一般企業(yè)成立之初，會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶等等。其中，基本存款賬戶是企業(yè)使用頻率最高的賬戶。那么可以通過(guò)基本存款賬戶提取現(xiàn)金嗎？

　　基本存款賬戶提取現(xiàn)金？

　　企業(yè)只有基本存款賬戶可以完成現(xiàn)金的支取。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)當(dāng)天支取的現(xiàn)金在不超過(guò)5萬(wàn)元，不收取手續(xù)費(fèi);支取的現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元?jiǎng)t需要收取一定數(shù)額的手續(xù)費(fèi)。企業(yè)如果需要提取大額的現(xiàn)金，需要提前通知銀行。企業(yè)提取現(xiàn)金的用途一般有：提取備用金，提取差旅費(fèi)，提取工資等等。其中，企業(yè)提取備用金需要嚴(yán)格遵守銀行核定的備用金領(lǐng)取限額。如果企業(yè)在現(xiàn)金支票的用途上寫(xiě)了“備用金”，需要遵守備用金限額。超過(guò)銀行核定的備用金限額，需要提交超額領(lǐng)取證明。

　　基本存款賬戶是辦理企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶，其中包括工資，獎(jiǎng)金，備用金等的支取均可以通過(guò)該賬戶實(shí)現(xiàn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一家單位只能在一家銀行申請(qǐng)開(kāi)辦一個(gè)基本存款賬戶。

　　基本存款賬戶提取現(xiàn)金的方法

　　1.填寫(xiě)基本存款賬戶的現(xiàn)金支票，內(nèi)容需要包括日期，單位名稱，提取的金額。不可以對(duì)上面填寫(xiě)的內(nèi)容進(jìn)行涂改。

　　2.現(xiàn)金支票上面需要包括企業(yè)法人的私章和財(cái)務(wù)章

　　3.需要在現(xiàn)金支票上寫(xiě)上提取現(xiàn)金的用途，包括備用金，差旅費(fèi)，工資等等。

　　4.將填寫(xiě)好的現(xiàn)金支票拿到銀行進(jìn)行辦理提取現(xiàn)金的手續(xù)。

　　銀行存款就是指企業(yè)把閑置的流動(dòng)資金存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，銀行存款提取現(xiàn)金時(shí)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　銀行存款提取現(xiàn)金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　跨行存錢和取錢的會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　1、為加強(qiáng)對(duì)存款及其結(jié)算賬戶的管理，存款人應(yīng)按規(guī)定在銀行開(kāi)立各種結(jié)算賬戶。

       存款賬戶的種類：基本存款賬戶；一般存款賬戶；專用存款賬戶；臨時(shí)存款賬戶。其中，基本存款賬戶只能開(kāi)設(shè)一個(gè)。

　　2、單位可以根據(jù)不同銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，應(yīng)該分別設(shè)置明細(xì)科目。

　　3、賬務(wù)處理

　　如果收到其他企業(yè)所欠的貨款，企業(yè)是以轉(zhuǎn)賬支票付款是，并存入企業(yè)開(kāi)設(shè)的中行賬戶時(shí)：

　　借：銀行存款——中行

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　如果本企業(yè)向另外企業(yè)單位借款，另外企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票給予借款，存入單位開(kāi)設(shè)的建行賬戶時(shí)：

　　借：銀行存款——建行

　　　　貸：其他應(yīng)付款——ＸＸ單位

　　將庫(kù)存現(xiàn)金存入企業(yè)開(kāi)設(shè)的工行賬戶時(shí)：

　　借：銀行存款——工行

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　如果企業(yè)想將工行賬戶的存款轉(zhuǎn)移到企業(yè)的中行賬戶時(shí)：

　　借：銀行存款——中行

　　　　貸：銀行存款——工行

　　從企業(yè)單位中行賬戶中取現(xiàn)金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款——中行

　　隨著網(wǎng)上購(gòu)物的流行，物流公司的發(fā)展是直線加速的。物流公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，既包括大的合作項(xiàng)目，當(dāng)然也有一些很小很零碎的工作。這些零散的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資金流量必然是復(fù)雜，繁瑣的。這就要求物流公司的會(huì)計(jì)人員，要弄懂資金流對(duì)應(yīng)的銀行存款，庫(kù)存現(xiàn)金等科目。下面，會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶著大家來(lái)詳細(xì)地了解這兩個(gè)科目的內(nèi)容。

