在日常的財務工作中,會經常遇見這些會計實務的問題:公戶銀行存款應該怎么做賬?對公定期存款的會計分錄是怎么編寫的?關于這些問題,會計網為大家整理了一下簡單的方法,那么今天就帶大家一起來了解一下吧。
對公存定期存款的記賬方法如下:
借:其他貨幣資金---定期存款
貸:銀行存款
或者
借:其他貨幣資金---存出保證金
貸:銀行存款
公戶銀行存款的記賬方法如下:
1、存定期時
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉出戶
2、到期收回
借:銀行存款--存入戶
貸:財務費用(利息)
貸:銀行存款--定期戶
對公存款賬戶分類
對公存款賬戶主要分為:基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
1、基本存款賬戶——存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立。
2、一般存款賬戶——存款人因借款或其它結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立。
3、專用存款賬戶——存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,為對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立。
4、臨時存款賬戶——存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立。
上述文章就對公定期存款會計分錄的編寫方法已經分享完了,相信大家已經有了一定的了解。更多會計實務內容請繼續(xù)關注會計網。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納這個崗位的內容工作,那么這兩種賬的記賬方法有什么不同呢?如果對這部分內容不了解,那就和會計網一起來學習一下吧!
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬記賬方法的區(qū)別
1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù),并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結,賬款相符
2、銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”
3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬
4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結出存款余額
5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記
出納對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的工作內容
出納登記銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬
以上就是有關現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的一些內容,希望對大家有幫助,想了解更多的相關內容,請多多關注會計網吧!
隨著網上購物的流行,物流公司的發(fā)展是直線加速的。物流公司經營的業(yè)務,既包括大的合作項目,當然也有一些很小很零碎的工作。這些零散的業(yè)務對應的資金流量必然是復雜,繁瑣的。這就要求物流公司的會計人員,要弄懂資金流對應的銀行存款,庫存現(xiàn)金等科目。下面,會計網就帶著大家來詳細地了解這兩個科目的內容。
銀行存款和庫存現(xiàn)金
實際物流公司的財務接觸到的賬目是很雜很零碎的,尤其像一些快遞公司的往來賬。這些小金額的明細賬,有的金額偏低,有的很難回款,當然,也有信譽較好的客戶,回款較為及時的。與此同時,也有相對應零碎分散的成本。
在絕大多數(shù)的物流公司中,稍有規(guī)模的,如果應收賬款對應400家客戶,那么,衣服賬款大概就有200家供應商。
現(xiàn)在,會計網先和大家說說這400家客戶,怎么能夠從應收的角度通過銀行存款或者庫存現(xiàn)金科目來進行相應地管理。
公司的基本銀行戶,作為企業(yè)日常的工資,社保,備用金,繳納稅款等一些必須走基本戶的往來使用。
公司設兩個一般戶,分別為:
1.回款較快的,信譽較好的重點客戶歸集到一個一般戶
2.回款較慢,信譽相對不好,又或者是客戶的企業(yè)很小,個體戶,甚至私人。有可能這一單合作完,沒有再次合作的可能了。這些客戶放在第二個一般戶中。
總結:銀行賬戶的合理使用是內部管控的一個工具
會計人員日常工作中,經常會處理銀行存款的實務問題。為核算企業(yè)銀行存款收入、支出和結存情況,一般設置銀行存款科目。以下是會計網給大家整理的關于銀行存款會計分錄的內容,來一起了解吧。
銀行存款會計分錄
1、銀行存款收入
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)
應收賬款(收回應收賬款)
主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、銀行存款支出
借:庫存現(xiàn)金(提現(xiàn))
管理費用(辦公費用)
原材料等(購買材料等)
貸:銀行存款
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內控制度將起到積極作用。
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產,企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)發(fā)生存款業(yè)務,取得的利息應通過財務費用科目核算,相關會計分錄怎么寫?
企業(yè)存款利息分錄
存款利息是貨幣持有者(債權人)因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人(債務人)手中獲得的報酬。企業(yè)應在資產負債表日,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定利息收入金額。企業(yè)的存款利息收入計入財務費用-利息收入中,財務處理為:
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
財務費用是什么?
