可能需要在下個(gè)月申報(bào),即使收入為零,應(yīng)付稅款為零,也要進(jìn)行零申報(bào)。
小規(guī)模納稅人需要報(bào)的稅種有哪些?
1、增值稅,一般按月申報(bào).開具發(fā)票金額按照×3%申報(bào)增值稅.需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,一些報(bào)表可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成和打印。如需紙質(zhì)報(bào)表,可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索?。?/p>
2、企業(yè)所得稅,按季度申報(bào),年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)施查賬征收,需要提交大量報(bào)表,并出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告;如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》,在上海是網(wǎng)上申報(bào),用數(shù)字證書,進(jìn)去網(wǎng)站后會(huì)有提示。如果有不懂的地方,可以找財(cái)務(wù)記賬公司。
小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)出納工作內(nèi)容為建立現(xiàn)金銀行日記賬;根據(jù)公司制度流程,審核單據(jù),并進(jìn)行支付;到銀行通常是匯款取現(xiàn)購(gòu)買支票,打印銀行支付單據(jù);支票的購(gòu)買、領(lǐng)取和保管;計(jì)算工資;每逢節(jié)日到銀行兌換新的紙幣;月末盤點(diǎn)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的最基本職能是什么?
出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付,也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理,都必須經(jīng)過出納人員之手。
新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有哪些?
新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定培訓(xùn)、管理賬月末財(cái)務(wù)資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓(xùn)、工資核算、編制工作培訓(xùn)、稅務(wù)賬相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作、派駐人員相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定培訓(xùn)、匯豐網(wǎng)銀付匯操作流程培訓(xùn)和事業(yè)部核算流程及歸集。
月末出納的工作有哪些?
月末出納的工作錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單,付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;月末還需要打印整月的銀行流水,諑筆核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。
出納的工作特點(diǎn)是什么?
出納的工作特點(diǎn)是社會(huì)性、專業(yè)性、政策性、時(shí)間性。社會(huì)性是指出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù),而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的,是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。