　　銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金

　　實(shí)際物流公司的財(cái)務(wù)接觸到的賬目是很雜很零碎的，尤其像一些快遞公司的往來(lái)賬。這些小金額的明細(xì)賬，有的金額偏低，有的很難回款，當(dāng)然，也有信譽(yù)較好的客戶，回款較為及時(shí)的。與此同時(shí)，也有相對(duì)應(yīng)零碎分散的成本。

　　在絕大多數(shù)的物流公司中，稍有規(guī)模的，如果應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)400家客戶，那么，衣服賬款大概就有200家供應(yīng)商。

　　現(xiàn)在，會(huì)計(jì)網(wǎng)先和大家說(shuō)說(shuō)這400家客戶，怎么能夠從應(yīng)收的角度通過(guò)銀行存款或者庫(kù)存現(xiàn)金科目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)地管理。

　　公司的基本銀行戶，作為企業(yè)日常的工資，社保，備用金，繳納稅款等一些必須走基本戶的往來(lái)使用。

　　公司設(shè)兩個(gè)一般戶，分別為：

　　1.回款較快的，信譽(yù)較好的重點(diǎn)客戶歸集到一個(gè)一般戶

　　2.回款較慢，信譽(yù)相對(duì)不好，又或者是客戶的企業(yè)很小，個(gè)體戶，甚至私人。有可能這一單合作完，沒(méi)有再次合作的可能了。這些客戶放在第二個(gè)一般戶中。

　　總結(jié)：銀行賬戶的合理使用是內(nèi)部管控的一個(gè)工具

    定期存款改成活期存款時(shí)，銀行存款－活期存款賬戶會(huì)增加，其他貨幣資金－定期存款賬戶會(huì)減少，那么，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　定期存款轉(zhuǎn)活期存款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款－活期存款賬戶

　      　貸：其他貨幣資金－定期存款賬戶

　　收到利息分錄

　　銀行存款利息收入會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　      　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息收入

　　銀行的活期存款賬戶轉(zhuǎn)存定期存款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金－定期存款賬戶

　      　 貸：銀行存款－活期存款賬戶

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。

　　（１）企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　?。ǎ玻┍究颇靠砂淬y行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別按明細(xì)進(jìn)行核算。設(shè)立的明細(xì)科目：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

　?。ǎ常┍究颇科谀┐嬖诮璺接囝~時(shí)，反映的是企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬，也是常見(jiàn)的特種日記賬。那么二者之間有什么區(qū)別？

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記；貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。

　　每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到“隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)”

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記；貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。

　　每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開(kāi)戶銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，并通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　?。ㄒ唬┫嗤c(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬

　　2、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產(chǎn)類科目

　　3、借方增加，貸方減少，借方記錄收入，貸方記錄支出。

　　借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

　?。ǘ┎煌c(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行記賬

　　2、銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款流動(dòng)進(jìn)行記賬

　　3、在記錄銀行存款日記賬時(shí)，需要定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納這個(gè)崗位的內(nèi)容工作，那么這兩種賬的記賬方法有什么不同呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬記賬方法的區(qū)別

1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符

2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

3、銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬

4、銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額

5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記

出納對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的工作內(nèi)容

出納登記銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬

以上就是有關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的一些內(nèi)容，希望對(duì)大家有幫助，想了解更多的相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)吧！

　　企業(yè)和個(gè)人在銀行里或多或少都會(huì)有一些定期存款，定存的時(shí)間越長(zhǎng)，存款的利率將會(huì)越高，對(duì)于定期存款，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)定期存款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、存定期時(shí)：

　　借：銀行存款——定期戶

　　       貸：銀行存款——轉(zhuǎn)出戶

　　2、到期收回：

　　借：銀行存款——存入戶

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)

　　              銀行存款——定期戶

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是指儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。我國(guó)現(xiàn)金管理制度規(guī)定每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或是專業(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：信用證存款、結(jié)算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理，每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。期末余額就在借方。

　　什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　對(duì)于暫存款的含義，很多會(huì)計(jì)人員會(huì)比較陌生，暫存款分為臨時(shí)性暫存款以及應(yīng)付款兩種不同的暫存款，而對(duì)于學(xué)校而言，自然也會(huì)存在一定數(shù)量的暫存款，那么學(xué)校的暫存款該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　學(xué)校暫存款如何做賬務(wù)處理？

　　暫存款含義：行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)中與個(gè)人和其他單位產(chǎn)生的待結(jié)算款，包括應(yīng)付款和臨時(shí)性暫存款。

　　應(yīng)付款包括：賒欠其他單位的貨款以及所欠支付的員工工資等等；

　　臨時(shí)性暫存款包括：其他單位存入的押金、保證金、預(yù)收的勞務(wù)報(bào)酬及不明原因的盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)款等。