財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算,不包括在財務費用)、金融機構手續(xù)費,企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發(fā)生的應予以資本化的借款費用,在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。
企業(yè)存款取得的利息收入,應計入財務費用-利息收入科目進行核算,相應的會計分錄是什么?
存款利息收入如何做會計分錄?
企業(yè)的存款利息收入計入財務費用-利息收入中,財務處理為:
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入。
財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
一般企業(yè)成立之初,會在銀行開設銀行結算賬戶,包括基本存款賬戶,一般存款賬戶,專用存款賬戶,臨時存款賬戶等等。其中,基本存款賬戶是企業(yè)使用頻率最高的賬戶。那么可以通過基本存款賬戶提取現(xiàn)金嗎?
基本存款賬戶提取現(xiàn)金?
企業(yè)只有基本存款賬戶可以完成現(xiàn)金的支取。一般來說,企業(yè)當天支取的現(xiàn)金在不超過5萬元,不收取手續(xù)費;支取的現(xiàn)金超過5萬元則需要收取一定數(shù)額的手續(xù)費。企業(yè)如果需要提取大額的現(xiàn)金,需要提前通知銀行。企業(yè)提取現(xiàn)金的用途一般有:提取備用金,提取差旅費,提取工資等等。其中,企業(yè)提取備用金需要嚴格遵守銀行核定的備用金領取限額。如果企業(yè)在現(xiàn)金支票的用途上寫了“備用金”,需要遵守備用金限額。超過銀行核定的備用金限額,需要提交超額領取證明。
基本存款賬戶是辦理企業(yè)經營過程中的轉賬結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶,其中包括工資,獎金,備用金等的支取均可以通過該賬戶實現(xiàn)。根據(jù)相關規(guī)定,一家單位只能在一家銀行申請開辦一個基本存款賬戶。
基本存款賬戶提取現(xiàn)金的方法
1.填寫基本存款賬戶的現(xiàn)金支票,內容需要包括日期,單位名稱,提取的金額。不可以對上面填寫的內容進行涂改。
2.現(xiàn)金支票上面需要包括企業(yè)法人的私章和財務章
3.需要在現(xiàn)金支票上寫上提取現(xiàn)金的用途,包括備用金,差旅費,工資等等。
4.將填寫好的現(xiàn)金支票拿到銀行進行辦理提取現(xiàn)金的手續(xù)。
銀行存款就是指企業(yè)把閑置的流動資金存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金,銀行存款提取現(xiàn)金時的賬務處理該怎么做?
銀行存款提取現(xiàn)金時的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
跨行存錢和取錢的會計分錄如何做?
1、為加強對存款及其結算賬戶的管理,存款人應按規(guī)定在銀行開立各種結算賬戶。
存款賬戶的種類:基本存款賬戶;一般存款賬戶;專用存款賬戶;臨時存款賬戶。其中,基本存款賬戶只能開設一個。
2、單位可以根據(jù)不同銀行開設的賬戶,應該分別設置明細科目。
3、賬務處理
如果收到其他企業(yè)所欠的貨款,企業(yè)是以轉賬支票付款是,并存入企業(yè)開設的中行賬戶時:
借:銀行存款——中行
貸:應收賬款
如果本企業(yè)向另外企業(yè)單位借款,另外企業(yè)通過轉賬支票給予借款,存入單位開設的建行賬戶時:
借:銀行存款——建行
貸:其他應付款——XX單位
將庫存現(xiàn)金存入企業(yè)開設的工行賬戶時:
借:銀行存款——工行
貸:庫存現(xiàn)金
如果企業(yè)想將工行賬戶的存款轉移到企業(yè)的中行賬戶時:
借:銀行存款——中行
貸:銀行存款——工行
從企業(yè)單位中行賬戶中取現(xiàn)金時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款——中行
企業(yè)日常經營活動中,都會涉及銀行存款利息。對于銀行存款利息一般通過“財務費用”科目進行核算。具體會計分錄應如何編制?
銀行存款利息會計分錄
收到時:
借:銀行存款
借:財務費用(紅字)
結轉時:
借:本年利潤(紅字)
貸:財務費用(紅字)
銀行存款利息怎么算?
銀行存款利息計算公式
1、存款利率指的是客戶按照約定條件存入銀行賬戶的貨幣資金,在一定時期內利息額同貸出金額就是本金利率。利率也可以稱為存款利息率,指的是在一定日期內利息的數(shù)額與本金數(shù)額的比率,利率一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率用百分比來表示,月利率用千分比來表示,日利率用萬分比來表示。
2、三種利率之間可以換算,其換算公式為:
年利率÷12=月利率;
月利率÷30=日利率;
年利率÷360=日利率。
3、計算利息的基本公式,
儲蓄存款利息計算的基本公式為:
利息=本金×存期×利率(百分比);
4、利率的換算,年利率、月利率、日利率三者的換算關系可以表示為:
年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);
月利率=年利率÷12(月)=日利率×30(天);
日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天)
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用,但并不構成權益類投資,或者是因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息,貸款利息,債權利息,欠款利息等收入。
企業(yè)進行定期存款時,一般通過“銀行存款”科目和其對應明細科目,以及“財務費用”等科目進行核算。具體會計分錄如何編制?
企業(yè)的定期存款的賬務處理
1、企業(yè)在進行定期存款時的會計分錄為:
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉出戶
2、企業(yè)在到期后收回定期存款時的會計分錄為:
借:銀行存款--存入戶
財務費用(紅字)
貸:銀行存款--定期戶
企業(yè)在收到銀行的存款利息時的相關的會計分錄
1、企業(yè)在收到銀行的存款利息時的會計分錄為:
借:銀行存款
借:財務費用--利息收入(紅字)
財務費用使用借方紅字還是貸方藍字?
財務費用屬于損益類會計科目。借方表示增加,貸方表示減少。但企業(yè)的會計人員在使用財務軟件記賬的時候,月末必須把損益類的賬目都轉入企業(yè)的本年利潤科目中進行核算。財務費用中的利息支出、手續(xù)費等費用在支付時都是在借方的,但是期末會計人員為了方便結轉,所以一般將利息收入做成借方紅字。
如果將企業(yè)的會計人員利息收入做成貸方的會計分錄,可能會導致月末財務費用貸方無法結轉,則企業(yè)賬目中的資產負債表與利潤表的數(shù)據(jù)就會對不上,出現(xiàn)財務軟件設置的問題。
企業(yè)在日常經營活動中一般是將現(xiàn)有的現(xiàn)金存入銀行,對于定期存款業(yè)務,會計人員應如何做會計分錄?
定期存款的賬務處理
企業(yè)定期存款會計分錄
1、存定期時
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉出戶
2、到期收回
借:銀行存款--存入戶
貸:財務費用(利息)
銀行存款--定期戶
收到銀行存款利息,如何做會計分錄?
1、收到銀行存款利息的會計分錄是:
借:銀行存款
借:財務費用-利息收入(紅字)
2、財務軟件記賬,月末把損益類的都轉入本年利潤科目,財務費用中的利息支出、手續(xù)費支付時都是在借方的,為了方便結轉,所以利息收入做成紅字。如果將利息收入做成貸方的會計分錄,則會導致月末財務費用貸方無法結轉,資產負債表與利潤表的數(shù)據(jù)對不上。
企業(yè)銀行存款轉為定期存款如何記賬?
企業(yè)銀行活期轉定期
借:銀行存款-定期存款
貸:銀行存款-基本戶
關于銀行存款會計科目的定義
銀行存款屬于資產類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況,企業(yè)應當設置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。
定期存款改成活期存款時,銀行存款-活期存款賬戶會增加,其他貨幣資金-定期存款賬戶會減少,那么,相關會計分錄該怎么做?