　　各行政事業(yè)單位對(duì)各種暫存款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)暫存款的管理，不得將應(yīng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)。

　　暫時(shí)存入押金、定金等的賬務(wù)處理：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—暫存入定金/押金

　　暫時(shí)存出押金、定金等的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款—暫存出定金/押金等

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　暫存款支出時(shí)的賬務(wù)處理

　　暫存款通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，賬務(wù)處理如下：

　　1、收到暫存款的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、支出、支付時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)進(jìn)行定期存款時(shí)，一般通過(guò)“銀行存款”科目和其對(duì)應(yīng)明細(xì)科目，以及“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算。具體會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　企業(yè)的定期存款的賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)在進(jìn)行定期存款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、企業(yè)在到期后收回定期存款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款--存入戶

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用(紅字)

　　       貸：銀行存款--定期戶

　　企業(yè)在收到銀行的存款利息時(shí)的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)在收到銀行的存款利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用使用借方紅字還是貸方藍(lán)字？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。借方表示增加，貸方表示減少。但企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在使用財(cái)務(wù)軟件記賬的時(shí)候，月末必須把損益類的賬目都轉(zhuǎn)入企業(yè)的本年利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用在支付時(shí)都是在借方的，但是期末會(huì)計(jì)人員為了方便結(jié)轉(zhuǎn)，所以一般將利息收入做成借方紅字。

　　如果將企業(yè)的會(huì)計(jì)人員利息收入做成貸方的會(huì)計(jì)分錄，可能會(huì)導(dǎo)致月末財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)，則企業(yè)賬目中的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)就會(huì)對(duì)不上，出現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件設(shè)置的問(wèn)題。

　　會(huì)計(jì)人員日常工作中，經(jīng)常會(huì)處理銀行存款的實(shí)務(wù)問(wèn)題。為核算企業(yè)銀行存款收入、支出和結(jié)存情況，一般設(shè)置銀行存款科目。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的關(guān)于銀行存款會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　銀行存款會(huì)計(jì)分錄

　　1、銀行存款收入

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

　　              應(yīng)收賬款(收回應(yīng)收賬款)

　　              主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、銀行存款支出

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(提現(xiàn))

　　       管理費(fèi)用(辦公費(fèi)用)

　　       原材料等(購(gòu)買材料等)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，可以確定庫(kù)存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫(kù)存現(xiàn)金管理的有效性，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　定期存款指的是銀行與存款人雙方在存款時(shí)事先約定期限、利率，到期后支取本息的存款，企業(yè)發(fā)生定期存款業(yè)務(wù)時(shí)，一般設(shè)置銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　定期存款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、存定期時(shí)

　　借：銀行存款--定期戶

　　　　貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、到期收回時(shí)

　　借：銀行存款--存入戶

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）

　　　　　　銀行存款--定期戶

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款賬戶分為四種。分別是一般存款賬戶、專用存款賬戶、基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

　　企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存是指一般存款賬戶。一般存款賬戶與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶，本賬戶不能提取現(xiàn)金，但可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存。企業(yè)因特定用途需要所開(kāi)立的賬戶是專用存款賬戶，企業(yè)只能在一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶，企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是基本存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開(kāi)立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，期末余額就在借方，在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加，貸方表示減少。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。

　　定期存款是指企業(yè)將錢存在銀行一段期限后，銀行會(huì)返回本金加上利息所得的金額。一般來(lái)說(shuō)定期的利息會(huì)比較高，但是在存放期間，本金無(wú)法支取。那么對(duì)于企業(yè)對(duì)公賬戶定期存款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　企業(yè)對(duì)公賬戶定期存款會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)在進(jìn)行存定期存款的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、企業(yè)在進(jìn)行到期收回相關(guān)的利息的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款--存入戶

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息

　　              銀行存款--定期戶

　　什么是銀行存款？

　　是指企業(yè)儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一個(gè)企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是其他貨幣資金？

　　是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　當(dāng)公司運(yùn)營(yíng)有閑置資金時(shí)，為了安全起見(jiàn)會(huì)存在銀行，存進(jìn)銀行時(shí)取得的利息收入，會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄

　　利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，下設(shè)利息收入明細(xì)科目核算。

　　借：銀行存款

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用或者因他人占用本企業(yè)的資金取得的收入，比如存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。一般按照實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，也就是款項(xiàng)金額的賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定，特殊情況除外。

　　企業(yè)借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用也是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，下設(shè)利息支出明細(xì)科目。

　　利息每月計(jì)提，短期借款的利息按月計(jì)體或者還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額不大時(shí)，可直接計(jì)入當(dāng)期損益。如果短期借款的利息按季(或半年)計(jì)收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額較大時(shí)，可以按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用。