定期存款轉活期存款的會計分錄
借:銀行存款-活期存款賬戶
貸:其他貨幣資金-定期存款賬戶
收到利息分錄
銀行存款利息收入會計分錄:
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
銀行的活期存款賬戶轉存定期存款的會計分錄
借:其他貨幣資金-定期存款賬戶
貸:銀行存款-活期存款賬戶
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。
?。ǎ保┢髽I(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
?。ǎ玻┍究颇靠砂淬y行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別按明細進行核算。設立的明細科目:其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
?。ǎ常┍究颇科谀┐嬖诮璺接囝~時,反映的是企業(yè)持有的其他貨幣資金。
企業(yè)發(fā)生定期存款業(yè)務,可將存款計入其他貨幣資金科目、銀行存款科目核算,相應的會計分錄是什么?
定期存款會計分錄
企業(yè)定期存款可以直接在銀行存款中體現(xiàn),也可以計入到其他貨幣資金—定期存款,企業(yè)收到的定期存款的利息計入到財務費用科目即可,其分錄為:
借:其他貨幣資金—定期存款
貸:銀行存款
實際收到利息時,
借:銀行存款
貸:財務費用—利息
銀行存款是什么意思?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
其他貨幣資金是什么意思?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。
其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
財務費用是什么?
財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
對于暫存款的含義,很多會計人員會比較陌生,暫存款分為臨時性暫存款以及應付款兩種不同的暫存款,而對于學校而言,自然也會存在一定數(shù)量的暫存款,那么學校的暫存款該如何做會計分錄?
學校暫存款如何做賬務處理?
暫存款含義:行政事業(yè)單位的業(yè)務活動中與個人和其他單位產生的待結算款,包括應付款和臨時性暫存款。
應付款包括:賒欠其他單位的貨款以及所欠支付的員工工資等等;
臨時性暫存款包括:其他單位存入的押金、保證金、預收的勞務報酬及不明原因的盤點長款等。
各行政事業(yè)單位對各種暫存款應及時清理結算,不得長期掛賬;同時,應加強對暫存款的管理,不得將應納入單位收入管理的款項列入暫存款項。
暫時存入押金、定金等的賬務處理:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應付款—暫存入定金/押金
暫時存出押金、定金等的賬務處理:
借:其他應收款—暫存出定金/押金等
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
暫存款支出時的賬務處理
暫存款通過“其他應付款”科目進行核算,賬務處理如下:
1、收到暫存款的賬務處理:
借:銀行存款
貸:其他應付款
2、支出、支付時的賬務處理:
借:其他應付款
貸:銀行存款
企業(yè)有閑置的資金,可以將資金存放到銀行等金融機構,這樣可以產生存款利息,增加企業(yè)的收入,那么針對存款利息收入該如何做會計分錄?
存款利息收入的會計分錄
借:銀行存款
貸:財務費用--利息收入
存款利息的多少取決于本金的大小、存款時間的長短以及利息率.計算公式為本金×利息率×存期。
其中年利率、月利率、日利率三者的換算關系是:
年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);
月利率=年利率÷12(月)=日利率×30(天);
日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天);
除此之外,使用利率要注意與存期相一致。
這里要注意全年按360天,每月均按30天計算,不論閏年、平年,不分月大、月小,對年、對月、對日計算,各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年,存入日至下月同一日為對月。
而如果是貸款產生的利息費用,同樣計入財務費用,可以下設利息支出的明細科目。會計分錄為:
按期計提利息時:
借:財務費用
貸:應付利息
支付利息時:
借:應付利息
貸:銀行存款
上文會計網介紹了存款利息收入會計分錄的相關知識,希望可以幫助到大家,想了解更多會計知識,請持續(xù)關注會計網!
企業(yè)和個人在銀行里或多或少都會有一些定期存款,定存的時間越長,存款的利率將會越高,對于定期存款,應如何編制會計分錄?
企業(yè)定期存款的會計分錄
1、存定期時:
借:銀行存款——定期戶
貸:銀行存款——轉出戶
2、到期收回:
借:銀行存款——存入戶
貸:財務費用(利息)
銀行存款——定期戶
什么是銀行存款?