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出

　　       貸：應(yīng)付利息

　　實(shí)際歸還利息

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)的利息支出可以稅前扣除嗎？

      允許稅前扣除的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出包括：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以扣除。因此公司向個(gè)人借款支付的利息按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息部分準(zhǔn)予扣除。個(gè)人取得利息收入按照20%的比例繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)負(fù)有代扣代繳的義務(wù)，支付利息時(shí)進(jìn)行代扣，之后再上繳稅款。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一般是將現(xiàn)有的現(xiàn)金存入銀行，對(duì)于定期存款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　定期存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)定期存款會(huì)計(jì)分錄

　　1、存定期時(shí)

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、到期收回

　　借：銀行存款--存入戶

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)

　                 銀行存款--定期戶

　　收到銀行存款利息，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、收到銀行存款利息的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：銀行存款

　　       借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)

　　2、財(cái)務(wù)軟件記賬，月末把損益類的都轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出、手續(xù)費(fèi)支付時(shí)都是在借方的，為了方便結(jié)轉(zhuǎn)，所以利息收入做成紅字。如果將利息收入做成貸方的會(huì)計(jì)分錄，則會(huì)導(dǎo)致月末財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)對(duì)不上。

　　企業(yè)銀行存款轉(zhuǎn)為定期存款如何記賬？

　　企業(yè)銀行活期轉(zhuǎn)定期

　　借：銀行存款-定期存款

　　       貸：銀行存款-基本戶

　　關(guān)于銀行存款會(huì)計(jì)科目的定義

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　企業(yè)發(fā)生存款業(yè)務(wù)，取得的利息應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

       企業(yè)存款利息分錄

　　存款利息是貨幣持有者(債權(quán)人)因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人(債務(wù)人)手中獲得的報(bào)酬。企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入金額。企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中，財(cái)務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

　　在日常的財(cái)務(wù)工作中，會(huì)經(jīng)常遇見(jiàn)這些會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的問(wèn)題：公戶銀行存款應(yīng)該怎么做賬？對(duì)公定期存款的會(huì)計(jì)分錄是怎么編寫(xiě)的？關(guān)于這些問(wèn)題，會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了一下簡(jiǎn)單的方法，那么今天就帶大家一起來(lái)了解一下吧。

　　對(duì)公存定期存款的記賬方法如下：

　　借:其他貨幣資金---定期存款

　　貸:銀行存款

　　或者

　　借:其他貨幣資金---存出保證金

　　貸:銀行存款

　　公戶銀行存款的記賬方法如下：

　　1、存定期時(shí)

　　借:銀行存款--定期戶

　　貸:銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、到期收回

　　借:銀行存款--存入戶

　　貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)

　　貸:銀行存款--定期戶

　　對(duì)公存款賬戶分類

　　對(duì)公存款賬戶主要分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

　　1、基本存款賬戶——存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開(kāi)立。

　　2、一般存款賬戶——存款人因借款或其它結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立。

　　3、專用存款賬戶——存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，為對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立。

　　4、臨時(shí)存款賬戶——存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立。

　　上述文章就對(duì)公定期存款會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)方法已經(jīng)分享完了，相信大家已經(jīng)有了一定的了解。更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　企業(yè)有閑置的資金，可以將資金存放到銀行等金融機(jī)構(gòu)，這樣可以產(chǎn)生存款利息，增加企業(yè)的收入，那么針對(duì)存款利息收入該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　存款利息收入的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　      貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用－－利息收入

　　存款利息的多少取決于本金的大小、存款時(shí)間的長(zhǎng)短以及利息率．計(jì)算公式為本金×利息率×存期。

　　其中年利率、月利率、日利率三者的換算關(guān)系是：

　　年利率＝月利率×12（月）＝日利率×360（天）；

　　月利率＝年利率÷12（月）＝日利率×30（天）；

　　日利率＝年利率÷360（天）＝月利率÷30（天）；

　　除此之外，使用利率要注意與存期相一致。

　　這里要注意全年按360天，每月均按30天計(jì)算，不論閏年、平年，不分月大、月小，對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，各種定期存款的到期日均以對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對(duì)年，存入日至下月同一日為對(duì)月。

　　而如果是貸款產(chǎn)生的利息費(fèi)用，同樣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以下設(shè)利息支出的明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：

　　按期計(jì)提利息時(shí)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時(shí)：

　　借：應(yīng)付利息

　　      貸：銀行存款

　　上文會(huì)計(jì)網(wǎng)介紹了存款利息收入會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)，希望可以幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！