銀行存款是指儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。我國現(xiàn)金管理制度規(guī)定每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或是專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:信用證存款、結算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理,每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都必須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。在會計中,銀行存款屬于資產類。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。期末余額就在借方。
什么是財務費用?
財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
當公司運營有閑置資金時,為了安全起見會存在銀行,存進銀行時取得的利息收入,會計人員該如何做會計分錄?
銀行存款利息會計分錄
利息收入計入財務費用,下設利息收入明細科目核算。
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用或者因他人占用本企業(yè)的資金取得的收入,比如存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。一般按照實際利率確認利息收入,也就是款項金額的賬面余額乘以實際利率計算確定,特殊情況除外。
企業(yè)借款產生的利息費用也是計入財務費用,下設利息支出明細科目。
利息每月計提,短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進行,但利息數(shù)額不大時,可直接計入當期損益。如果短期借款的利息按季(或半年)計收,或還本付息一次進行,但利息數(shù)額較大時,可以按月預提、確認和費用。
借:財務費用-利息支出
貸:應付利息
實際歸還利息
借:應付利息
貸:銀行存款
企業(yè)的利息支出可以稅前扣除嗎?
允許稅前扣除的在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出包括:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以扣除。因此公司向個人借款支付的利息按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息部分準予扣除。個人取得利息收入按照20%的比例繳納個人所得稅,企業(yè)負有代扣代繳的義務,支付利息時進行代扣,之后再上繳稅款。
庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬,也是常見的特種日記賬。那么二者之間有什么區(qū)別?
庫存現(xiàn)金日記賬
庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。
每日終了應結出當日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結余數(shù),并將賬面結存數(shù)與庫存庫存現(xiàn)金相核對,做到“隨時發(fā)生隨時登記,日清月結”
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。
每日終了應結出當日收入、支出合計數(shù)及結余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對,每月至少核對一次,并通過編制銀行存款余額調節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。
庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別
?。ㄒ唬┫嗤c:
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬
2、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產類科目
3、借方增加,貸方減少,借方記錄收入,貸方記錄支出。
借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。
?。ǘ┎煌c:
1、現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金的流動進行記賬
2、銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款流動進行記賬
3、在記錄銀行存款日記賬時,需要定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
定期存款是指企業(yè)將錢存在銀行一段期限后,銀行會返回本金加上利息所得的金額。一般來說定期的利息會比較高,但是在存放期間,本金無法支取。那么對于企業(yè)對公賬戶定期存款的會計分錄該怎么做?
企業(yè)對公賬戶定期存款會計分錄
1、企業(yè)在進行存定期存款的時候的相關的會計分錄如下:
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉出戶
2、企業(yè)在進行到期收回相關的利息的時候的相關的會計分錄如下:
借:銀行存款--存入戶
貸:財務費用--利息
銀行存款--定期戶
什么是銀行存款?
是指企業(yè)儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一個企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
什么是其他貨幣資金?
是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。
核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
定期存款指的是銀行與存款人雙方在存款時事先約定期限、利率,到期后支取本息的存款,企業(yè)發(fā)生定期存款業(yè)務時,一般設置銀行存款、財務費用科目核算,具體的會計分錄怎么寫?
定期存款的會計分錄
1、存定期時
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉出戶
2、到期收回時
借:銀行存款--存入戶
貸:財務費用(利息)
銀行存款--定期戶
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
銀行存款賬戶分為四種。分別是一般存款賬戶、專用存款賬戶、基本存款賬戶、臨時存款賬戶。
企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存是指一般存款賬戶。一般存款賬戶與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶,本賬戶不能提取現(xiàn)金,但可以辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存。企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶是專用存款賬戶,企業(yè)只能在一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶,企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶是基本存款賬戶。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶,本賬戶既可以辦理轉賬結算,又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金。
銀行存款屬于資產類科目,期末余額就在借方,在會計分錄中,借方表示增加,貸方表示減少。
財務費用是什么?
財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。